2016会计硕士考研重点出纳业务术语
会计硕士备考要点:出纳业务术语(1)

会计硕士备考要点:出纳业务术语(1)出纳业务术语之背书背书(Endorsement)背书指收款人以转让票据权利为目的在汇票上签章并作必要的记载所作的一种附属票据行为。
背书时写明受票人姓名或受票单位名称的,称记名背书;未写明受票人姓名或受票单位名称的,称不记名背书。
经过背书转让的票据,背书人负有担保票据签发者到期付款的责任,如果出票人到期不付款,则背书人必须承担偿付责任。
经过背书,票据的所有权由背书人转给被背书人。
一张票据可以多次背书、多次转让。
背书有限定性背书、空白背书、特别背书、有限度背书和有条件背书5种方式。
背书是转让票据权利的重要方式和手段,而背书连续性对于票据权利人是证明其权利的一个重要因素。
背书的方式背书的方式主要有以下三种:限定背书:限定背书规定汇票只交付一次,受让人只能自行使用汇票而无再次转让的权利。
如背书人在汇票背面签字,写明“仅付×××(被背书人名称)”或“付给×××(被背书人名称),不得转让”。
特定背书:又称记名背书,此种背书既有出让人签名,又指明了受让人是谁,但无“仅付”、“不得转让”等字样。
如背书人在汇票背面签字,写明“付给×××(被背书人名称)的指定人”等。
如此背书的汇票可以连续多次背书和支付,多次转让,甚至可以在市场上无限转让下去。
空白背书:又称不记名背书,即背书人在汇票上只有签名,不写付给某人,即没有被背书人。
空白背书的汇票凭交付而转让。
即空白背书的第一出让人背书签字后,可多次在市场上流通,直到最后一个受益人,而勿须在汇票背面注明流通过程中的其他出让人和受让人。
出纳业务术语之贴现贴现(Discount)贴现概述一般而言,票据贴现可以分为三种,分别是贴现、转贴现和再贴现。
贴现是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前,为了取得资金,贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为,是银行向持票人融通资金的一种方式。
出纳业务术语备用金(现金管理)

出纳业务术语备用金(现金管理)高顿网校友情提示,最新平凉高级实务会计相关内容出纳业务术语备用金(现金管理)总结如下:备用金(Imprest)什么是备用金?备用金(国际上也称暂定金额)是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。
备用金应指定专人负责管理,按照规定用途使用,不得转借给他人或挪作他用。
预支备作差旅费、零星采购等用的备作金,一般按估计需用数额领取,支用后一次报销,多退少补。
前帐未清,不得继续预支。
对于零星开支用的备用金,可实行定额备用金制度,即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取,支用后按规定手续报销,补足原定额。
实行定额备用金制度的单位,备用金领用部门支用备用金后,应根据各种费用凭证编制费用明细表,定期向财会部门报销,领回所支用的备用金。
对于预支的备用金,拨付时可记入“备用金”(或“其他应收款”)科目的借方;报销和收回余款时记入该科目的贷方。
在实行定额备用金制度的单位,除拨付、增加或减少备用金定额时通过“备用金”科目核算外,日常支用报销补足定额时,都毋须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。
备用金的核定预算单位为办理日常零星开支,需要保持一定数量的库存备用金,一般不超过3——5天零星支付所需现金。
各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请,支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度,并签订备用金管理责任书。
备用金的使用备用金主要用于小额零星报销费用支出,其使用范围为:除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出;出差人员必须随身携带的差旅费;其他确需支付现金的支出等。
用金的管理各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理,单位所发生的经济往来,除规定的范围可使用现金外,其他应通过银行进行转账结算。
备用金管理包括借支管理和保管管理。
备用金借支管理1、企业各部门填制“备用金借款单”,一方面财务部门核定其零星开支便于管理;另一方面,凭此单据支给现金。
出纳会计实务知识点汇集

出纳会计实务知识点汇集随着社会的发展和经济的进步,财务管理在企业中扮演着至关重要的角色。
而作为财务管理中的重要一环,出纳会计实务是每个企业都需要重视和掌握的知识点。
本文将从出纳会计实务的基本概念、日常操作流程、注意事项以及未来趋势等方面进行讨论和探究。
一. 出纳会计实务的基本概念出纳会计实务是指企业财务管理中与资金往来、账务处理和日常财务管理相关的具体操作。
它是财务管理中最基本、最核心的环节之一。
出纳会计实务包括:现金收付、票据核验、账务处理、银行存取款等内容。
二. 日常操作流程1. 现金收付管理现金收付管理是出纳工作中最常见的一项任务。
在现金收付时,出纳需要确保准确记录资金的进出,包括收取现金、支付现金、支票兑现等。
并且要及时进行账务处理,确保资金的流向和使用得到正确记录和管理。
2. 票据核验与处理票据是企业进行交易的重要凭证,出纳员需要对各种票据进行核验和处理。
核验时要注意票据的真伪,确认票据编号、金额、日期等信息是否准确无误。
在处理票据时,要及时记录票据的收入和支出,并且按照规定的流程进行处理和存档。
3. 账务处理与记录出纳会计实务中的账务处理与记录是整个工作的核心环节。
出纳员需要根据资金的进出情况,进行凭证的填制和账簿的更新。
凭证的填制要准确无误,包括填写日期、凭证字号、摘要、金额等内容。
账簿的更新要及时进行,确保账目的真实性和准确性。
4. 银行存取款管理在企业的日常经营中,往往需要进行银行存取款的操作。
出纳员需要按照企业的规定和流程,将企业的现金存入银行,或者从银行取出现金。
在银行存取款的操作中,要注意填写银行存取款单,确保金额和资金的流向准确无误。
三. 注意事项1. 守信用出纳员要遵守企业的信用管理制度,确保在资金往来中的信用和声誉。
不得挪用公司资金,不得私自处理公司的票据和财务。
要保证资金的安全和合理使用。
2. 保密性作为企业财务管理的一员,出纳员必须保守企业的财务信息和相关数据。
出纳术语

出纳术语一、银行存款余额调节表(Bank reconciliation statement)什么是银行存款余额调节表银行存款余额调节表,是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上,各自加上对方已收、本单位未收帐项数额,减去对方已付、本单位未付帐项数额,以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表是一种对帐记录的工具,并不是凭证;如果余额相等,则一般没错;否则一定有错。
银行存款余额调节表的编制方法银行存款余额调节表的编制方法有3种,其计算公式如下:1、企业帐面存款余额=银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项+银行已付而企业未付帐项-银行已收而企业未收帐项。
2、银行对帐单存款余额=企业帐面存款余额+企业已付而银行未付帐项-企业已收而银行未收帐项+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项。
3、银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项=企业帐面存款余额+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项。
通过核对调节,“银行存款余额调节表”上的双方余额相等,一般可以说明双方记帐没有差错。
如果经调节仍不相等,要么是未达帐项未全部查出,要么是一方或双方记帐出现差错,需要进一步采用对帐方法查明原因,加以更正。
调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。
对于银行已经划帐,而企业尚未入帐的未达帐项,要待银行结算凭证到达后,才能据以入账,不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。
举例说明:某工厂1998年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况,如下:1、3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况,如下:帐面记录:1日转支1246号付料款30000元,贷方记30000.00 √1日转支1247号付料款59360元,借方记59360.00.经查为登记时方向记错,立即更正并调整帐面余额。
调整后划√1日存入销货款43546.09元,借方记43546.09 √2日存入销货款36920.29元,借方记36920.29 √2日转支1248号上交上月税金76566.43元,贷方记76566.43 √3日存入销货款46959.06元,借方记46959.06 √3日取现备用20000元,贷方记20000.00 √4日转支1249号付料款64500元,贷方记64500.00 4日存入销货款40067.75元,借方记40067.75 √4日转支1250号付职工养老保险金29100元,贷方记29100.00 √5日存入销货款64067.91元,借方记64067.91 5日转支1251号付汽车修理费4500元,贷方记4500.00 5日自查后帐面余额为506000.52元。
会计学专业术语解释

1. 负债:企业所承担以货币计量,需以资产或劳务偿付的经济责任。
2. 定期盘存制:指对期末全部存货进行实地盘点以确定期末存货结存数量和成本的存货核算和管理制度。
3.持有至到期投资:指到期日固定、回收金融固定或可确定,有活跃市场且企业有明确意图和能力持有至到期的金融工具。
4. 利润:企业在一定生产经营期间内由于生产经营活动而取得的经营成果。
5. 净资产收益率:指一定时期的净利润与所有者权益之比。
1. 权责发生制:以权利和责任的发生与否作为收入费用的确认标准。
2. 应收账款:指企业在经营过程中由于销售产品、材料和供应劳务,而产生的应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
3. 收入:企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
4. 资产:指企业过去的交易或者事项形成的、由企业控制或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
5. 资本公积:企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的份额以及直接计入所有者权益的利得和损失等的部分。
1. 未达账项:企业与银行一方已经入账,而另一方由于凭证传递时间的影响尚未入账的款项。
2. 收付实现制:以货币资金收付行为是否发生作为收入、费用
的确认标准。
3. 会计账户:按照规定的会计科目,在账簿中对会计对象的具体内容进行分类、连续记录的户头。
4.长期股权投资:企业投出的期限在1年以上的各种股权性质的投资。
5. 资产负债率:负债总额与资产总额之比。
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会计基础术语大全

会计基础术语大全在会计领域,有许多专业术语是不可或缺的,这些术语涵盖了各种会计原则、准则、方法和概念。
掌握这些基础术语对于学习会计知识和工作实践都至关重要。
下面列举了一些常用的会计基础术语,希望能够帮助大家更好地理解和运用会计知识。
资产(Assets):指企业拥有并且能够支配的资源,包括现金、存货、固定资产等。
负债(Liabilities):指企业在特定时点必须履行的债务和义务,包括应付账款、贷款等。
所有者权益(Owner's Equity):指企业所有者对企业资产承担的权利和责任,等于资产减去负债。
收入(Revenue):指企业通过销售产品或提供服务而获得的经济利益。
成本(Cost):指企业为生产产品或提供服务而发生的支出。
费用(Expense):指企业在生产产品或提供服务过程中发生的支出,如人工成本、租金等。
利润(Profit):指企业在一定时期内通过经营活动所获得的净收入,等于收入减去费用。
会计周期(Accounting Period):指企业确定财务报告期间的时间段,通常为一年。
资产负债表(Balance Sheet):一份反映企业在特定日期财务状况的财务报表,包括资产、负债和所有者权益。
利润表(Income Statement):一份反映企业在特定时期内收入和费用情况的财务报表,用于计算利润。
现金流量表(Cash Flow Statement):一份反映企业现金流入和流出情况的财务报表,用于分析企业的现金流动性。
会计准则(Accounting Standards):规范会计实践的准则和原则,以确保财务报告的准确性和可比性。
会计政策(Accounting Policies):企业在编制财务报表时所采用的计量方法和处理原则。
记账(Bookkeeping):记录和归类企业的财务交易,包括收入、费用、资产和负债等。
财务报告(Financial Statements):包括资产负债表、利润表和现金流量表等反映企业财务状况和经营业绩的报表。
会计硕士专业英语词汇指导

会计硕士专业英语词汇指导outflow of capital资本外流;资金外流outflow of fund资金外流outflow of money资金外流outgoing partner退出的合伙人outgoings支出outgoings and expenses支出及开支outlay费用;开支;支出outlying business district市区外商业区out-of-hours trading在正式交易时间以外的交易out-of-pocket expenses实付费用;付现费用out-of-the-money option无价期权;价外期权outport collection外埠代收款项output产出;产值;产量outside dealing场外买卖;场外交易outstanding未偿还;尚未支付outstanding account未清帐项;未清帐目outstanding allocation应拨未拨的款项outstanding amount未偿还的数额outstanding balance未清帐款;未清余额outstanding bill未偿付票据;未兑现票据outstanding borrowing未清偿债项outstanding claim portfolio未决申索组合outstanding commitment尚未支付的承担额outstanding derivatives contract尚未平仓的衍生工具合约outstanding loan尚未清还的贷款outstanding negotiable certificate of deposit 未兑现的可转让存款证outstanding tax欠税outstanding uncapitalized interest尚未支付且未化作本金的利息outturn结算;结算数字。
会计硕士备考要点:出纳业务术语(4)

会计硕士备考要点:出纳业务术语(4)出纳业务术语之库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额,存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金,包括人民币现金和外币现金。
即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
现金是企业中流动性最强的一种货币性资产,是立即可以投入流通的交换媒介,可以随时用其购买所需的物资,支付有关费用,偿还债券,也可以随时存入银行。
企业为保证生产经营活动的正常进行,必须拥有一定数额的现金,用以购买零星材料,发放工资,缴纳税金,支付手续费或进行对外投资活动。
企业现金拥有量的多少,是企业的偿债支付少的标志,是投资者分析判断企业财务状况好坏的重要指标。
根据国家现金结算制度的规定,企业收支的各种款项,必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理,在规定的范围内使用现金。
(一)规定现金的使用范围。
1、职工工资,津贴,这里所说的职工工资指企业,事业单位和机关,团体,部队支付给职工的工资和工资性津贴。
2、个人劳务报酬,指由于个人向企业,事业单位和机关,团体,部队等提供劳务而由企业,事业单位和机关,团体,部队等向个人支付的劳务报酬,包括新闻出版单位支付给作者的稿费,各种学校,培训机构支付给外聘教师的讲课费,以及设计费,装潢费,安装费,制图费,化验费,测试费,咨询费,医疗费,技术服务费,介绍服务理由,经纪服务费,代办服务费,各种演出与表演费,以及其他劳务费用。
3、根据国家制度条例的规定,颁发给个人的科学技术,文化艺术,体育等方面的各种奖金。
4、各种劳保,福利费用以及国家规定的对个人的其他支出,如退休金,抚恤金,学生助学金,职工困难生活补助。
5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款,如金银,工艺品,废旧物资的价款。
6、出差人员必须随身携带的差旅费。
7、结算起点(1000元)以下的零星支出。
超过结算起点的应实行银行转账结算,结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。
8、中同人民银行确定需要现金支付的其他支出。
会计硕士之会计出纳内容详解(二)

会计硕士之会计出纳内容详解(二)1.出纳工作的职能出纳工作,是财会工作的一个重要组成部分,从总的方面来讲,其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。
(1)收付职能。
出纳的最基本职能是收付职能。
企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付,也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。
这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理,以及银行存款收付业务的办理,都必须经过出纳人员之手。
(2)反映职能。
出纳要利用统一的货币计量单位,通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账,对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算,以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。
因此,反映职能是出纳工作的主要职能之一。
(3)监督职能。
出纳要对企业的各种经济业务,特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。
(4)管理职能。
出纳还有一个重要的职能是管理职能。
对货币资金与有价证券进行保管,对银行存款和各种票据进行管理,对企业资金使用效益进行分析研究,为企业投资决策提供金融信息,甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。
2.出纳人员的职责是什么?出纳是会计工作的重要环节,涉及的是现金收付、银行结算等活动,而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益,工作出了差错,就会造成不可挽回的损失。
因此,明确出纳人员的职责和权限,是做好出纳工作的起码条件。
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规,出纳员具有以下职责:(1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务。
出纳员应严格遵守现金开支范围,非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额,超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结,账面余额与库存现金每日下班前应核对,发现问题,及时查对;银行存款日记账与银行对账单也要及时核对,如有不符,应立即通知银行调整。
会计记账专业术语

事先计划和安排未来经营活动
应付账款
未支付的购买款项
现金流量表
反映现金流入和流出的情况
资产负债表
反映资产、负债和所有者权益
利润表
反映收入、费用和利润
财务报表
包括资产负债表、利润表和现金流量表
财务分析
分析评价企业财务和经营活动
利润率
衡量每单位销售收入的利润
资产负债率
负债占总资产比例,衡量财务风险
现金比率
可用现金占当前负债比例,衡量偿债能力
总账
记录所有会计事项的账簿
会计等式
资产=负债+所有者权益
会计科目
会计内容的分类
会计分录
记录经济业务的账户、金额和记账方位
会计凭证
记录经济业务的书面证明
会计账簿
记录经济业务的会计簿籍
财务比率
衡量财务状况和经营绩效的指标
现金流量预测预计未来现金来自入和流出财务管理有效配置和管理财务资源
会计政策
会计核算和财务分析的基本原则和方法
会计记账专业术语
术语
解释
资产
企业能支配的经济利益,如现金、存货等
负债
企业所欠的债务,如借款、未付工资
所有者权益
等于资产减去负债
利润
收入超过支出的金额
成本
购买或生产商品、服务的费用
收入
销售商品或服务的现金收入
费用
生产或销售过程中的支出
折旧
固定资产价值因使用而减少
摊销
无形资产价值减少
应收账款
未收到的销售款项
会计专业术语知识点汇总

会计专业术语知识点汇总引言:会计作为一门重要的管理工具,在商业和财务领域扮演着举足轻重的角色。
而要熟练运用会计,掌握会计专业术语是必不可少的。
本文将对一些常见的会计专业术语进行汇总,帮助读者更好地理解和运用会计知识。
一、资产与负债资产是企业拥有的资源,包括现金、存货、固定资产等。
而负债是企业对外承担的债务责任,如应付账款、借款等。
资产和负债构成了企业经济实体的基础。
二、所有者权益所有者权益是指企业归属于所有者的净资产,也可以理解为企业的净值。
所有者权益由资本和利润构成,其变动受到企业盈利和分红的影响。
三、收入与费用收入是企业通过销售商品、提供服务等途径获得的经济利益。
费用是企业为了获取收入而发生的支出,如人工成本、租金等。
收入与费用的差额构成了企业的盈利或亏损。
四、会计报表会计报表是会计工作的核心产物,主要有资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表用于反映企业的财务状况,利润表用于展示企业的经营成果,现金流量表则揭示企业现金流入和流出的情况。
五、准则和规则会计准则是会计行业的基本要求和规定,包括会计原则、会计政策和会计处理方法。
而会计规则则是具体的实施细则,用于指导会计操作的具体步骤和方法。
六、折旧与摊销折旧是指固定资产在使用过程中由于使用寿命的消耗而减值的过程。
摊销则是指无形资产(如专利、商标)在使用期间由于使用价值的减少而减值的过程。
折旧和摊销的核算有助于准确反映固定资产和无形资产的价值变动。
七、内部控制内部控制是指企业为保证财务报表的真实性和可靠性而采取的一系列措施。
内部控制包括审计、核实和监控等环节,旨在确保企业的财务活动合规、有效和可靠。
八、财务分析财务分析是通过对财务数据的统计和比较,对企业的财务状况和经营成果进行评价和预测的过程。
财务分析方法包括对比分析、趋势分析和比率分析等,能够帮助企业和投资者了解企业的盈利能力、偿债能力和运营能力。
结语:会计专业术语是会计工作的基础和框架,掌握这些术语对于从事会计工作的人员至关重要。
出纳常用词-概述说明以及解释

出纳常用词-概述说明以及解释1.引言1.1 概述概述出纳是企业中负责财务管理和资金流动的重要岗位之一,出纳员需要具备财务知识、账务核对技能以及良好的协调沟通能力。
出纳员在日常工作中常常需要处理大量的资金流向,确保资金的安全和合理使用,同时要及时进行账务核对和财务管理工作,保障企业的财务稳健。
本文将重点介绍出纳工作中常用的词汇和概念,帮助出纳员更好地了解和执行自己的工作,提高工作效率和准确性。
通过对财务管理、账务核对和现金流管理等方面的概念解析,帮助出纳员深入理解自己的工作职责,更好地为企业的经济发展贡献自己的力量。
1.2 文章结构文章结构部分的内容应包括:文章结构是指文章整体的组织方式和布局,它包括引言、正文和结论三个部分。
在本文中,我们将会按照这个结构来展开讨论出纳常用词的相关内容。
引言部分将对出纳工作中常用词的概念和背景进行简要介绍,引起读者对该主题的兴趣。
文章的重点内容将在正文部分展开,包括财务管理、账务核对和现金流管理等方面。
我们将详细解释出纳工作中常用的词汇及其重要性。
结论部分将对正文部分所述内容进行总结,概括出纳工作中常用词的重要性,并提出一些相关建议以帮助读者更好地理解和应用这些词汇。
通过这种结构的安排,我们旨在为读者提供一份系统化的出纳常用词知识,并帮助他们在实际工作中更有效地应用这些词汇。
1.3 目的出纳常用词是为了帮助读者更好地了解出纳工作中常用的专业术语和概念。
通过本文的介绍,读者可以更全面地了解出纳部门的工作内容和职责,并且能够更准确地理解财务管理、账务核对以及现金流管理等方面的知识。
同时,本文旨在帮助出纳人员提升自身的专业知识和技能,更好地应对复杂的财务管理工作,并且在日常工作中能够更加高效地处理各种财务事务。
通过深入了解和掌握出纳常用词,读者可以在工作中更加游刃有余地处理各种复杂的财务情况,从而提升自身的职业发展和综合能力。
2.正文2.1 财务管理部分:财务管理是出纳工作中至关重要的一环,要求出纳在日常工作中要有严谨的态度和准确的财务数据处理能力。
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会计专硕考研出纳业务术语备考
以下是为大家整理的20xx会计专硕考研备考知识点:出纳业务术语。
考研是一段漫长的旅程,一路陪伴大家备战20xx年考研!
库存现金的会计处理
一、本科目核算企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置备用金科目。
二、企业增加库存现金,借记本科目,贷记银行存款等科目;减少库存现金做相反的会计分录。
三、企业应当设置现金日记账,根据收款凭证、付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。
四、本科目期末借方余额,反映企业持有的库存现金。
关于出业务纳术语的内容,上文已经做了比较详细的解析,希望对正在备考会计硕士的考生能有所参考。
最后预祝大家都顺利通过考试,进一步深造自己。
另外为了方便大家学习,提高复习的效率。
小编为广大学子整理了考研技巧和考试大纲,更有历年真题提供测试等等。
针对每一个科目进行深度的探讨和技巧挖掘。
欢迎各位考研的同学进行了解和资讯。
考研的痛苦是难免的,不要丧失信心,坚信苦尽甘来。
预祝各位学子取得成功!。
出纳基本术语

出纳业务术语:日清月结日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求,也是避免出现长款、短款的重要措施。
所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账。
这里所说的按日清理,是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地盘点数核对相符。
按日清理的内容包括:(1)清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符,也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。
(2)登记和清理日记账。
将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,在此基础上,看看账证是否相符,即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。
清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额(3)现金盘点。
出纳员应按券别分别清点其数量,然后加总,即可得出当日现金的实存数。
将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两者是否相符。
如发现有长款或短款,应进一步查明原因,及时进行处理。
所谓长款,指现金实存数大于账存数;所谓短款,是指实存数小于账面余额。
如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续,如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益;对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账;如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定由过失人赔偿。
(4)检查库存现金是否超过规定的现金限额。
如实际库存现金超过规定库存限额,则出纳员应将超过部分及时送存银行;如果实际库存现金低于库存限额,则应及时补提现金。
出纳业务术语:其他货币资金其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
即:存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。
在资产负债表中并入货币资金项目中,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。
外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购专户的款项;银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;信用证存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;在途货币资金是企业与其所属中单位或上级的汇解款项。
会计硕士备考:会计学基础必考名词(4)

会计硕士备考:会计学基础必考名词(4)导读:本文会计硕士备考:会计学基础必考名词(4),仅供参考,如果觉得很不错,欢迎点评和分享。
1. 可供出售金额资产:是指初始确认时即被制定为可供出售的非衍生金融资产。
通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,持有至到期投资,货款和应收款项的金融资产。
2. 实际利率法:是指按照持有至到期投资的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法,即以每期期初摊余成本乘以实际利率作为每期的实际利息收入,将实际利息收入与按投资票面价值和票面利率计算的应收利息之间的差额,作为每期利息调整的摊销金额。
3. 长期股权投资:指通过投资取得被投资企业股权,投资企业称为被投资企业股东,按所持股份比例享有权益并承担责任。
特点:①长期持有②获取经济利益,并承担相应风险③除股票投资外,长期股权投资通常不能随意出售④长期股权投资相对于长期债券投资而言,投资风险较大。
4. 控制:指有权决定一个企业的财务和经营政策,并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
共同控制:指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。
重大影响:是指一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
5. 权益法:是指长期股权投资最初以投资成本计价,以后根据投资企业享有被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。
在权益法下,长期股权投资账面价值随着被投资单位所有者权益变动而变动,包括被投资单位实现的净利润或发生净亏损以及其他所有者权益项目的变动,在投资企业对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响时,长期股权投资应采用权益法核算。
6. 投资性房地产:是指为赚取租金或资本增值,或者两者兼有而持有的房地产。
它具有两个特征:①持有投资性房地产的目的是为了赚取租金或资本增值,或两者兼有②能够单独计量和出售(或转让)。
会计学原理重要术语

第三章1、会计假设(AccountingPostulates)会计信息产生和加工的基本前提条件。
2、会计主体(AccountingEntity)会计主体又称为经济主体,每个企业或独立核算的单位都是独立于业主和其他单位的会计主体。
3、持续经营(GoingConcern)除非有相反的确切证据,否则,认为一个经营主体将持续它的经营活动直到实现其经营目标为止。
4、会计分期(TimePeriod)人为地将企业的生产经营活动过程划分至一定的期间,通常是以日历年度作为划分标准的。
5、货币计量(Monetaryunit)其规定了会计信息系统主要提供的是可以用货币计量的信息。
这个假设有两层含义:第一,以货币(通常为主体所在国的法定货币)为计量单位;第二,假定作为计量单位的货币,其购买力是稳定的。
6、会计目标(AccountingObjective)也称为会计目的,指的是会计活动应达到的境地或标准。
7、受托责任(Accoutability)是由于委托关系的建立而发生的,委托关系建立后,作为一个委托人,就要以最大的善意、最经济有效的办法、最严格地按照当事人的意志来完成委托人所托付的任务。
8、会计报表(AccountingReport)是以日常会计核算资料为主要依据,按照一定的格式加以汇总、整理,用来总括地反映企业财务状况、经营成果和现金流量的一种书面文件。
会计报表是日常会计核算的定期总结,可以为报表的使用者提供综合、系统的财务信息。
9、资产负债表(theBalanceSheet)是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表,又称为“财务状况表”,其主要作用在于提供企业在某一时日关于资产、负债、所有者权益及其相互关系的静态信息。
10、利润表(theIncomeStatement)又叫损益表,是用来反映企业一定时期经营活动业绩的会计报表。
11、现金流量表(theCashFlowStatement)是以现金为基础编制的财务状况变动表,它反映企业一定期间内现金和现金等价物的流入和流出,表明企业获得现金和现金等价物的能力。
出纳业务基础知识讲义

出纳业务基础知识讲义汇报人:日期:•出纳业务概述•出纳业务的岗位职责与能力要求目录•出纳业务的核算与记录•出纳业务的监督与管理•出纳业务的工具与技术•出纳业务的风险与防范•出纳业务案例分析与实践操作01出纳业务概述特点涉及资金收付和流动工作需要严谨、细致、准确需要处理大量的现金和票据定义:出纳业务是指企业或单位中负责货币资金收付、往来结算等工作的岗位。
出纳业务的定义与特点01020304保障企业资金安全确保企业资金流动性维护企业财务管理秩序促进企业健康发展出纳业务的重要性随着货币交易的发展,古代就出现了出纳业务。
随着企业规模扩大和财务管理规范化,出纳业务在现代企业中更加重要。
同时,随着科技的发展,现代出纳业务也更加智能化和高效化。
出纳业务的历史与发展现代的出纳业务古代的出纳业务02出纳业务的岗位职责与能力要求办理现金收支和银行结算业务登记现金日记账和银行存款日记账审核原始凭证,保证报销手续及原始单据的合法性、准确性负责支票、发票、收据等的管理,并定期核对和清理发放工资、奖金等保管现金、印章、空白支票和收据等协助会计做好各种账务的处理工作了解银行结算和现金管理等相关业务知识具备良好的会计专业基础和实操技能熟悉国家财经法规和公司财务管理制度具备较强的数字敏感性和计算能力具备良好的沟通协调能力和团队合作精神0103020405严格执行现金管理制度和银行结算制度,不得坐支现金,不得白条抵库妥善保管现金、印章、空白支票和收据等,确保安全性和完整性严格遵守公司财务管理制度,不得泄露公司财务机密信息每日登记现金日记账和银行存款日记账,做到日清月结负责日常报销、借款等业务的处理,严格审核原始凭证的真实性和合法性每月定期与银行对账,编制银行存款余额调节表,确保账账相符010203040506出纳人员的工作流程与规范03出纳业务的核算与记录记录公司现金的收入情况,包括销售收入、其他收入等。
现金收入业务的核算记录公司现金的支出情况,包括员工工资、采购成本等。
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2016会计硕士考研重点出纳业务术语
为了更全面地帮助2016年MPAcc备考工作,下面为备考会计硕士的考生们整理总结出纳业务术语,分享给各位考生。
一起来学习吧!
2016会计硕士考研:出纳业务术语(5)
空头支票的成因
近年来,中国人民银行在规范支付结算秩序,维护支票信誉,制止空头支票行为方面制定了有关规定和措施,并做了大量的工作。
与此同时,商业银行积极配合中国人民银行,积极履行中国人民银行赋予它的行政处罚权利,对日常支付结算业务中发现的空头支票行为也进行了经济处罚。
但是空头支票案件仍居高不下,且有愈演愈烈之势。
1.企业财会人员法律制度观念淡薄,整体素质不高。
尽管《票据法》、《支付结算办法》颁布多年,且中国人民银行及商业银行每年均在公众场合举办有关支付结算方面的业务咨询和宣传活动,旨在提高全民的结算素质和防范意识,但一些企业财会人员因素质低,对票据结算基本知识和国家财经制度不甚了解,不登记或不及时登记银行存款账,也不根据单位在银行的存款余额就任意开出支票,甚至有的企业财务人员随意把盖有预留银行印鉴的支票交给业务员随身携带外出采购,业务员本身又不清楚单位银行存款的多少就凭自己采购货物金额向销货企业开具支票,从而导致空头支票行为。
2.企业经济效益差,信用观念淡薄是引发空头支票的直接原因。
在市场经济条件下,“一手交钱一手交货”的即期交易和记账式的商业信用,难以适应企业的商品交易活动的需要,需要使用支票结算工具来支付货款。
然而企业的经济活动又受到国内外经济环境的影响,这样一些经济效益差、信用意识淡薄的企业,无视国家结算纪律和支票见票即付的信用基础,在明知自己银行账户无款情况下,为了把自己急需的物资搞到手,便铤而走险套取银行信用,签发空头支票来骗取销货单位发货,无偿占用他人资金,严重破坏了票据的严肃性,干扰了企业正常的经营活动和同城票据结算秩序。
3.商业银行“存款立行”观念和资金紧缺也是造成空头支票行为的间接原因。
一些商业银行由于自身利益驱动,自上而下都将存款任务作为主要指标量化到人进行考核。
而为完成上级下达的任务目标,有的银行工作人员,尤其会计临柜人员不得不打起确保存款不流失的主意,往往在资金紧张时相互卡压票据,截留资金,或者在考核之日对提入的支票等付款凭证无理退票,以确保付款单位的资金不流入其他金融机构,使收款单位资金不能及时到位,导致企业对转账的在途时间难以把握,稍微判断失误就签发出空头支票。
4.银行对账户管理把关不严是空头支票形成的重要原因。
近几年,由于银行间业务竞争的日趋激烈,商业银行对存款的高度重视,使《银行账户管理办法》实施后已经好转的银行账户管理秩序又出现混乱势头,加上现行的《银行账户管理办法》规范账户行为的作用和法律效力又相当有限,那么,一些商业银行对账户管理把关不严,违规为企业开立账户,造成企业多头开户,以致企业一个账户被罚,还有其他银行账户仍可使用,使得银行对空头支票处罚无所适从,处罚也难以奏效。
另有些银行在向开户单位出售支票时,不严格执行《支付结算办法》中“银行发售支票每个账户一般一次一本,业务量大的可以适当放宽”的规定,任由企业购买支票,这就为那些信用意识差的企业利用银行账户管理不严签发空头支票、骗取财物提供了可乘之机。
5.对空头支票签发人处罚不严,打击力度不够,是空头支票屡禁不止的根本原因。
一是人民银行对商业银行检查监督不够,对商业银行在账户管理和没有按《支付结算办法》规定对空头支票进行经济制裁的行为处罚不严。
二是商业银行特别是一些基层行处为了稳定
客户、稳定存款,对那些签发空头支票、套取银行信用的企业姑息迁就,不坚持罚款制度,只是退票了事。
这种明哲保身的做法,助长了空头支票行为。
三是公安、司法部门对空头支票行为缺乏一套有效的打击手段。
目前对空头支票处罚,基本上由商业银行对出票人进行罚款,或停止其办理结算业务,很少追究刑事责任,而公安、司法部门往往因当事人到处躲避难以对其进行严重的打击,致使诈骗分子逍遥法外,继续利用其他账户签发空头支票,骗取财物。