风险导向内部审计(提纲
简析风险导向内部审计
简析风险导向内部审计摘要：本文是对风险导向内部审计的初步探讨。
对风险导向内部审计的含义以及基本原理进行探讨，探究风险导向内部审计在不同风险管理条件下的作用，进一步比较了传统内部审计与风险导向内部审计的不同。
对风险导向内部审计实践过程中存在的问题进行分析，并提出相应的对策与建议。
关键词：风险导向；内部审计；风险管理进入21世纪，多样化和多变性的环境使企业的经营管理经历实质性的变革，现代企业所面临的商业环境和市场竞争不确定性越来越大，一方面变化周期缩短，商业环境和市场竞争的变化速度超过了以往任何时代；另一方面商业环境和市场竞争变化越来越彻底，企业明天的生存与发展环境可能与今天的几乎没有任何必然的联系，现代企业处于高风险的经营环境之中。
传统的内部审计都只是片面地关注企业经营过程中的某一个方面，没有与企业目标发生直接的联系，没有关注企业经营过程中面临的风险，以至于达不到企业提高经营管理水平、加强管理控制的要求。
为了弥补传统内部审计的不足，风险导向内部审计应运而生。
一、风险导向内部审计概述（一）风险导向内部审计的含义风险导向内部审计是指内审人员在审计过程自始至终都以企业风险分析评估为导向，根据量化的分析水平排定审计项目优先次序，依据风险确定审计范围与重点，对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价，进而提出建设性意见和建议，协助企业管理风险，实现企业价值增值的独立、客观的签证和咨询活动。
这里的风险应该是我们通常说的广义的风险既包括正面的风险，即机会；也包括负面风险，即狭义风险。
（二）风险导向内部审计的目标蔡春教授在其专著《审计理论结构研究》中指出：“审计的本质目标就是确保受托经济责任（Accountability）的全面有效履行。
按照各种审计类别所列示的审计目标都是这一本质目标的具体化。
”现代的内部审计的重点已逐渐转向事先发掘问题、改善经营管理、促进经济效率。
为此，内部审计向他们提供与被审计活动有关的分析、评价、建议、咨询和信息。
风险导向内部审计
浅析风险导向内部审计中图分类号：f239 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2010）11-162-02摘要随着市场经济的发展和审计环境的日益复杂化，以及企业面临的风险日益增大化和内部审计对发展的渴求，审计风险已经成为企业内部审计一个无法回避的问题。
对内部审计的各种环境因素进行综合风险管理，并制定出相应的防范对策措施，才能有效地促进企业内部审计事业的健康发展。
关键词内部审计风险管理风险导向一、引言内部审计早在古代就有了其萌芽，但是，只有到近代才开始真正的发展起来。
内部审计的历史从古至今，经历了一个缓慢的过程，一直到今天内部审计的作用才越来越受到重视，内部审计领域也发生着巨大的变革，过去传统意义上的内部审计逐渐被一种新型的内部审计制度所取代，内部审计从萌芽状态的内部审计转变为财务导向的内部审计。
至今，经历了一百多年的历史，内部审计已经经历了财务导向内部审计——业务导向内部审计——管理导向内部审计——风险导向内部审计。
二、风险导向内部审计的涵义及作用（一）风险导向内部审计的产生当今世界，风险无时不在、无处不在，随着时代的发展，随着经济全球化、管理信息化、经营多元化，企业倾向于在更大程度上将决策权向中下层分散，以适应灵活多变的环境，这客观上为各级管理人员甚至一线操作人员提供了舞弊空间，随之而来的是企业所面临的风险也变的广泛而复杂，企业必须谨慎地识别各种潜在风险，加强风险管理。
随着企业所面临风险的增加，风险管理成为了企业管理的核心。
由此，内部审计也及时进行了自身的重新定位，改变了过去只是作为企业财务监督者的定位，将自身的目标确定为向企业提供保证和咨询服务，评估和改善风险管理、控制和治理程序。
这样，企业风险管理和内部审计两者各自不同的发展路线逐渐接近并找到了交点。
（二）风险导向内部审计的涵义内部审计下的风险导向审计目前尚无统一的定义。
第一种观点认为，把社会审计中的风险导向审计运用于内部审计就是风险导向内部审计，即内部审计人员立足于对审计风险的分析和评价，并以此为出发点，制定审计计划，实施审计行为的一种审计方法。
风险导向内部审计
风 险 导 向 内部 审计
崔行 刘亚 军 （ 曲 １ 阜市文 ． 化遗产管委会；． 济矿集团 煤矿筹建处） ２济宁 安居
摘要： 本文阐释 了风险导向内部审计 的概念 ； 分析其 产生的现实背景 以 立 在前 馈 而 不 是 简 单 的反 馈 基 础 上 。 司 的 内部 控 制 也逐 渐 由强调 公 及与传统的 内部审计 相比较 所具备的基本特 点；进一步 比较 了传统 内部审 事后的反馈控制变为更贴合内部控 制 目标 的前馈 以及同期控制 ， 由 计和传统内部控 制、 风险导向内部审计 与企业 风险管理框架（Ｒ 的联系 ； Ｅ Ｍ） 指出风险导 向内部审计理念对我国内部审计 实践 的现实启示。 关键 词 ： 险 导 向 内部 审计 内部 控 制 风 险管 理 公 司治 理 风 １ 风 险导 向 内部 审计 涵 义 阐 述
理的前提条件 ， 以对组织风险的评估与改善作 为基本 目标 。 内部审计 的本质是确保受托责任履行 的管理控制机制 ， 先后经 历 了财务导 向内部审计 、 业务导向 内部审计 、 管理 导向内部审计几 个 重 要 阶段 。 而从 ２ Ｏ世 纪 ９ Ｏ年 代 末 开 始 ， 内部 审 计 进入 了风 险 导 向 内部审 计 阶 段 。 险导 向 内部 审计 理 论 认 为 风 险是 公 司 活动 的驱 风 动力 ， 内部审计应把 关注 的核心转 向风险 ， 注重现在和未来 ， 而不再 拘泥于过去 的细节。 由于风险是面向未来 的， 是直接与 目标及战略 相关联的 ， 因此以风险为核心与出发点 的内部 审计 ， 能将事后的反 馈 延伸 到事 前 及 事 中 ， 而 实现 更 高 效率 的控 制。 从
元、 公司、 子 分支 机 构 和 公 司 的 整体 层 次 ， 业 务 单 元 、 公 司 、 支 而 子 分 机 构 和 公司 的整 体 层 次 正 是 公 司治 理 和 内部 控 制 涉 及 的 全部 领 域 。 可见 ， 它关 注 包 括 公 司 治理 领 域 和 内部 控 制 环 节 的风 险在 内的 一切 风险。因此 ， 内部审计在 现代 内部控制 中发挥的作用也有 了相应的 发展和 变化 。① 内部审计工作 的重点应放在重要的风险上， 审查贯 穿组织范 围的风 险管理 ； 为风险管理提供确 证服务 ； 积极 支持 ② ③ 并参与风险管理程序 ； 促进风险识别与评估 ， 内部控 制领 域教 ④ 在
风险导向内部审计研究
风险导向内部审计研究摘要风险导向内部审计是一种基于风险管理的内部审计方法，它与传统的内部审计方法相比具有更加科学、有效的特点。
本文首先介绍了内部审计的概念和分类，然后详细探讨了风险导向内部审计的基本原理、应用方法和优点。
接着，文章通过对风险导向内部审计在实践中的应用案例进行分析和总结，说明了该方法的实际应用效果，并结合当前国内外内部审计发展现状探讨了风险导向内部审计的进一步发展方向。
关键词：风险导向，内部审计，风险管理，实际应用，发展方向AbstractRisk-oriented internal audit is an internal audit method based on risk management. Compared with traditional internal audit methods, it has more scientific and effective characteristics. This article first introduces the concept and classification of internal audit, and then discusses the basic principles, application methods, and advantages ofrisk-oriented internal audit in detail. Furthermore, the article analyzes and summarizes the application cases ofrisk-oriented internal auditing in practice, demonstrates the practical application effects of this method, and discusses the further development direction of risk-oriented internal auditing in combination with the current development statusof internal auditing at home and abroad.Keywords: risk-oriented, internal audit, risk management, practical application, development direction第一章绪论1.1 研究背景随着社会经济的快速发展，各种风险和不确定性也在不断增加，企业面临的风险也呈现多样化、复杂化的趋势。
风险导向内部审计
浅议风险导向内部审计摘要：传统的内部审计目标是防弊、兴利，与企业总目标的关联性正在弱化，开展风险导向的内部审计可以解决这一问题。
但我国内部审计范围过于狭窄、风险管理体系不完善、风险管理方法也比较落后，针对这一情况，本文提出转变内部审计观念、加强风险意识和风险管理技能、扩展内部审计的范围、建立健全的法律法规体系等建议推进风险导向内部审计在我国的实施。
关键词：内部审计风险评估传统内部审计的工作重点是测试企业内部控制的执行有效性，内部审计人员重点关注内部控制的充分性和遵循性，从而内部控制得到了不断地加强、补充和完善，虽然有着防弊与兴利的审计目标，但是与企业总目标的关联性在弱化，内部审计的地位和作用也在不断下降，基于以上认识，笔者认为在我国开展风险导向内部审计非常重要。
一、风险导向内部审计的理论概述1.风险导向内部审计的定义“风险导向内部审计”是指内部审计人员审计时以企业风险为导向，识别企业重大错报风险容易发生的领域或环节，确定审计范围、审计重点，并对风险进行动态有效的识别、量化、分析、评估和控制，从而有效开展审计工作。
审计中注重评价企业的内部控制、管理及其相应的治理程序，实现企业价值增值，从而提出建设性的意见和建议，为领导进行决策服务。
而传统内部审计的审计流程是从企业内部控制评估开始，通过评估找出控制薄弱点来确定审计领域和审计重点，这种审计方法容易遗漏那些虽然内部控制健全且有效，但实际存在重大错报的领域。
风险导向内部审计这种将风险与企业目标直接联系起来的审计模式，对降低企业总体风险和管理层的管理决策风险是非常有价值的。
2.风险导向内部审计的本质风险导向内部审计的本质是确保受托责任有效履行的能动的管理控制机制。
目前，由于经济环境变化的多样性和企业经营的艰难困境，内部审计必须以增值目标为指导方针，全面地系统地分析企业存在的风险，作为确定重点受托责任内容的依据。
内部审计是企业管理控制系统中不可缺少的组成部分，要充分发挥好自身的监督控制职能，审计目标与企业战略相关联，以风险为导向，根据行业及企业环境的变化，调整审计项目的内容和重点，不仅要关注事后反馈，事前、事中反馈也不容忽视。
基于风险导向的内部审计
基于风险导向的内部审计内部审计是审计监督体系的有机组成部分。
随着我国市场经济的不断发展和审计环境的不断变化,企业管理风险不断加大,传统的内部审计也已经不能满足规避风险的要求,风险导向内部审计已成为主要发展趋势。
只有全面、深刻地认识这一间题,才能有效地促进我国企业内部审计的健康发展。
一、风险导向内部审计的概述1.风险导向内部审计的含义风险导向内部审计一般是指:内部审计人员在审计过程中自始至终都以企业风险分析评估为导向,无论审计项目优先次序,还是审计范围与重点确定,都以风险评估为依据,对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价,进而提出建设性意见和建议,协助企业规避风险,实现企业价值增值的独立、客观的签证和咨询活动。
国际内部审计协会对“风险”定义为:可能对目标的实现产生影响的事件发生的不确定性,并指出风险要由它造成的后果与可能性来衡量。
2007年召开的国际标准化组织技术管理局风险管理工作组第四次工作组会议,采纳了我国代表提出的”风险”定义:不确定性对目标的影响。
2.风险导向内部审计的作用风险导向内部审计的作用体现在:根据企业风险管理的不同水平,展开相应的风险管理方法。
企业在未采取任何风险管理方法的情况下,风险导向内部审计可以在风险暴露时协助企业采用风险管理方法;在企业没有零星的风险管理方法条件下,当察觉到风险时,风险导向内部审计会协助企业建立企业范围的风险管理方法;如果审计能够促进风险管理战略和政策的实施;已建立企业范围的风险管理框架的企业可以利用风险导向内部审计对风险管理过程进行审计。
在上述情况下,内部审计建立在审计风险评估及管理层的风险评估基础上。
3.国际风险导向内部审计的发展趋势从20世纪90年代末开始内部审计进入了风险导向阶段。
2001年,国际内部审计协会在其发布的《内部审计实务标准》中对内部审计的定义,就是风险导向内部审计的体现。
根据该定义,推行风险导向内部审计就是要求内部审计以内部控制作为生存与发展的基础,以公司治理作为参与风险管理的前提条件,以对组织风险的评估与改善作为基本目标。
风险导向内部审计
风险导向内部审计日期:目录•风险导向内部审计概述•风险导向内部审计的核心概念•风险导向内部审计的实践应用•风险导向内部审计的挑战与解决方案•风险导向内部审计案例研究风险导向内部审计概述定义风险导向内部审计是一种以企业整体风险为重点的审计方法，通过对企业面临的风险进行评估，为企业提供全面的风险管理和治理支持。
特点风险导向内部审计将审计重心放在企业整体风险上，通过评估和应对风险，促进企业的发展和战略目标的实现。
它具有全面性、预防性和战略性等特点。
定义与特点增强内部控制内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，通过实施风险导向审计，可以发现和纠正内部控制的缺陷，提高内部控制的有效性和执行力度。
提供风险管理支持通过识别、评估和管理企业面临的风险，风险导向内部审计有助于降低企业的风险敞口，提高企业的稳健性和抵御风险的能力。
促进企业治理内部审计通过监督和评估企业的治理结构和过程，发现治理缺陷并提出改进建议，有助于完善企业的治理体系，提高企业的治理水平。
风险导向内部审计的重要性自20世纪90年代开始，随着企业面临的风险日益复杂化，风险导向内部审计逐渐成为内部审计的主流方法。
国际内部审计师协会（IIA）在2001年提出了风险导向内部审计模型，标志着风险导向内部审计的正式确立。
历史近年来，随着企业治理结构的不断调整和经营环境的不断变化，风险导向内部审计在实践中得到了不断发展和完善。
现代内部审计不仅关注传统的财务报表审计，还涉及企业战略、风险管理、组织治理等多个方面。
发展风险导向内部审计的历史与发展风险导向内部审计的核心概念识别企业面临的各种风险风险导向内部审计首先需要识别企业所面临的各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
评估风险的重要性在识别风险后，需要对这些风险进行评估，确定它们对企业的重要性。
评估需要考虑风险发生的可能性和影响程度。
风险识别与评估风险应对策略制定应对措施根据风险识别和评估的结果，企业需要制定相应的应对措施，包括规避风险、降低风险、分担风险等。
论风险导向内部审计
论风险导向内部审计摘要：内部审计是确保受托责任有效履行的管理控制机制，是企业价值链上的必要环节。
风险导向内部审计，作为内部审计发展的最新阶段，处于广泛地讨论与研究之中。
本文首先从内部审计的发展着手引出风险导向内部审计，接着讨论了风险导向内部审计的特点以及如何推进风险导向内部审计的实施。
关键词：风险导向内部审计特点推进一、内部审计的发展过程内部审计从产生之日起，先后经历了五个阶段：萌芽阶段、财务导向内部审计、业务导向内部审计、管理导向内部审计和风险导向内部审计。
20世纪初，泰勒提出了体系完整的科学管理理论，使管理学成为一门独立的学科。
20世纪90年代起，管理理论和实践随着信息时代的到来发生丰富的变化，公司治理和内部控制的研究也进入了较为成熟的阶段。
内部审计也随之进入风险导向内部审计阶段。
风险导向内部审计以企业风险分析评估为导向，根据量化的分析水平确定审计项目优先次序，依据风险确定审计范围与重点，再对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价，进而提出建设性意见和建议，协助企业管理风险，以实现企业价值增值。
二、风险导向内部审计的特点风险导向内部审计就是内审人员在审计过程中以企业风险分析评估为导向，根据量化的分析水平确定审计项目优先次序，依据风险排定审计范围与重点，对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价，从而提出建设性意见和建议，协助企业管理风险，实现企业价值增值的独立、客观的签证和咨询活动。
风险导向内部审计既吸收了传统内部审计的特点，又开始关注为实现企业战略目标应如何进行风险优化。
与传统的内部审计相比，风险导向内部审计维持了传统审计的特点，同时也有许多自身的特点。
三、内部审计的范围扩大传统的内部审计经历了从财务导向审计到业务导向审计再到管理导向审计的过程，在这个过程中，审计对象的范围在不断扩大，从最初的主要涉及财会事项，到适当涉及业务事项和逐步扩展到各项业务活动，最后到包括企业内部的各种管理活动。
风险导向内部审计
风险导向内部审计一、风险导向内部审计产生的背景分析(一)企业经营风险是风险导向审计产生的直接原因随着经济世界化发展，企业生存和发展在面临机遇和挑战的同时，企业不但受到本国政治经济环境的影响，还受到国际政治环境和金融形势的影响。
企业经营环境越来越难以预测，其面临的经营风险也持续增大。
经营的不确定性导致盈利水平、偿债水平和持续经营水平等状况的不确定性，所以，近年企业破产或被兼并的现象屡见不鲜。
风险现在已成为影响企业目标实现的重要因素，管理与控制风险变得更加重要。
内部审计组织实行的风险导向审计是通过管理和控制风险，协助企业在充满风险的竞争环境中生存和发展的。
在风险导向内部审计模式下，内部审计组织不但通过风险分析、风险评估来确定审计计划和具体项目审计重点，还使用一定的方法实行风险管理。
首先即时了解影响经营业绩的关键性风险的性质，确定产生风险的根本原因，制定排除、防止或减轻风险的措施；其次更好地分析有着不同风险与收益的战略决策，比较各种投资或筹资方案；最后对存有严重风险的部门、地区或环节加以控制，同时为企业管理者制定经营决策、方针和计划提供参考。
正是这种以风险评价为基础的审计模式使内部审计组织能够即时协助企业管理者了解风险信息，并在风险与机遇中寻求均衡点，也正是这种审计模式使整个企业在风险环境中由被动受损到主动控制和排解风险，从而能够谨慎快速地在风险环境中发展壮大。
(二)传统审计方法的内在缺陷是风险导向审计产生的内在原因我国企业内部审计绝绝大多数使用着账项基础审计模式和制度基础审计模式。
而这两种审计模式因为本身固有的缺陷使得内部审计的审计效率低下、审计结论缺乏可操作性。
在账项基础审计模式下，审计人员将精力主要放在被审计单位会计记录及其相关凭证的审查上，着重去验算其会计金额，以证实账簿和报表数字的准确性。
这种审计方式只适用于小规模企业的财务审计，要使用其对规模较大的企业实行内部审计，则存有着严重的缺陷：首先，审计效率低下。
论以风险为导向的企业内部审计
全面风险管理 在企业中的运用已成为主流趋势 ， 全面风险
ｆ ４０ 《 当代经济｝ｏ１ ２月（ ２ｉ 年１ 下）
三 、 险管 理 在 企 业 内部 审 计 的重 要性 风 １ 风 险 管 理使 企 业 内部 审计 方 法 更 科 学 、
素质 。与此同时 ， 设立专业委 员会 ， 协助外部审计人 员开展监督 指 导工作 ， 及时提供相 关信息 ， 起到协 调内部审 计与外部 审计
Ｉ风 险 管理 主 导 企 业 内部 审计 变化 、
管理发展的要求 ， 也是内部审计 发展的方向。
一
、
风 险 管 理 发展 及 现 状
１ 风 险 管理 发 展 现 状 、
风险管理作为企业管理 的重要组成 部分 ， 已被管理 者普遍 重视 。风险管理发展经历以下三个阶段 ： 单一风险管理阶段 ， 研
现 状 的 基 础 上 ， 出风 险 管理 作 为 内部 审计 不 可 阻挡 的 发 展 趋 指
全面风险具有如下特征 ： 是确 定企业的整体风险并进行 一 全面监督 ； 二是对企业 经营全过 程进 行风险识别 、 评估 、 以 预警 及控 制等系列管理 ； 对企业各部门进 行全 员管 理 ； 三是 四是依 据风险容忍度开展针对性风险管理 ； 五是对企业风险进行实时
计 。全面 风险管理借助于企业 内部审 计得 以实施 ， 不仅 是风险
成 了以风险为 导向的内部审计 ，对企业 风险管理 进行全程 监 督， 对风险进行及时评估。风险管理作 为内部审计的主要 内容 ， 成为企业 内部审计发展 的主要趋势。
二 、 险 管理 是 企 业 内部 审计 的发 展 趋 势 风
尽管 内部 审计职能不断完善 ，在 一定程度反作用于风险管理 ，
风险导向型内部审计研究
风险导向型内部审计研究在世界经济一体化进程不断加快，市场竞争日渐激烈的环境下，上市公司正在面临着企业内外的各种风险与挑战，需要满足新的管理要求，尤其应该加强企业的全面风险管理。
内部审计在在内部控制中扮演重要角色，在现代企业管理中作用显著。
本文采用规范研究的方式，从内部审计定义、历史演变、风险导向型内部审计定义等方面详细说明，随后对风险导向型内部审计的模式、特征、对象、职能及程序等概念进行辨析，希望能为其他公司提供有价值的参考。
标签：风险管理;内部审计;风险导向一、风险导向型内部审计概述（一）风险导向型内部审计的内涵本文认为，风险导向型内部审计的实质是以风险评估作为最基本的方法，制定系统规范的审计计划，按照企业面临的风险重要性程度，合理分配内部审计资源，有侧重地开展审计工作，达到内部审计改善风险管理、全面降低企业风险的目的。
其重点是要在审计过程中贯彻风险评估，优化资源配置。
（二）风险导向型内部审计的特征1、风险评估为审计工作的核心传统的内部审计工作模式按照“控制—风险—目标”的工作思路展开内审工作，具体为首先测试企业的内部控制，根据控制测试的结果对企业相应的内部控制水平与质量做出判断，试图发现其中存在的问题或薄弱环节，即控制风险较高的环节，然后采取措施针对性地加强相应的控制，达到降低风险的目的。
传统的内部审计模式，虽然也能强化企业的内部控制，但是耗费大量的资源，取得的效果却并不一定尽如人意。
而风险导向型内部审计则是采取不同的审计思路，即遵循“目标—风险—控制”的工作思路。
第一，充分了解企业管理层制定的战略目标，随后针对既定的目标，判断是否存在某些风险因素会带来不利效应以及企业已经采取的应对措施能够将风险降低到较低水平，从而对企业的风险应对措施是否有效进行进一步评估，并附相关的建议。
新的内部审计工作思路，围绕企业的战略目标，对可能带来风险的因素不断地评估，意味着风险评估以及成为目前内部审计工作的核心，帮助企业，尤其是内部审计人员更加及时地发现风险信息，并提出降低相关风险的建议，从而帮助企业实现战略价值。
高教集团风险导向内部审计
试论高教集团风险导向内部审计□舒文舟【摘要】风险意识对高教集团健康发展至关重要。
风险导向审计把高教集团整体风险纳入审计风险评价中，注重高教集团审计前风险分析，审计实施过程中风险分析、审计终结阶段风险分析，尝试设计风险导向审计框架，明确高教集团风险审计的业务范围和内容。
在高教集团组织已有的风险管理和内部控制的基础上，关注剩余风险，提高风险管理水平。
【关键词】高教集团；风险导向；内部审计；审计内容；剩余风险【作者简介】舒文舟（1972 ），男，湖北孝感人，湖北职业技术学院审计处副处长；研究方向：企业内部控制和财务管理一、高教集团风险导向审计框架（一）风险导向内部审计含义。
风险导向型内部审计以风险作为审计工作的出发点和落脚点，把企业整体风险植入到审计风险本身的评价中，在组织已有的风险管理和内部控制的基础上，对剩余风险进行评估，进而改善风险管理和内部控制。
它主张利用内部控制来降低风险；风险管理是高教集团风险导向型内部审计的主要内容；风险导向型内部审计是提高审计资源利用效率的途径，主要采用抽样审计的方法，需要很强的职业判断力。
（二）高教集团风险导向审计的基本思路。
1．注重审计前风险分析。
首先选择审计项目时进行风险因素分析。
此时应尽可能考虑周全风险因素，不能遗漏，同时要分清重要因素和次要因素，以及其可能发生作用的关系。
其次制定审计计划时考虑风险程度。
2．强调审计实施过程中风险分析。
在审计实施过程中，审计人员应及时了解和掌握最新的内部控制环境变化动向，三是控制资金回收风险。
这一环节主要是存货的周转和应收账款的回收。
如果该部分数额大，一方面影响企业的现金流量，另一方面大量的存货不但占用大量的资金，使成本增加，而且因时间的推移及市场的变化出现跌价需计提存货跌价准备，应收账款长时间不能收回出现坏账要计提坏账准备，这些因素将影响企业的经济效益，导致财务风险。
因此，企业在生产经营过程中，一定要注意控制原材料和产成品的库存量，促进产品销售；规范决算秩序；加快货币回笼，加速资金周转；加大清欠力度，减少坏账损失；改善资金质量，提高资产营运能力。
内部审计工作风险导向审计工作手册
内部审计工作风险导向审计工作手册一、引言在当今复杂多变的商业环境中，内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于识别和防范风险、保障企业的健康发展具有至关重要的作用。
风险导向审计作为一种先进的审计理念和方法，能够帮助内部审计人员更有效地履行职责，提高审计质量和效率。
本工作手册旨在为内部审计人员提供一套实用的风险导向审计操作指南，帮助其更好地开展审计工作。
二、风险导向审计的基本概念（一）风险的定义和分类风险是指未来的不确定性对企业实现目标的影响。
风险可以分为战略风险、经营风险、财务风险、合规风险等。
（二）风险导向审计的含义风险导向审计是以风险评估为基础，根据风险的高低确定审计重点和审计程序，以合理分配审计资源，提高审计效率和效果的审计方法。
（三）风险导向审计与传统审计的区别风险导向审计更加注重对风险的评估和管理，强调审计的前瞻性和预防性，而传统审计则更多地关注财务报表的准确性和合规性。
三、风险导向审计的流程（一）风险评估1、了解企业的战略目标、经营环境和业务流程。
2、识别可能影响企业目标实现的风险因素。
3、评估风险发生的可能性和影响程度。
（二）制定审计计划1、根据风险评估结果，确定审计重点领域和审计项目。
2、合理安排审计资源，制定审计时间表。
（三）审计实施1、收集审计证据，包括财务数据、业务文件、访谈记录等。
2、对审计证据进行分析和评价，验证风险的存在和影响。
3、与被审计单位进行沟通和交流，及时反馈审计发现。
（四）审计报告1、总结审计发现和结论，提出审计建议。
2、撰写审计报告，清晰准确地表达审计意见。
（五）后续审计1、跟踪审计建议的落实情况，评估审计效果。
2、对整改情况进行复查，确保风险得到有效控制。
四、风险评估的方法和工具（一）问卷调查通过设计问卷，向企业内部相关人员了解对风险的认识和看法。
（二）访谈与企业管理层、业务部门负责人和关键岗位人员进行面对面的交流，获取第一手信息。
（三）数据分析对企业的财务数据、业务数据进行分析，发现潜在的风险线索。
内部审计工作风险导向审计工作手册
内部审计工作风险导向审计工作手册一、引言内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的合规运营、防范风险以及提升经营效益具有至关重要的作用。
在当今复杂多变的商业环境中，传统的审计方法已经难以满足企业的需求，风险导向审计应运而生。
本工作手册旨在为内部审计人员提供一套全面、实用的风险导向审计指南，帮助其有效地识别、评估和应对企业面临的各类风险。
二、风险导向审计的概念与特点（一）概念风险导向审计是以风险评估为基础，通过对企业内外部环境的分析，确定审计重点和范围，制定审计计划，并实施审计程序，以评价企业风险管理、内部控制和治理程序的有效性，为企业提供增值服务的一种审计模式。
（二）特点1、以风险评估为起点风险导向审计强调从企业战略目标出发，对可能影响目标实现的风险进行全面识别和评估，将审计资源集中在高风险领域。
2、注重内部控制的评价通过对内部控制的有效性进行测试和评价，发现内部控制的缺陷和薄弱环节，提出改进建议，以降低风险。
3、强调审计的增值服务不仅关注财务报表的真实性和合法性，更注重为企业提供风险管理和内部控制方面的咨询服务，帮助企业提升价值。
4、审计方法的多样性综合运用询问、观察、检查、分析等多种审计方法，获取充分、适当的审计证据。
三、风险导向审计的流程（一）风险评估1、了解企业的战略目标、经营环境和业务流程与企业管理层和相关部门进行沟通，收集企业的战略规划、行业发展趋势、市场竞争状况等信息，深入了解企业的业务特点和运营模式。
2、识别风险因素运用风险识别技术，如头脑风暴、流程图分析、问卷调查等，识别可能影响企业目标实现的内部和外部风险因素，包括战略风险、市场风险、运营风险、财务风险、合规风险等。
3、评估风险的可能性和影响程度对识别出的风险因素进行定性和定量分析，评估其发生的可能性和对企业目标实现的影响程度，确定风险等级。
4、绘制风险地图将评估结果以风险地图的形式呈现，直观地展示企业面临的风险分布情况，为确定审计重点提供依据。
风险导向内部审计(提纲
风险导向内部审计
提纲
1绪论
2相关概念的简要介绍
2.1风险导向的含义
2.2内部审计的含义
2.3 内部审计的作用分析
3风险导向企业内部审计存在的问题——以丹东科技服务有限公司为例3.1丹东科技服务有限公司简介
3.1.1丹东科技服务有限公司结构
3.1.2丹东科技服务有限公司人员构成
3.2风险导向丹东科技服务有限公司内部审计存在问题的原因
3.2.1企业内部审计的职能过于狭窄
3.2.2企业内部风险预警机制不健全
3.2.3对内部审计的监督检查不力，监督检查机制不完善
3.2.4审计人员整体素质不高，培训制度不健全
4.我国企业内部审计存在问题的解决措施分析
4.1加强内部审计工作的内部监督职能
4.2内部审计制度体系的完善
4.3健全内部审计监督管理，完善监督检查机制
4.4健全企业人才引进管理，积极培养优秀内部审计人才
结束语
参考文献。
【推荐下载】内部审计中的风险导向审计(供参考)
内部审计中的风险导向审计（供参考） 一、内部审计开展风险导向审计需要解决的问题 风险导向审计需要高素质的内部审计人员。
内部审计开展风险导向审计需要的审计人员不仅要有财务、审计方面的知识,还要求审计人员掌握企业管理知识、精通金融业务、法律知识等多方面的知识结构,并能准确地理解企业战略目标,掌握企业关键业务流程,了解企业主要业务的重点岗位和关键控制点,还应具备高度的职业敏锐性和判断能力,具有更高超的分析问题及解决问题的能力。
现阶段内部审计正在从这些方面着手,建立和完善风险导向审计的基本工作。
二、根据风险导向审计管理模式开展内部审计 tips:感谢大家的阅读，本文由我司收集整编。
仅供参阅！ 欢迎来到站，今天本网站为大家提供了会计的功能定位与会计的经济含义，希望朋友们读后有所收获! 一、争论的回归及观念的提出 新的经济环境给会计带来了新的挑战。
一方面会计信息过量,另一方面企业和市场所需要的真正有效的信息却存在很大的缺口,企业的工作中心由财务管理变为营销,会计信息被包括在管理系统之中,企业经营从追求利润变为追求价值增值,会计的地位因此出现了与企业和市场要求不相称的下降局面。
为了会计的生存发展,我们必须重新审视会计的功能定位。
笔者认为,会计的角色偏差主要在于脱离了经济对它的需求,会计的功能定位也应以市场和企业的经济需求为标准。
一个企业的生存和发展取决于它能否获取和有效使用要素资源并把它转化为企业的价值。
因此,企业的生存要面对两头要素市场和消费者,它要把要素资源转换为消费需要的产品以满足社会生存发展的需要,这也正是企业存在的价值所在。
企业要实现高效资源转换的功能,必须能够有效获取资源和使用资源。
会计就是为了满足企业获取和使用资源需要而存在的。
第一,它能充当企业在市场上进行资源配置的信号灯,减少企业的交易成本;第二,它的作用也是提高企业内部资源使用效率。
科斯说过,企业和市场互相替代,如果企业不能有效进行资源的内部配置,那么它将被外部市场所代替。
风险导向的企业内部审计
风险导向的企业内部审计
风险导向的企业内部审计是企业内部审计的一种指导理念，它
强调在进行内部审计时，应该以风险为导向，重点关注企业面临的
各种风险，并根据风险的大小、影响程度和可能性来确定审计重点
和范围，以保障企业的可持续经营。
风险导向的企业内部审计包含以下几个方面：
1. 风险评估：在进行内部审计前，应对企业的各个部门进行风
险评估，确定重点关注的风险领域。
评估结果应该为内部审计计划
的制定提供指导性建议。
2. 风险导向的审计计划：根据风险评估结果，制定风险导向的
审计计划，确保审计资源得到合理规划和利用。
制定计划时，需要
考虑审计目标、方法、时间、范围以及资源需求等方面。
3. 风险导向的审计实施：在审计实施过程中，根据制定的计划，重点关注风险领域，并进行深度挖掘，找出潜在的风险点。
在实施
过程中需使用适当的审计技巧和方法，确保审计结果的准确性与可
靠性。
4. 风险管理建议：针对审计发现的风险点，提出相应的风险管
理建议和改进建议，帮助企业解决问题和提高管理水平。
建议应该
具有可行性和实用性，能够推动企业持续改进。
总之，风险导向的企业内部审计是一种科学的审计指导理念，
能够有效提高审计工作的效率和质量，保障企业的稳健经营。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
风险导向内部审计
提纲
1绪论
2相关概念的简要介绍
2.1风险导向的含义
2.2内部审计的含义
2.3 内部审计的作用分析
3风险导向企业内部审计存在的问题——以丹东科技服务有限公司为例3.1丹东科技服务有限公司简介
3.1.1丹东科技服务有限公司结构
3.1.2丹东科技服务有限公司人员构成
3.2风险导向丹东科技服务有限公司内部审计存在问题的原因
3.2.1企业内部审计的职能过于狭窄
3.2.2企业内部风险预警机制不健全
3.2.3对内部审计的监督检查不力，监督检查机制不完善
3.2.4审计人员整体素质不高，培训制度不健全
4.我国企业内部审计存在问题的解决措施分析
4.1加强内部审计工作的内部监督职能
4.2内部审计制度体系的完善
4.3健全内部审计监督管理，完善监督检查机制
4.4健全企业人才引进管理，积极培养优秀内部审计人才
结束语
参考文献。