财务人员财务知识培训-精华版
管理者必知的财务知识(精华版)
Learning is the most effective investment
管理者必知的财务知识
授课人：万 安 二0一九年 月 日
目录
一 初了解会计 二 会计基础知识 三 成本核算 四 会计报表 五 九个财务知识点
我印象中的财务人
● 算账的人 ●收钱的人 ●工作繁杂 ●常常加班 ●刻板/拘谨 ●工作枯燥/乏味
一年以上的
主要包括： 长期借款、应付债券、 长期应付款等
预收账款为何属负债类？ 指预收钱而没发货，若发不出货，款 项需退回去。
预付账款为何属资产类？ 假设购电脑，柜台现没货需预订，先 预付一部分钱，余款等电脑到后付。
会计要素之三：所有者权益
书本概念： 指企业资产扣除负债后由所 有者享有的剩余权益。也称 股东权益。
那真实情况是如 何呢？
会计的定义
是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，
借助于专门的技术方法，
对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、 系统的核算与监督， 向有关方面提供会计信息、
参与经营管理、 旨在提高经济效益的一种经济管理活动。
会计两大分支
管理会计 财务会计
管理会计侧重于服务
企业内部的使用者
如： 集团由多个具法人资格的企业组成，为反映集 团整体财务状况，应编制集团合并财务会计报 告。此处集团是会计主体，而非独立法人。
财务管理制度培训内容记录
财务管理制度培训内容记录
培训背景
公司为了提高财务部门的管理水平，加强内部控制，规范会计操作，特地组织
了一次财务管理制度的培训。本次培训旨在使参与人员了解公司财务管理制度规定，掌握会计核算、财务报表等基础知识，培养财务管理的意识，引导财务人员合法合规开展工作。
培训内容
第一部分：财务管理制度介绍
1.公司财务管理制度的意义和目的；
2.财务管理制度的组成；
3.各级管理人员对财务管理制度的要求和责任；
4.财务管理制度执行的渠道和程序。
第二部分：会计核算基础知识
1.基本会计等式和会计科目；
2.记账方法和记账规则；
3.会计凭证的构成、种类和作用；
4.会计账簿的种类和分类。
第三部分：财务报表分析
1.资产负债表的主要项目和分析方法；
2.利润表和现金流量表的主要项目和分析方法；
3.财务比率分析方法和指标解释。
第四部分：内部控制的概念及要素
1.内部控制的内涵和目标；
2.内部控制的要素和组成部分；
3.内部控制的实施和评价。
培训效果
通过本次培训，全体参与人员对公司财务管理制度的知识有了更深入的了解，
参与人员的财务知识和内部控制意识得到了有效强化，大大提高了公司的财务管理水平和内部控制能力。同时，本次培训也让员工认识到，他们在财务管理中的作用和责任，增强了团队协作意识，促进了公司整体发展。
总结
通过此次培训，公司加强了内部控制、规范了财务管理流程，进一步提升了公司市场竞争力和公信度。未来，公司还将不断加强培训机制，不断提高员工的财务管理水平，更好地服务于公司的发展。
财务知识培训内容
4、购买商品、接受劳务支付的现金 本项目反映企业购买材料、商品、接受劳务 实际支付的现金，包括支付的货款以及与货款一 并支付的增值税进项税额，具体包括：本期购买 商品、接受劳务支付的现金，以及本期支付前期 购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项， 减去本期发生的购货退回收到的现金。 购买商品、接受劳务支付的现金=本期购买商品、 接受劳务支付的现金＋本期支付前期的应付账款 ＋本期支付前期的应付票据＋本期预付的账款－ 本期因购货退回收到的现金
(二)、结构 利 润 =
主营业务利润
收 入
-
费
用
主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金 及附加
其他业务收入 其他业务支出 期间费用 投资收益 营业外收入 补贴收入 营业外支出 所得税
其他业务利润 营业利润
利润总额 净利润
四、现金流量表
（一） 概念 1、 现金 是一个大概念，包含现金及现金等价物，而现金 又包含库存现金，还包括企业“银行存款”账户 核算的存入金融企业、可以随时用于支付的存款， 也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、 银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信 用证保证金存款和存出投资款等其他货币资金。 现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易 于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投 资。
3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收 回的现金净额 本项目反映企业出售固定资产、无形资产和其他 长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而 支付的有关费用后的净额。需要注意的是，固定 资产报废、毁损的变卖收益以及遭受灾害而收到 的保险赔偿收入等，也包括在本项目中反映；如 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回 的现金净额为负数，则应作为投资活动产生的现 金流量，在“支付的其他与投资活动有关的现金” 项目中反映。 4、收到的其他与投资活动有关的现金 本项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与 投资活动有关的现金。
财务部培训内容文档
财务部培训
一、人员组成
二、财务部岗位职责
三、新版GSP关于财务部规定
人员组成
财务部长：任老师
会计：程辉
财务部质量职责
目的：为了明确财务部工作，特制定本职责。
范围：适用于本公司药品经营过程的财务管理工作。
依据：根据《药品管理法》、《药品经营质量管理规范》及《中华人民共和国价格法》等相关法律、法规。
责任人：财务部
1.内容：
1.1负责财务预算的编制、执行、检查、分析。
1.2真实反映公司的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计算
缴纳国家税费，并向有关单位报送财务报告。
1.3参与公司经营决策，统筹财务工作中出现的问题。
1.4做好财务管理的基础工作。
1.5 明确各原始记录管理及填报要求。
1.6 制定商品、财产、物资的管理及清查盘点制度。
1.7 编制财务年度预算。
1.8进行财务分析工作。
1.9 对企业的财务经营活动，经营过程进行日常性的稽核工作。1.10 及时组织资金供应，并合理节约地使用资金，提高资金利用效
果，以保障公司经营活动的资金需要。
1.11 合理分配企业收入，对已实现的销售收入进行合理分配。
1.12实行财务监督，维护财经纪律，利用价值形式对经营活动进行控制和调节，发挥财务管理对经营的积极能动作用。
2.职权
具有财务管理审核权和财务部门领导权。
3.受企业负责人直接领导
会计岗位职责
目的：为了明确财务部工作，特制定本职责。
范围：适用于本公司药品经营过程的财务管理工作。
依据：根据《药品管理法》、《药品经营质量管理规范》及《中华人民共和国价格法》等相关法律、法规。
责任人：财务部
2、职责
2.1 保管公司财务印鉴和各项财务资料。
公司全体员工财务基础知识培训(完整版)
年收超过12万不做年度汇算或者虚假填报扣除信息后果
税务行政处罚
情节轻微的补缴税款、滞 纳金（每日万分之五）严 重的罚款，构成犯罪的， 追究刑事责任。
影响个人信用
一旦信用受损，个人会遭 受巨大损失，比如贷款啊， 坐飞机、高铁啊等等都受 影响。
影响继续享受税收优惠
你虚假填报专项附加扣除， 税务机关会先通知你改正。如 果你不改正，也不说明情况， 那么税务机关可能会直接暂停 你继续享受专项附加扣除。
（1）电子凭证和纸质会计凭 证具有同等效力；
（2）报销管理也需要经办、 审核、审批流程，且要防止 重复入账；
（3）财务以电子凭证纸质版 入账留档保存，同时需要保 存电子版，因此你们提供电 子纸质发票的同时也要提供 电子版便于财务存档。
费用报销
合规 合法定额发票样式
盖有收款单位的发票专用章且清晰 上方抬头监制单位需为：国家税务总局 符合公司的日常经营活动 定额发票务必提供盖章的购货清单及支付 凭证（支付时建议扫码支付或转账）
2019年新个税法实施后，工资薪金所得采取累计预扣法缴纳税款，虽然变的更复 杂，但是更加科学，解决了波峰波谷税负不均的问题。
原来预缴税额根据在当前这家公司的累计薪资，如果中途跳槽了，那么累计薪资就会从零开 始累计，会导致预交税额比较低，但现在是按年申报，年底结算时，退或补的金额=应纳税额－ 已预交税额，因为跳槽导致预交的少，现在清算时，就需要补了，跑的了和尚跑不了庙。
财务知识培训ppt课件
预算编制
阐述预算编制的流程、方 法和注意事项，如零基预 算、滚动预算等。
预算执行与监控
讨论如何确保预算的执行 和监控，及时调整预算偏 差。
财务风险管理
风险评估
阐述风险评估的方法和工具，如 敏感性分析、蒙特卡罗模拟等。
内部控制与审计
强调内部控制和审计在风险管理 中的作用，确保企业财务安全。
01
风险识别
税务知识
包括预算管理、成本控制、资金管理等方面 的实践操作。
内部控制与风险管理
包括内部控制体系建设、风险管理策略等方 面的内容。
02
财务基础知识
财务基本概念
财务的定义
财务是指企业或个人对资金运动进行 计划、控制、监督、考核和评价的一 系列活动，是企业管理的重要组成部 分。
财务的目标
财务的职能
财务的职能包括预测、决策、计划、 控制、监督、考核和评价等，旨在实 现企业或个人资金运动的有效管理和 控制。
随着企业的发展，对财务知识的要求也越来 越高，培训可以帮助员工更好地适应企业发 展需求。
增强企业竞争力
掌握财务知识有助于员工更好地参与企业决 策，提高企业的竞争力。
培训内容概述
财务基础知识
包括会计基础知识、财务报表分析、财务比 率分析等。
财务管理实践
包括税法基本知识、纳税申报、税务筹划等 方面的内容。
财务知识培训内容
财务知识培训内容
财务知识培训是企业管理中的重要组成部分，它可以让
员工了解企业的经营状况和未来的规划，以及参与企业的财务决策。以下是财务知识培训内容的详细介绍：
1. 会计基础知识
会计是企业管理中的基础，培训内容需要覆盖会计的基
础知识，包括会计原理、会计准则和会计公式的应用等。培训内容需要突出会计信息的重要性，使员工能够理解收入、支出、资产和负债等概念，并了解会计信息对企业经营决策的重要性。
2. 财务报表分析
了解财务报表分析是企业管理中的重要组成部分，财务
报表分析反映了企业的经营状况和未来的发展方向。培训内容需要说明财务报表的类型、格式和内容，讲解企业的财务指标，如资产负债表、利润表和现金流量表等。最后，培训师需要让员工了解如何分析财务报表，如利用比率分析技术分析会计信息的关键比率和趋势，以及如何评估企业的财务稳定性和发展潜力。
3. 预算管理
预算管理是企业财务管理的一个重要环节，它可以帮助
企业实现盈利的长期规划，防范财务风险。培训内容需要包括预算管理的概念，如预算的定义和分类，预算编制流程等。另外，培训师还需要介绍如何进行预算控制，如如何控制预算的实施进程，包括如何实施成本控制、投资控制和预算执行计划等。
4. 税务管理
税务管理是企业财务管理中的一个重要部分，这需要让
员工了解税务制度的基础知识，如什么是税务和税种，税务登记和报税程序等。此外，还需要讲解企业应如何防范税务风险，如税务审计和代理税务这些相关知识。
5. 现金管理
现金管理是企业财务管理的一个重要环节，这需要让员
工了解如何有效地管理企业的现金流和现金池，以便实现经济效益。培训内容需要包括现金管理的概念，现金流量分析、现金收支预测和现金预算的编制等方面的知识。讲解现金管理的重要性，如如何减少现金运营成本和提高现金管理效率等。
财务知识培训ppt课件
03
营运资金管理
现金流量规划与预测
01
02
03
现金流量表解读
介绍现金流量表的基本结 构，包括经营、投资和筹 资活动的现金流入、流出 及净流量。
现金流量预测方法
讲解如何运用历史数据、 预算和市场调研等手段， 预测未来现金流量的趋势 和规模。
现金流量规划策略
探讨如何制定合理的现金 流入、流出计划，确保企 业资金的良性循环和高效 利用。
财务报表分析的局限性
财务报表分析虽然具有重要的作用，但也存在一定的局限性，如报表数据的时效性问题、 报表数据的真实性问题、报表数据的可比性问题等。
财务管理目标与原则
财务管理的目标
财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业 理财活动是否合理的基本标准。常见的财务管理目标有利润最大 化、股东财富最大化、企业价值最大化等。
应纳税所得额计算
详细解析应纳税所得额的计算 方法，包括收入总额、不征税 收入、免税收入、各项扣除等 内容的确定。
资产的税务处理
介绍固定资产、无形资产、长 期待摊费用等资产的税务处理 方法，以及资产损失税前扣除 的政策规定。
税收优惠政策
列举企业所得税的税收优惠政 策，如小型微利企业、高新技 术企业等享受的税收减免政策 。
计报表的理论依据。复式记账是对每一项经济业务通过两个或两个以上
有关账户相互联系起来进行登记的一种专门方法。
财务人员财务知识培训-精华版
05
财务软件操作
常用财务软件介绍
金蝶
国内知名的财务软件， 适用于中小型企业。
管家婆
主要面向中小型企业和 商户，功能较为简单易
用。
用友
国内大型企业常用的财 务软件，功能强大且全
面。
SAP
国际知名的企业资源规 划软件，适用于大型跨
国企业。
பைடு நூலகம்
财务软件的基本操作流程
01
02
03
04
建立账套
根据企业实际情况设置账套信 息，包括公司名称、税号、会
资产类科目
包括流动资产、长期投资、固定资产、无 形资产和其他资产等科目，用于记录企业 资产状况。
负债类科目
包括流动负债、长期负债等科目，用于记 录企业负债状况。
成本类科目
包括生产成本、制造费用等科目，用于记 录企业生产成本状况。
所有者权益类科目
包括实收资本、资本公积、盈余公积和未 分配利润等科目，用于记录企业所有者权 益状况。
财务数据的分析方法
比率分析法
通过计算各种财务比率来揭示企业财务状况和经营成果的分析方法， 如流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率等。
比较分析法
通过比较不同时期或不同企业之间的财务数据，找出差异和变化趋势 的分析方法。
趋势分析法
通过将连续几个时期的财务数据放在一起进行比较和分析，找出财务 状况和经营成果的变化趋势。
财务知识培训内容2篇
财务知识培训内容2篇
财务知识培训内容一
一、财务基础知识
1. 了解资产负债表、现金流量表、利润表的基本内容及其意义。
2. 了解会计基础知识，如会计等式、借贷记账、凭证、科目、总账、明细账、档案等。
3. 了解财务报表的编制标准及财务报表分析的基本方法。
二、财务预算管理
1. 了解预算编制的基本概念和流程，包括预算编制规定、预算编制步骤、预算审核流程等。
2. 认识和掌握财务预算管理的重要性及其作用，包括为企业决策提供基础、为企业投资提供决策支持、为企业绩效评估提供手段等。
3. 掌握预算管理的技巧和方法，包括按规章制度财审预算、合理掌握经济运作信息、加强沟通协调、精细化管理等。
三、会计准则及征税
1. 了解关于会计准则的基本规定，包括会计准则的内涵、原则、适用范围和特点等。
2. 熟悉企业会计基本准则和个人会计基本准则的适用情况及其区别。
3. 了解税收法律法规，熟悉扣缴义务人如何实施征税，包括扣缴方式、税款计算、纳税申报等。
四、内部控制和风险管理
1. 了解内部控制的基本概念和目标，包括内部控制体系、内部控制流程、内部控制模型等。
2. 掌握内部控制的方法与技巧，包括确定内部控制流程、设计内部控制制度、实施内部控制等。
3. 了解企业风险管理的基本内容，包括风险的概念、特
点和分类、风险管理的原则和方法等。
五、成本费用管理
1. 了解成本管理的基本概念和模式，包括成本的概念、
成本的组成、成本控制管理模式等。
2. 熟悉费用管理的基本内容，包括费用的概念、费用的
分类、费用的控制管理等。
3. 掌握成本费用控制的方法和技巧，包括制定成本费用
员工财务知识培训
03
企业财务管理
资金管理
01
02
03
资金筹集
了解企业资金筹集的渠道 、方式和成本，以及资金 结构的优化。
资金投放
掌握企业资金投放的策略 、风险评估和收益分析。
资金运营
学习企业日常资金运营的 管理，包括现金流管理、 应收账款和应付账款管理 等。
成本控制与预算管理
成本控制
了解企业成本构成和控制 方法，包括直接材料、直 接人工和制造费用等的控 制。
了解现金流量表的作用和编制方 法，掌握如何分析企业的现金流 量状况。
财务分析工具与方法
比率分析
学习使用财务比率分析企业的 偿债能力、营运能力和盈利能 力。
趋势分析
了解趋势分析的方法和步骤， 掌握如何预测企业未来的发展 趋势。
预算分析
熟悉预算编制和执行的过程， 学会分析实际与预算的差异及 原因。
02
个人所得税计算与申报
指导员工如何计算个人所得税，包括 工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬 所得等，并介绍个人所得税的申报流 程。
企业税收优惠政策解读
企业所得税优惠政策
介绍企业所得税的优惠政策，如小型微利企业所得税优惠、高新技 术企业所得税优惠等，帮助员工了解企业可享受的税收减免。
增值税优惠政策
详细解读增值税的优惠政策，如简易计税方法、即征即退等，指导 员工如何在企业运营中合理利用这些政策。
公司财务人员知识培训
公司财务人员知识培训
公司财务人员知识培训内容应涵盖以下几个关键领域：
1. 财务基础知识：
- 会计原则和概念
- 财务报表的构成和解读（资产负债表、利润表、现金流量表） - 财务比率分析
2. 税务规划与合规：
- 税法基础知识
- 税务申报流程
- 税务筹划策略
- 国际税务合规性
3. 内部控制与风险管理：
- 内部控制系统的建立和维护
- 风险识别、评估和管理
- 内部审计流程
4. 财务软件与技术应用：
- 常用财务软件操作（如SAP, QuickBooks等）
- Excel在财务管理中的应用
- 自动化和人工智能在财务领域的趋势
5. 预算编制与财务分析：
- 预算编制流程
- 成本控制方法
- 财务分析技巧
6. 资金管理与投资决策：
- 现金流管理
- 投资评估与决策
- 资本结构和融资策略
7. 国际财务报告标准（IFRS）：
- IFRS与本国GAAP的比较
- 国际会计准则的最新动态
8. 职业道德与公司治理：
- 财务人员的职业道德规范
- 公司治理结构
- 反洗钱和反腐败法规
9. 持续教育与职业发展：
- 行业最新趋势和法规更新
- 个人职业发展规划
- 终身学习的重要性
10. 案例研究与实操演练：
- 分析真实企业财务案例
- 模拟财务决策场景
- 角色扮演和团队合作练习
培训可以通过讲座、研讨会、在线课程和实操练习等多种形式进行，以确保财务人员能够全面掌握必要的知识和技能，以适应不断变化的财务环境。
财务知识培训ppt课件
结合企业内外部环境、行业发展趋势等因素，对财务风险进行定性 评估，全面考虑各种可能影响财务安全的因素。
风险矩阵
根据财务风险发生的可能性和影响程度，构建风险矩阵，对各类财务 风险进行优先级排序。
财务风险控制与防范
制定风险应对策略
针对不同类型的财务风险，制定相应 的风险应对策略，如风险规避、风险 分散、风险转移等。
计算得出。
03
纳税义务人：企业法人 。
个人所得税
定义：个人所得税是对个人所得收入征收的税种，是个人缴纳的主要税种之一。
计算方法：个人所得税通常是以个人的综合所得为基数，减去免征额和可抵扣项后 ，乘以相应的税率计算得出。
纳税义务人：个人。
06
财务风险管理
财务风险识别
识别财务风险
通过了解企业的财务报表、经营状况和行业趋势，识别企业可能 面临的财务风险，如流动性风险、信用风险和投资风险等。
债务与权益管理
合理安排债务和权益的比 例，控制财务风险，实现 企业价值最大化。
营运资金管理
应收账款管理
制定合理的信用政策，控制应收 账款的规模和回收周期。
存货管理
运用科学的库存管理方法，降低 库存成本，提高库存周转率。
现金流管理
预测和控制现金流，确保企业日 常经营和投资活动的资金需求。
05
税务知识
现金流量表
财务管理培训之财务基础知识培训PPT课件
财务管理
是对企业资金运动及其所体现的 财务关系所行使的直接管理，包 括预测、决策、计划、控制、分
析等职能。
财务人员
负责企业资金筹措、运用、投资 和分配的管理人员。
财务管理的目标
实现企业价值最大化
通过合理配置和有效利用资源 ，实现企业价值的最大化，是
财务管理的最终目标。
保持企业偿债能力
净利润增长率
衡量企业净利润的增长情况，计算公 式为本期净利润增长额除以上期净利 润总额。
总资产增长率
衡量企业总资产的增长情况，计算公 式为本期总资产增长额除以上期总资 产总额。
股东权益增长率
衡量企业股东权益的增长情况，计算 公式为本期股东权益增长额除以上期 股东权益总额。
财务综合分析
杜邦分析法
通过分析各项财务指标之间的关联性，评估 企业的财务状况和经营业绩。
法律环境
财务管理活动必须遵守国家法 律法规，包括公司法、税法、
会计法等。
金融环境
包括金融机构、金融市场和金 融工具等，是企业筹资和投资
的场所。
技术环境
随着信息技术的发展，财务管 理也面临着数字化、智能化的
挑战和机遇。
财务报表的解读
03
资产负债表
总结词
反映企业资产、负债和所有者权益状况的财务报表。
通过本次培训，旨在帮助学员掌握财 务基础知识，提高财务分析能力，培 养财务管理意识，为企业发展提供有 力支持。
财务会计培训内容
财务会计培训内容
财务会计培训的内容可以包括以下几个方面：
1. 财务基础知识：包括会计原则、会计准则、会计核算基础、会计等式等基本概念和原理，帮助学员建立正确的财务思维和理解财务报表的能力。
2. 财务报表分析：学习如何正确阅读和分析财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，了解企业的财务状况和经营业绩，判断企业的盈利能力、偿债能力和经营风险等。
3. 会计制度与政策：学习国家和行业的会计制度和政策，了解会计的法律法规和相关标准，掌握合规会计处理的方法和技巧。
4. 财务预算与控制：学习财务预算编制和控制的方法和技巧，包括成本控制、业绩评价和预算执行等，帮助企业提高财务管理水平和经营效益。
5. 财务风险管理：学习如何识别、评估和控制财务风险，包括信用风险、市场风险和操作风险等，提高企业的风险防范和应对能力。
6. 税务管理：学习国家税法和税务政策，了解企业的纳税义务和税务筹划，掌握税务申报和税收优惠的方法和技巧。
7. 财务软件应用：学习财务软件的基本操作和应用，包括会计核算软件、财务报表软件和财务分析软件等，提高财务处理和
分析的效率和准确性。
财务会计培训内容应根据学员的实际需求和背景进行定制化设计，同时可以结合实际案例和实操练习，帮助学员将理论知识应用到实际工作中。
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
• 采购统计
• 从财务角 度对供应 商进行分 析
• 生产成本 分析
• 产品成本 分析
• 工序成本 分析
• 库存分析
• ABC库存 管理
• 最佳库存 决策
• 渠道分析
• 客户分析
• 利润敏感 性分析(销 价，销售 量，变动 成本，固 定成本）
• 细分市场 分析
• 市场占有 率分析
• 客户服务 分析
财务人员财务知识培训-精华版
l 对产品线（或产品）的盈利分析，考察是否继续增加产量还是减少产量甚至停掉；零 部件、服务等是自产还是外包更好；生产单位产品的边际利润是多少？
l 对客户、销售渠道、市场区域等盈利分析，来确定营销策略； l 新产品开发，在保证公司预期利润前提下，如何设计新产品，控制新产品目标成本； l 在现有产品生产中如何逐步降低材料、人工等资源消耗成本，逐步改进生产，降低制
财务人员财务知识培训-精华版
净销售收入
• •净销售收入值
•=
•常规出厂价 •-
• 所有的销售税收和渠道折扣
财务人员财务知识培训-精华版
含运费的总生产成本
原材料 包装材料 直接生产费用（水、电、人工等） 总厂房设备费用分摊 运输/送货 非生产性开支如生产管理费用
财务人员财务知识培训-精华版
财务人员财务知识培训-精华版
现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员， 财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多 管理的功能
•新产品开发
•采
•生产
•仓
•分销
购
储
•财务管理会计分析职能
•最终客户
• 投资回报 分析、预 测投资收 益
• 产品成本 估价
• 制定项目 的财务计 划
•净 利
润
•企业自身失去造血的机能，持续亏 •企业没有经营现金流入，说明盈利 损，经营恶化，又得不到外部资金 质量不佳，需要外部融资来补充自 的补充，将面临破产清算的局面。 身的现金不足。企业应加强内部管
销售计划 客户利润分析 客户分析 客户行为模式 客户生命周期价值 客户评分 客户类型 市场，销售和服务分析
供应链分析
制造成本计划 价值链分析和模拟 制造和采购成本 供应商分析 运输商分析 运输成本分析 仓储成本分析
财务人员财务知识培训-精华版
基本财务概念的介绍
财务人员财务知识培训-精华版
财务人员财务知识培训-精华版
l 管理会计：利用财务会计提供的会计信息及其 他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统 计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部 各级经营管理人员提供用于短期和长期经营决 策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动 的信息的对内报告会计。
财务人员财务知识培训-精华版
管理会计主要工作
l 针对近期发生的亏损确保减免税收 l 通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼
并的成本 l 降低税后的融资成本
财务人员财务知识培训-精华版
财务分析职能－总部
l 参与制定业务目标 l 总公司 l 分支机构 l 分类别/品牌
l 中期财务计划 l 业务计划/公司计划
l 提高业绩 l 利润预测 l 总分析表 l 基准比较 l 成本(市场支持活动/销售、研发和管理/含运输费的总成本)
你需要了解的一些专业术语
l 会计年度 l 净销售收入 l 总生产成本 l 销售、研发、管理费用 l 销售毛利 l 营业利润 l 净利润
财务人员财务知识培训-精华版
财政年度
一个会计期包括12个连续的月份。在每 个会计期的最后将进行关帐，并计算 是亏损还是盈利
l 有些公司的财务年度是从7月1日 到6月30日 l 有些财务年度都与阳历年度一样
l 长期融资 l 短期现金管理 l 管理汇兑风险 l 管理利率风险 l 给供应商付款
财务人员财务知识培训-精华版
内部控制职能
l 保护公司财产 l 改进政策 / 系统 / 流程
l 检查运作和效率 l 提出改进意见 l 提供咨询服务
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税务职能
l 最大程度地降低整个企业所需缴纳的税金 （在合法的前提下）
协助制定目标决策
从财务角度出发/分析 商业运作
协助制定商业决策、 战略规划与竞争分析
通过管理公司的财务 事务来得到最理想的 长期利润、现金流和 投资回报
应
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有代表性的财务部门组织结构
•财务副总
•财务部
•会计部
•信
•筹
•现
•应
•固
•税
•成
•预
•总
用
资
金
收
定
收
本
算
帐
与
投
管
应
•传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部 •企业外部用户 门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业
资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。整个财 务、会计体系以实现股东财富最大化为目标
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财务的二大分支
l 财务会计：以传统会计为主要内容，通过一 定的程序和方法，将企业生产经营中大量 的、 日常的业务数据，经过记录、分类和汇 总， 编制会计报表，向企业外部与企业有利 害关 系的集团和个人提供反映企业经营成果 和财 务状况及其变动情况的会计报表。 制作凭证、应收应付、固定资产、编制报表
人债 权
•
•所有者权益 •（净资产）
股 东
•资产 = 负债 + 所有者权益
•资金的占用
•资金的来源
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•利润表概述
• 利润表又称损益表，是用来解释企业的 利润是如何产生的。
• 利润表记载企业在一定时期内收入、成 本费用和非经营性的损益，从中可以看 出企业产生的净利润（或净亏损）。
三大报表是什么？
资产负债表
反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单
损益表
反映企业经营的结果是否盈利的表单
现金流量表
百度文库 反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平
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•财务报表概述
•财务报表
•资产负债表 •损益表 •现金流量表
•财务状况
• 资产 • 负债 • 所有者权益
•
•流动资产 •长期投资 •固定资产 •其他资产
•流动负债 •长期负债
人债 权
•
•所有者权益 •（净资产）
股 东
•资产 = 负债 + 所有者权益
•资金的占用
•资金的来源
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产资
•
•资产负债表 •资产负债表结构
•
•流动资产
•长期投资 •固定资产 •其他资产
•流动负债 •长期负债
l 投资建议/评估项目 l 新产品投入 l 资产投资 l 竞争分析
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财务分析职能－供应链
l 财务支持整个产品供应过程（生产、包装、 运输）
l 职能
l 产品成本会计与分析 l 固定资产管理 l 库存管理（原料与产成品） l 运输成本会计与分析
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财务分析职能－销售
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2020/12/10
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现代财务的职能与组织
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现代企业的财务管理体系介绍
•其他信息和方法
•信息
•财务会计
•记录
•提供信息
•信息
•财务管理
•直接管理
•管理会计
•信息
•目的
•股 东 财 富 最 大 化
•目的
•其他信息和方法
•企业内部用户
造成本； l 如何设计一个良好的企业成本控制系统，逐步达到行业业绩最佳水平。如何消除非增
值的作业（活动），改进营销、生产、服务等业务流程； l 产品、客户、销售渠道等的总成本（包括从研发、设计到生产制造、销售、配送、售
后服务等价值链、供应链的全过程的成本总和）是多少？产品从全生命周期与价值链 流程考虑如何精确的报价与定价； l 如何从战略高度来降低总成本，而不仅仅是制造成本，因为现在销售与分销配送阶段 的成本也是很高的，还有各种管理费用，这些也是需大力降低成本的环节。 l 用数字说话，公司哪一部门的业绩最好，哪一部门最差，如何改进部门业绩等等管理 会计应用业务
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答案
利润/每篮 售价 产品成本
劳动力
广告
利润 利润总值($)
10.50
20.00 篮子0.5＋巧克力2.00＋饼干4.00＋糖果3.0+装饰材料1.0
0.25
5人×5元(每人)/100件产品
0.20
海报成本－20元/100件产品
9.05 905.0
利润9.05（每篮）×总数100个
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•企业经营困 •企难业虽然亏损，但仍有经营现
金流入，能够确保生产销售的正 常进行，应重点提高产品的盈利 能力，如降低成本，提高产品价 格，加大市场投入以提升销量。
•经营性 •企业健康发 现金流 展
•企业运营正常，自身能够产生经营 现金流入，企业的实现长期发展所 需的资源能够得到保障。
•损益表遵循的会计等式： •利润 = 收入－成本费用
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•现金流量表概述
• 反映在一定会计期间内企业现金和现金 等价物流入和流出的报表，体现了企业 资产的流动性
• 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中 • 以收付实现制作为记录原则
•现金流量表遵循的会计等式： •现金净流量 = 现金流入－现金流出
销售、研发、管理费用
销售 研发 管理费用
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销售利润率
•
销售利润率
•
举例：如果某公司销售利润1千万，销售额1亿，它的利
润率是：
•
利润/ 销售额 = 10M / 100M = 10%
•
可以在税前或税后计算, 通常指税前
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营业利润、净利润
•营业利润 •是净销售收入-销售税金及附加-销售折扣+其他业务利 润-销售费用-管理费用-财务费用 •净利润 •是营业利润加减投资收益、补贴收入、营业外收支及扣 除所得税后的利润
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基本财务报表的介绍
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财务报表的种类
反映资产状况
资产负债表、现金流量表
反映损益状况
利润表
反映损耗状况
成本与费用类报表
反映控制状况
预算与分析类报表
•三大活动
•融资
•经营
•投资
•资产 •负债表
•利润表
•三大报表
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•$
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练习一
I. 假设你生产和销售整篮装的礼物 （每篮包括一条巧克力、一盒饼干和一包糖果）
你以单价0.5元购入篮子，2元购入一条巧克力，4元购入 一盒饼干，3元购入一包糖果，并且平均每篮装饰材料 花费1元。
你雇佣5人进行包装，每人每天支付5元。他们一天能够 包装100篮。 你给产品的定价是20元每篮。你每篮的利润是多少？ （所有的成本平摊至每篮）
•经营成果
• 收入 • 成本费用 • 利润
•现金流量
• 现金流入 • 现金流出
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•财务报表之间的关系
•净利润通过 利润分配形成 留存收益和应 付利润分别进 入资产负债表 的权益和负债
•资产负债表
•现金净流 量反映资产 负债表中货 币资金的变 化情况
•损益表
•净利润经过现金 性和非现金性相 关调整，得出经 营性现金净流量
l 财务机构支持从接单、送货、到货帐 单的过程以及销售项目分析
l 职能
l 应收帐款管理与资信控制 l 项目分析 l 具有战略意义的零售商的顾客经营效益分
析 l 改进分销商内部程序的影响分析
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财务分析由一系列的分析工作组 成
财务分析
客户分析
计划和滚动预测 成本和收益管理 基于作业的管理 /计划/成本 付款历史和信用风险分析 财务报表分析 营运资本管理 现金流量分析 财务市场和投资分析
•现金流量表
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•财务报表概述
•理解企业财务报表能够帮助我们
• 了解企业以前、现在和未来的发 展状况
• 准确分析企业目前存在的困难 • 采取有效的措施，去解决企业所
面临的难题 • 预测经营决策将会给企业带来何
种财务上的影响
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产资
•
•资产负债表 •资产负债表结构
资
会
费
分
报
风
资
理
付
产
计
用
析
表
险
管
会
会
会
会
会
管
理
计
计
计
计
计
理
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会计职能
l
营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的 对比
l 个人开支帐目
l 采购帐目（应付款）
l 顾客帐目 （应收款）
l 公司间帐目
l 固定资产帐目
l 资产负债表 + 损益表
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资金管理职能
财务的基本功能和管理功能
会计帐务处理
财务管理和内部控制
商务上的领导作用
营销预算、管理费用、 制造费用预算与实际 发生的费用的对比
个人开支帐目
采购帐目（应付款）
顾客帐目 （应收款）
公司间帐目
固定资产帐目
资产负债表 + 损益表
财务管理功能是对资 金运动全过程的直接 管理，涉及筹资管理、 投资管理、股利分配 等项内容 保持良好的财务记录 确保安全有效的内部 控制 保证我们的处理方法 与系统能对瞬息万变 的商场作出及时的反