竣工结算审计的基本程序及相关要求
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五、业务操作
（一）审核工程合同 1.结算方式（固定单价合同或固定总价合同） 2.结算方式前后是否一致，若不一致发函询问。 3.材料调差方式 4.工期奖罚（公司业务模板自带） 5.项目经理等出勤奖罚
6.其他影响工程造价的因素 （二）审核竣工结算编制依据 编制依据主要包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施
2.要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。如土石方分部中的基础土 方，清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算，不考虑放坡、 工作面。 3.要重点审核容易重复列项的项目。如水表、卫生器具的阀门已计含在 相应的项目中，阀门不能再列项计算安装工程量。
4.重点审核容易重复计算的项目。如钢筋混凝土基础T型交接计算， 梁、板、柱交接处受力筋重复计算等。对于无图纸的项目要深入现场核 实，必要时可采用现场丈量实测的方法。
备好记录资料，测量工具。
（四）审核工程量（《工程量计算书》） 工程量是决定工程造价的主要因素，核定施工工程量是工程竣工结
算审计的关键。审计的方法可以根据施工单位编制的竣工结算中的工程 量计算表，对照图纸尺寸进行计算来审核，也可以依据图纸重新编制工 程量计算表进行审计。
1.要重点审核投资比例较大的分项工程，如基础工程、混凝土钢筋 混凝土工程、钢结构以及高级装饰项目等。
（三）现场踏勘（《施工现场勘察记录》） 1.查竣工项目是否按原设计图纸施工，有无未施工项目、未完成工
程量； 2.查实际变更是否与变更签证相符，所办签证是否合理，与工程量
清单中所包含内容 是否有重复计算； 3.查实际施工、工程做法是否与设计相符，有无偷工减料、低档替
代现象； 4.查变更工程量增减情况，看有无虚报、多报情况； 5.查实际使用建设、安装材料规格、品质、等级情况。 注：先通知委托人，由委托人通知相关单位。带着问题看现场，准
建设管理单位对送审资料的完整性、真实 性和合规性进行预审，并签署审核意见
同意报审
不同意报审
施工单位补充修改
建设管理单位将送审资料送交审计室，并填写工程竣工结算审核委托书②
审计室对送审资料的完整性和合规性进行 初审
不同意报审
建设管理单位补充完善
同意报审
审计室办理资料交接手续，填写工程竣工结算报送审核回执单
竣工结算审计的基本程序及相关要求
分享人：向光荣
CONTENT
01 审计机构委托工程竣工结算审核流程图 02 结算审核业务操作流程 03 结算审计相关要求 04 公司业务模板使用说明
01 审计机构委托工程竣工结算 PART ONE 审核流程图
1.审计机构委托工程竣工结算审核流程图
施工单位向建设管理单位提交工程竣工结算审核申请和送审资料①
2.咨询合同应采用示范文本，确因委托方要求也可采用非示范文本。 合同中需明确委托标的、咨询类别、咨询范围、服务周期、服务酬金等 要求。
3.计费标准（公司业务模板自带）
3.结算审计相关要求
三、熟悉资料
1.超出造价人员自身业务能力的及时提出 2.列出需补充资料的清单
四、编制方案
1.实施方案内容完整 2.业务操作人员配置合理或资格符合有关规定 3.实施方案经工程造价咨询企业相关负责人审定和批准 4.实施方案操作人员到位
02 结算审核业务操作流程 PART TWO
2.结算审核业务操作流程
准备阶段 实施阶段 结尾阶段
阶段 准备阶段
2.结算审核业务操作流程
实施步骤
过程记录或成果文件
业务承接 合同签立
资料接收清单 审核资料清单
பைடு நூலகம்合同文本
熟悉资料
补充清单（若有）
编制方案
实施方案
阶段 实施阶段
结尾阶段
2.结算审核业务操作流程
工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交 底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经建设 单位签证认可的施工技术措施、技术核定单；预算外各种施工签证或施 工记录；合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；国家或 地区新颁发的有关规定。
审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手 续是否完备，对遗留问题处理是否合规。
审计室将初步审核结果、工程结算审定单及审核电子数据经由建设管理单位转交施工单位征求意见
咨询企业出具五份工程竣工结算审核报告，连同工程资料和审核费发票送交审计室
建设管理单位签收3份审核报告、工程资 料和审核费发票，10日内付清审核费
建设管理单位依据审核报告办理财务结算
审计室对工程竣工结算审核资料进行登记、整理和归档
有意见 审计室和建设管理单位提出意见
无意见
审计室将初步审核结果、工程结算审定单及审核电子数据经由建设管理单位转交施工单位征求意见
有意见
施工单位10日内提出书面意见③。建设管理单位批注处理意见后转交审计室
审计室组织“三方”沟通协调会，并形成会商意见
咨询企业5日内依据会商结果重新出具工程结算审定单
无意见
（五）审核分部分项工程、措施项目清单计价 1.审核结算所列项目的合理性。注意由于清单计价招标中漏项、设
实施步骤
过程记录或成果文件
业务操作
计算式 现场勘察记录
对账记录 确认表
征求意见书
业务审核
审核记录
出具报告 成果交付 回访及总结 资料存档
咨询报告 报告回执单 回访记录表 存档资料（含电子版）
03 结算审计相关要求
PART THREE
3.结算审计相关要求
一、业务承接（对接）
1.了解待审项目的基本情况（项目建设背景、委托人进度要求、进 度款支付及其他），委托人单位地址、联系人电话，业务来源（公司业 务还是合作）
审计室确定咨询企业，签订工程造价咨询合同书，交接送审资料，填写工程 竣工结算审核资料交接单。咨询企业对廉政执业作出书面承诺
咨询企业审核送审资料，如需增补和修改资料5日内提交清单 不需要
需要 建设管理单位补交完善
审计室组织“三方”现场勘测取证，对量、价、取费等逐项核对。咨询企业做好核对确认记录
咨询企业在规定期限内形成初步审核结果，并向审 计室和建设管理单位征求意见
2.公司是否有能力承接待审项目（时间、专业能力等） 3.接受资料登记（公司有参考模板） 4.提供所需资料情况（公司有参考模板、若不需马上提供，可熟悉 资料后提供补充资料的清单） 5.及时登记（公司业务台账）并报告公司负责人。
二、合同签订
1.咨询合同（咨询合同含单项合同、年度合同、框架协议）、公司 有参考模板。
（一）审核工程合同 1.结算方式（固定单价合同或固定总价合同） 2.结算方式前后是否一致，若不一致发函询问。 3.材料调差方式 4.工期奖罚（公司业务模板自带） 5.项目经理等出勤奖罚
6.其他影响工程造价的因素 （二）审核竣工结算编制依据 编制依据主要包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施
2.要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。如土石方分部中的基础土 方，清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算，不考虑放坡、 工作面。 3.要重点审核容易重复列项的项目。如水表、卫生器具的阀门已计含在 相应的项目中，阀门不能再列项计算安装工程量。
4.重点审核容易重复计算的项目。如钢筋混凝土基础T型交接计算， 梁、板、柱交接处受力筋重复计算等。对于无图纸的项目要深入现场核 实，必要时可采用现场丈量实测的方法。
备好记录资料，测量工具。
（四）审核工程量（《工程量计算书》） 工程量是决定工程造价的主要因素，核定施工工程量是工程竣工结
算审计的关键。审计的方法可以根据施工单位编制的竣工结算中的工程 量计算表，对照图纸尺寸进行计算来审核，也可以依据图纸重新编制工 程量计算表进行审计。
1.要重点审核投资比例较大的分项工程，如基础工程、混凝土钢筋 混凝土工程、钢结构以及高级装饰项目等。
（三）现场踏勘（《施工现场勘察记录》） 1.查竣工项目是否按原设计图纸施工，有无未施工项目、未完成工
程量； 2.查实际变更是否与变更签证相符，所办签证是否合理，与工程量
清单中所包含内容 是否有重复计算； 3.查实际施工、工程做法是否与设计相符，有无偷工减料、低档替
代现象； 4.查变更工程量增减情况，看有无虚报、多报情况； 5.查实际使用建设、安装材料规格、品质、等级情况。 注：先通知委托人，由委托人通知相关单位。带着问题看现场，准
建设管理单位对送审资料的完整性、真实 性和合规性进行预审，并签署审核意见
同意报审
不同意报审
施工单位补充修改
建设管理单位将送审资料送交审计室，并填写工程竣工结算审核委托书②
审计室对送审资料的完整性和合规性进行 初审
不同意报审
建设管理单位补充完善
同意报审
审计室办理资料交接手续，填写工程竣工结算报送审核回执单
竣工结算审计的基本程序及相关要求
分享人：向光荣
CONTENT
01 审计机构委托工程竣工结算审核流程图 02 结算审核业务操作流程 03 结算审计相关要求 04 公司业务模板使用说明
01 审计机构委托工程竣工结算 PART ONE 审核流程图
1.审计机构委托工程竣工结算审核流程图
施工单位向建设管理单位提交工程竣工结算审核申请和送审资料①
2.咨询合同应采用示范文本，确因委托方要求也可采用非示范文本。 合同中需明确委托标的、咨询类别、咨询范围、服务周期、服务酬金等 要求。
3.计费标准（公司业务模板自带）
3.结算审计相关要求
三、熟悉资料
1.超出造价人员自身业务能力的及时提出 2.列出需补充资料的清单
四、编制方案
1.实施方案内容完整 2.业务操作人员配置合理或资格符合有关规定 3.实施方案经工程造价咨询企业相关负责人审定和批准 4.实施方案操作人员到位
02 结算审核业务操作流程 PART TWO
2.结算审核业务操作流程
准备阶段 实施阶段 结尾阶段
阶段 准备阶段
2.结算审核业务操作流程
实施步骤
过程记录或成果文件
业务承接 合同签立
资料接收清单 审核资料清单
பைடு நூலகம்合同文本
熟悉资料
补充清单（若有）
编制方案
实施方案
阶段 实施阶段
结尾阶段
2.结算审核业务操作流程
工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交 底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经建设 单位签证认可的施工技术措施、技术核定单；预算外各种施工签证或施 工记录；合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；国家或 地区新颁发的有关规定。
审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手 续是否完备，对遗留问题处理是否合规。
审计室将初步审核结果、工程结算审定单及审核电子数据经由建设管理单位转交施工单位征求意见
咨询企业出具五份工程竣工结算审核报告，连同工程资料和审核费发票送交审计室
建设管理单位签收3份审核报告、工程资 料和审核费发票，10日内付清审核费
建设管理单位依据审核报告办理财务结算
审计室对工程竣工结算审核资料进行登记、整理和归档
有意见 审计室和建设管理单位提出意见
无意见
审计室将初步审核结果、工程结算审定单及审核电子数据经由建设管理单位转交施工单位征求意见
有意见
施工单位10日内提出书面意见③。建设管理单位批注处理意见后转交审计室
审计室组织“三方”沟通协调会，并形成会商意见
咨询企业5日内依据会商结果重新出具工程结算审定单
无意见
（五）审核分部分项工程、措施项目清单计价 1.审核结算所列项目的合理性。注意由于清单计价招标中漏项、设
实施步骤
过程记录或成果文件
业务操作
计算式 现场勘察记录
对账记录 确认表
征求意见书
业务审核
审核记录
出具报告 成果交付 回访及总结 资料存档
咨询报告 报告回执单 回访记录表 存档资料（含电子版）
03 结算审计相关要求
PART THREE
3.结算审计相关要求
一、业务承接（对接）
1.了解待审项目的基本情况（项目建设背景、委托人进度要求、进 度款支付及其他），委托人单位地址、联系人电话，业务来源（公司业 务还是合作）
审计室确定咨询企业，签订工程造价咨询合同书，交接送审资料，填写工程 竣工结算审核资料交接单。咨询企业对廉政执业作出书面承诺
咨询企业审核送审资料，如需增补和修改资料5日内提交清单 不需要
需要 建设管理单位补交完善
审计室组织“三方”现场勘测取证，对量、价、取费等逐项核对。咨询企业做好核对确认记录
咨询企业在规定期限内形成初步审核结果，并向审 计室和建设管理单位征求意见
2.公司是否有能力承接待审项目（时间、专业能力等） 3.接受资料登记（公司有参考模板） 4.提供所需资料情况（公司有参考模板、若不需马上提供，可熟悉 资料后提供补充资料的清单） 5.及时登记（公司业务台账）并报告公司负责人。
二、合同签订
1.咨询合同（咨询合同含单项合同、年度合同、框架协议）、公司 有参考模板。