中石化全套内部控制系统制度销售管理体系文件

[2004]359 号）
----1.5.3
《关于严格自产原油配置计划执行有关事项的通知》
(石化股份生 [2004]265 号)
----1.5.2
《关于严格执行烧油用户、地方炼油企业原油配置计划的通知》
(石化股份生原 [2005]6 号 ) --2.5.2
客户主数据，不能实现系 管理部批准。油田分 (子 )公司销售部门客户主数据维护员根据批准的销
统控制。
售用户，在 ERP 系统中维护客户主数据。
财务风险： 影响财务报告。
10
月度原油销售计划
5
月度运行计划
5
原油销售调整计划
1.5.7 1.5.5
1.5.2 2.5.2
1.5.2
5
月度原油销售计划
2.10.1
2.1 按规定维护销售订单不能 和价格规定，与销售用户对接、落实（或签订销售合同）
，并按照《中国
3.2 实现系统控制；合同或协 石油化工股份有限公司关于签订原油交接计量、结算协议的指导意见》
议未按规定程序或权限签 与销售用户签订原油交接计量、结算协议。
署导致损失，影响财务报 油田分 (子 )公司销售部门根据配置计划或销售合同在
部门依据考核办法，至少每季进行考核，考核结果与奖惩挂钩。
四、 1 2
3 4 5
相关制度目录（制度后标号为《内控手册配套规章制度汇编》目录索引号）
关于印发《中国石油化工股份有限公司原油管理办法》的通知（石化股份生〔
2007 〕 419 号） -1.5.7
关于印发《中国石油化工股份有限公司关于签订原油交接计量、结算协议的指导意见》的通知（石化股份生
√ √ 营业收入 应收账款
8.分析与考核
1.1 经营风险：未按规定分析 考核，降低原油销售管理 效果。
8.1 油田分（子）公司原油销售、财务等部门每月分析原油销售计划、 货款回笼等完成情况，形成分析报告，报分管副经理或总会计师；绩效 考核部门依据考核办法，至少每季进行考核，考核结果与奖惩挂钩。
分（子）公司
12
月度分析报告
考核结果
4.1 原油销售业务流程
;..
,.
一、 1 1.1 2 2.1 3 3.1 3.2
业务目标 经营目标 按照生产经营计划安排原油销售，保证油田分（子）公司原油全产全销，保证炼化分（子）公司生产需要，获取经营利润。 财务目标 核算规范，确保销售收入及wk.baidu.com收账款的真实、准确、完整。 合规目标 原油销售符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度。 销售合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
4
签订销售合同和交接计量、结算协议
4.1
油田分（子）公司根据股份公司的原油配置计划，按照确定的数量和价格规定，与销售用户对接、落实（或签订销售合同），并按照《中国石
油化工股份有限公司关于签订原油交接计量、结算协议的指导意见》与销售用户签订原油交接计量、结算协议。油田分
(子 )公司销售部门根据
配置计划或销售合同在 ERP 系统中维护销售订单。
5
原油销售用户的相关
9.8
√
批准文件
2.5.2
客户主数据申请表
2.10.1
应收账款
3. 确定销售价格
1.1 经营风险： 擅自调整价格， 3.1 原油销售价格由财务部按照有关定价原则确定，经分管副主任审批
财务部
2.1 导 致 收 入 减 少 或 销 售 不 后下达给油田分 (子 )公司。油田分（子）公司须按规定价格执行。油田
ERP 系统中维护原油销售配置计划。
2
销售用户审核
2.1 油田分 (子 )公司的原油销售用户由生产经营管理部统一平衡确定。 系统外地方炼油企业必须在国家经济贸易委员会和国家工商行政管理局下发的
《关于印发经清理整顿保留的小炼油厂名单的通知》范围内。新增或调整系统外用户资质经油田分
( 子 ) 公司分管经理审核后，报生产经营管理
执行，影响企业生产，影 接凭证，交接凭证由供需双方签字确认。系统发货员在
ERP 系统中创
响财务报告。
建外向交货单，并按交接凭证发货过账。
1.1 经营风险、财务风险：未 2.1 按规定结算货款，造成损
失，影响财务报告；未按 规定维护信用主数据，不 能实现系统控制。
1.1 经营风险：未按规定编制 原油销售日报表，导致管 理信息失真。
1.3 由于市场变化或生产等因素的影响， 油田分 (子 )公司或受油单位需调整原油销售计划， 须提前向生产经营管理部建议， 由生产经营管理部综合平
衡后，提出原油销售调整计划，并经分管副主任审批后，下发给油田分
( 子 ) 公司和有关受油单位。
1.4 油田分（子）公司销售部门根据股份公司批准下达原油销售计划在
5.2 油田分 （子）公司财务部门根据外销通知单、 交接凭证和销售合同核 对 ERP 系统发货凭证，开具发票，收取货款。 纳入中国石化财务有限责任公司统一结算并销售中国石化系统内部单位 的原油，通过中国石化财务有限责任公司在结算期内结算货款；未纳入 统一结算并销售中国石化系统内部单位和销售中国石化系统外的原油， 应按照先款后货的原则结算， 由财务部门负责对此类客户在 ERP 系统中 启用零信用控制。
,.
4.1 原油销售业务内部控制矩阵
会计报表认定
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容岗位 控制点分值
控制点相关资料
1 存在和发生 /真实性；2 完整性；
相关制度 索引
3 权利与义务； 4 估价或分摊； 5
会计报表项目
表达和披露； 6 准确性
1 234 56
1. 编制原油销售计划
1.1 经营风险：未按规定制定 月度原油销售计划，影响 生产经营。
5
合同
1.12.1
√
原油交接、计量协议
1.5.3
2.10.1
10
外销售通知单
交接单据
2.10.1
√
10
外销通知单
交接凭证
销售合同（协议）
收款单据
信用主数据申请表
2.10.1
√
10
原油销售日报表
6
2.10.1
12
销售发票
1.6.11
√
1.6.10
2.10.1
营业收入
√ √ 营业成本 存货 营业收入 货币资金
分 (子 )公司
畅；未按规定维护价格主 分 (子 )公司财务部门根据批准的销售价格， 在 ERP 系统中维护价格主数
数，不能实现系统控制。 据。
财务风险：交易不真实，
影响财务报告。
4. 签订销售合同和交接计量、结算协议
财务部门 销售部门
5
价格批复文件
2.10.1
√
营业收入
;..
,.
会计报表认定
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容岗位 控制点分值
控制点相关资料
1 存在和发生 /真实性；2 完整性；
相关制度 索引
3 权利与义务； 4 估价或分摊； 5
会计报表项目
表达和披露； 6 准确性
1 234 56
1.1 经营风险、财务风险：未 4.1 油田分（子）公司根据股份公司的原油配置计划，按照确定的数量
分 (子 )公司
生产经营管理部 分 (子 )公司
分 (子 )公司
7. 财务记账
2.1 财务风险： 会计核算有误， 7.1 油田分（子）公司财务部门相关会计人员每日复核已开具的系统发
影响财务报告。
票、金税发票等，及时在 ERP 系统中进行收入过账，并由财务部门不
相容岗位人员稽核。
分（子）公司
经办 计量 开票 收款
记账 稽核
5
原油交接与结算
5.1
油田分（子）公司按照股份公司下达的月度配置计划（或销售合同）均衡发货，按规定进行计量、交接，原油销售部门开具外销通知单和交接
凭证，交接凭证由供需双方签字确认。系统发货员在
ERP 系统中创建外向交货单，并按交接凭证发货过账。
5.2
油田分（子）公司财务部门根据外销通知单、交接凭证和销售合同核对
ERP 系统发货凭证，开具发票，收取货款。
;..
,.
纳入中国石化财务有限责任公司统一结算并销售中国石化系统内部单位的原油，通过中国石化财务有限责任公司在结算期内结算货款；未纳入
统一结算并销售中国石化系统内部单位和销售中国石化系统外的原油，应按照先款后货的原则结算，由财务部门负责对此类客户在
ERP 系统
部批准。
油田分 (子)公司销售部门客户主数据维护员根据批准的销售用户，在
ERP 系统中维护客户主数据。
3
确定销售价格
3.1
原油销售价格由财务部按照有关定价原则确定，经分管副主任审批后下达给油田分
(子 )公司。油田分（子）公司须按规定价格执行。油田分 (子 )
公司财务部门根据批准的销售价格，在 ERP 系统中维护价格主数据。
7
财务记账
7.1
油田分（子）公司财务部门相关会计人员每日复核已开具的系统发票、金税发票等，及时在
ERP 系统中进行收入过账，并由财务部门不相容
岗位人员稽核。
8
分析与考核
8.1 油田分（子）公司原油销售、财务等部门每月分析原油销售计划、货款回笼等完成情况，形成分析报告，报分管副经理或总会计师；绩效考核
二、 1 1.1 1.2 1.3 1.4 2 2.1 3 3.1 3.2
业务风险 经营风险 原油销售超、欠计划执行，影响油田和炼化分（子）公司生产。 擅自调整价格，导致收入减少或销售不畅。 未经审核，变更销售合同示范文本和交接计量、结算协议中涉及权利、义务的条款，导致的风险。 不按规定与用户结算货款，导致坏账或货款不能及时回笼。 财务风险 核算不规范，造成销售收入及应收账款不实。 合规风险 原油销售不符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。 销售合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。
三、 业务流程步骤与控制点
;..
,.
1
编制原油销售计划
1.1
生产经营管理部按照油田分 (子)公司原油产量和商品量计划，结合股份公司生产经营情况，确定原油商品配置数量，落实原油销售流向，编制
自有油田月度原油销售计划，按规定权限审批后，下达油田分
(子 )公司。
1.2 油田分 (子 )公司根据股份公司下达的原油销售计划，组织原油生产，向有关销售用户落实，编制月度运行计划。
分 (子 )公司
6.日常销售管理
6.1 油田分（子）公司每天运行 ERP 系统销售日报表，报生产经营管理 部，生产经营管理部通过日跟踪系统随时掌握原油销售情况，并及时协 调原油销售工作中出现的问题。
6.2 应收款项核对、分析、催收参见《 7.1 应收款项管理业务流程》控 制点 3.2 、 3.3 、 4.1 、 5.1 。
ERP 系统中维护销
告。
售订单。
合规风险：合同或协议不
符合法律、法规。
5. 原油交接与结算
1.1 经营风险、财务风险：原 5.1 油田分 （子）公司按照股份公司下达的月度配置计划
（或销售合同） 分 (子 )公司
2.1 油发货超、欠计划（合同） 均衡发货，按规定进行计量、交接，原油销售部门开具外销通知单和交
生产经营管理部 分 (子 )公司
1.1 经营风险： 未按规定维护， 1.4 油田分（子）公司销售部门根据股份公司批准下达原油销售计划在
不能实现系统控制。
ERP 系统中维护原油销售配置计划。
分 (子 )公司
2. 销售用户审核
1.1 经营风险、合规风险：销 2.1 油田分 (子 )公司的原油销售用户由生产经营管理部统一平衡确定。
中启用零信用控制。
6
日常销售管理
6.1 油田分（子）公司每天运行 ERP 系统销售日报表，报生产经营管理部，生产经营管理部通过日跟踪系统随时掌握原油销售情况，并及时协调原
油销售工作中出现的问题。
6.2
应收款项核对、分析、催收参见《 7.1 应收款项管理业务流程》控制点 3.2 、 3.3 、 4.1 、 5.1 。
1.1 经营风险：未按规定制定 月度运行计划，影响后续 生产经营。
1.1 生产经营管理部按照油田分 (子 )公司原油产量和商品量计划， 结合股 生产经营管理部
份公司生产经营情况，确定原油商品配置数量，落实原油销售流向，编
制自有油田月度原油销售计划，按规定权限审批后，下达油田分
(子) 公
司。
1.2 油田分 (子 )公司根据股份公司下达的原油销售计划，组织原油生产，
系 生产经营管理部
2.1 售用户选择不符合国家法 统外地方炼油企业必须在国家经济贸易委员会和国家工商行政管理局下
分 (子 )公司
3.1 律、法规和股份公司内部 发的《关于印发经清理整顿保留的小炼油厂名单的通知》范围内。新增
3.2 规章制度；未按规定维护 或调整系统外用户资质经油田分 (子 )公司分管经理审核后，报生产经营
分 (子 )公司
向有关销售用户落实，编制月度运行计划。
1.1 经营风险：未按市场变化 或生产等因素及时调整月 度原油销售计划，影响生 产经营。
1.3 由于市场变化或生产等因素的影响， 油田分 (子 )公司或受油单位需调 整原油销售计划，须提前向生产经营管理部建议，由生产经营管理部综 合平衡后，提出原油销售调整计划，并经分管副主任审批后，下发给油 田分 (子 )公司和有关受油单位。