第十二章 税收征收管理法作业与答案(同名47638).doc

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税收征管法考试试题及答案解析

税收征管法考试试题及答案解析

税收征管法考试试题及答案解析一、单选题(本大题13小题.每题1.0分,共13.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案,并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

)第1题如果纳税人不能提供纳税担保,经( ),税务机关可以采取税收保全措施A 税务所局长批准B 稽查局局长批准C 设区的市、自治以上税务局(分局)局长批准D 设区的市、自治以上税务局(分局)局长批准【正确答案】:C【本题分数】:1.0分【答案解析】如果纳税人不能提供纳税担保,税务机关采取税收保全措施应经县以上税务局(分局) 局长批准。

第2题纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款( )的滞纳金。

A 3%B 50‰C 30‰D 50‰【正确答案】:D【本题分数】:1.0分第3题对生产不固定、账册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是。

( )A 查账征收模考吧网提供最优质的模拟试题,最全的历年真题,最精准的预测押题!B 查定征收C 查验征收D 定期定额征收【正确答案】:B【本题分数】:1.0分第4题从事生产、经营的纳税人,税务登记的内容发生变化的,应当自办理工商变更登记的法定期限内,向原登记的税务机关申请办理变更税务登记,该法定期限为( )。

A 10日B 15日C 30日D 60日【正确答案】:C【本题分数】:1.0分【答案解析】从事生产。

经营的纳税人,税务登记的内容发生变化的,自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起三十日内,持有关证件向原登记的税务机关中请办理变更登记。

第5题根据《税收征管法》及其实施细则的规定,企业向税务机关申报输税务登记的时间是( )。

A 自领取营业执照之日起15日内B 自领取营业执照之日起30日内C 自申请营业执照之日起45日内D 自申请营业执照之日起60日内【正确答案】:B【本题分数】:1.0分【答案解析】模考吧网提供最优质的模拟试题,最全的历年真题,最精准的预测押题!。

税收征收管理法习题及答案

税收征收管理法习题及答案

税收征收管理法律制度一、单项选择题讲解(每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。

将选定的答案编号,用英文大写字母填入括号内。

)1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。

A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内【答案】A从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起()内申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。

A.60日B.30日C.15日D.10日【答案】B2.从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过()天的,应当在营业地办理税务登记手续。

A.90 B.180 C.360 D.30【答案】B3.税务机关对纳税人税务登记表审核并发放税务登记证的时限是()。

A.60日内B.20日内C.10日内D.30日内【答案】D4.下列不属于变更税务登记的事项是()。

A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号【答案】A5.《税务登记管理办法》规定,停业后要求恢复经营的纳税人应当于()向税务机关申报办理复业登记。

A.恢复生产经营后30日之内B.恢复生产经营后15日之内C.恢复生产经营后10日之内D.恢复生产经营之前【答案】D10.实行定期定额征收方式的个体工商户,需要停业的,应当在停业前办理停业登记,纳税人的停业期限不得超过()。

A.二年B.一年C.六个月D.三个月【答案】B6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起()内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.30 B.15 C.10 D.45【答案】B7.境外企业在中国境内承包建筑工程,应在()内申报办理注销税务登记。

A.项目完工,离开中国之前15日B.项目完工,离开中国之后15日C.项目完工之前15日D.离开中国之前15日【答案】A8.税务机关按照一地一证的原则,核发《外管证》,《外管证》的有效期限一般为()。

[20XX年注册会计师考试辅导第十二章税收征收管理法]税收征收管理法20XX

[20XX年注册会计师考试辅导第十二章税收征收管理法]税收征收管理法20XX

[20XX年注册会计师考试辅导第十二章税收征收管理法]税收征收管理法20XX20XX年注册会计师考试辅导第十二章税收征收管理法一、单项选择题 1、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起()日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

A、60B、30C、15D、10 2、下列关于税款征收方式的陈述,不正确的是()。

A、查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位B、定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位C、委托代征税款一般适用于小额、零散税源的征收D、查验征收一般适用于经营品种比较单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位 3、下列关于税收征收管理的陈述,不正确的是()。

A、《征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理B、我国税收的征收机关有税务和海关部门C、税务机关征收各种工商税收,海关征收关税D、海关征收关税适用其他法律法规,但是代征的增值税、消费税,仍适用《征管法》 4、纳税人遗失税务登记证件的,应当在()日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。

同时,凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。

A、60B、30C、15D、10 5、下列关于停业、复业的陈述,不正确的是()。

A、实行定期定额征收方式的纳税人,在营业执照核准的经营期限内需要停业的,应当向税务机关提出停业登记B、申请停业的纳税人,应该结清税款并收回税务登记证件、发票领购簿和发票,办理停业登记C、纳税人停业期间发生纳税义务,应当在复业后向主管税务机关申报,依法补缴应纳税款D、纳税人应当于恢复生产、经营之前,向税务机关提出复业登记申请 6、下列关于账簿设置的表述,正确的是()。

A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B、除另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存15年C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置 7、下列关于纳税信用信息采集的说法,不正确的是()。

《征管法》习题集

《征管法》习题集

目录中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则修订对照表1税收征管法及实施细则考试复习题21一、填空题: (21)二、单项选择: (28)三、多项选择题: (37)四、判断题: (47)五、问答题: (54)六、案例分析: (64)税收征管法及实施细则考试复习题答案 (80)一、填空题答案: (80)二、单项选择答案: (81)三、多项选择答案: (81)四、判断题答案: (81)税收征管法及实施细则考试复习题一、填空题:1、新《税收征管法》的立法目的与宗旨是为了加强税收征收管理,规范税收(征收)和(缴纳)行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进(经济)和(社会)发展。

2、凡依法由(税务机关)征收的各种税收的征收管理,均适用《税收征管法》。

3、税收的开征、(停征)以及减税、(免税)、(退税)、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。

4、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同(税收法律)、(行政法规)相抵触的决定。

5、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为(纳税人)。

6、法律、行政法规规定负有(代扣代缴)、(代收代缴)税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

7、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定(缴纳)税款、(代扣代缴)、代收代缴税款。

8、国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。

各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理(范围)分别进行征收管理。

9、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调,支持税务机关依法(执行职务),依照法定税率计算税额,依法(征收税款)。

10、各有关部门和单位应当(支持)、(协助)税务机依法执行职务;税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得(阻挠)。

11、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和(代扣代缴)、(代收代缴)税款有关的信息。

注会第12章税收征收管理法(课后作业)

注会第12章税收征收管理法(课后作业)

第十二章税收征收管理法(课后作业)一、单项选择题1.根据税收征收管理法的有关规定,下列各项中可以作为纳税抵押的财产的是()。

A.土地所有权B.依法被查封、扣押的财产C.法律、法规规定禁止流通的财产D.抵押人所有的房屋2.根据税收征收管理法律制度的有关规定,凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法,按税务机关的规定,自领取税务登记证件之日起()日内,及时报送主管税务机关备案。

A.10B.15C.30D.603.从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地连续12个月内累计超过()的,应当自期满之日起()内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。

A.90天 15日B.90天 30日C.180天 15日D.180天 30日4.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关办理注销登记前,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记;按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起()日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

A.10B.15C.30D.605.根据税收征收管理法律制度的相关规定,下列关于发票管理的说法中,不正确的是()。

A.任何企业和单位,未经规定的税务机关指定,不得印制发票B.对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人申请领购发票,主管税务机关有权要求其提供担保人,不能提供担保人的,可以视其情况,要求其提供保证金,并限期缴销发票C.发票可以跨省、直辖市、自治区使用D.开具发票要加盖财务专用章或发票专用章6.纳税人被列入非正常户超过()的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效,其应纳税款的追征仍按《征管法》及其《实施细则》的规定执行。

A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月7.对于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位,一般适用的税款征收方式是()。

12税收征收管理法参考答案.doc

12税收征收管理法参考答案.doc

参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】农税征收机关负责征收的耕地占用税、契税的征收管理,由国务院另行规定;海关征收的关税及代征的增值税、消费税,按照《海关法》及《进出曰关税条例》等有关规定执行。

2.【答案】A【解析】纳税人、扣缴义务人和其他有关单位是税务行政管理的相对人。

3.【答案】C【解析】从事生产、经营的纳税人,应当自领取营业执照之日起30廿内,向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

4.【答案】D【解析】从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地连续12个月内累计超过180日的,应当自期满之L1起30 口内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。

5.【答案】R【解析】纳税人税务登记内容发生变化的,应当日工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之口起30日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

6.【答案】A【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之口起15 内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

7.【答案】B【解析】纳税人被列入非正常户超过3个月的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效,其应纳税款的追征仍按《征管法》及其《实施细则》的规定执行。

8.【答案】R【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

9.【答案】A【解析】凡从事生产、经营的纳税人必须将采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法,按税务机关的规定,自领取税务登记证件之日起15 II内,及时报送主管税务机关备案。

10.【答案】B【解析】杳定征收方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

11.【答案】C【解析】纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月。

12.【答案】D【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之一五.的滞纳金。

2024年税收征收管理法律制度考试题及答案

2024年税收征收管理法律制度考试题及答案

2024年税收征收管理法律制度考试题及答案一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。

A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内标准答案:A知识点来源:《税收征收管理法》第15条2.下列各项中,不属于税收征收管理活动的是()。

A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记标准答案:D知识点来源:《税收征收管理法》3.税务登记的主要内容,主要通过纳税人填写()来体现。

A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证标准答案:C知识点来源:《税收征收管理法实施细则》第12条4.增值税专用发票的印刷权属于()。

A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门标准答案:B知识点来源:《税收征收管理法》第22条5.已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存()。

A.3年B.5年C.15年D.永久标准答案:B知识点来源:《发票管理办法》第30条6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的,经省级以上税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不超过()A.3个月B.6个月C.1年标准答案:A知识点来源:《税收征收管理法》第31条7.甲企业2004年10月5日,购买乙企业原材料,尚欠货款40万元未归还。

2005年1月,将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元,到期未归还。

2005年7月至12月又欠缴税款30万元。

如果2006年1月,该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元,按税款优先原则,应()A.先支付税额30万元,再归还乙企业货款40万元,剩余的30万元归还银行贷款。

B.先支付乙企业40万元,再归还银行贷款50万元,剩余10万元支付欠缴税额。

C.先支付银行贷款50万元,再支付欠缴税额30万元,剩余20万元归还乙企业货款。

D.先支付税额30万元,再归还银行贷款50万元,剩余20万元归还乙企业货款。

标准答案:C知识点来源:《税收征收管理法》第45条8.纳税人遗失税务登记证件的,应当在()内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。

税收征管法试题及答案

税收征管法试题及答案

税收征管法试题及答案------------------------------------------------------------------------------------------------税收征管法试题及答案税收征管一、单项选择题1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于(C )修订通过。

,( ,,,,年,月,日 ,( ,,,,年,月,,日,( ,,,,年,月,,日 ,( ,,,,年,月,日2、(A )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

,( 法律、行政法规 ,( 国家税务总局,( 省级税务机关 ,( 主管税务机关3、从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起(C )日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

,( ,, ,(,, ,( ,, ,(,,4、发票的管理办法由(A )规定。

,(国务院 ,(财政部 ,(国家税务总局,(省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为(D )。

,( 纳税人 ,( 代扣代缴税款义务人,( 代收代缴税款义务人 ,( 扣缴义务人——————————————————————————————————————------------------------------------------------------------------------------------------------6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并将其(D)账号向税务机关报告。

,(基本存款 ,(一般存款 ,(临时存款 ,(全部7、(D)应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户,并将其全部帐号向税务机关报告。

12税收征收管理法(单元测试)下载版

12税收征收管理法(单元测试)下载版

第十二章税收征收管理法一、单项选择题1.下列各项中,适用《征管法》相关规定的是()。

A.耕地占用税B.契税C.印花税D.教育费附加2.下列各项中,不需要办理开业登记的是()。

A.从事生产、经营的私营企业B.从事生产、经营的事业单位C.只缴纳车船税的个人D.从事生产、经营的个体工商户3.下列各项中,不属于开业税务登记的内容的是()。

A.登记注册类型及所属主管单位B.法定代表人的联系电话C.行业、经营范围、经营方式D.财务负责人4.纳税人税务登记内容发生变化,不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的,应当自发生变化之日起()内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A.15日B.30日C.60日D.90日5.税务机关按照一地一证的原则,核发《外管证》,《外管证》的有效期限一般为(),最长不得超过()。

A.15日,90天B.30日,90天C.15日,180天D.30日,180天6.税务机关对纳税人应税商品,通过查验数量,按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式,体现的是税款征收方式中的()。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收7.某运输公司按照规定,应于2012年1月15日之前缴纳营业税30万元,但运输公司却迟迟未缴。

税务机关责令其在当年1月30日之前缴清税款,并按规定加收滞纳金。

运输公司于2月26日才缴清税款,根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关应加收滞纳金()万元。

A.0.63B.0.6C.37.8D.0.628.纳税人享受减税、免税条件发生变化时,应当自发生变化之日起()个工作日内向税务机关报告,经税务机关审核后,停止其减税、免税。

A.10B.15C.20D.309.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的,由税务机关发出限期缴纳税款通知书,责令缴纳或解缴税款的最长期限不得超过()。

第十二章 税收征收管理法练习题

第十二章 税收征收管理法练习题

第十二章税收征收管理法一、单项选择题1、国家根据税收征收管理的需要,积极推广使用税控装置。

纳税人应当按照规定安装、使用税控装置。

不能按照规定安装、使用税控装置,损毁或者擅自改动税控装置的()。

A、处 2 000元以上 1 万元以下的罚款B、税务机关责令限期改正,可以处以 2 000 元以下的罚款C、情节严重的,处5万元以上罚款D、吊销营业执照,没收财产2、根据征管法的规定,下列陈述正确的是()。

A、税务机关征收的各种税收的征收管理只能依据《税收征收管理法》B、海关征收关税,必须遵循《税收征收管理法》C、由税务机关代征的费用,要参照《税收征收管理法》D、海关代征的进口增值税,只能遵循《税收征收管理法》3、税务机关采取的下列措施中,属于税收保全措施的是()。

A、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B、书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款C、拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款D、对纳税人逃避纳税义务的行为处以2 000元以上5 000元以下的罚款4、根据征管法规定,下列各项中对税款的退还和追征表述正确的是()。

A、纳税人多缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还,并加算银行同期存款利息B、因税务机关责任,纳税人少缴纳税款的,税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款,同时加收滞纳金C、因纳税人计算失误,税务机关可在3年内追征税款、滞纳金;特殊情况的,追征期可延长到5年D、纳税人偷税、抗税、骗税的,税务机关追征期可延长至10年5、某企业将经营用小汽车移交税务机关占有,作为税款及滞纳金的担保,此担保属于()。

A、纳税抵押B、纳税质押C、纳税保证D、纳税转移6、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。

A、1B、2C、3D、57、下列关于纳税申报管理的表述,正确的是()。

A、扣缴义务人不得采取邮寄申报方式纳税B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不需要纳税申报C、纳税人采取电子方式办理纳税申报的,不再需要报送纸面报表D、实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式8、非法印制、转借、倒卖、伪造完税凭证的,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的处罚是()。

《税法》第十二章:税收征收管理法.ppt

《税法》第十二章:税收征收管理法.ppt
结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。 2.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商
品、货物或者其他财产。 【思考】甲企业负债累累,为逃避债务2006年1月
18日开始变卖厂房、设备等,被税务人员发现, 为确保1月份的税款足额征收,税务人员立即查 封了甲企业价值相当于税款的设备。试分析税 务人员的做法是否合法?为什么?
第十二章 税收征管法
二、违反纳税申报 纳税人未按照税法规定的期限办理纳税申报和报送纳税
资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元 以下的罚款;情节严重的,可处2000元以上1万元以 下的罚款。 三、偷税 由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不 缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。偷税数额 在1万元以上,且偷税数额占应纳税额10%以上的, 或者因偷税被税务机关给予2次行政处罚又偷税的, 处以3年以下有期徒刑或者拘役,并处偷税数额1倍 以上5倍以下的罚金。
第十二章 税收征管法
【思考】ABC公司生产规模不断扩大,经股东会研究,决定 增加注册资本,并向工商行政管理机关办理了变更登记手 续,是否需要办理税务登记变更手续?
(三)停业、复业登记 (四)注销登记 应当在向工商行政管理机关办理注销登记前,向原税务登记
管理机关申报办理注销登记。 (五)外出经营报验登记 【思考】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法
第十二章 税收征管法 测试题
1.光华公司成立于2001年,在2004年度所得税纳税申 报中,与税务机关发生纳税争议,税务机关认为光 华公司计提的长期投资减值准备金10万元和工商部 门对企业罚款5万元不得从所得额中扣减;光华公司 不同意税务机关的意见,并以此为由拒缴税款。试 分析:(1)光华公司与税务机关发生的争议中,税务 机关的意见是否符合税法规定?(2)光华公司拒缴税 款的做法是否合法?(3)对该争议光华公司可否直接 向人民法院起诉?

税法:税收征收管理法考试试题(强化练习)

税法:税收征收管理法考试试题(强化练习)

税法:税收征收管理法考试试题(强化练习)1、多选下列属于税务机关可处以1倍以上5倍以下罚款的违章行为的有()。

A.偷税B.抗税C.骗税D.不配合税务机关检查正确答案:B, C参考解析:针对纳税人抗税、骗税行为,税务(江南博哥)机关可以处1倍以上5倍以下的罚款;对偷税行为,税务机关可以处50%以上5倍以下的罚款;对于纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。

2、单选下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的是()。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.发生纳税义务,未按规定的期限办理纳税申报,经税务机关提醒后已缴纳税款的C.纳税人申报的计税依据明显偏低,但有正当理由的D.依照法律、行政法规的规定依法设置账簿的正确答案:A参考解析:纳税人(包括单位纳税人和个人纳税人)有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。

(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。

(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。

(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的。

(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

3、单选下列关于纳税申报的说法中,错误的是()。

A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等纳税申报方式B.纳税人办理了延期纳税申报的,应当在申报期限内先预缴税款C.纳税人享受定期减税、免税待遇的,在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报D.纳税人当期没有销售货物、提供劳务,没有取得应税所得的,不用进行纳税申报正确答案:D参考解析:纳税人当期没有销售货物、提供劳务,没有取得应税所得的,也应该在规定的期限内进行纳税申报。

税收学教程第十二章练习题及答案

税收学教程第十二章练习题及答案

元。
A.0
B.10
C.15
D.60
C
解析:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。购置当年的应纳税额自
纳税义务发生的“当月起”按月计算。在本题中,张某的摩托车于 10 月份购进并在当月取得
发票,2017 年度应当缴纳 3 个月的车船税,应纳车船税=60÷12×3=15(元)。
6.某企业 2017 年自有生产用房原值 5000 万元,账面已提折旧 800 万元。已知从价计征房产税
11.下列各项中,契税计税依据可由征收机关核定的是( )。
-2-
A.土地使用权出售 B.国有土地使用权出让 C.土地使用权赠与 D.以划拨方式取得土地使用权 C 解析:契税计税依据可由征收机关核定的是土地使用权赠与 12.按照房产税暂行条例的有关规定,下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的是()。 A.房屋出租的由承租人纳税 B.房屋产权出典的由承典人纳税 C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 A 解析:房屋出租的由拥有房屋的单位和个人纳税 二、判断改错题 1.房产产权未确定以及租典纠纷未解决的,暂不征收房产税。( ) 答案:× 理由:房产产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人。 2.以房屋权属设定抵押,抵押期间无需缴纳契税;以房屋权属抵债,债务人应当申报缴纳契税。 () 答案:× 理由:以房屋权属设定抵押,抵押期间无需缴纳契税;以房屋权属抵债,“债权人”应当申报 缴纳契税。 3. 新购车辆,缴纳车辆购置税当年,不必缴纳车船税。( ) 答案:× 理由:购置的新车船,购置当年的车船税应纳税额自纳税义务发生的“当月起”按月计算。
转移产权合同后的( )。
A. 5 日内
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第十二章税收征收管理法作业与答案一、单项选择题1.下列各项中,不适用《税收征收管理法》的是( )。

A.城市维护建设税B.海关代征的增值税C.消费税D.房产税2.税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密,是指对下列( )情况保密。

A.个人隐私B.欠税情况C.税收违法行为D.税收违法事实3.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起( )内,向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A.10日B.15日C.30日D.60日4.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )内,向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A.10日B.15日C.30日D.60日5.纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起( )内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A.10日B.15日C.30日D.60日6.从事生产、经营的纳税人外出经营,自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起,在连续的12个月内累计超过180天的,应当自期满之日起( )内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发( )。

A.15 日,临时税务登记证C.30 日,临时税务登记证B.15 日,临时税务登记证及副本D.30 日,临时税务登记证及副本7.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后,应当自营业执照被吊销之日起( )内,向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A.7 日B.10 日C.15 日D.30 日8.按照《征管法实施细则》的规定,纳税人办理下列( )事项时,不需要持税务登记证。

A.开立银行账户C.办理工商登记B.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.申请减税、免税、退税9.按照《税收征管法》规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取( )或发生纳税义务之日起15 日内设置账簿。

A.营业执照B.税务登记证C.法人代码证D.银行开户许可证10.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.7 日B.10 日C.15 日D.30 日11.《税收征管法》及其《实施细则》规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内,将其财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章12.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的,可以向税务机关要求退还,并加算同期银行存款利息。

A.1年B.2年C.3年D.5年13.纳税人被列入非正常户超过( )的,税务机关可宣布其税务登记证失效。

A一个月B.3个月C.180天D.1年14.下列各项中,税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是( )。

A.曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的B.依照《税收征管法》可以不设置账簿的C.外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的D.未按期进行纳税申报的15.查验征收方式一般适用于( )。

A.账册不健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位B.经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位C.无完整考核依据的小型纳税单位D.小额、零散税源16.如果纳税人不能提供纳税担保,经( )批准,税务机关可以采取税收保全措施。

A.国家税务局局长B.省级、自治区、直辖市税务局局长C.县以上税务局(分局)局长D.税务所所长17.按照税收优先原则,税收优先于( )。

A.应付工资B.无担保债权C.有担保债权D.社会保障缴款18.实施强制执行措施,拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后,剩余部分应当在( )内退还被执行人。

A.1 日B.3 日C.7日D.10 日19.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误,未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款,累计数额在( )以上的,追征期可以延长到5年。

A.3万元B.5万元C.10万元D.20万元20.《税收征管法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时,纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的,扣缴义务人应当( )。

A.在一日之内报告主管税务机关处理B.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C.立即停止支付应付纳税人的有关款项D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款21.税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起( )内有权要求纳税保证人承担保证责任,缴纳税款、滞纳金。

A.10日B.15日C.30日D.60日22.经税务机关同意,纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有,将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保,称为( )。

A.纳税担保B.纳税质押C.纳税抵押D.纳税补偿23.纳税人或纳税担保人不转移对其所有的房屋、地上定着物等财产的占有,将该财产作为税款及滞纳金的担保,称为( )。

A.纳税担保B.纳税质押C.纳税抵押D.纳税补偿24.纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的,由税务机关责令限期在15日内缴纳;逾期仍未缴纳的,经( )批准,对纳税保证人采取强制执行措施。

A.县以上税务局(分局) C.省级税务局B.县以上税务局(分局)局长D.省级税务局局长25.适用于小额、零散税源征收的税款征收方式是( )。

A.查定征收B.查验征收C.委托代征D.定期定额征收二、多项选择题1.《中华人民共和国税收征收管理法》属于( )。

A.税收实体法B.税收程序法C.税收基本法D.税收普通法2.下列各项中,不适用《税收征收管理法》的有( )。

A.海关代征增值税B.关税C.车辆购置税D.教育费附加3.纳税人、扣缴义务人的权利包括( )。

A.对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权B.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利C. 有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为D.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密4.纳税人应办理变更税务登记的情形有( )。

A.纳税人改变名称B.纳税人改变隶属关系C.纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的D.纳税人银行账号改变5.根据《税收征管法》的规定,应当办理纳税申报的人有( )。

A.负有纳税义务的单位和个人C.扣缴义务人B.纳税期内没有应纳税款的纳税人D.享受减税、免税待遇的纳税人6.纳税人、扣缴义务人有权对税务机关、税务人员的违法违纪行为( )。

A.检举B.控告C.保密D.申辩7.纳税申报的方式包括( )。

A.直接申报B.简易申报C.邮寄申报D.数据电文8.数据电文方式,是指经税务机关确定的( )等电子方式。

A.电话语音B.电子数据交换 C. 上门申报D.网络传输9.纳税人遇有特殊困难,需要延期纳税时,下列做法中正确的有( )。

A.在规定期限内提出书面申请B.县以上税务局长批准C.延期期限最长不超过3个月D.批准期限不加收滞纳金,但要按月支付10%的利息10.纳税人办理纳税申报时,应当如实填写纳税申报表,并根据不同情况报送有关的证件、资料有( )。

A.财务会计报表及其说明材料B.与纳税有关的合同、协议书及凭证C.外出经营活动税收管理证明和异地完税证明D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件11.根据《税收征管法》的规定,下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有( )。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但是没有设置账簿的C.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的D.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的12.纳税人的下列行为中,属于由税务机关限期改正,并可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下罚款的有( )。

A.未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法、会计核算软件报送税务机关备查的D.未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的313.实施税收保全措施的被执行人不包括( )。

A.从事生产、经营的纳税人B.缴纳工资、薪金个人所得税的纳税人C.纳税担保人D.代扣代缴、代收代缴义务人14.根据《税收征管法》的规定,下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有( )。

A.仅适用从事生产、经营的纳税人B.税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C.采取税收强制措施前,应当报经县以上税务局(分局)局长批准D.对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先,执行在后15.税收保全措施终止的情况有( )。

A.纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款B.纳税人提请税务行政复议的C.纳税人超过规定期限仍不纳税,经税务局(分局)局长批准,终止税收保全措施,转入强制执行措施D.纳税人提请税务行政诉讼的16.税务机关欠税清缴制度包括( )。

A.大额欠税处分财产报告制度C.对欠缴税款的纳税人行使撤销权B.对欠缴税款的纳税人行使代位权D.建立欠税公告制度17.税务机关派出人员在进行检查时,必须出示( )。

A.外出经营活动税收管理证明C.税务检查证B.工作证D.税务检查通知书18.税务机关可处以1倍以上5倍以下罚款的违章行为包括( )。

A.偷税B.抗税C.骗税D.不配合税务机关检查19.《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有( )。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.扣押、查封、拍卖、变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或变卖所得抵缴税款20.根据《税收征收管理法》,下列说法不正确的有( )。

A.征管法适用于我国所有税种B.普及纳税知识、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务,是税务机关和税务人员的义务C.为了不干扰税务机关的工作,纳税人、扣缴义务人不能向税务机关而只能向税务咨询公司了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况D.为了精简机构,税务机关负责征、管、查、复议的人员要集中为一体21.根据《税收征收管理法》的相关规定,下列说法不正确的有( )。

A.税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私和违法行为保密B.税务机关应当自收到纳税人填报的《税务登记表》之日起30日内审核完毕,符合规定的,发给税务登记证件C.享受减免税优惠的纳税人,在免税期内不需纳税,因而不需要进行税额计算和纳税申报D.从事生产经营的纳税人应自领取税务登记证之日起30日内设置账簿22.以下关于税务登记管理的说法,正确的有( )。

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