税务代理工作底稿 (2)
级税务师事务所执业信用等级考评具体标准
每有一项不符合规定扣1分
3、记账内容完整、字迹清楚、数字准确，据以记账的会计凭证（原始会计凭证）要有经办人签字、财务审核、负责人签字认可，并按凭证的日期顺序及时登记。
3分
1、按记账凭证日期顺序及时登记，内容完整，数字准确，摘要清楚
（1）工作底稿格式规范
（2）工作底稿记录清晰
（3）工作底稿内容完整
（4）工作底稿结论准确
（5）已经过三级复核
8分
1、综合工作底稿主要包括
（1）代理工作报告
（2）委托人会计报表
（3）委托人基本情况表
（4）与客户交换意见记录
（5）工作底稿复核记录
（6）审核工作计划
（7）审核中重大问题请示报告
（8）会计政策调查表
所出资人或接受事务所其他出资人转让股份的情况
有一项不符合规定的本项不得分
2、分支机构
5分
1、没有未经行业主管部门批准自行设立的分支机构
2、没有以各种形式挂靠的分支机构
有一项不符合规定的本项不得分
3、与税务机关彻底脱钩
10分
1、在人员、编制、财务、职能、名称等方面与税务机关彻底脱钩，与税务机关无不正当经济利益来往
15分
年经营收入达到300万元以上
不符合规定的本项不得分
执
业
质
量
相关业务是否符合执业
规范、标准
25分
抽查相关的业务档案10份，重点审核以下事项：
1、缺少重要的审计证据，支持审计结论的
2、对重大的调整事项、关联交易等应披露未披露的
3、报告类型与业务实施结果不一致的
4、编造证据、出具虚假报告的
张和芸 企业所得税年度纳税申报鉴证工作底稿及报告书(范本)修订意见
并由实施的注册税务师、助理等人员签名。
——注册税务师涉税鉴证业务基本准则第三十六条、第三十七条
主要作用
是形成鉴证结论、发表鉴证意见的直接依据 是评价专业胜任能力和解脱或减除鉴证责 任的主要依据 为鉴证质量控制与质量检查提供了基础依据
鉴证工作 底稿作用
鉴证工作底稿具有参考价值
鉴证工作底稿的主要作用
利润总额计 算
纳税调整项 目
境外所得项 目调整
税收优惠弥 补亏损
税款计算和 跨地区经营 汇总业务
其他
收入类、扣除类、资产 类、特殊事项类、特别 纳税调整类以及与纳税 调整项目有关的资产、 负债、所有者权益类的 鉴证；
主要变化 1、增加新表。如：《暂时性差异纳税调整备查表》、《佣金、
手续费支出鉴证表》； 2、拆分旧表，一事一表。将原多项目组表拆分为一项目一 表，如：《工资薪金支出与三项经费鉴证表》拆分为《工资薪 金支出鉴证表》、《职工福利费支出鉴证表》、《职工教育经 费支出鉴证表》、《职工工会经费鉴证表》；又如：拆分原 《各类社会保障性缴款和住房公积金鉴证表》为三张表； 3、增加新内容。原表中增加新内，如：《索引》增加“选 择适用情况”的内容；《营业费用鉴证表》和《管理费用鉴证 表》中的增加“境外支付”的项目内容； 4、规范专业术语。如：《企业所得税弥补亏损鉴证表》第 二列项目“前一年”前二年”等；
索引 编号规则：2014年版工作底稿索引编号由数字组成。 1-表 表示“综合类”（20张）； 2-表 表示“利润总额计算类”（20张）； 3-表 表示“纳税调整项目类”（67张）其中：“3-1表示” 收入类调整项目14张表，“3-2表示”扣除类调整项目22 张表，“3-3表示”资产类调整11张表，“3-4表示”特 殊事项类调整5张表，“3-5表示”特别纳税调整1张表， “3-6表示”纳税调整其他1张表，“3-7表示”与纳税调 整有关的资产、负债、所有者权益类项目13张表。 4-表 表示“境外所得纳税调整类” （4张） 5-表 表示“税收优惠类”（12张）含弥补亏损表 6-表 表示“税款计算和跨地区经营汇总业务类” （3张） 7-表 表示“其他” （4张）
税务代理的流程是怎样的
税务代理的流程是怎样的税务代理的基本程序，是指税务代理人员，包括税务师和从事税务代理的业务助理人员，在执行税务代理业务时所遵循的基本工作步骤。
由于税务代理的具体业务不同，税务代理的程序是不完全相同的，这里主要是基本的工作程序。
税务代理工作的开展过程，按其性质大体可分为3个阶段，即代理准备阶段、代理实施阶段和代理完成阶段。
(1)代理准备阶段。
代理准备阶段是整个代理工作的基础和起点，准备工作做得如何直接关系到代理工作的进度、质量乃至成败。
当纳税人、扣缴义务人向税务代理机构提出委托代理的意向，代理机构通过调查了解，确定是否接受该项代理业务，代理和被代理双方充分协调取得一致意见后，签定委托税务代理协议书，并由税务师及其所在的税务代理机构和被代理人签名盖章。
委托税务代理协议书是税务代理双方协商一致签定的文件，以此明确税务代理关系的成立，以及对约定事项的理解。
协议书具有合约的性质，一经双方签字，即成为税务代理机构与委托人之间在法律上生效的契约。
需要注意的是，《注册税务师资格制度暂行规定》中所确定的代理业务都是税务代理机构承办的。
税务师及其业务助理人员不能直接接受委托人的委托，承办代理业务。
(2)代理实施阶段。
这是代理全过程的中心环节，其工作是按照税务代理计划，根据委托代理协议书约定的代理事项、权限、期限开展工作。
(3)代理完成阶段。
实质性的代理业务结束，这个阶段的工作主要是整理代理工作底稿，编制有关表格，并将有关资料存档备查。
税务代理关系的终止包括自然终止、被代理人终止、税务代理人终止。
自然终止是指税务代理时间已经到期，税务代理委托合同书届时失去效力，税务代理关系自然解除。
另外，税务代理机构作为独立核算自收自支管理的中介机构，对其收入和所得负有纳税义务，按照税法规定，税务代理机构应缴纳营业税、企业所得税、教育费附加等。
企业资产损失鉴证税务代理工作底稿(1)
一、综合类
1、鉴证整体工作计划
鉴证整体工作计划索引号1-1
2、三级复核工作底稿
三级复核工作底稿索引号1-2
3、审核过程中重大问题请示报告
审核过程中重大问题请示报告索引号1-3
4、与客户交换意见记录
与客户交换意见记录索引号1-4
5、资产损失鉴证业务资料清单
资产损失鉴证业务资料清单索引号1-5
6、委托企业基本情况表
委托企业基本情况表索引号1-6
二、鉴证类
1、通用会计凭证分类鉴证表
通用会计凭证分类鉴证表索引号2-1
编制说明：此表附在相关需要调整的“鉴证表”后，以此作鉴证记录。
2、通用鉴证记录表
通用鉴证记录表索引号2-2
3、坏账损失鉴证表
坏账损失鉴证表索引号2-3 会计期间或截止日：金额单位：元
编制说明：根据《企业所得税年度纳税申报》附表十四（1）《坏账损失明细表》的填表说明填写。
4、非货币资产损失鉴证表
非货币资产损失鉴证表索引号2-4会计期间或截止日：金额单位：元
5、存货损失鉴证表
存货损失鉴证表索引号2-5
会计期间或截止日：金额单位：元
6、投资损失鉴证表
投资损失鉴证表索引号2-6 会计期间或截止日：金额单位：元
三、申报类
资产损失税前扣除申请表索引号3-1
企业财产损失报批资料清单
企业盖章：编制人：编制日期：。
税务代理执业风险与质量控制--注册税务师考试辅导《税务代理实务》第十四章练习
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税务代理实务》第十四章练习税务代理执业风险与质量控制一、单项选择题1、以下关于质量控制与监督的说法不正确的是（）。
A、税务师事务所应当制定监控政策和程序，以合理保证与质量控制制度的相关性、适当性和有效性B、税务师事务所应当周期性地对已完成的业务进行检查，周期最长不得超过3年C、税务师事务所两年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目负责人及税务师事务所内部其他适当人员D、小型税务师事务所可以利用具有适当资格的外部人员或其他税务师事务所，对投诉和指控事项进行调查2、税务师事务所应当为需要保持独立性的人员提供关于独立性政策和程序的培训；每年（）向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
A、1次B、2次C、3次D、至少1次3、税务代理的执业风险是指（）。
A、税务代理人因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的责任B、纳税人、扣缴义务人未依法履行纳税义务C、税务代理人违反税务代理规定所要承担的法律责任D、税务代理人因代理失误和未履行代理职责所要承担的纳税义务4、税务代理工作底稿一般可以分为（）。
A、永久类和当期类B、备查类和业务类C、综合类、业务类和备查类D、永久类、当期类、备查类和业务类5、下列属于业务类工作底稿的是（）。
A、税务机关处罚决定书B、注册会计师的查账报告C、代理税务登记业务的工作记录D、企业重要的租赁合同6、涉税鉴证及其他鉴证业务工作底稿的归档期限为（）。
A、业务报告日后60天内B、接受业务委托后90天内C、业务报告日D、业务报告日后30天内二、多项选择题1、税务师事务所可以通过下列（）途径提高人员素质和专业胜任能力。
A、所内定期或不定期开展业务讨论。
税务师事务所管理制度
税务师事务所档案管理制度第一章总则第一条为加强税务代理的档案管理，提高代理工作质量和办事效率，防范执业风险，根据《中华人民共和国档案法》等有关规定，制定本制度。
第二条税务师事务所档案是指事务所在工作中形成的各类税务代理工作底稿、各类涉税文书；业务活动的录像、录音、照片等资料及其他档案，如事务所的帐册等会计资料、各类出版社以及各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书资料等。
第三条本制度所指的档案管理是对上述各类档案资料的分类编号、整理、归集、查阅使用所作出的具体规定。
第四条档案的所有权属税务师事务所。
对档案的调阅必须经过事务所有关人员批准，按规定办理调阅手续。
第五条税务师事务所应设立档案室，配备专人管理档案。
第二章档案资料的分类和立卷归档第六条凡在工作和业务活动中形成，办理完毕后具有保存价值的各类资料，均应按《会计法》、《税务代理试行办法》等相关法律、法规的规定区别不同保管期限收集齐全予以分类保管。
第七条代理业务资料和业务活动的录像、录音、照片等资料由各业务部整理；事务所的帐册、凭证、收据、报表等会计资料由财务部门负责整理；各类收发文资料和各类出版社、各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书由经办人负责整理。
整理人员按档案要求分类，送交档案管理人员检验后登记装订，立卷归档。
第八条各职能部门对已办结应归档的资料，于次月底前整理好移交档案员分类立案归档，所形成的档案资料，档案员应在及时立卷归档完毕。
第九条档案资料移交接收时，对方要按交接档案的有关规定进行，移送方应列出清单，接收方根据清单进行清点无误后，方在清单上签字确认。
第十条对电子档案资料由经办人员采用计算机管理，按要求建立计算机档案管理目录，并在盘片上编号并注明时间。
第三章档案资料的保管第十一条档案管理人员负责档案的接收、归档、保管和提供查阅等日常工作。
对保存的档案应编好必要的检索工具以便于及时提供利用。
第十二条档案室要具备六防要求：防火、防盗、防潮、防光、防尘、防有害生物，确保档案安全。
税务师事务所档案管理制度
税务师事务所档案管理制度第一章总则第一条为加强税务代理的档案管理，提高代理工作质量和办事效率，防范执业风险，根据《中华人民共和国档案法》等有关规定，制定本制度。
第二条税务师事务所档案是指事务所在工作中形成的各类税务代理工作底稿、各类涉税文书；业务活动的录像、录音、照片等资料及其他档案，如事务所的帐册等会计资料各类出版社以及各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书资料等。
第三条本制度所指的档案管理是对上述各类档案资料的分类编号、整理、归集、查阅使用所作出的具体规定。
第四条档案的所有权属税务师事务所。
对档案的调阅必须经过事务所有关人员批准，按规定办理调阅手续。
第五条税务师事务所应设立档案室，配备专人管理档案。
第二章档案资料的分类和立卷归档第六条凡在工作和业务活动中形成，办理完毕后具有保存价值的各类资料，均应按《会计法》、《税务代理试行办法》等相关法律、法规的规定区别不同保管期限收集齐全予以分类保管。
第七条代理业务资料和业务活动的录像、录音、照片等资料由各业务部整理；事务所的帐册、凭证、收据、报表等会计资料由财务部门负责整理；各类收发文资料和各类出版社、各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书由经办人负责整理。
整理人员按档案要求分类，送交档案管理人员检验后登记装订，立卷归档。
第八条各职能部门对已办结应归档的资料，于次月底前整理好移交档案员分类立案归档，所形成的档案资料，档案员应在及时立卷归档完毕。
第九条档案资料移交接收时，对方要按交接档案的有关规定进行，移送方应列出清单，接收方根据清单进行清点无误后，对方在清单上签字确认。
第十条对电子档案资料由经办人员采用计算机管理，按要求建立计算机档案管理目录，并在盘片上编号并注明时间。
第三章档案资料的保管第十一条档案管理人员负责档案的接收、归档、保管和提供查阅等日常工作。
对保存的档案应编好必要的检索工具以便于及时提供利用。
第十二条档案室要具备六防要求：防火、防盗、防潮、防光、防尘、防有害生物，确保档案安全。
税务师事务所管理制度章程
学习制度为了不断提高税务代理从业人员的政治素质和业务水平，造就和培养一批适应税务代理事业发展的高素质人才，特制定如下学习制度：一、学历教育1、事务所鼓励员工参加学历教育。
2、凡参加学历教育的员工，原则上要求利用业余时间非脱产形式进行。
要求学习的员工应选择对口专业，由本人提出申请，报所领导批准.面授辅导、考前复习、考试时间与工作时间有冲突的,应办理请假手续，先以假期冲抵,超过部分按事假处理.学习费用平时由员工自付，毕业后凭毕业证书由事务所给予一次性奖励或报销相关费用，奖励标准由事务所根据自身经济状况确定。
3、事务所根据业务发展需要，选送员工到高等院校进修深造，照发基本工资、报销相关学习费用。
员工个人要求脱产学习的,经所领导批准,作停薪留职处理,费用自负。
4、员工未经所领导同意自行报考或参加专业不对口的业余学历教育，占用工作时间作事假处理，学习费用自理。
二、执业资格和职称考试1、事务所鼓励符合报考条件的员工参加注册税务师、注册会计师等执业资格和相关专业职称考试。
2、执业资格、职称考试和考前辅导培训时间作出勤处理，考前给一定的复习时间。
3、凡考试合格的员工，报名费、考务费、差旅费、住宿费等给予定额报销,事务所给予适当的物质奖励。
三、后续教育培训事务所应认真贯彻执行《注册税务师后续教育培训暂行办法》,分期分批安排注册税务师,相关费用应予以报销.回所后注册税务师应向所领导汇报学习收获，并对全所员工辅导传达。
四、政治、业务学习1、学习时间。
每月应不少于1天进行政治、业务学习。
2、学习内容.政治方面，主要学习中央、省、市有关会议、文件精神；业务方面，主要学3、学习方法。
平时利用业余时间分散学习,学习日组织集中学习，采用传达文件、上课、联系实际讨论等方式。
4、组织考试.采用闭卷或开卷两种方式,独立完成,考试成绩可作为员工年度考核的依据之一。
5、学习要求。
学习日一般不安排业务工作,全体员工积极参加，集中思想，集中精力，勤学勤思考，联系实际认真学习讨论。
纳税申报--注册税务师辅导《税务代理实务》第二章讲义3
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税务代理实务》第二章讲义3纳税申报三、纳税申报（熟悉）（一）纳税申报的概念了解纳税人应报送的纳税资料和扣缴义务人应该报送的资料。
（二）纳税申报的方式1.自行申报2.邮寄申报——经税务机关批准3.电文方式数据电文方式是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。
纳税人采用电子方式办理纳税申报的，要按规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。
4.代理申报（三）纳税申报的具体要求（相对重要）1.纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
2.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
3.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
4.延期申报：纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。
纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。
经核准延期申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
注意：延期申报≠延期纳税，办理延期申报要预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
【例题·多选题】（2003年）纳税申报方式中，下列属于数据电文方式的是（）。
A.邮寄B.网络传输C.电话语音D.电子数据交换[答疑编号6496020201]『正确答案』BCD（注：这是2003年的试题，多选是4个选项，2003年后的多选是5个选项，这里旨在学习知识点，不必纠结题型）【例题·单选题】（2008年）下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
税务师事务所管理制度
税务师事务所管理制度税务师事务所档案管理制度第一章总则第一条为加强税务代理的档案管理，提高代理工作质量和办事效率，防范执业风险，根据《中华人民共和国档案法》等有关规定，制定本制度。
第二条税务师事务所档案是指事务所在工作中形成的各类税务代理工作底稿、各类涉税文书;业务活动的录像、录音、照片等资料及其他档案，如事务所的帐册等会计资料、各类出版社以及各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书资料等。
第三条本制度所指的档案管理是对上述各类档案资料的分类编号、整理、归集、查阅使用所作出的具体规定。
第四条档案的所有权属税务师事务所。
对档案的调阅必须经过事务所有关人员批准，按规定办理调阅手续。
第五条税务师事务所应设立档案室，配备专人管理档案。
第二章档案资料的分类和立卷归档第六条凡在工作和业务活动中形成，办理完毕后具有保存价值的各类资料，均应按《会计法》、《税务代理试行办法》等相关法律、法规的规定区别不同保管期限收集齐全予以分类保管。
第七条代理业务资料和业务活动的录像、录音、照片等资料由各业务部整理;事务所的帐册、凭证、收据、报表等会计资料由财务部门负责整理;各类收发文资料和各类出版社、各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书由经办人负责整理。
整理人员按档案要求分类，送交档案管理人员检验后登记装订，立卷归档。
第八条各职能部门对已办结应归档的资料，于次月底前整理好移交档案员分类立案归档，所形成的档案资料，档案员应在及时立卷归档完毕。
第九条档案资料移交接收时，对方要按交接档案的有关规定进行，移送方应列出清单，接收方根据清单进行清点无误后，方在清单上签字确认。
第十条对电子档案资料由经办人员采用计算机管理，按要求建立计算机档案管理目录，并在盘片上编号并注明时间。
第三章档案资料的保管第十一条档案管理人员负责档案的接收、归档、保管和提供查阅等日常工作。
对保存的档案应编好必要的检索工具以便于及时提供利用。
第十二条档案室要具备六防要求:防火、防盗、防潮、防光、防尘、防有害生物，确保档案安全。
税务代理执业风险与质量控制--注册税务师辅导《税务代理实务》第十四章讲义1
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)
中华会计网校会计人的网上家园
注册税务师考试辅导《税务代理实务》第十四章讲义1
税务代理执业风险与质量控制
【考情分析】
题型：单选题、多选题
历年分值：1～2分。
2007年、2008年都考了2分，2009年～2012年未考。
【内容介绍】
第一节税务代理的执业风险
税务代理执业风险主要表现在两个方面（了解）：
（1）注册税务师未能完成代理事项而使纳税人、扣缴义务人遭受税收权益的损失；
（2）注册税务师未能履行代理职责而使纳税人、扣缴义务人承担纳税风险。
一、从纳税人、扣缴义务人方面产生执业风险的因素（熟悉）
1.企业委托代理的意向；
2.企业纳税意识的强弱；
3.企业财务核算的基础。
二、从税务代理执业人员方面产生风险的因素（熟悉）
执业人员的职业道德水平和专业胜任能力；
税务代理机构执业质量控制程度。
【例题·多选题】（1999年）税务代理的执业风险取决于下列因素（）。
A.执业人员的职业道德水平的高低
B.执业人员纳税意识的强弱
C.企业核算制度是否健全
D.企业委托代理的意向是否同税法保持基本一致
E.税务代理机构是否有健全的质量控制体系
[答疑编号6496140101]
『正确答案』ACDE
第二节税务师事务所的质量控制
一、质量控制制度的要素（熟悉）
税务师事务所的质量控制制度应当包括下列要素：
1.质量控制的组织结构与领导责任；。
工作底稿模板
税务代理工作底稿XXXXXXXXX有限公司：我公司受贵单位的委托，对贵公司增值税、所得税方面的有关问题进行了审核，查看了x年X-X月份会计凭证等相关资料。
在此，就贵单位财务人员对我们工作的积极配合及大力支持表示感谢，现将相关工作记录汇总如下：第一部分增值税方面一、应视同销售的项目：政策依据：增值税视同销售的规定：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。
业务招待费科目列支礼品等实物性费用，属将购买的货物无偿赠送他人（外单位人员或外单位机构等），应视同销售，计缴相应的增值税销项税并代扣代缴个人所得税。
计缴增值税其计税基数为【成本×（1＋10％）】，适用税率17％。
所得税视同销售的规定：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）文件规定：企业将资产用于市场推广或销售，以及用于交际应酬，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入，属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。
二、开具的增值税专用发票存在的问题：政策依据：《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》国税发[2006]156号第十一条规定：专用发票应按下列要求开具：（1）项目齐全，与实际交易相符；（2）字迹清楚，不得压线、错格；（3）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；（4）按照增值税纳税义务的发生时间开具。
对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。
三、取得的增值税专用发票清单未使用防伪税控清单：政策依据：关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知国税发〔2006〕156号第十二条一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。
汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
2024年税务代理委托协议书范文
2024年税务代理委托协议书范文尊敬的税务代理机构：感谢贵机构在过去一年中对我公司的支持与帮助。
为了继续有效地管理企业的税务事务，我公司决定将____年度的税务代理工作委托给贵机构。
特向贵机构提出以下委托协议：一、委托内容1. 代理申报：贵机构将负责代理我公司的年度企业所得税申报、增值税申报等税种的申报工作，确保申报的准确性和及时性。
2. 代理核算：贵机构将负责代理我公司的税务核算工作，包括账务处理和会计核算，确保财务数据的准确性和合规性。
3. 税务筹划：贵机构将根据我公司的财务状况和税收政策，为我公司提供相应的税务筹划建议，并协助我公司对税务风险进行评估和规避。
4. 税务咨询：贵机构将为我公司提供专业的税务咨询服务，解答我公司在税收方面的疑问，并及时跟进政策变化，为我公司提供及时的更新和改善方案。
5. 稽查协助：贵机构将协助我公司应对税务部门的审计和稽查工作，提供必要的文件和资料，并协助进行答复和辩解。
二、费用和支付方式1. 代理费用：我公司同意按照双方约定的标准支付相应的代理费用。
2. 支付方式：代理费用将按照我公司与贵机构签订的费用结算协议进行支付。
三、保密责任1. 保密原则：双方在履行本协议过程中接触到的对方商业秘密以及涉及到的税务信息，除非获得另一方书面同意，否则不得向第三方泄露。
2. 保密义务：双方在协议期间和协议终止后仍应对涉及到的保密信息承担保密义务。
四、违约责任1. 协议终止：若一方违反本协议的相关条款，另一方有权解除本协议，并可以要求违约方承担相应的违约责任。
2. 违约赔偿：双方同意，在违约方违约时，守约方可以要求违约方承担因此而导致的一切损失。
五、协议期限本协议自签署之日起生效，有效期为____年1月1日至____年12月31日。
六、其他条款1. 协议变更：本协议的任何变更或补充应由双方协商一致，并以书面形式进行。
2. 争议解决：双方因履行本协议而发生的争议，应友好协商解决。
税务事务所代理合同书范本
税务事务所代理合同书范本合同编号， [合同编号]
甲方（委托方）， [甲方名称]
地址， [甲方地址]
联系方式， [联系方式]
乙方（代理方）， [乙方名称]
地址， [乙方地址]
联系方式， [联系方式]
鉴于甲方希望委托乙方进行税务事务代理，双方经协商一致，达成以下合同：
一、代理内容。
1. 乙方接受甲方的委托，负责代理甲方的税务事务，包括但不
限于税务申报、税务筹划、税务咨询等相关业务。
2. 乙方应当按照法律法规和税务政策的要求，为甲方提供专业、高效的税务代理服务，确保甲方的税务申报和缴纳工作合法、及时、准确。
二、权利和义务。
1. 甲方有权向乙方提供相关的税务资料和信息，乙方有义务对
这些资料和信息进行保密，不得向任何第三方透露。
2. 乙方有权向甲方收取相应的代理费用，甲方有义务按照约定
的时间和标准支付代理费用。
三、保密条款。
双方在合作过程中涉及到的商业秘密和机密信息，均应当严格
保密，未经对方书面同意，不得向任何第三方透露。
四、违约责任。
任何一方违反本合同约定，应当承担相应的违约责任，并赔偿对方因此产生的损失。
五、其他条款。
1. 本合同自双方签字盖章之日起生效，至代理事务完成之日终止。
2. 本合同一式两份，甲乙双方各持一份，具有同等法律效力。
甲方（盖章），日期，年月日。
乙方（盖章），日期，年月日。
以上为税务事务所代理合同书范本，如有需要，可根据实际情况进行修改和补充。
非居民企业所得税工作底稿范文
非居民企业所得税工作底稿范文一、企业基本信息。
1. 企业名称。
[非居民企业具体名称]，这名字听起来还挺拗口的呢，不过没关系，名字嘛，就是个标识。
2. 注册地址。
[注册地址详细信息]，这地址在国外的某个角落，感觉像是在一个充满神秘色彩的地方。
3. 企业类型。
属于[具体企业类型，例如服务型非居民企业等]，就像一个专门提供特定服务的外来小能手。
二、纳税义务判定。
1. 是否构成常设机构。
根据[相关税收协定条款]来判断。
比如说，这个非居民企业在我国有没有固定的营业场所啦，或者有没有代理人在这边长期从事相关业务活动呢？经过一番调查，发现[详细阐述判定结果及依据，如果是构成常设机构就写类似“他们在这边有个办事处，经常开展业务，所以构成常设机构”；如果不构成就写“他们只是偶尔来这边做个小项目，没有固定场所，不构成常设机构”]。
2. 应税所得类型判定。
他们的收入来源是[详细说明收入来源，比如是特许权使用费、股息红利还是劳务报酬等]。
这就好比我们要搞清楚他们是靠出租自己的专利赚钱（特许权使用费），还是从投资中分红（股息红利），或者是靠干活拿报酬（劳务报酬）。
三、收入确认。
1. 收入金额。
从他们的各种合同、发票以及财务报表等资料来看，总收入是[具体金额]。
这个金额可真是个关键数字啊，就像宝藏的数量一样，我们得小心翼翼地核实。
. 收入确认时间。
按照[相关会计准则和税收规定]，有些收入是按照合同约定的收款时间确认的，有些是按照完成服务或者交付产品的时间确认的。
比如说，他们有个项目是[描述项目情况]，这个项目的收入就应该在[具体确认时间]确认，因为那时候他们已经完成了关键的工作内容，就像厨师做好了一道菜，就可以算这道菜的收入了。
四、成本费用核算。
1. 可扣除成本费用项目。
仔细看了他们的成本费用明细，像员工工资（当然是与在中国境内业务相关的部分）、办公场地租赁费用（如果构成常设机构的话）、材料采购成本等都是可以扣除的。
这就像是我们算自己的收支一样，该减的就得减掉。
税务咨询工作流程(附咨询报告模板)
税务咨询工作流程(附咨询报告模板)税务咨询工作流程(附咨询报告模板）一、预咨询阶段签订《税务代理意向书》（见附件1）确认需要咨询的项目，对项目课题进行预咨询。
即在正式确定课题之前，需要根据企业或组织的管理现状进行独立的问题调查，以求得到完整的、公正的信息，找出管理主要的、关键的问题。
预咨询的目的并不是提出解决问题的措施，而是确定和规划咨询任务或项目，为最终解决问题铺平道路。
A、工作内容对企业或组织的管理现状进行初步调查和分析，对企业管理存在的各种关键问题分类排队，内部形成对咨询课题的统一认识，统一双方关键问题及咨询课题的认识。
了解委托方的基本情况，包括业务性质、经营规模、组织机构、生产经营情况，以前年度纳税及纳税检查情况等，并填写委托单位《基本情形表》（见附件2）。
B、工作目的：最终确定正式咨询课题。
C、工作成果在预咨询结束后，提交咨询发起书。
确定正式咨询课题；咨询课题进行步骤、方法和时间安排；课题咨询组成人员的背景介绍；咨询费用初步估算。
预咨询进行中，需要确认如何进行咨询项目，协商签定正式咨询合同，使双方合作有明确的定位。
D、工作程序问题分析———统一意见———咨询建议———填制《业务承接表》(见附件3)———签定正式《纳税咨询合同》（见附件4）。
二、确定咨询课题后，针对企业所涉及的财税政策进行盘点归类，制定《代理计划书》（见附件5）。
三、深入诊断阶段A、工作内容：a）对问题和目的的重新诊断，针对客户的委托任务，对客户企业进行更深入和全面的了解，通常需要到客户企业进行实地的考察。
b）进行情况分析，研究所提出的问题与企业目标之间的关系，进而弄清客户企业进行革新和有效解决问题的潜力。
c)建立税务咨询风险评估机制。
要事先对税务咨询项目进行风险评估，评估出一个较为客观的风险值，然后再决定是否接受拜托，或决定如何进行咨询。
B、工作目标：深入细致地诊察客户企业面临的问题和追求的目的，识别引起和影响这些问题的身分和要点，而且为找到办理问题的方法筹办所有需要的信息。