会计报表08附注

*****有限责任公司
会计报表附注
2008年1月1日—2008年12月31日
一、公司的基本情况
*****有限责任公司成立于**年**月**日，取得凉山州工商行政管理局核发的号*****《企业法人营业执照》。

公司住所在******；法人代表为***；注册资本***万元；经济性质有限责任公司；经营范围****。

二、公司主要会计政策、会计估计和会计报表的编制方法
1、会计制度
本公司会计核算执行《企业会计准则》和《小企业会计制度》，以及财政部发布的有关补充规定。

2、会计年度
以公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

3、记账本位币
以人民币作为记账本位币。

4、记账基础和计价原则
以权责发生制原则作为记账基础，以历史成本为计价原则。

5、外币业务核算方法
对发生的外币业务，以业务发生时的外币市场汇价折合为人民币记账，各外币账户期末余额按照外币期末市场汇价折合为人民币，按外币期末市场汇价折合的人民币金额与原账面人民币金额的差额作为汇兑损益处理。

其中属筹建期间发生的汇兑损益列入开办费；属购建固定资产发生的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前，记入各项在建固定资产成本；除上述情况以外发生的汇兑损益，计入财务费用。

6、现金等价物的确定标准
现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期），流动性强、易于变现及价值变动风险很小的投资。

7、短期投资核算方法
短期投资在取得时按照投资成本计量，如实际支付价款中包括已宣告发放尚未领取的股利或已到期尚未领取的债券利息，作为应收项目单独核算不计入投资成本。

当实际收到发放的现金股利和利息时，除已记入应收项目的现金股利或利息外，冲减短期投资的账面价值。

8、应收款项坏账确认标准
坏账确认标准：①因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项；②因债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。

9、存货核算方法
存货按取得成本进行核算。

10、长期投资核算方法
长期股权投资按投资时实际支付的价款或确认的价值记账，如实际支付价款中包括已宣告发放尚未领取的股利，作为应收项目单独核算不计入投资成本。

对外投资额占被投资企业有投票表决权资本总额25%下的采用成本法核算；对外投资额占被投资企业有投票表决权资本总额25%以上（含25%）或虽不足25%有重大影响的采用权益法核算。

11、固定资产计价及折旧方法。

（1）固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

（2）固定资产折旧方法：直线法分类计算，残值率5%。

（3）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。

（4）对固定资产进行更新改造时，将更新改造的固定资产账面价值转入在建工程，并在此基础上核算更新改造后的固定资产原价。

对已转入在建工程的固定资产不计提折旧，待更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后，再按重新确定的折旧方法和尚可使用年限计提折旧。

12、在建工程核算方法
在建工程支出是指为购建固定资产或对固定资产进行技术改造等在固定资产达到预定可使用状态前而发生的各项支出，按实际成本核算，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。

在建工程中的利息资本化金额按照借款费用资本化的原则进行处理。

所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等资料，按估计的价值转入固定资产并计提折旧。

待竣工决算办理完毕后，按决算数调整暂估价和已计提折旧。

13、借款费用资本化的确认原则、资本化期间以及借款费用资本化金额的计算方法。

借款费用主要是长、短期银行借款和应付债券的利息支出，折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。

按所筹集资金的用途分别核算。

为购建固定资产而专门借入的款项所发生的借款费用在固定资产达到预定可使用状态前，发生的辅助费用和汇兑差额直接予以资本化，发生的利息、折价或溢价的摊销在开始资本化到停止资本化的会计期间（扣除暂停资本化期间），按以下公式计算资本化金额：资本化金额=至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数×资本化率
记入有关固定资产的购建成本；除此以外的借款费用记入当期损益。

14、无形资产的计价方法、摊销方法、摊销年限。

无形资产按取得时的实际成本计价。

其中土地使用权按其权证所列使用期限或购买时的剩余使用年限平均摊销。

15、长期待摊费用摊销方法、摊销年限
长期待摊费用以实际发生的支出记账，开办费在开始经营时一次摊入当期损益，长期待摊费用按受益期限平均摊销。

16、收入确认原则
（1）商品销售：已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的，并且与销售该产品有关成本能够可靠的计量时，确认营业收入的实现。

（2）提供劳务：在一个会计期间内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的凭证时，确认营业收入实现。

跨越一个会计年度完工的，在提供劳务交易
的结果能够可靠估计的情况下按完工百分比法确认营业收入；在提供劳务交易的结果不能够可靠估计的情况下不确认营业收入。

（3）他人使用资产：按租赁合同规定的金额和时间计提租赁费确认租金收入；按资金使用协议规定的金额、利率和时间计算资金占用费确认资金使用费收入。

17、所得税的会计处理方法
对所得税采用资产负债表债务法进行会计处理。

三、税项
本公司应缴纳的税项及税率按国家规定计缴。

四、会计报表主要项目注释：
1、货币资金
2、应收账款
3、预付账款
4．待摊费用
5. 长期股权投资
6、固定资产及累计折旧
7、其他应付款
8、应付福利费
9、应交税金
10、其他应交款
11、实收资本
12、未分配利润
13、主营业务收入及成本
14、营业外收入及营业外支出
15、经营费用
16、主营业务税金及附加
17、财务费用
18、管理费用
19、本年计提所得税****元。

五、或有事项
本公司无需要披露的重大或有事项。

六、承诺事项
本公司无需要披露的重大承诺事项。

七、资产负债表日后事项
本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。

八、其他重要事项
本公司无需要披露的其他重要事项。

******有限责任公司
企业负责人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
***年**月**日。