责任成本编制办法

关于公布《工程项目责任成本预算编制办法》的通知公司各单位：为合理确定工程项目责任成本和上交收益目标，规范责任成本预算编制，促进公司责任成本管理工作健康有序发展，公司制订了《工程项目责任成本预算编制办法》，现予以公布。

希遵照执行。

二○○七年六月六日工程项目责任成本预算编制办法第一章总则第一条为合理确定工程项目（以下简称项目）责任成本和上交收益目标，规范公司（子公司，下同）责任成本预算编制，促进公司项目责任成本管理工作健康有序发展，制定本办法。

第二条本办法适用于公司承建的各类工程建设项目。

第二章工作机构及职责第三条项目中标后，公司及时组成项目责任成本预算编制工作小组，负责项目责任成本预算编制工作。

组长由责任成本管理分管责任人担任，成员包括成本管理、预算合同、工程技术、物资设备、财务会计、人力资源等部门人员。

项目经理部相关人员参与工作小组工作。

第四条分工与职责1.成本管理部门：负责责任成本预算编制的组织、协调和日常管理；具体负责测算和编制直接费、临时设施费、其它费用、税金以及责任成本预算的汇总；编制责任成本预算报告；主持调查劳务分包市场价格，测算和核定劳务分包控制单价。

2.预算合同部门：协同成本管理部门测算和编制直接费、临时设施费和税金；参与劳务分包市场价格调查和测算、核定劳务分包控制单价；协同物资管理部门编制《项目主要材料消耗量限额表》。

3.工程技术部门(包括物资设备)：负责编制实施性施工组织设计，提供详细的临时设施、工期安排、资源（人力、机械设备、周转材料等）配置和施工措施等方案；负责核定工程数量；调查确定并提供材料的采购供应方式、采购单价和运距、机械设备购买或租赁方案和租赁价格；确定并提供混凝土、砂浆等配合比；审核确定与责任成本预算调整相关的工程数量、工期、材料价格；主持编制《项目主要材料消耗量限额表》等。

4.人力资源部门：根据实施性施工组织设计和有关管理规定，提出项目经理部组建方案、项目经理部员工薪酬分配方案以及调查确定并提供项目所在地劳动力市场工资价格。

5.财务会计部门：负责项目经理部现场管理费测算。

6.项目经理部：配合公司编制工作小组的工作；编制作业层责任中心（以下称作业队）责任成本预算。

第三章编制原则和依据第五条责任成本预算编制原则：1.客观性原则。

按照实施性施工组织设计、现场核定的工程数量和相关资源市场价格水平，适当考虑挖掘内部潜力，在综合分析判断的基础上进行编制，不主观压低或提高。

2.可控性原则。

以项目经理部、作业队对成本的控制能力为前提，确定其责任成本范围并严格在此范围内编制责任成本预算，即只有在项目实施过程中确需发生的，在项目经理部、作业队责任范围内且其自身可以控制的成本费用才予以计算。

3.及时性原则。

项目责任成本预算编制原则上应在项目开工后3个月内完成，以便项目经理部及时确定成本管理目标。

4.动态管理原则。

在项目实施过程中，客观发生的并且非项目经理部责任造成的责任成本重大偏差，公司（项目经理部）按照第六章的规定进行调整。

5.体现市场和管理要求原则。

残酷的市场竞争，使中标项目的价格处于较低水平。

必须面对现实，眼睛向内，立足项目，降耗提效。

责任成本预算应充分体现市场和管理这一现实要求。

第六条项目经理部责任成本预算编制依据：1.招投标文件及施工承包合同；2.按规定程序审核批准的实施性施工组织设计；3.按规定程序审核批准的责任成本工程数量；4.按规定程序调查或测算确定的材料采购（采集）、设备租赁和人工及劳务分包单价；5.国家、省市、行业和企业相关的政策法规和定额等。

第七条作业队责任成本预算编制依据：1.项目经理部根据现场实际进行方案优化后的实施性施工组织设计；2.项目经理部审核确定的作业队责任范围内的工程数量；3.招标确定的实际的材料采购、设备租赁和劳务分包单价；4.国家、省市、行业和企业相关的政策法规和定额等。

第四章责任成本预算费用组成第八条责任成本预算由直接费、现场经费和税金组成。

计算公式为：责任成本=直接费+现场经费+税金=（人工费+材料费+机械使用费）＋（现场管理费+临时设施费+其它费用）+税金第五章编制程序和方法第九条编制工作程序1.责任成本预算编制按照确定项目管理模式、组建项目经理部、合同交底（或中标项目基本情况交底）、熟悉设计图纸并开展施工调查、确定项目实施性施工方案、核定工程数量、确定资源价格、编制项目责任成本预算、形成项目责任成本预算编制报告的流程进行编制。

2.责任成本预算编制完成后，编制工作小组应提交编制报告和有关基础资料，报公司责任成本管理领导小组审批。

第十条成本定额编制法成本定额是公司按照先进合理的施工组织和资源配置，参考市场平均成本水平确定的，项目管理必须而且可以达到的成本消耗水平。

成本定额编制法是以成本定额和相应的编制办法为依据编制责任成本预算的一种方法。

在公司当前不具有成本定额的情况下，可采取“预算测定”、“市场价格”、“经验比例”和“现场实测”等方法综合测定项目的责任成本预算。

第十一条预算测定编制法预算测定编制法是以项目相应的预算编制办法为基本编制框架，根据成本管理经验，按照体现市场和管理要求的原则，在预算定额和编制办法的基础上合理降低人工、材料和机械的定额幅度差或取费标准，对其中能准确测定的内容则按实计算的编制方法。

各项费用的编制方法如下：1.人工费方法一：人工消耗量按劳动定额、行业定额扣除定额幅度差后计算；工费单价按相应编制办法的规定确定。

方法二：人工消耗量按实施性施工组织设计确定的人工数量；工费单价按市场价确定。

2.材料费构成实体的材料，其消耗量钢筋按设计图数量加合理损耗量、砼和砂浆按现场施工配合比、其它按物资消耗定额或预算定额扣除定额幅度差后计算；材料单价按市场价确定。

周转材料摊销量按实施性施工组织设计和公司规定确定，单价按市场价确定。

零星材料按预算定额扣除定额幅度差或根据管理经验确定，一般采用总价包干的方式。

3.机械使用费方法一：可变费用的消耗量按机械台班定额扣除定额幅度差后计算，燃料动力单价按市场价格确定，机械人工单价按相应的编制办法确定；不变费用按机械台班定额扣除定额幅度差计算。

方法二：按实施性施工组织设计配置的机械设备类型、数量和使用期计算消耗量，单价按内部或市场价确定。

4.现场管理费：以公司对项目经理部确定的资源配置情况为依据，按公司制定的标准编制。

5.临时设施费：大临设施按实施性施工组织确定的大临工程项目和数量，按照前述直接费成本的各项费用的编制方法进行计算，或采用类似项目的单价指标进行计算；小临设施按工程总额的一定比例进行总额控制，或按实施性施工组织确定的数量和标准据实计算。

6.其它费用：包括测量费、试验费、地方政府和业主对项目的收费等。

有消耗数量或能实测的部分根据实际需要计算。

没有准确数量或不能实测的部分，则根据经验估列。

其中，地方政府对项目收费按有关规定计列；业主收取的各种奖励基金计入责任成本的部分不高于40%。

7.税金：营业税、城市建设维护费及教育费附加按国家有关规定编制。

8.主要材料消耗量限额：根据工程细目包含的子目内容，结合相应的物资消耗定额、预算定额和施工配合比编制。

第十二条市场价格编制法1.市场价格编制法是采用劳务分包单价计算项目直接费和临时设施费，并按预算测定编制法核定现场管理费、其它费用和税金的责任成本预算编制方法。

其计算公式为：责任成本预算＝∑（劳务分包单价×核定工程数量）＋现场经费＋税金2.为满足项目责任成本核算的需要，应将劳务分包单价分解成人工、材料和机械使用费。

其方法是先按预算测定编制法计算材料费用，再按管理经验将剩余部分分解为人工和机械使用费。

第十三条经验比例编制法1.经验比例编制法是在按项目相应的预算定额和编制办法编制（“正编正算”）的基础上，扣除“正编正算”的经验盈利额（率）与实际相对“正编正算”的投标降造额（率）的差值部分后形成的责任成本预算。

差值部分即为项目上交收益。

2.基本计算公式为：责任成本预算＝项目收入－上交收益＝项目收入－“正编正算”总价×（经验盈利率－降造率）＝“正编正算”总价×（1－经验盈利率）其中：项目收入：根据按程序核定的工程数量和合同单价计算。

经验盈利率：“正编正算”下最大可能的盈利比率，为经验值。

根据行业先进水平和自身管理水平综合确定。

降造率：中标价相对“正编正算”总价的降低率。

3.经验盈利率应根据行业、工程类别和本单位的管理水平，由责任成本管理第一责任人主持确定。

如行业分铁路、公路等，工程类别分路基、桥梁、隧道等。

4.按经验比例编制法确定的项目责任成本预算为项目责任成本总额。

为满足项目责任成本核算需要，应把责任成本总额分解为人工费、材料费、机械使用费、临时设施费、现场管理费、其它费用和税金。

第十四条现场实测编制法1.现场实测编制法是对事前难以准确核算材料和设备消耗量或者实际消耗量变化幅度大的分部、分项工程，采取先估列责任成本，在实施过程中通过现场实测最终确定责任成本的编制方法。

2.现场实测编制法应严格控制适用范围，不应大范围采用。

第十五条特殊情况下的责任成本预算编制1.对施工设计图纸未到齐、实施性施工方案无法确定等客观因素导致不能及时编制项目责任成本预算的，应依据项目投标资料和市场调查先确定劳务分包控制单价，并分阶段编制单位工程责任成本预算。

在条件成熟后1个月内完成项目整体责任成本预算的编制。

2.指定工程分包的项目，只需按项目经理部提供管理服务的工作量确定项目经理部这部分工作的合理经费，指定分包的差额部分全部为上交收益。

第十六条作业队责任成本预算编制在进一步优化施工组织设计、核实工程数量，降低材料采购、设备租赁和劳务分包价格的基础上，项目经理部综合采用上述编制方法编制并下达作业队责任成本预算。

一般情况下，对于相同的工程内容，作业队的责任成本预算应小于项目经理部的责任成本预算。

第十七条编制责任成本预算应交叉采用成本定额、预算测定、市场价格、经验比例和现场实测等各种方法，经相互比较和修正后形成《工程项目责任成本预算》。

责任成本预算经责任成本管理各级第一责任人批准后成为项目责任成本。

责任成本预算样表见附件。

第十八条责任成本预算编制方法应在实践中不断总结、完善和创新，使责任成本预算更加准确合理和符合实际。

各级成本管理、预算合同部门应负责组织、协调和实施相关工作，逐步在公司范围内建立劳务、材料、设备租赁市场价格信息体系、成本定额和工程项目成本动态管理计算机系统，使责任成本预算编制更快捷准确，责任成本管理更科学规范。

第六章责任成本预算调整第十九条在项目实施过程中，客观情况发生变化并对项目成本造成重大影响的，公司应区别情况对项目责任成本预算予以适当调整。

所有调整都必须由项目经理部提出报告和相关资料并经公司批准。