银行会计学计算题及分录题
商业银行会计分录题
1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：借：活期存款——金华10万贷：定期存款——金华10万①10*4%/12*3=0.1借：利息支出——定期0.1万贷：应付利息——定期0.1万②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万借：定期存款——金华10万应付利息——定期1.2万贷：活期存款——金华11.2万1、2、烟酒公司存入销货收入现金52600元会计分录借：现金52600贷：单位活期存款——烟酒公司户526003、电视机厂签发现金支票，支取备用金12000元会计分录借：单位活期存款——电视机厂12000贷：现金120003、电视机厂有活期存款户转入定期存款200000元会计分录借：单位活期存款——电视机厂户200000贷：单位定期存款——电视机厂户2000004、烟酒公司定期存款一笔150000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并转入活期存款户，假设于每季度末计算应付利息，1年期定期存款月利率为1.875%。
应计利息总额=150000*12*1.875%=3375（元）会计分录借：单位定期存款——烟酒公司150000借：应付利息——定期存款利息支出3375贷：单位活期存款——烟酒公司1533757、储户林某2004年3月10日存入定期整存整取储蓄存款20000元，定期一年，2005年3月10日，到期支取。
存入时1年整存整取储蓄存款利率为1.98%，2004年10月29日，调整为2.25%。
到期利息=20000*1*1.98%=396（元）税金=396*20%=79.2（元）会计分录借：定期储蓄存款——整存整取20000借：利息支出——定期储蓄利息支出396贷：现金20396借：现金79.2贷：其他应付款——应付利息税79.28、某储户2003年4月22日存入定期2年的储蓄存款10000元，于2005年4月22日支取，存入时2年期存款利率2.25%，1年期存款利率为2.70%，支取时活期储蓄存款年利率为0.72%。
银行会计习题总汇含答案
银行会计习题总汇含答案在银行行业，会计是一项至关重要的工作，负责管理和记录资金流入和流出的各个环节。
为了确保会计人员具备扎实的专业知识和应对不同情况的能力，经常进行习题练习是必不可少的。
本文将为大家提供一些银行会计的习题，并附带答案，供大家练习和参考。
一、选择题1. 下列哪种账户不属于银行的储蓄类账户？A. 活期存款账户B. 定期存款账户C. 货币市场账户D. 信用卡账户答案：D2. 银行会计中的"存款准备金率"是指什么？A. 银行将存款中的一部分预留出来作为备用金B. 客户存款的一定比例要向央行上缴C. 银行用于支付借贷利息的比率D. 存款利息与贷款利息的比率答案：B3. 银行的资本金主要用于什么？A. 向客户发放贷款B. 支付员工工资和福利C. 支付日常运营费用D. 抵御风险和经营损失答案：D二、填空题1. 银行在资产负债表上将贷款计入_________科目。
答案：贷款和应收款项2. 库存量是银行表现的_________。
答案：流动性三、计算题1. 某银行的日均存款为50,000元，存款准备金率为10%，则该银行需要向央行上缴的存款准备金金额为多少？解答：存款准备金金额 = 日均存款 ×存款准备金率= 50,000元 × 0.10= 5,000元2. 某银行目前资本金为10,000,000元，总资产为100,000,000元，负债总额为75,000,000元，请计算该银行的资本充足率。
解答：资本充足率 = 资本金 / (风险加权资产 + 区分资本准备)= 10,000,000元 / (100,000,000元 - 75,000,000元 + 0)= 10,000,000元 / 25,000,000元= 40%通过以上习题的练习，可以帮助银行会计人员巩固知识，提高能力。
同时，也能够加深对银行会计的理解，为工作中的实际操作提供指导。
希望大家能够认真对待银行会计习题的练习，不断提高自己的能力和水平。
银行会计习题总汇(含答案)
第三章存款业务练习一、练习单位存款利息计算与核算（见书82页）第二季度利息=23562000x（0.06%/30)=471.24元借：利息支出 471.24元贷：活期存款 471.24元2．某行开户单位于2010年3月20日存入一笔定期存款800000元，期限3年，年利率3.33%。
该单位于2013年3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%。
计算到期利息并作出相应的会计分录。
解：到期利息=800000x3x3.33%=79920元逾期利息=800000x11x(3.33%/360)=814元利息=79920+814=80734元相应会计分录：借：定期存款 800000元借：利息支出 80734元贷：活期存款 880734元二、练习储蓄存款业务1. 某储户2012年1月5日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款60000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25%，该储户由于急需资金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，当日活期存款年利率为0.72%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。
分别作出存入、部分提前支取以及到期支取本息时的会计处理。
解：（1）存入时的会计处理借：现金 60000元贷：定期储蓄存款 60000元（2）部分提前支取借：定期储蓄存款 24000元借：利息支出 24000x（0.72%/360)x66=31.68元贷：现金 24031.68元借：现金 36000元贷：定期储蓄存款 36000元（3）到期支取本息借：定期储蓄存款 36000元借：利息支出 36000x1x2.25%=810元贷：现金 36810元2．某储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每两个月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。
计算到期应付利息。
（见书89页）解：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相应利率=（12000+2000）/2x12x0.102%=85.68元3．某储户2012年7月30日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入本金500元，中途无漏存，于2013年7月30日支取，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款利率为1.71%。
会计面试计算分录题目及答案
1.公司以银行存款500,000元购入一项专利权。
2.公司通过发行债券筹集资金2,000,000元，债券面值为2,000,000元，票面利率5%,期限5年。
3.公司以80z000元的价格出售一台旧设备，该设备原值为100,000元，已计提折旧25,000元。
4.公司收到客户预付的货款10,000元,用于未来购买商品。
5.公司以现金支付本月水电费7,000元。
6.公司从银行取得短期借款300,000元款项已存入银行。
7.公司以银行存款支付本季度利息费用15z000元。
8.公司以赊销方式向一家企业销售商品，总价款150,000元，增值税税率为13%,成本为100,000元。
商品已发出，款项尚未收到。
9.公司收到之前赊销商品的货款100,000元。
10.公司计提本月城市维护建设税和教育费附加共计2,000 )bo11.公司以银行存款支付本年度财产保险费12,000元。
12.公司从供应商处赊购原材料，总价款为60,000元，增值税税率为13%,材料已验收入库，款项尚未支付。
13.公司以银行存款偿还应付账款70,000元。
14.公司计提本月坏账准备2,500元。
15.公司收到一笔投资收益5,000元，已存入银行。
16.公司以银行存款支付本月广告费用10,000元。
17.公司计提本月固定资产折旧费用，其中生产车间设备折IH8,000元，管理部门设备折旧3,000元。
18.公司期末对存货进行盘点，发现原材料盘盈2,000元，经直明属于收发计量差错造成的。
19.公司以银行存款支付违约金5,000元。
20.公司收到政府补助资金100,000元用于购买环保设备。
21.公司以银行存款支付本年度审计费用20,000元。
22.公司将一笔无法收回的应收账款20,000元确认为坏账损失。
23.公司以银行存款支付职工福利费15,000元。
24.公司收到客户支付的违约金收入3z000元,已存入银行。
25.公司以银行存款支付本年度企业所得税50,000元。
银行会计练习题2答案
银⾏会计练习题2答案银⾏会计练习题分录题1、为下列存款账户计算积数并计算利息、办理利息转账。
利息=4420500*0.06%/30=88.41元借：利息⽀出 88.41贷：单位活期存款—钢窗⼚户 88.412、某储户2009年6⽉2⽇存⼊定期1年的储蓄存款1500，于2010年8⽉2⽇来⾏⽀取。
存⼊⽇利率为1.98%，⼀年期存款利率于2009年10⽉29⽇调整为2.25%，⽀取⽇活期储蓄存款利率0.72%。
编制⽀取⽇客户提取款项时的会计分录。
利息=1500*1*1.98%+1500*60*0.72%/360=31.5元借：定期储蓄存款—整存整取户 1500利息⽀出 31.5贷：库存现⾦ 1531.53、向兰新公司发放5个⽉的短期贷款80000元，利率为5.04%，经审查同意办理贷款⼿续。
编制贷款发放时的会计分录。
借：短期贷款—兰新公司贷款户 80000贷：单位活期存款—兰新公司存款户 800004、兰新公司6⽉10⽇持银⾏承兑汇票⼀⾯值30万元，到期⽇为11⽉10⽇，申请办理贴现，经信贷部门批准同意贴现，⽉贴现利率为6‰，经银⾏审查同意，当天办理贴现⼿续。
计算实付贴现⾦额并做出贴现的会计分录。
贴现利息=300000*5*6‰=9000元实付贴现⾦额=300000-9000=291000元借：贴现资产—⾯值 300 000贷：单位活期存款—兰新公司存款户 291 000贴现资产—利息调整 9 0005、万达公司开出转账⽀票⼀13000元，要求办理银⾏汇票⼀，持往异地购买材料⼀批，编制相关会计分录。
借：单位活期存款—万达公司 13000贷：汇出汇款 130006、万达公司持银⾏汇票及送款单⼀份要求办理收账，银⾏汇票是异地系统银⾏签发，⾦额为60000元，送款单55000元，余款退还。
请编制万达公司办理收账时的会计分录。
借：清算资⾦往来 55000贷：单位活期存款—万达公司 550007、上⽉12⽇新兴公司签发的银⾏汇票70000元，今⽇由系统代理解付⾏划来结算款项为63000元，余款退还新兴公司。
银行会计练习题汇总
1224
264+360*11＝4224（元）
100000* 3.6 ‰ *12＝4320（元）
4320+100000 * 0.36% *16/360＝4336（元）
活期部分利息16元。
例题： 1. 储户李明1月20日存入一年期的整存整取储蓄存 款5000元。月利率为2.1‰ ，当年5月18日李明来行 要求提前支取，经审核同意办理，按活期利率支付 利息，年利率为0.72%，要求作出支付本息的会计分
会计分录如下 ：
借：单位定期存款——××单位户100000
利息支出——定期存款利息户 4350
贷：单位活期存款——××单位户 104350
借：应付利息 4342（已提利息）
贷：利息支出
4342
例：某单位于2013年3月10日通过单位活期账户转 存入银行定期存款100000元定期，存期一年，月利 率为3.6 ‰ ，该单位于2014年3月26日来行支取，支 取日活期存款0.36%年利率。 2013年3月10日， 借：单位活期存款 100000
1.为下列存款账户计算积数并计算利息，办理利息转账。 户名：江南大学 账号：2010007 月利率：0.6‰
20XX年 摘要 借方 贷方 借或 贷 贷 2000 5000 1100 45000 贷 贷 贷 贷 余额 80000 日数 72 1 积数 5760000 80000
月
6 6 6 6 6
日
到期利息=1500×1×2.52%=37.8（元）
逾期利息=1500×0.36%÷360×9
=0.135（元）
利息支出=37.8+0.14=37.94（元）
5.某储户2008年10月11日存入定期3年的储蓄存款
银行会计考试答案》
银行会计考试答案》第一篇：银行会计考试答案》1．计算利息：5000×2.625%×1/30×186=81.375元借：定期储蓄存款——整存整取××户5000元利息支出——定期储蓄存款利息支出户81.375元贷：现金5077.305元应交税金——应付利息税户4.07元3． 6.3 ——6.20——9.3——9.20——10.15（1）6.3-6.20共18天：100000×5‰×1/30×18=300元借：应收利息300元贷：利息收入300元（2） 6.21-9.3共73天：（100000+300）×5‰×1/30×73=1220.3元（3）9.3-9.20共18天：（100000+300+1220.3）×5‰×1/30×18×（1+20%）=365.5元三季度总利息：1220.3元+365.5元=1585.8元5． 1.18——3.20——3.21——4.18——4.19——6.18——7.201月18日发放贷款：借：短期贷款——耐火材料厂贷款户（下略）240000贷：单位活期存款——耐火材料厂存款户（下略）2400001.18-3.20共62天：240000×5.1‰×1/30×62=2529.6元3.20日计提利息：借：应收利息2529.6元贷：利息收入2529.6元3.21日扣收利息：借：单位活期存款2529.6贷：应收利息2529.64.18日收回本金100000元：借：单位活期存款100000贷：短期贷款1000004.19日剩余贷款转逾期：借：逾期贷款140000贷：短期贷款1400003.21-6.18利息逾期90天，全部贷款转入非应计贷款：借：非应计贷款140000贷：逾期贷款：1400000 此时应收未收利息：（1）3.21-4.18利息：240000×5.1‰×1/30×28=1142.4（2）4.18-6.18利息：（140000+1142.4）×4‱×62=3500.3 总利息：1142.4+3500.3=4642.76.18日：借：应收利息4642.7贷：利息收入4642.7借：利息收入4642.7贷：应收利息4642.7利息转表外核算表外贷记：欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息4642.76.18-7.20共31天：（140000+1142.4+3500.3）×4‱×31=1793.6总利息=1142.4+3500.3+1793.6=6436.3元7.20日收回贷款本息：借：单位活期存款146436.3贷：非应计贷款140000利息收入6436.3表外借记：欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息6436.3第二篇：银行会计考试试卷(三)答案会计考试试卷（三）一、填空题（每空一分，共20分）1、《商业银行现金收付柜面监督办法》规定，商业银行不得向开立一般存款账户的开户单位出售现金支票，不得为开户单位在一般存款账户中办理现金支取。
金融企业会计 银行会计业务题 分录
第二章1. 资料：商业银行某支行当日发生下列业务：（1）开户单位华联商厦交存现金200，000元。
（2）向开户单位宏远公司发放6个月的贷款500，000元，转入存款帐户（3）本行向人民银行送交现金300，000元（4）某储户来行支取活期储蓄存款5，000元（5）宏远公司向华联商厦支付货款80，000元(1) 借：现金200，00贷：存放中央银行款项200，0002）借：短期贷款（宏远公司）500，000贷：活期存款（宏远公司）500，000（3）借：存放中央银行款项300，000 贷：现金300，000（4）借：活期储蓄存款5，000贷：现金5，000（5）借：活期存款（宏远公司）80，000贷：活期存款（华夏商厦）80，000目的：练习单位存款业务的会计处理（1）9月3日，新兴百货商场存入现金，现金缴款单位上的合计数为80 000元。
（2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元。
（3）9月20日，第三季度红星乳品厂火气存款账户累计积数860 000元，由于错账更正应冲减积数5 000元。
活期存款年利率为0.36%。
要求：根据上述经济业务编制相关分录。
（1）借：库存现金 80 000 贷：吸收存款——活期存款——新兴百货商场户 80 000（2）借：吸收存款——活期存款——红星乳品厂户 30 000 贷：库存现金 30 000（3）9月20日计提应付利息=（860 000－5 000）×0.36%÷360=8.55（元）借：利息支出 8.55 贷：应付利息 8.559月21日借：应付利息 8.55 贷：吸收存款——活期存款——红星乳品厂户 8.55资料：甲工商银行活期储蓄存款的结息日为每季度的末月20日。
该行的储户张江2009年分别在该行办理如下存款业务：（活期储蓄存款月利率0.3‰）（1）1月5日开户，存入10 000元。
（2）2月18日支取1500元。
银行会计练习题及参考答案
银行会计练习题及参考答案1、某商业银行×年×月×日发生下列业务，要求写出各笔业务的会计分录并进行试算平衡：（1）光泰公司开出3728#转帐支票50 000元，支付同一开户行百货商场购货款。
借：单位活期存款——光泰公司户50 000贷：单位活期存款——百货商场户50 000（2）百货商场送存销货收入现金24 000元。
借：现金24 000贷：单位活期存款——百货商场户24 000（3）光泰公司签发3122#现金支票，提取备用金2 000元。
借：单位活期存款——光泰公司户 2 000贷：现金 2 000（4）光泰公司开出3729#转帐支票，归还银行短期贷款300 000元，并支付利息2 600元。
借：单位活期存款——光泰公司户302 600贷：短期贷款——光泰公司户300 000利息收入 2 600（5）发放长宏企业三个月流动资金贷款一笔，金额为50 000元，转入该单位存款帐户。
借：短期贷款——长宏企业户50 000贷：单位活期存款——长宏企业户50 000（6）银行收购黄金若干，以现金6 000元支付给客户。
借：贵金属——黄金户 6 000贷：现金 6 0002、计算下列某双方反映余额总帐的有关数字：2日贷方余额=724 342 – 624 017 + 337 046 – 471 963 + 685 430 = 650 8383日借方余额=685 430 – 650 838 + 476 284 – 664 115 + 604 462 = 415 2234日借方发生额=859 002 – 689 944 -415 223 + 604 462 +513 248 = 835 5451、家电公司向开户行送存销货现金90 000元。
编制会计分录。
借：现金90 000 贷：单位活期存款——家电公司户90 0002、开户单位华新公司开出现金支票35 000元要求提取现金。
编制会计分录。
会计分录习题及答案(最新完整版)
会计分录习题答案1。
借:无形资产8000贷：银行存款80002.借：营业外支出1000贷:银行存款10003。
借:管理费用—印花税355制造费用—修理费2200贷:待摊费用25554。
借：财务费用10000贷:长期借款100005。
借：管理费用-报刊费600制造费用—修理费540贷:待摊费用11406.借：待摊费用1200贷:银行存款12007。
借：管理费用1000制造费用(生产成本）3800贷:银行存款48008.借:银行存款9500贷：短期投资8500投资收益10009。
借:累计折旧42000固定资产清理8000贷：固定资产5000010。
借：生产成本800贷:制造费用80011。
借:在建工程3600应交税金—应交土地增殖税2000贷:银行存款560012。
借：短期投资9700应收利息800贷：银行存款1050013。
借：制造费用5850贷:银行存款585正保股份有限公司（以下简称正保公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。
商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。
销售实现时结转销售成本。
正保公司销售商品和提供劳务为主营业务.2005年12月，正保公司销售商品和提供劳务的资料如下：(1）12月1日,对A公司销售商品一批,增值税专用发票上销售价格为100万元,增值税额为17万元。
提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。
为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假设计算现金折扣时不考虑增值税因素）。
该批商品的实际成本为85万元。
12月19日，收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。
（2）12月2日,收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让（正保公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项）.经查核，该批商品外观存在质量问题。
正保公司同意了B公司提出的折让要求。
当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。
银行会计考试——会计分录
20、上海无线电厂从日本进口机器一台，需支付300万日元，经外汇管理局批准，按当天牌
价100：8.20售汇，汇往日本，并按所汇金额的1‰收到手续费，作汇款分录。
300万日元8.20100=￥24.6万元人民币
手续费收入=24.6万1‰=0.0246万元
贷：存放中央银行款项50万贷：拆出同业款项500000
金融企业往来收入3000元
人行：人行：
借：活期存款——中行50万借：活期存款——工行5003000
贷：活期——工行50万贷：活期存款——中行503000
24、青岛市中国银行会计部门收到本行清算中心转来的电子汇划信息，在本行开户的化肥厂
予以贴现，请计算：贴现利息、贴现净额，并作分录：
利息：20000566‰30=224贴现净额=20000-224=19776
借：贴现——电讯器材厂20000元
贷：活期存款——电讯器材厂19776元
利息收入——贴现利息224元
12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59，000元备付，收款行为省
借：利息支出——定期0.1万
贷：应付利息——定期0.1万
②104%3=1.2万，1.2-0.1=1.1万
借：定期存款——金华10万
应付利息——定期1.2万
贷：活期存款——金华11.2万
2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。
收到货款80000元，经审核无误，办理转账手续，作相应会计分录。
借：辖内往来80000元
A建B建
A工：
借：活期存款——建行20万
贷：同业存放款项——如意商场20万
A建：
借：存放同业款项——工行20万
银行会计第三章例题
第三章存款业务核算一、目的：练习和掌握单位活期存款利息的核算例题3-1：根据下列余额表，计算各存款账户至9月20日止的计息总积数，求出利息并作利息入账的会计分录。
计息余额表科目：单位活期存款××年9月利率：0.72%例题3-2：水泥厂的分户帐如下表。
请计算该厂的利息并做利息入账的会计分录。
帐号：名称：水泥厂利率：%例题3-3：某制造企业某年的分户帐如下表。
请计算该企业的利息并做利息入账的会计分录。
账号：221007 户名：某制造企业利率：0.72%例题3-4：嘉恒公司某年的分户帐如下表。
请计算该公司的利息并做利息入账的会计分录。
二、目的：练习和掌握单位定期存款利息的计算例题3-5：某单位2010年5月10日存入银行一年期定期存款80000元，存入时一年期定期利率为%。
请计算不同情况下该单位的利息是多少？（1）2011年5月10日来行支取。
（2）2011年6月10日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为%。
（3）2012年8月5日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为%。
三、目的：练习和掌握活期储蓄存款的核算及利息的计算例题3-6：储户林琳于某年4月8日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。
请计算该储户第二季度的利息并编制相应的会计分录。
例题3-7：储户蒋万海于某年1月14日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。
请计算该储户第一季度的利息并编制相应的会计分例题3-8：储户王小菊于某年5月10日开户存入活期储蓄存款7000元，当中未再存、取，直接于当年的6月15日清户，清户时经计算应付给该储户的利息为6元。
请编制清户时的会计分录。
例题3-9：储户安凯于某年7月17日开户存入活期储蓄存款3000元，当中未再存、取，直接于当年的9月8日清户，清户时挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。
银行会计学分录
银行会计分录一、支票户存款的处理（高频，业务题）1.存入现金的处理借：库存现金贷：短期借款-XX单位2.支取现金的处理借：短期存款-XX单位贷：库存现金3.结息转账借：利息支出-XX单位贷：短期存款-XX单位二、单位定期存款的核算（高频，业务题）1.存入款项的核算借:短期借款-XX单位贷：长期存款-XX单位2.到期支出的核算借：长期借款-XX单位（存款本金）利息支出（利息）贷：短期存款-XX单位（存款本金+利息）一、短期储蓄存款的核算1.开户及存入款项的核算：随时存取不定期限的一种存取方式借：库存现金贷：短期储蓄存款-XX储户2.支取款项的核算借：短期储蓄存款-XX储户贷：库存现金3.销户的处理借：短期储蓄存款-XX储户利息支出贷：库存现金二、长期储蓄存款的核算：到期支付本金和利息1. 存入时账务处理借：库存现金（短期储蓄存款）贷：长期储蓄存款-整存争取定期存款-XX储户2.到期支取时：计息=本金×利率×存款期限借：长期储蓄存款-整存争取定期存款-XX储户利息支出贷：库存现金（短期储蓄存款）（二）零存整取长期储蓄存款的核算：1.存入时的账务处理借：库存现金（短期储蓄存款）贷：长期储蓄存款-零存整取定期存款-XX储户2.到期志支取时：借：长期粗徐存款-零存争取定期存款-XX储户利息支出贷：库存现金（短期储蓄存款）（三）零存整取长期储蓄存款的核算2.存入时账务处理：借：库存现金（或短期储蓄存款）贷：长期储蓄存款-整存领取定期存款-XX储户支取时账务处理：借：长期储蓄存款-整存领取定期存款-XX储户利息支出贷：库存现金（短期储蓄存款）（四）存本取息长期储蓄存款的核算：本金一次存入，5000起存，定期取息，存款到期一次性支取本金分期取息。
2.账务处理：存入时，借：库存现金（或短期储蓄存款）贷：长期储蓄存款-存本去洗定期存款-XX储户支取利息时，借：利息支出贷：库存现金到期支取本金时，借：长期储蓄粗暖-存本取息定期存款-XX储户利息支出贷：库存现金（短期储蓄存款）。
自考银行会计学分录题
五、业务题(本大题共2小题，第32小题10分。
第33小题30分，共40分)32.计息及转账题(若有小数点，请保留小数点后两位数)①储户李燕于2008年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25％。
但该储户于2008年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为20，000元，其余的续存。
支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％。
试计算提前支取本金的利息并做出提前支取本息的账务处理。
(5分)②本行收到互惠公司提交的尚有两个月到期，票面金额为30，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理。
贴现利率为2.94％。
试计息并转账。
(5分)33.根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分，共30分)①开户红旗公司提交“本票申请书”，要求签发不定额本票一张，金额为400，000元，经审查后立即办理。
②开户朝阳公司提交“转账支票”及一式三联“进账单”，用以支付他行开户的A企业的销货款278，000元，经审查后立即办理。
③收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票(汇票金额为8，900,000元，实际结算金额为8,895,000元，多余款5,000元)。
经审查后立即办理。
④经计算，本季应提取的固定资产折旧费用为63，000元。
⑤收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户A单位的电汇收货款项，金额为500，000元，经审查后立即入账。
⑥经查看，当日有一笔申请人为B公司的银行承兑汇票1,000,000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。
⑦本行向跨系统的乙行借入资金80,000,000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。
⑧经计算，本旬应调增缴存中央银行一般性存款600,000元，据有关凭证立即入账。
⑨盘亏计算机一台，原价为20,000元，已提折旧为8,000元。
银行会计试题及答案
银行会计试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 银行会计的主要目标是什么？A. 提供财务报告B. 管理银行风险C. 确保银行合规性D. 所有上述选项2. 以下哪项不是银行会计的基本要素？A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 利润3. 银行会计中，贷款的计提准备金是基于什么原则？A. 历史成本原则B. 谨慎性原则C. 公允价值原则D. 实质重于形式原则4. 银行的资产负债表中，哪些项目属于流动资产？A. 现金及现金等价物B. 长期投资C. 固定资产D. 应收账款5. 银行在进行贷款业务时，如何确定贷款的利率？A. 根据市场利率B. 根据银行内部政策C. 根据客户信用状况D. 所有上述因素二、判断题（每题1分，共10分）6. 银行会计的基本原则包括一致性原则和可比性原则。
（）7. 银行的存款准备金率是由银行自行决定的。
（）8. 银行的贷款损失准备金是按照固定比例计提的。
（）9. 银行的资产减值准备是为了防止资产价值下降而设立的。
（）10. 银行的财务报表只包括资产负债表和利润表。
（）三、简答题（每题5分，共20分）11. 简述银行会计与一般企业会计的主要区别。
12. 解释什么是银行的资本充足率，并说明其重要性。
13. 银行如何进行资产负债管理？14. 描述银行会计中的风险管理策略。
四、计算题（每题10分，共20分）15. 假设某银行在年末的资产总额为1000万元，负债总额为800万元，所有者权益为200万元。
请计算该银行的资产负债率。
16. 如果银行对一笔贷款计提了5%的贷款损失准备金，贷款总额为500万元，计算应计提的准备金金额。
五、论述题（每题15分，共30分）17. 论述银行会计在银行风险管理中的作用。
18. 分析银行会计信息对投资者决策的影响。
答案一、选择题1. D2. D3. B4. A, D5. D二、判断题6. √7. ×8. ×9. √10. ×三、简答题11. 银行会计与一般企业会计的主要区别在于银行会计更加注重流动性管理、信用风险评估和资本充足性监管。
银行会计练习题汇总
200000
4740
借：利息收入 3600
贷：应收利息 3600
例：2008年初，中国银行信用贷款余额为1亿元， 贷款损失准备金为60万元。计算本年应计提的 贷款损失准备金并作出会计分录。 本年应计提贷款损失准备金数为：
10000×1％＝100万元
100－60＝40元 会计分录为： 借：利润分配 ——提取一般准备金 40 贷：一般风险准备 40
9.储户张燕红2011年1月31日存入活期存款1500 元， 2011 年 12 月 11 日支取。支取日活期储蓄 存款利率0.5%。 1）2011.3.20结息 1500×0.5%÷360×51=1.063（元） 2）2011.6.20结息 （1500+1）× 0.5%÷360×90=1.876（元） 3）2011.9.20结息 （1500+2）× 0.5%÷360×90=1.878（元） 4）2011.12.11利息 （1500+4） × 0.5%÷360×80=1.671（元） 利息合计=1.063+1.876+1.878+1.671 =6.49（元）
6月1日会计分录: 借：单位活期存款——轻工业公司户 逾期贷款—轻工业公司贷款户 300000 200000
贷：短期贷款——轻工业公司贷款户
借：应收利息 3600
500000 3600
贷：利息收入— 短期贷款利息收入
6月20日会计分录: 借：单位活期存款——轻工业公司户 204740
贷：逾期贷款—轻工业公司贷款户
贷：单位定期存款——环球公司户
到期支取款项时： 借：定期存款——环球公司户 利息支出 100 000 2100 102100
银行会计分录测试题及答案
银行会计分录测试题及答案一、选择题1. 当银行收到客户存款时，应做以下哪项会计分录？A. 借：现金贷：存款B. 借：存款贷：现金C. 借：银行存款贷：客户存款D. 借：客户存款贷：银行存款2. 银行在支付利息给客户时，会计分录应该如何记录？A. 借：利息支出贷：银行存款B. 借：银行存款贷：利息收入C. 借：利息收入贷：银行存款D. 借：银行存款贷：利息支出3. 银行出售一项固定资产，原价为100万元，累计折旧为20万元，出售价格为90万元，应如何做会计分录？A. 借：固定资产清理贷：固定资产B. 借：固定资产贷：固定资产清理C. 借：固定资产贷：银行存款D. 借：银行存款贷：固定资产清理二、判断题4. 银行在进行贷款业务时，贷款发放的会计分录是借：贷款，贷：银行存款。
（）5. 当银行收到客户支付的贷款利息时，会计分录是借：银行存款，贷：利息收入。
（）三、简答题6. 银行在进行年末结转时，需要做哪些会计分录？四、计算题7. 假设银行在年末对贷款进行减值测试，发现需要计提的贷款损失准备金为500万元。
请给出相应的会计分录。
五、案例分析题8. 某银行在2023年1月1日向客户A发放了一笔1000万元的贷款，年利率为5%，期限为1年。
请根据此信息，列出银行在贷款发放日、年末和贷款收回日的会计分录。
答案：一、选择题1. 正确答案：A. 借：现金贷：存款2. 正确答案：A. 借：利息支出贷：银行存款3. 正确答案：A. 借：固定资产清理贷：固定资产二、判断题4. 错误。
正确的会计分录是借：银行存款，贷：贷款。
5. 正确。
三、简答题6. 年末结转时，银行需要做以下会计分录：- 借：本年利润贷：利润分配- 借：利润分配贷：未分配利润四、计算题7. 会计分录为：- 借：贷款损失准备贷：利润分配五、案例分析题8. 银行在贷款发放日的会计分录：- 借：贷款贷：银行存款年末的会计分录：- 借：利息收入贷：银行存款（1000万 * 5% = 50万）贷款收回日的会计分录：- 借：银行存款贷：贷款请注意，以上答案仅供参考，实际会计分录可能因银行的具体会计政策和会计准则而有所不同。
银行会计作业及答案
借： 单位一般存款 — — 红星化工厂活期存款户600 ,000贷： 单位贷款 — — 红星化工厂抵押贷款户600 ,000 借： 单位贷款 — — 红星化工厂抵押贷款户400 ,000借： 单位贷款 — — 红星化工厂逾期抵押贷款户400 ,0003 、借： 单位贷款 — — 钢铁公司逾期信用贷款户10 ,000 ,000 借： 单位贷款 — — 钢铁公司非应计贷款户10 ,000 ,000借： 应收贷款利息 — — 钢铁公司户4 , 246 ,891贷： 贷款利息收入4 , 246 ,891（收入） 未收贷款利息 — — 钢铁公司户4 , 246 ,891第6页/共18页
第10页/共18页
： ,贷： 贴现利息收入4 ,8358 、借： 单位贷款 — — H单位抵押贷款户500 ,000贷： 单位一般存款 — — H单位活期存款户500 ,000（收入） 代保管有价值品8000009 、 登记“发出委托收款结算凭证登记簿 ” 10 、借： 清算资金往来9 ,900贷： 单位一般存款 — — E单位活期存款户9 ,900
、 ： ,贷： 单位贷款 — — C单位XX贷款户800 ,000 借： 单位贷款 — — C单位XX贷款户200 ,000借： 单位贷款 — — C单位逾期XX贷款户200 ,000 4 、借： 开出本票9 ,000贷： 单位一般存款 — — D单位定期存款户9 ,000 5 、借： 单位一般存款 — — A单位活期存款户100 ,000贷： 其他应付款 — — 银行承兑汇票户100 ,000 （付出） 银行承兑汇票100000
第15页/共18页
3 、持未到期的银行承兑汇票 份向人民银行申请再贴现 ， 汇票票面 金额为3 ,000 ,000元 ， 再贴现利息365 , 745元 。4 、 向同城某商行拆借资金100 ,000 ,000元 ， 收到人民银行的收账通知 。
银行会计学计算题及分录题
2006年4月银行会计学试题六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。
本大题共16小题，其中，每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共35分)34．A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1，500，000元。
经审查，银行同意受理。
35．A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。
本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。
36．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。
经审查，银行同意受理。
37．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。
经审查，银行同意受理。
38．本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司(付款人)。
当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。
39．经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。
40．本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。
经审查办理转账。
41．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。
经审查办理转账。
42．收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额为1，500，000元，实际结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元)，经审查系A公司申办的银行汇票。
立即作出结清汇票处理。
43．经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。
44．本行向跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。
银行会计学会计分录
银行会计学会计分录汇总（借贷）（二）会计核算（1）单位活期存款存、取的核算借现金10000贷××存款——××单位存款户10000 （二）会计核算（2）到期支取的核算借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款——××单位定期存款户借定期存款——××单位定期存款户贷活期存款——××单位活期存款户（三）计息银行计算存款利息的方式（1）采用余额表计息利息＝本金×时期×利率本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数（2）根据分户账计息。
存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出——××利息支出户贷××存款——××单位存款户（1）银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：借××存款—申请人户贷汇出汇款申请人交付现金的，其会计分录为：借现金贷汇出汇款（2）银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：借辖内往来贷××科目—××存款持票人户（3）银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：①汇票全额付款借汇出汇款贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来××科目—申请人（3）银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：③申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖内往来其他应付款—申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款—申请人户贷现金2．商业汇票结算（1）付款人开户行接到付款人的付款通知①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：借××科目—付款人户贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户贷××科目—持票人户3．银行承兑汇票的核算（1）承兑时的处理手续。
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2006年4月银行会计学试题六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。
本大题共16小题，其中，每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共35分)34．A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1，500，000元。
经审查，银行同意受理。
35．A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。
本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。
36．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。
经审查，银行同意受理。
37．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。
经审查，银行同意受理。
38．本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司(付款人)。
当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。
39．经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。
40．本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。
经审查办理转账。
41．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。
经审查办理转账。
42．收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额为1，500，000元，实际结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元)，经审查系A公司申办的银行汇票。
立即作出结清汇票处理。
43．经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。
44．本行向跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。
45．上述同业拆借资金到期应支付利息40，000万元，作出归还本、息的账务处理。
46．本行根据全行旬末财政性存款余额调增(或调减)缴存存款准备金。
财政性存款余额为l，540，000元(原已向人民银行缴存1，340，000元，缴存率为100％。
)请编制调增(或调减)缴存存款准备金的会计分录。
47．本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50，000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。
贴现利率为月利率4.2‰。
48．经计算，本季度应计提固定资产折旧500，000元。
49．预提法定盈余公积金9，000，000元。
答案:34.借：活期存款——A公司1500000贷：汇出汇款150000035.借：辖内往来50000贷：活期存款——A超市5000036.借：辖内往来678000贷：活期存款——甲公司67800037.借：辖内往来950000贷：活期存款——乙公司95000038.借：活期存款——A公司1784450贷：辖内往来178445039.借：活期存款——A公司1560000贷：应解汇款及临时存款156000040.借：活期存款——A公司50000贷：存放中央银行款项（辖内往来）5000041.借：现金100000贷：本票10000042.借：汇出汇款1500000贷：辖内往来1490000活期存款——A公司1000043.借：营业费用100000贷：无形资产（累计摊销）10000044.借：存放中央银行款项2000000贷：同业拆入200000045.借：同业拆入2000000金融企业往来支出40000贷：存放中央银行款项204000046.借：存放中央银行款项——财政性存款200000 贷：存放中央银行款项——准备金存款户200000 47.贴现息=50000*3*4.2%=630实付贴现金额=50000—630=49370借：贴现50000贷：活期存款——甲公司49370利息收入63048.借：其他营业支出500000贷：累计折旧50000049.借：利润分配——提取法定盈余公积9000000贷：盈余公积——法定盈余公积90000002006年7月银行会计学试题五、业务题32．计算题（若有小数点，请保留小数点后两位数）①本行收到甲公司提交的尚有五个月到期、票面金额为5,000,000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。
贴现利率为月利率4.2‰。
（6分）利息=5000000*5*4.2‰=105000元贴现金额=5000000-105000=4895000元借：贴现贷：活期存款利息收入②王红于2001年8月15日到本行存入整存整取定期储蓄存款5万元，存期为一年，存入时该档期利率为2.25%。
试分别计算下列四种支取方式的利息。
（10分）假设王红于2002年8月15日到期支取该笔存款。
支取日该档期存款利率已调整为1.98%。
利息= 50000*2.25%*1=1125 元假设王红于2002年3月15日到本行办理全部提前支取款项。
存入时挂牌公告的活期存款利率为0.99%；支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%（2002年2月21日起调低）。
实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212利息=50000*212*0.72%/360=212 元假设王红于2002年3月15日到本行办理部分提前支取款项4万元。
实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212利息=40000*212*0.72%/360=169.6假设王红于2002年10月15日到本行办理逾期支取款项5万元。
支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%。
逾期天数=16+30+15=61 天逾期利息=50000*61*0.72%/360=61利息=1125+61=1186元33．分录题（本题共30分）①开户甲公司提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票，申办银行汇票820,000元。
经审查，同意受理。
借：活期存款贷：汇出汇款②本行向跨系统的A分行拆入资金9,000,000元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。
借：存放中央银行款项贷：同业拆入-A行③经计算，本季度应计提固定资产折旧785,000元。
借：累计折旧贷：固定资产④乙公司提交“转账支票”和一式三联“进账单”，用以支付在本系统不同行处开户的甲单位的货款，金额为750,000元，经审查办理转账。
借：辖内往来贷：活期存款-朝阳公司⑤盘盈计算机一台，重置价值为10,000元，估计折旧为2,000元。
借：固定资产贷：累计折旧待处理财产损益⑥储户张梅持美元现钞100,000元，要求存入其美元活期现汇存款户。
假设当日美元钞买价为802.6/100，汇卖价为802.9/100。
借：现金贷：外汇买卖⑦结转本期利息支出11,800,000元。
借：本年利润贷：利息支出⑧林江向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”500,000元，经审查，同意受理。
借：活期存款-红旗公司贷：本票-不定额本票⑨本行向丙公司发放信用贷款60,000,000元，期限为三个月，约定利率为5.8%。
借：短期贷款-丙公司贷：活期存款-丙公司⑩预提法定公益金200,000元。
借：利润分配—提取盈余公益金贷：盈余公积-法定公益金2007年4月银行会计学试题五、业务题33．计算题(若有小数点，请保留小数点后两位数)①储户张梦于2005年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25％。
但该储户于2005年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为10，000元，其余的续存。
支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％(假设不考虑个人利息所得税)。
试计算提前支取本金的利息。
(5分)②本行收到甲公司提交的尚有两个月到期，票面金额为10，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理。
贴现利率为2.94％。
试计息并转账。
(5分)34．根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分，共30分)①甲公司向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票500，000元持往北京市购货。
经审查后银行为其签发银行汇票。
②乙公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为200，000元，经计算截止当日应支付的利息为1000元。
银行立即办理转账。
③本旬应调增缴存一般性存款300，000元。
④丙公司来行申请一笔800，000元的一年期贷款，年利率5.88％，经审查后立即入账。
⑤本行收到收款人乙公司交来的注明“现金”字样的银行不定额本票，金额为50，000元，经审核无误办理付款手续。
⑥飞扬公司赠送激光打字机五台，原价15，000元，已提折旧3，000元。
收到后银行立即入账。
⑦收到系统内万盛支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记明：票面金额70，000元，结算金额68，500元，多余金额1500元)，抽卡核对系开户的戊公司申办的银行汇票，相符后立即入账。
⑧系统内阳光支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的丙公司的销货款，金额为150，000元．银行审查后立即入账。
⑨发生出纳短款一笔，金额为2，000元。
⑩经计算本季度应交纳营业税金350，000元。
答案:五、33．计算题(若有小数点．请保留小数点后两位数)①利息=本金×时间×利率=10．000×7 ×0．72％÷l2=42(元)(5分)②利息=10，000×2×2．94％÷l2=49(元)(3分)借：贴现——银行承兑汇票l0，000贷：利息收入49活期存款——甲公司99，951(2分)34．根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分，共30分)①借：活期存款——甲公司500，000贷：汇出汇款——甲公司500，000②借：利息支出l000活期存款——乙公司200，000贷：辖内往来201，000③借：存放中央银行款项——准备金存款户300，000贷：辖内往来300，000④借：短期贷款——丙公司800，000贷：活期存款——丙公司800，000⑤借：本票——不定额本票50，000贷：现金50，000⑥借：固定资产15，000贷：累计折旧3，000资本公积12，ooo⑦借：汇出汇款——戊公司70，000贷：辖内往来——万盛支行68，500．活期存款——戊公司1，500⑧借：辖内往来——阳光支行150，000贷：活期存款——丙公司150，000⑨借：暂付款项2，000贷：现金2，000⑩借：营业税金及附加350，000贷：应交税金——应交营业税350，0002007年7月银行会计学试卷六、业务题(本大题共2小题。