高新技术产品(服务)收入明细表编制说明(参

附件5

高新技术产品（服务）收入明细表编制说明（参考样式）

XX年度

单位：人民币万元

一、企业基本情况

xx有限公司（以下简称本企业）系由xx和xx投资组建, 成立于xx年x月x 日。现持有xx市场监督管理局核发的统一社会信用代码为xx号《营业执照》。注册资本（实收资本）：人民币xx万元，法定代表人：xx，地址：xx。

经营范围：

主要产品（服务）：

企业分支机构：

本企业于xx年xx月xx日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：GRxx，有效期：三年。

二、高新技术产品（服务）收入明细表的编制基础

本企业依据《企业会计准则》/《小企业会计准则》/《企业会计制度》进行会计核算生成的高新技术产品（服务）收入会计信息为基础，按照《高新技术企业认定管理办法》（以下简称《认定办法》）和《高新技术企业认定管理工作指引》（以下简称《工作指引》的规定，编制高新技术产品（服务）收入明细表。

三、企业采用的编制原则和方法

（一）总收入归集说明

总收入是指收入总额减去不征税收入。

收入总额与不征税收入，按照《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）的规定计算。

收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：

销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

不征税收入，不计入应纳税所得额，从收入中扣除。包括：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，国务院规定的其他不征税收入。

（二）高新技术产品（服务）收入归集说明

高新技术产品（服务）收入是指产品（服务）收入与技术性收入的总和。本企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术，属于《国家重点支持的高新技术领域》（以下简称《技术领域》规定的范围。主要产品（服务）收入是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权的高新技术产品（服务）收入。

1.产品（服务）收入

产品（服务）收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入。

2.技术性收入

（1）技术转让收入：指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入；

（2）技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入；

（3）接受委托研究开发收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。

（三）收入确认采用的会计政策

1.产品销售

在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方，企业不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，并且相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。

2.提供劳务

(1)劳务在同一年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。

(2)劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的

完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认劳务收入。

3.让渡资产使用权

让渡无形资产(如商标权、专利权、专营权、软件、版权等)以及其他非现金资产的使用权而形成的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足：(1)与交易相关的经济利益能够流入企业；

(2)收入的金额能够可靠地计量。

上述收入确认原则，需根据企业实际适用的具体会计准则修订。

四、高新技术产品（服务）收入实现情况

（一）XX年度高新产品(服务）收入情况

本企业XX年度已实现销售（提供）的产品（服务）中，属于《技术领域》核心技术拥有知识产权的高新技术产品（服务）共X项。明细如下：

单位：万元

(二) XX年度总收入情况

XX年度实现收入总额为xx万元，其中：主营业务收入xx万元，其他业务收入xx万元，投资收益xx万元、利息收入xx万元、营业外收入xx万元。

XX年度不征税收入xx万元，其中：财政拨款等收入xx万元

总收入为xx万元。

（三）XX年度高新技术产品（服务）收入占比情况

xx年度高新技术产品（服务）收入为xx万元，总收入为xx万元，高新技术

产品（服务）收入占当年总收入的xx%。

xx年度主要产品（服务）收入xx万元，高新技术产品（服务）收入为xx万元，主要产品（服务）收入占当年高新技术产品（服务）收入的xx%。

五、其他说明

可根据实际情况增加说明。

xx有限公司

××年×月×日