财务管理第四章第4讲-存货管理
财务管理学知识点大全(含练习及答案)第四章
财务管理学（00067）知识点大全（含练习）第四章流动资金管理本章要求：理解流动资产的构成、周转特点、管理的意义和要求，在此基础上分别掌握货币资金、应收款项、存货的管理，着重掌握现金收支计划的编制、合理现金余额的确定、企业信用政策的制定、存货资金需要量的核定等问题，理解流动资产各组成部分的特点，掌握流动资产的管理策略和管理方法。
§4-1流动资金管理概述流动资金的概念1、流动资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，亦称营运资金。
2、组成项目包括：（1）货币资金（2）应收及预付款项（3）存货（4）短期投资。
3、一般情况下，企业的流动资产中占比重最大的一项是短期投资。
4、流动资金的生产储备资金具体内容包括有：原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件等。
二、流动资金的特点（1）占用形态具有变动性（2）占用数量具有波动性（3）流动资金循环与生产经营周期具有一致性。
三、流动资金管理的意义和要求1、加强资金管理的意义：（1）可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。
（2）有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。
2、要求：（1）既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。
（2）管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理结合。
（3）保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。
（4）流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支。
§4-2 货币资金管理货币资金（库存现金、银行存款）是处于再次周转之间的间歇资金。
1、现金管理持现金的动机：（1）支付动机（2）预防动机（取决于：现金收支预测的可行程度、企业临时举债的能力、企业愿意承担风险的程度）（3）投机动机.2、现金管理的要求（1）钱账分管，会计出纳分开（2）建立现金交接手续，坚持查库制度（现金收付必须复核）（3）遵守规定的现金使用范围（只能支付个人款项不够支票结算起点的公用开支）①职工工资、津贴②劳务报酬③科学技术、文化艺术、体育等奖金④各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出⑤收购农副产品和其他物资的价款⑥出差人员必须携带的差旅费⑦结算起点以下的小额开支⑧银行确定需要支付现金的其他支出（4）遵守库存现金限额（由开户银行同企业协商确定，一般以不超过三至五天零星开支的正常需要为限额，距离银行较远或交通不便的可以多于五天，不得超过七天）（5）严格现金存取手续，不得坐收现金（因特殊情况需要坐支现金的，应事先报开户银行审查批准，企业不得将单位收入的现金，以个人名义存入储蓄户）。
财务管理学-第四章
（二）成本分析模式
运用成本分析模式确定现金最佳持有量，假定只考虑持
有一定量的现金而产生的持有成本及短缺成本，而不予考虑
转换成本。其计算公式为：
最佳现金持有量=min（持有成本+短缺成本）
=min（管理成本+机会成本+短缺成本）
机会成本=现金持有量×有价证券利率
其中，管理成本属于固定成本；机会成本是正相关成本；
（2/10，n/45）意思是：若客户能够在发票开出后的10日 内付款，可以享受2%的现金折扣，如果放弃折扣优惠， 则全部款项必须在45日内付清。45天为信用期限、10天为 折扣期限、2%为现金折扣率。
3.收账政策 指企业针对客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款所采
取的收账策略与措施。 企业加强收账管理，及早收回货款，可以减少坏账损失，
务的最终保证 抵押（collateral）抵押品 条件（conditions）可能影响顾客付款能力的经
济环境
信用评分法
根据有关指标和情况计算出客户的信用分数，然后与既定标 准比较，确定其信用等级的方法。
2.信用条件 一旦企业决定给予客户信用优惠时，就需要考虑具体的
信用条件。
信用条件是指企业接受客户信用订单时所提出的付款要 求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣率。
二、现金的持有动机和成本
（一）现金的持有动机 1.交易动机 为满足日常生产经营业务的现金支付，必须持
有一定数额的货币资金。 2.预防动机 企业为应付紧急情况而需要保持的现金支付能力。 （1）企业愿意承担风险的程度 （2）企业临时举债能力的强弱 （3）企业对现金流量预测的可靠程度。
3.投机动机 企业为了抓住瞬息万变的市场机会，获取较大
应收账款平均余额＝年赊销额/360 ×平均收账天数 =3000000/360 ×60=500000元
郭复初财务管理第四章
第三节 应收账款管理
一、应收账款的功能和成本
（一）应收账款的功能
增加销售 减少存货
（二）应收账款的成本
➢ 机会成本 机会成本是指资金由于投放在应收账款上而不能 用于其他投资时所丧失的收益，如投资于有价证 券所能获得的利息收入
➢ 管理成本 管理成本是指企业对应收账款进行管理而耗费 的开支，是应收账款成本的重要组成部分，主 要包括对客户的资信调查费用、应收账款账簿 记录费用、收账费用以及其他费用 ➢ 坏账成本 坏账成本是指应收账款因某些原因无法收回而 给应收账款持有企业带来的损失
(二) 存货模式
➢ 在存货模式中，只对考虑机会成本和转换成本
➢ 机会成本和转换成本随着现金持有量的变动而呈现出 相反的变动趋向，这就要求企业必须对现金与有价证 券的分割比例进行合理安排，从而使机会成本与转换 成本保持最佳组合能够使现金管理的机会成本与转换 成本之和保持最低的现金持有量，即为最佳现金持有 量
二、应收账款的信用政策 制定合理的信用政策，是加强应收账款管理，提高 应收账款投资效益的重要前提 信用政策即应收账款的管理政策，是指企业对应收 账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为 规范，包括以下三部分内容 （一）信用标准 信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低 条件，通常以预期的坏账损失率表示
（三）净现金流量 净现金流量是指现金收入与现金支出的差额。可按 下式计算：
净现金流量 = 现金收入－现金支出=（营业现金收入＋其他 现金收入）－（营业现金支出＋其他现金支出）
（四）现金余缺 现金余缺是指计划期现金期末余额与最佳现金余额 （又称理想现金余额）相比后的差额。现金余缺额的计算公
式为：
现金余缺额 = 期末现金余额－最佳现金余额 =（期初现金余额＋现金收入－现金支出） －最佳现金余额 = 期初现金余额±净现金流量－最佳现金余额
财务管理制度——存货管理制度
存货管理制度第一章总则第一条为了保障公司库存物资的安全与完整、降低仓库管理成本、避免物资积压与资金浪费，特制定本制度，要求有关部门遵照执行。
第二章物资的验收入库第二条采购部根据仓库物资库存和销售需求结合市场行情主动备货。
第三条物资到公司后库管员依据清单上所列的名称、数量进行核对、清点，经使用部门或请购人员及检验人员对质量检验合格后，方可入库。
第四条对入库物资核对、清点后，库管员及时填写入库单，经采购人、质检部主管签字后，仓管员、财务部各持一联做帐，采购人员持一联做请款报销凭证。
第五条仓管要严格把关，有以下情况时可拒绝验收或入库。
1、未经审核批准的采购。
2、与合同计划或请购单不相符的采购物资。
3、与要求不符合的采购物资。
第六条因生产急需或其他原因不能形成入库的物资，仓管员要到现场核对验收，并及时补填"入库单"。
第三章物资保管第七条物资入库后，需按不同类别、性能、特点和用途分类分区码放，做到"二齐、三清、四号定位"。
1、二齐：物资摆放整齐、库容干净整齐。
2、三清：材料清、数量清、规格标识清。
3、四号定位：按区、按排、按架、按位定位。
第八条仓管员对常用或每日有变动的物资要随时盘点，若发现误差须及时找出原因并更正。
第九条库存信息及时呈报。
须对数量、文字、表格仔细核对，确保报表数据的准确性和可靠性。
第四章物资的领发第十条仓管员凭领料人的领料单如实领发，若领料单上主管或总经理未签字、字据不清或被涂改的，库管员有权拒绝发放物资。
第十一条仓管员根据进货时间必须遵守"先进先出"的原则。
第十二条领料人员所需物资无库存，仓管员应及时通知使用者，使用者按要求填写请购单，经总经理或相关部门领导批准后交采购人员及时采购。
第十三条任何人不办理领料手续不得以任何名义从库内拿走物资，不得在货架或货位中乱翻乱动，仓管员有权制止和纠正其行为。
第五章物资退库管理第十四条由于生产计划更改引起领用的物资剩余时，应及时退库并办理退库手续。
财务管理制度存货管理制度
财务管理制度存货管理制度《财务管理制度存货管理制度》一、引言存货是企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。
存货管理是企业财务管理的重要组成部分，对于保证企业生产经营的正常进行，提高企业经济效益具有重要意义。
为了加强企业存货管理，规范存货核算和管理行为，根据国家有关法律法规和企业会计准则，结合本企业实际情况，制定本制度。
目标： - 保证存货的安全、完整。
- 提高存货的周转速度和使用效率。
- 降低存货成本，提高企二、存货管理的目标和原则 1. 目标原则： - 合法性原则：存货管理应符合国家有关法律法规和企业会计准则的规定。
- 效益性原则：存货管理业经济效益。
2. 原则应注重经济效益，降低存货成本，提高存货周转速度和使用效率。
- 内部控制原则：存货管理应建立健全内部控制制度，加强对存货的采购、验收、存储、发出、盘点等环节的管理和监督。
- 适应性原则：存货管理应根据企业的生产经营特点和市场需求变化，及时调整存货的品种、数量和结构，以适应企业生产经营的需要。
分类： - 原材料：指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及三、存货的分类和计价 1. 分类主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等。
- 在产品：指企业正在制造尚未完工的产品，包括正在各个生产工序加工的产品和已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品。
- 半成品：指经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库保管，但尚未制造完工成为产成品，仍需进一步加工的中间产品。
- 产成品：指工业企业已经完成全部生产过程并验收入库，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。
企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，应视同企业的产成计价： - 存货的计价方法包括先进先出品。
财务管理制度 存货管理
财务管理制度存货管理一、存货管理1、存货的定义存货是指企业为生产经营目的而购买或加工的物资、在生产过程中应耗用的原材料、在生产过程中应用的辅助材料、在生产过程中应用的低值易耗品、在生产过程中应耗用的半成品、在生产过程中应耗用的包装物、生产的产成品或者衍生物以及为生产经营目的而持有的商品等。
存货资产的分类包括原材料、在产品、产成品、委托加工物资、材料付款和其他存货。
2、存货管理的原则（1）成本原则。
存货需按照购入或生产的成本进行记录和计量，以及在实际或估计实现的成本价值高于邮购入或生产成本时折价；在实际或估计实现的成本在购入或生产成本时高于邮购入或生产成本时转置。
（2）货物不变原则。
存货的核算也必须满足货物不变原则，即固定资产和负债的核算工作中，量数账以及金额账应随时达到一致。
（3）连续性原则。
会计报告日期之前和之后的核算工作必须保持连续，不得重复记录或遗漏记录。
（4）谨慎原则。
在核算工作中，会计人员必须严格按照规定存货计量的方法，审慎地进行处理，严格遵循会计工作的基本规范，不应因为主观或客观原因改变存货为高于或低于成本量度的计量方法。
3、存货的评估与核算（1）采用的计价方法会计核算的存货可采用多种计价方法进行。
常见的计价方法有：加权平均法、先进先出法、后进先出法和实际成本法。
不同的计价方法可能影响企业的盈利和税负，因此需要根据实际情况选择合适的计价方法。
（2）存货损耗的核算企业在生产经营过程中，可能由于损耗、腐烂、货品残次等原因导致存货的减少，这部分损失需要及时核算和处理，以准确反映存货的实际价值。
（3）存货跌价的核算如果存货的市场价值低于其成本价值，就需要进行存货跌价准备的核算，合理预估跌价准备，避免因存货价值下跌导致企业的财务损失。
4、存货的管理（1）合理控制存货水平企业应合理控制存货水平，避免因存货积压而导致资金紧张和资金占用成本增加。
同时，也要避免存货短缺导致生产经营活动受阻。
（2）科学管理仓储企业需要科学管理仓储，对存货进行分类、标识和定期盘点，确保存货的安全和准确性。
财务会计第四章存货课堂笔记
财务会计第四章存货课堂笔记◆主要知识点掌握程度掌握存货的概念、范围和确认标准；掌握存货入账价值的确定；掌握按实际成本计价发出存货的核算方法；掌握存货按计划成本计价、按售价金额计价和毛利率计价的核算方法；掌握期末存货的计价方法和存货跌价损失的核算方法。
了解存货的特点和分类；了解存货盘存和清查方法。
本章的重点：存货的确认、存货入账价值的确认、发出存货成本的计量以及期末存货的计价。
本章的难点：简化的成本计价方法、期末存货的计价方法。
◆知识点整理一、存货概述（一）存货的特点与分类1、存货的定义及核算的内容：是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2、存货的特点（1）存货是所有权属于本企业的资产。
（2）存货是有形资产（3）存货是具有较强流动性的资产（4）存货具有发生潜在损失的可能性3、存货的分类（1）按经济内容分类：原材料、在产品、自制半成品、产成品、商品、包装物、低值易耗品、委托代销商品（2）按来源分类：外购存货、自制存货、委托加工存货、投资者投入的存货、接受捐赠的存货、通过债务重组取得的存货、通过非货币性交易换入的存货（二）存货的确认一项资产要确认为存货，首先必须符合存货的定义，同时还应满足：该存货包含的经济利益很可能流入企业；该存货的成本能够可靠地计量两个条件。
存货确认应注意的问题：代销商品、在途商品、约定商品（三）存货的内部控制二、取得存货成本（一）存货成本的构成1、存货入账的价值基础：历史成本或实际成本2、存货实际成本的确定（1）外购存货实际成本的确定（重点）工业企业外购存货的入账价值：购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购成本的费用购买价款：发票中的金额；相关税费：计入存货的消费税、资源税、不能抵扣的增值税、关税；其他可直接归属于存货采购成本的费用：包括运输途中合理损耗、入库前的挑选整理费用。
2024年度财务管理存货管理课件
2024/3/24
28
投资决策在存货管理中应用
存货投资分析
对存货进行投资分析， 包括投资回报率、投资 回收期等指标，以评估 存货投资的可行性。
2024/3/24
投资组合优化
通过对不同类型、不同 风险和收益的存货进行 投资组合优化，实现整 体投资收益最大化。
投资风险控制
建立风险控制机制，对 存货投资过程中可能出 现的风险进行识别、评 估和控制。
商信息库。
2024/3/24
供应商初步筛选
根据采购需求和供应商 信息，进行初步筛选， 确定候选供应商名单。
供应商评估
对候选供应商进行综合 评估，包括质量、价格 、交货期、服务等方面
。
9
供应商选择
根据评估结果，选择合 适的供应商，并签订合
同明确双方权责。
采购合同签订与执行
合同谈判与签订
与选定的供应商进行合同谈判 ，明确采购物品、数量、价格 、交货期等条款，签订合同。
化。
30
财务风险管理在存货管理中作用
识别财务风险
通过对财务报表和存货数据的分析，识别可能存在的财务风险，如存货跌价、坏账等。
评估财务风险
对识别出的财务风险进行评估，包括风险大小、发生概率和可能造成的损失等。
2024/3/24
控制财务风险
制定风险控制措施，如建立风险预警机制、加强内部控制等，以降低财务风险对存货管理 的影响。
通过优化存货结构，减少 资金占用，降低仓储成本 和资金成本。
提高企业竞争力
快速响应市场需求，提高 客户满意度，从而增强企 业市场竞争力。
5
存货管理目标与原则
2024/3/24
存货管理目标
在保证生产和销售需求的前提下，使库存量经常保持在合理 的水平上；掌握库存量动态，适时、适量提出订货，避免超 储或缺货；减少库存空间占用，降低库存总费用；控制库存 资金占用，加速资金周转。
财务管理制度存货管理办法
存货管理办法目录第一章总则第二章存货的取得第三章存货的发出第四章存货盘点制度第五章存货的期末计价第六章存货的收发手续第七章存货的核算第八章存货的盘存及清查第九章附则存货管理办法第一章总则第一条存货是企业的重要物资，在企业的生产、经营过程中处于不断流动的过程中，相对于固定资产具有鲜明的流动性，为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货管理，特制定本办法。
第二条存货的确认：存货的确认标准是企业对其是否具有所有权。
凡在盘存日，所有权属于企业的物品，不论其存放何处，均应作为企业的存货；反之，凡是所有权不属于企业的物品，即使存放于企业，也不应作为企业的存货。
需要说明的是在途物资，对于企业已收到但尚未收到对方结算发票的物资及企业已确认购进而尚未到达的物资，企业应作为存货处理；对于按销售合同的规定将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方并已确认销售，而尚未发送给买方的商品，企业不再将其作为存货。
第三条存货的范围：存货是指企业在日常是指在生产经营过程中供销售或耗用而储存的各种资产，包括产成品、半成品、委托加工材料、委托加工物资、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品等第二章存货的取得第四条存货在取得时，应当按照实际成本入账。
实际成本按以下方法确定：ｌ.购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。
商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费，装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗。
入库前的挑选整理费用等，直接计入当期损益。
２.自制的存货，按制造过程中的各项实际支出，作为实际成本。
３.委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。
财务管理制度存货管理制度
财务管理制度存货管理制度财务管理制度和存货管理制度是企业内部管理的关键环节，也是对企业经营状况进行必要监管和控制的重要手段。
如何制定和执行科学合理的财务管理制度和存货管理制度，是每个企业都必须考虑解决的问题。
一、财务管理制度财务管理制度是企业内部管理体系之一，它是企业管理的核心。
良好的财务管理制度可以帮助企业更好地了解和掌握自己的财务状况，从而为企业发展提供有力的保障。
1、制定财务管理制度的目的制定财务管理制度的目的是为了规范企业的财务管理行为，保证企业财务状况的真实性、准确性和透明度，为企业经营提供正确的财务数据和分析报告。
2、制定财务管理制度的原则制定财务管理制度的原则要以诚信、公正、透明、规范和合法为基本原则，符合国家有关法律法规和政策，并根据企业实际情况进行合理的调整和完善。
3、财务管理制度应包括哪些内容（1）会计核算体系：明确会计核算原则，规范核算流程，确保财务报表真实、准确、完整。
（2）财务预算管理：制定财务预算，并加强预算执行监管，合理安排资金，确保企业资金得到充分利用。
（3）收支管理制度：规范企业的收入与支出管理，确保企业资金流向合法、合理。
（4）财务报告制度：制定适当的财务报告制度，包括月度财务报表、年度财务报表和其他财务报表。
（5）资产管理制度：确保企业资产的安全性、完整性以及资产的使用效益，规范企业的固定资产管理流程。
二、存货管理制度存货管理制度是企业管理中比较重要的一个环节。
合理的存货管理制度可以大大提高企业库存周转率，降低存货成本，为企业发展提供有力的支持。
1、制定存货管理制度的目的制定存货管理制度的目的是为了规范企业的存货管理行为，合理调配存货数量和种类，保证存货质量，降低成本，提升效益。
2、制定存货管理制度的原则制定存货管理制度的原则要以合理、规范、科学、严密和安全为基本原则，符合国家有关法律法规和政策，并根据企业实际情况进行合理的调整和完善。
3、存货管理制度应包括哪些内容（1）存货分类管理：将存货按种类、性质、用途进行分类，统一规范存货命名和编号，便于实现合理库存调配。
财务管理-存货管理完整版本共28页PPT
谢谢
11、越是没有本领的就越加自命不凡。——邓拓 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。——爱尔兰 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。——歌德 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。——迈克尔·F·斯特利
财务管理-存货管理完整 版本
6、纪律是自由的第一条件。——黑格 尔 7、纪律是集体的面貌，集体的声音， 集体的 动作， 集体的 表情， 集体的 信念。 ——马 卡连柯
8、我们现在必须完全保持党的纪律， 否则一 切都会 陷入污 泥中。 ——马 克思 9、学校没有纪律便如磨坊没有水。— —夸美 纽斯
10、一个人应该：活泼而守纪律，天 真而不 幼稚， 勇敢而 鲁莽， 倔强而 有原则 ，热情 而不冲 动，
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Kc
2
N* D 3600 12次 Q * 300
TC(Q*) 2KDKc 2 25 3600 2 600元
t* 1 1个月 N*
I* Q *U 300 10 1500元
2
2
15
v存货经济订货批量也可以通过逐批测试法求得， 如下表所示：
项目
甲零件各种采购批量
重要作用。
3
(2)存货的种类
v按经济内容分 ——商品；产成品；自制半成品、 在产品；材料；包装物和低值易耗品等。
v 按经济用途分类——销售用存货、生产用存货。 v按存放地点分类 ——库存存货、在途存货、委托
加工存货。 v 按来源分类——外购存货、自制存货两种。
4
4.2 存货管理的要求 （1）存货管理的目的是以最低的存货总成本
20
（2）经济订货批量模型的扩展（保险储备）
v 保险储备：由于每日需求量、交货时间都可能变化造 成缺货或供货中断，因此需要多备货以供不时之需， 用S表示。
v 保险储备的存货在正常情况下不动用，只有当存货过 量使用或送货延迟时才使用。
储存量（件）
400
d=10
d>10
d<10
R=200 B=100
订货点 交货期用量
17
(2)经济订货批量模型的扩展（订货提前期）
v经济订货量模式的扩展就是逐步放宽假设的 过程，使之更符合生产和经营的实际情况。
v订货提前期：一般情况下企业存货不能做到 随用随补，必须在没有用完存货前就提前订 货。
v再订货点：在提前订货时，企业再次发出订 货单时，尚有存货的库存量，称为再订货点， 用B表示。 再订货点=交货时间*每日平均需用量
v缺货成本指由于存货供给中断而造成的损失，包括 材料供应中断形成的停工损失、产成品库存缺货的 拖欠发货损失和销售机会损失。用TCs表示。
v如果以TC表示储备存货发生的总成本，则其公式为： TC=取得成本+储存成本+缺货成本 =TCa + TCc + TCs = F1+D/Q×K+DU+ F2+Kc×Q/2+TCs
保险储备
提前时间
时间（天）
21
设：M —— 存货可能发生的日最大消耗量； D —— 存货每日平均消耗量； T —— 订货间隔期或订货提前期； 保险储备的计算公式：S=(M－D) ×T 订货点R的计算公式： R=S+B =MT-DT+DT=MT
维持企业生产经营活动正常进行。 （2）存货管理的具体要求：
v保证企业生产正常进行的要求。 v满足市场销售的需要。 v实现降低成本的目的。 v满足企业保险储备的要求。
5
4.3 存货的成本构成
v存货成本主要包括取得成本、储存成本和 缺货成本。
v取得成本包括订货成本和购置成本。 v订货成本指取得订单的成本，如办公费、差旅费、
845.71
•从以上成本项目的计算和图形可以很清楚地看出， 当订货批量为400公斤时，与批量有关的总成本 最低；小于或超过这一批量，都是不合算的。
16
课堂问题
v问题四：有人认为，随着信息化的进展，企 业完全可以按照JIT（实时制）进行生产销 售，不需要保存库存，你认为是否正确？
v问题五：大连有个动物园，里面养了很多动 物，它们每天需要吃很多食物，这些食物是 否需要准备大量库存？
12
u当F1、K、D、U、F2、Kc为已知常数时，TC的 大小取决于Q，对Q求导年需求量； K-单位订货变动成本； Kc-单位储存变动成本； Q*为最佳订货量。
13
每年最佳订货次数N* D / Q* DKc 2K
与批量有关的存货总成本TC(Q*) 2KDKc
第四章 流动资产管理
大连理工大学管理与经济学部
1
第4讲 存货管理
2
4 存货管理
4.1 存货及其种类
(1)存货的概念
v 存货是指企业在生产经营过程中为了销售或者耗用而储
存的商品和货物，是企业流动资产的重要组成部分。 v 一般在一年内或超过一年的一个营业周期内被耗用或者 v 经出售而转换成现金。 v 存货占有的资金在流动资产中所占的比重较大。 v 加强存货管理对于节约资金，加速资金周转，提高效益有
A/Q (订购批数)
3 45
6
7
Q（可购批量）
666.67 500 400 333.33
285.71
C · Q/2（年储存成本） 666.67 500 400 333.33
285.71
F · A/Q（年订货成本） 240 320 400 480
560
T（年总成本合计） 906.67 820 800 813.33
邮费等。 v取得成本(TCa)=订货成本+购置成本
=F1+D/Q×K+DU
6
v储存成本 v包括占有资金利息、仓库费用、保险费等。 用TC表示，它包括固定成本（F2）与变动成本， 后者与存货数量有关，单位变动成本用Kc表示。 储存成本(TCc)=储存固定成本+储存变动成本
=F2+Kc×Q/2
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v缺货成本
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企业经济订购批量与存货成的关系如下图：
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在上述假设下，企业的存货变动情况如下：
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（1）最佳订货批量公式 TC=取得成本+储存成本+缺货成本 =TCa + TCc + TCs = F1+D/Q×K+DU+ F2+Kc×Q/2+TCs 由于缺货成本为0，总成本公式可简化为： TC=F1+D/Q×K+DU+F2+Kc×Q/2
最佳订货周期公式t* 1 1 N * DKc
2k
经济订货量占有资金I* Q *U KD U
2
2Kc
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课堂例题
例7：某企业每年耗用某种材料3600公斤，该材料的 单位成本10元，单位存储成本为2元，一次订货成 本25元，则
Q* 2DK 2 3600 25 300公斤
B=T×D
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v续上例，企业订货日至到货期时间为10天， 每日存货需要量3600/360=10公斤，则再订 货点B=10×10=100公斤，即企业在尚存100 公斤存货时，就应再次订货。
v等到下批货到达，原有库存正好用尽。 v订货提前期对经济订货量没有影响，只是
相当于提前下订单。
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有订货提前期的存货变动模式如下图：
v企业的存货最优化，就是求TC值最小。
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4.4 存货经济订购批量管理
模型假设： ◇企业能够及时补充存货，即需要订货便可立即取得。 ◇能集中到货，而非陆续入库。 ◇不允许缺货，即TCs = 0。 ◇需求量稳定，并且能够预测，D为已知常量。 ◇存货单价不变，U是已知变量。 ◇企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货。