实训7-全面预算案例(作业)
全面预算管理—案例与实务指引
全面预算管理—案例与实务指引案例一：公司全面预算管理实施方案公司是一家销售电子产品的企业，为了提高企业管理水平，决定实施全面预算管理。
该公司首先根据部门经理的建议，制定了销售预算计划、生产预算计划、人力资源预算计划、财务预算计划等。
然后，将这些计划整合为一个总预算计划，并确定各个预算的控制指标和责任人。
在销售预算计划中，该公司明确了销售目标、销售策略和销售费用预算，为销售部门提供了明确的指导和约束。
在生产预算计划中，该公司确定了每个产品的生产数量和生产成本，并通过预算控制产品的质量和交期。
在人力资源预算计划中，该公司制定了员工招聘与培训计划，并通过预算控制人力成本。
在财务预算计划中，该公司制定了资金筹措计划、资金使用计划和资金投资计划，并通过预算控制资金流动。
为了实施全面预算管理，该公司建立了一个全面预算管理委员会，由企业高层领导、各部门负责人和财务人员组成，负责制定、执行和监督全面预算管理计划。
该公司还建立了一个全面预算管理制度，明确了预算编制、预算执行、预算控制和预算评估等方面的具体工作流程和责任制。
实施全面预算管理后，该公司取得了显著的成绩。
销售额和利润率明显提高，生产效率和质量得到了保障，人力资源成本得到了控制，资金利用效率得到了提高。
全面预算管理的实施改变了该公司的经营管理方式，提高了企业的竞争力和盈利能力。
案例二：全面预算管理在酒店的应用酒店为了提高经营效益，决定引入全面预算管理。
酒店首先制定了一年的销售预算计划，明确了各个销售渠道的销售目标和费用预算。
然后，制定了一年的成本预算计划，包括人力成本、采购成本、能源成本等。
接着，制定了一年的投资预算计划，包括房间装修、设备更新等投资项目。
最后，将这些计划整合为一个总预算计划，明确了各个预算的控制指标和责任人。
为了实施全面预算管理，该酒店成立了一个全面预算管理小组，由各个部门的负责人组成，负责制定、执行和监督全面预算管理计划。
该酒店还制定了一套全面预算管理流程和制度，明确了预算编制、预算执行、预算控制和预算评估的工作职责和要求。
全面预算管理案例
全面预算管理案例背景信息：ABC公司是一家中型制造业公司，主要生产汽车部件。
公司规模逐渐扩大，部门数量增多，财务状况越来越复杂。
在管理层的指导下，公司决定实施全面预算管理体系以加强对财务和资源的控制，提高业务决策的精准性。
制定预算目标：首先，公司制定了一系列的预算目标。
例如，增加销售额10%、提高利润率至少2%、降低固定成本5%等。
这些目标可以为各部门提供明确的指导，并使他们知道应该朝着什么方向努力。
制定预算计划：根据预算目标，各部门制定了自己的预算计划。
销售部门预测了下一年的销售额，并制定了销售支出和市场推广费用预算。
生产部门根据销售额预测制定了生产计划，包括人力资源、原材料和设备的需求。
财务部门制定了资金预算和财务报表预算。
制定预算控制措施：为了确保预算的有效执行，公司采取了一系列的预算控制措施。
例如，设立了预算执行委员会，由各部门负责人和财务主管组成，定期审查预算执行情况，并及时进行调整和纠正。
同时，设立了预算执行决策流程，对预算外开支进行严格审批，避免超支情况的发生。
预算执行情况分析：每个月，公司对各个部门的预算执行情况进行分析和总结。
通过比对实际数据和预算数据，可以了解到各个部门的绩效和问题所在。
例如，销售额的增加超过预算目标是一个正面的指标，需要进一步探讨销售策略的有效性；而固定成本的降低不达标则需要对成本管控进行调整。
预算调整和优化：根据上述分析结果，公司对预算进行适时的调整和优化。
例如，对于销售额超过预算目标的部门，可以适当提高销售支出和市场推广费用的预算，以进一步推动销售增长。
对于固定成本不达标的部门，可以加强成本管控，提高效率，降低不必要的费用支出。
效果评估和绩效奖励：每个季度，公司对预算的执行情况进行评估，并根据绩效结果进行奖励。
表现良好、预算目标达成的部门和员工将获得相应的奖金和晋升机会。
这样可以进一步激励员工的积极性，提高整体的业务绩效。
总结：通过全面预算管理的实施，ABC公司在财务和资源管理方面取得了显著的改善。
企业全面预算管理案例
企业全面预算管理案例企业全面预算管理是企业管理中非常重要的一环，它涉及到企业的经营规划、成本控制、资源配置等方方面面。
下面我们以某企业为例，来介绍一下企业全面预算管理的具体案例。
这家企业是一家制造业企业，主要生产家具产品。
在过去的经营中，企业经常出现资金周转不灵、成本控制不力、资源配置不合理等问题。
为了解决这些问题，企业决定进行全面预算管理。
首先，企业进行了市场调研和销售预测，根据市场需求和销售趋势，制定了销售预算。
销售预算的制定不仅考虑了市场需求，还充分考虑了企业的生产能力和销售渠道，确保销售预算的可行性。
其次，企业制定了生产成本预算。
在制定生产成本预算时，企业充分考虑了原材料价格、人工成本、设备折旧等因素，确保生产成本预算的合理性和准确性。
另外，企业还进行了各项费用预算的制定，包括管理费用、销售费用、财务费用等。
通过对各项费用的预算制定，企业可以更好地控制各项费用的支出，提高企业的整体效益。
在预算执行过程中，企业严格执行预算，对预算执行情况进行定期检查和分析。
一旦发现预算执行偏离，企业及时采取措施进行调整，确保预算的执行效果。
通过全面预算管理，这家企业取得了显著的成效。
首先，企业的资金周转得到了明显改善，大大减少了资金占用和闲置现象。
其次，企业的成本得到了有效控制，生产效率得到了提高，产品成本得到了有效降低。
最后，企业的资源配置得到了优化，各项资源得到了更合理的利用。
综上所述，企业全面预算管理对企业的经营管理具有重要的意义。
通过对各项预算的制定和执行，企业可以更好地控制成本、提高效率，从而提升企业的竞争力和盈利能力。
希望这个案例可以给大家在实际工作中提供一些借鉴和启发。
全面预算及绩效考核案例经典
全面预算及绩效考核案例经典全面预算及绩效考核是现代企业管理中非常重要的一环，它们的有效实施可以帮助企业更好地掌握资源分配和绩效评估。
下面我们来看一个经典的案例，了解全面预算及绩效考核是如何帮助企业取得成功的。
某公司在过去一段时间内一直处于亏损状态，管理层意识到需要对公司的财务状况进行全面的分析和预算，以便制定更加有效的经营策略。
他们决定实施全面预算，并将绩效考核纳入其中。
首先，公司对各部门的预算进行了详细的制定，包括销售、生产、人力资源等各个方面。
在制定预算的过程中，公司充分考虑了市场需求、竞争对手、内部资源等因素，确保预算的合理性和可行性。
随后，公司对各部门的绩效目标进行了明确的设定，并制定了相应的绩效考核体系。
每个部门的绩效目标都与公司整体的经营目标相一致，并且考核标准也相对客观公正。
在全面预算和绩效考核的推动下，公司的各个部门开始更加注重成本控制和效率提升。
销售部门在制定销售目标时更加注重市场需求和竞争情况，生产部门在生产计划上更加注重资源的合理利用，人力资源部门在员工培训和激励上更加注重绩效考核的指导意义。
经过一段时间的实施，公司的经营状况开始逐渐好转。
销售额和利润率都出现了明显的提升，亏损局面得到了有效的控制。
全面预算和绩效考核的实施，为公司的管理层提供了更加清晰的经营数据和更加科学的决策依据，使得公司能够更加有效地应对市场变化和竞争挑战。
通过这个案例，我们可以看到全面预算及绩效考核对企业的重要性。
它们不仅可以帮助企业更好地掌握资源分配和绩效评估，还可以促进企业的持续发展和创新。
因此，对于任何企业来说，都应该重视全面预算及绩效考核，将其纳入到企业的管理体系中，以实现更好的经营业绩和长期发展。
财务预算编制全面预算案例
财务预算编制全面预算案例公司是一家制造业企业，主要生产汽车零部件。
根据以往的经营数据和市场需求，编制以下全面预算。
1.销售预算销售预算是企业预算编制的第一步，主要通过市场调研和销售分析确定下一年度的销售目标和销售计划。
公司预计下一年度销售额为1000万元，以此为基础进行其他预算的编制。
2.生产预算生产预算是根据销售预算和既定的生产能力，确定下一年度生产计划。
公司根据市场需求和生产能力，预计下一年度需要生产2000个零部件。
根据每个零部件的生产成本，可以计算出总的生产成本。
3.资本预算资本预算是对企业投资项目进行经济评价和资金计划，以确定公司投资项目的可行性和分配资金的优先级。
公司计划购买新的生产设备，预计所需资金为500万元。
根据公司的财务状况和预期投资回报率，决定是否进行这项投资。
4.财务预算财务预算是对企业下一年度的财务活动进行全面规划和控制，主要包括资金预算、利润预算和现金流量预算。
-资金预算：根据企业的预计收入和支出，编制资金预算，以确保企业在预算周期内具备足够的资金流入和支出。
公司预计下一年度的资金流入为1000万元，资金流出为800万元，可以计算出预算期末的资金结余。
-利润预算：根据销售预算和生产预算，计算出预计的销售成本、销售费用和管理费用，从而得到预计的利润。
公司预计下一年度的销售成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为200万元，可以计算出预计的利润为100万元。
-现金流量预算：根据预计的收入和支出，编制现金流量预算，以确保企业在预算周期内具备足够的现金流入和支出。
公司预计下一年度的现金流入为900万元，现金流出为800万元，可以计算出预计的现金结余。
5.经营预算经营预算是对企业运营活动进行全面计划和控制，主要包括生产成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。
公司根据生产预算和市场情况，预计下一年度的生产成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为200万元。
通过以上的预算编制，公司可以全面了解企业在下一年度的销售目标、生产计划、投资项目、财务状况和运营活动等，为企业的决策提供有力的依据和参考。
全面预算管理案例分析
全面预算管理案例分析在当今竞争激烈的市场环境下，企业要想取得长足的发展，必须进行全面的预算管理。
预算管理是企业经营管理中的重要组成部分，通过对各项经营活动进行预先安排和控制，以达到有效地组织和管理企业经营活动的目的。
下面我们通过一个实际案例来分析全面预算管理的重要性和作用。
某公司是一家制造业企业，面临着市场竞争激烈、成本压力大的情况。
在过去的经营中，该公司往往只注重销售业绩，而对成本控制和利润管理不够重视，导致了企业效益的下滑。
为了改变这种局面，该公司决定实施全面预算管理。
首先，公司对各项经营活动进行了详细的预算编制。
从销售预算、生产成本预算、人力资源预算、市场推广预算等各个方面进行了全面的预算安排。
通过预算编制，公司清晰地了解到了各项经营活动的成本构成和收入来源，为后续的经营决策提供了重要依据。
其次，公司对预算执行进行了严格的控制和监督。
通过建立预算执行的考核制度，明确各部门的预算责任人，对预算执行情况进行定期检查和评估。
同时，公司采取了有效的措施，对超支情况进行及时纠正，确保了预算的有效执行。
在全面预算管理的指导下，该公司取得了显著的成效。
首先，在成本控制方面，公司通过预算管理，有效地降低了各项成本支出，提高了生产效率，降低了生产成本，有效地提升了企业的盈利能力。
其次，在市场竞争方面，公司通过预算管理，合理安排了市场推广费用，提高了产品的市场占有率，扩大了销售规模，提高了企业的市场竞争力。
综上所述，全面预算管理对企业的发展起着至关重要的作用。
通过预算管理，企业能够有效地控制成本、提高效益，提高市场竞争力，实现可持续发展。
因此，企业要想取得长足的发展，必须重视全面预算管理，将其作为企业经营管理的重要手段，不断完善和提升预算管理水平，以适应市场的变化和发展。
只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，取得长期的发展和成功。
全面预算案例分析
全面预算案例分析全面预算是指把预算活动由仅仅是做预算编制的过程转变为一个综合的预算管理活动。
下面以某企业的全面预算为例进行分析。
某企业为一家制造业企业，实行全面预算。
在新的一年开始前，企业的管理人员结合市场环境、企业发展战略和财务状况，对各个部门的经营目标和预算进行制定和分配。
首先，企业制定了销售预算。
销售部门根据市场需求、竞争情况和产品定价等因素，提出了该年度的销售目标和销售预算。
该预算以不同产品的销售数量和价格为依据，并考虑了市场趋势以及企业发展战略。
其次，企业制定了生产预算。
生产部门根据销售预算和生产能力等因素，制定了该年度的生产目标和生产预算。
在制定生产预算的过程中，考虑了市场需求、库存水平和生产效率等因素，以确保生产能够满足销售需求，并提高生产效率。
然后，企业制定了采购预算。
采购部门根据生产预算和现有库存等因素，制定了该年度的采购目标和采购预算。
在制定采购预算的过程中，重点考虑了原材料的价格、供应商的选择以及采购数量等因素，以确保供应链的畅通和成本控制。
接下来，企业制定了人力资源预算。
人力资源部门根据企业的发展战略和人力需求，制定了该年度的人力资源目标和人力资源预算。
在制定人力资源预算的过程中，重点考虑了招聘、培训和员工福利等因素，以确保企业拥有足够的人力资源来支持业务的发展。
最后，企业制定了财务预算。
财务部门根据以上各部门的预算和企业的财务状况，制定了该年度的财务目标和财务预算。
在制定财务预算的过程中，重点考虑了资金的使用、成本的控制和利润的增长等因素，以确保企业的财务状况健康稳定。
通过全面预算，企业能够有效地管理各个部门的经营目标和预算，并进行协调和控制。
同时，全面预算还可以帮助企业识别问题和优化决策，提高企业的绩效和竞争力。
因此，全面预算是企业实现可持续发展的重要工具之一。
实训7 全面预算案例(作业)
实训内容：A公司全面预算案例A公司只生产一种产品，销售单价为200元，预算年度内4个季度的销售量经测算分别为300件、600件、400件和450件。
根据以往经验，销货款在当季可收到70%，其余部分将在下一季度收到。
预计预算年度第1季度可收回上年第4季度的应收账款18000元。
根据销售预算及前期应收账款的收回及预计收到当期销货款的情况，就能够编制出预计现金收入计算表，现金收入计算表是编制现金预算的依据。
根据上述资料，首先编制销售预算表，如表7-1所示。
表7-1 销售预算金额单位：元依上例资料，假设A公司期末存货量为下一季度销售量的10%，预算年度第1季度期初存货量为50件，预算年度期末存货量为40件。
根据销售预算的预计销售量和上述有关数据，可编制预算年度的生产预算如表7—2所示。
依上例资料，假设A公司所生产的产品只需要一种原材料，单位产品消耗原材料定额为4千克，每千克单位成本为12元。
每季度末的材料存量为下一季度生产用量的30%，每季度的购料款当季付60%，其余款项在下一季度支付。
预算年度第1季度应付上年第4季度赊购材料款为6000元，估计预算年度期初材料存量为510千克，期末材料存量为500千克。
生产预算确定后，就可以根据预计的生产量和上述单位产品的材料消耗定额，以及期初、期末的材料存量，编制材料采购预算，在编制出采购预算后，还要根据材料采购预算的预计材料采购量、单位成本和有关材料采购款的支付情况，编制材料采购现金支出计算表，如表7—3所示。
依前例资料，假定A公司在预算期内所需直接人工工资率均为5元，单位产品的定额工时为3小时，并且A公司以现金支付的直接人工工资均于当期付款。
根据所给的直接人工工资率、单位产品的定额工时和产品的预计生产量，就可以编制直接人工预算表，如表7—4所示。
表7-4 直接人工预算假定预测A公司在预算期间的变动间接制造费用为31320元(其中间接人工10000元，间接材料8000元，水电费12000元，维修费1320元)，固定间接制造费用46980元(其中管理人员工资12000元，维护费4980元，保险费10000元，设备折旧费20000元)，其他条件同前例。
全面预算管理案例分析
全面预算管理案例分析
在当今竞争激烈的市场环境下，企业需要精确的预算管理来保持竞争优势。
本文将通过一个实际案例来分析全面预算管理的重要性和实施方法。
这个案例是关于一家制造业企业的预算管理实践。
该企业在市场竞争中陷入困境，利润下滑，管理层决定引入全面预算管理来提高企业绩效。
首先，企业建立了全面的预算管理体系，包括财务预算、销售预算、生产预算、人力资源预算等各个方面。
通过全面的预算管理，企业可以更好地掌控各项成本，提高资源利用效率，优化生产和销售计划，从而提高企业整体绩效。
其次，企业加强了预算执行和控制。
管理层与各部门建立了有效的沟通机制，及时了解预算执行情况，并对偏差进行及时调整。
通过预算执行和控制，企业可以更好地监控成本，避免资源的浪费，提高生产效率，实现成本的有效控制。
再者，企业注重了预算的灵活性和动态性。
在市场环境变化较快的情况下，企业需要根据实际情况对预算进行动态调整。
通过灵活的预算管理，企业可以更好地适应市场变化，及时调整生产和销售计划，降低经营风险，提高企业的竞争力。
最后，企业加强了预算管理的激励机制。
通过与员工的沟通和激励，激发员工的工作积极性和创造力，提高员工的工作效率和质量，从而实现企业整体绩效的提升。
通过以上案例分析，我们可以看到全面预算管理对企业的重要性和实施方法。
全面预算管理可以帮助企业更好地掌控成本，提高资源利用效率，优化生产和销售计划，提高企业整体绩效。
因此，企业需要重视全面预算管理，建立完善的预算管理体系，加强预算执行和控制，注重预算的灵活性和动态性，加强预算管理的激励机制，从而实现企业的可持续发展。
全面预算案例
全面预算案例在企业管理中，预算是一项非常重要的工作。
它不仅可以帮助企业合理安排资金使用，还可以帮助企业进行经营规划和控制。
下面，我们以某公司为例，来介绍一下全面预算的具体案例。
首先，我们需要了解公司的基本情况。
某公司是一家中型制造企业，主要生产电子产品。
在进行全面预算时，首先需要确定预算的时间范围，一般可以分为年度预算和季度预算。
对于某公司来说，我们将以年度预算为例进行介绍。
其次，我们需要确定预算的内容和范围。
在全面预算中，通常包括销售预算、生产预算、成本预算、资金预算等内容。
销售预算是根据市场需求和公司销售计划确定的，它可以帮助公司合理安排销售目标和销售计划。
生产预算是根据销售预算和生产能力确定的，它可以帮助公司合理安排生产计划和生产成本。
成本预算是根据生产预算和成本结构确定的，它可以帮助公司合理安排各项成本支出。
资金预算是根据销售预算、生产预算和成本预算确定的，它可以帮助公司合理安排资金使用和资金筹措。
接下来，我们需要进行具体的预算编制工作。
在销售预算中，我们需要确定产品销售目标、销售计划和销售费用预算。
在生产预算中，我们需要确定生产计划、生产成本和生产费用预算。
在成本预算中，我们需要确定各项成本支出的预算数额。
在资金预算中，我们需要确定资金使用计划和资金筹措计划。
最后，我们需要进行预算的执行和控制工作。
在预算执行过程中，我们需要及时掌握预算执行情况，及时调整预算计划。
在预算控制过程中，我们需要对预算执行情况进行监控和评估，及时发现和解决预算偏差问题。
通过以上案例的介绍，我们可以看到全面预算在企业管理中的重要性和必要性。
只有通过全面预算，企业才能合理安排资金使用，做好经营规划和控制，提高企业的经营管理水平和经济效益。
希望以上内容对您有所帮助，谢谢阅读！。
实训7全面预算案例(作业)全面预算实训报告
实训7全面预算案例（作业）全面预算实训报告报告标题：全面预算案例实训报告一、实训目的本次实训旨在通过一个综合的预算案例，让学员综合运用预算的各种技巧和方法，了解全面预算的流程和操作，并通过实践提高学员的预算编制和控制能力。
二、实训背景某公司是一家中型制造业企业，为了满足公司未来一年的经营需要，需要编制一份全面预算。
预算内容包括财务预算、销售预算、生产预算、人力资源预算等各方面的内容。
本次实训将按照实际情况，参考历史数据和市场需求，编制一份全面预算。
三、实训内容1. 财务预算：根据公司的财务状况和经营目标，编制一份财务预算。
包括预算收入、预算支出、预算利润等内容。
2. 销售预算：根据市场需求和公司的市场份额，编制一份销售预算。
包括销售额、销售成本、销售费用等内容。
3. 生产预算：根据销售预算和生产能力，编制一份生产预算。
包括生产数量、生产成本、生产能力利用率等内容。
4. 人力资源预算：根据公司的组织架构和人力资源需求，编制一份人力资源预算。
包括员工数量、人力成本、培训费用等内容。
四、实训流程1. 调研分析：根据公司的实际情况和历史数据，进行调研和分析，了解公司的财务状况、市场需求和生产能力。
2. 编制预算：根据调研和分析的结果，编制财务预算、销售预算、生产预算和人力资源预算。
3. 检查校对：对编制的预算进行检查和校对，确保数据的准确性和合理性。
4. 提交审核：将编制好的预算提交给相关部门进行审核，确保预算的可行性和合理性。
5. 修改完善：根据审核结果，对预算进行修改和完善，确保预算符合公司的实际情况和目标。
6. 实施监控：在预算执行过程中，进行定期的监控和检查，确保预算的执行情况符合预期。
五、实训效果通过本次实训，学员将了解到全面预算的概念、流程和操作方法，并运用实践提高了预算编制和控制的能力。
同时，也提高了学员对公司经营管理的理解和分析能力，为日后的工作提供了宝贵的经验。
六、结语全面预算是企业管理中非常重要的一项工作，它涉及到各个方面的内容，需要综合运用各种技巧和方法进行编制和控制。
全面预算编制举例
1202
1600
7009
加：期初产成品存货成本
20
（200件）
减：期末产成本存货成本
22
（220件）
50
20
55
22
27
117
29
128
预计产品销售成本 （12000件）
1200
3000
1200
1598
6998
八、期末存货预算
期末存货预算是根据直接材料预算和产品成本预算编 制的。列示预算年度末材料存货，在产品存货和产成品存 货的数量与成本。
季度
一
二
三
四
全年
预计销售收入
1600
2400
3200
2400 9600
变动销售费用率
4%
4%
4%
4%
4%
预计变动销售费用
64
96
128
96
384
预计固定销售费用
80
80
80
80
320
销售费用合计
144
176
208
176
704
管理费用预计（2010年度）
季度
一
二
三
四
预计销售收入
1600 2400
3200
季度
一
二
三
四
全年
预计生产量
2100
3100
3900
2920
12020
单位产品材料消耗定额
20
20
20
20
20
预计材料耗用量
42000
62000
78000
58400
240400
全面预算管理案例分析
全面预算管理案例分析
全面预算管理是组织财务管理的一种方法，它的目的是提高经济效率，减少资源的浪费，完善绩效管理，控制成本和风险，使管理者能够对手头的资源等做出更好的运用。
下面，让我们来看看一个相对典型的全面预算管理案例。
在一家大型卫生集团内部，首先完成了由公司主管制定的全面预算管理计划，该计划
由财务部长、采购部长和其他有关部门领导组成。
根据他们的安排，对所有费用收入和支
出都进行了合理控制，还对部门预算实施了综合整合。
有时，还会针对某些特定费用、项
目或利润，统一建立预算管理原则，以跟踪部门的财务状况，快速发现超支现象，以及实
施纠正措施。
为了提高执行率，公司还采取了一系列手段而引入了情境报表、可视化BI建模和实
时分析，以及其他新技术，并利用大数据、人工智能技术，增强预算把控能力，使财务部
门能够更有效地运用复杂的经济效果。
根据预算管理的要求，公司各部门的财务负责人还经常参加会议，与主要部门领导一
起对各部门的预算实施情况进行讨论，持续跟踪进展，定期汇报，并及时发现可能的风险，不断改进控制机制，从而实现预算的完美实施和最优效果。
以上就是关于全面预算管理案例分析的具体内容，总之，全面预算管理是一个系统性、全面性、持续性的经营过程，旨在合理使用有限资源，最大限度地提高管理水平。
只有在
财务预算活动中实施有效的预算管理，才能更好地利用公司的资源，实现更好的发展。
全面预算管理案例
全面预算管理案例案例一：公司全面预算管理提升效益背景：公司是一家生产制造型企业，主要生产市场需求量大的机械设备。
由于市场竞争激烈，成本不断上升，公司决定进行全面预算管理，以提升企业效益。
目标：1.控制成本，提高利润率。
2.提高资金利用效率，降低资金占用成本。
3.加强对各项经营活动的监控，及时发现问题并采取措施。
措施：1.制定预算制度：公司成立预算管理小组，负责制定年度预算和季度预算。
预算包括收入预算、成本预算、投资预算和现金流量预算等。
2.预算编制：根据市场需求和公司发展策略，制定销售预算和生产预算，并将其分解为各个部门和岗位的细化预算。
3.预算执行：制定有效的绩效目标，并将其与员工的奖励和惩罚机制相结合，激励员工达成目标。
4.预算控制：对实际的经营活动进行监控，并与预算进行比对，及时发现偏差并采取措施进行调整。
5.预算审计：对预算执行情况进行定期审计，发现问题并提出改进意见。
效益：1.成本控制：通过预算管理，公司能够及时掌握成本情况，制定合理的成本控制措施，从而降低成本，提高利润率。
2.资金利用效率提升：预算管理通过对资金的计划和预测，能够有效降低资金占用成本，提高资金利用效率。
3.经营活动监控：通过预算管理，公司能够对各项经营活动进行有效的监控，及早发现问题并采取措施加以解决，从而提升经营效益。
4.绩效评估：通过预算管理，能够建立有效的绩效评估机制，激励员工积极工作，为公司的目标达成做出贡献。
案例二：农村全面预算管理促进乡村振兴背景：村位于农村地区，资源丰富，但发展落后。
为了推动乡村振兴，村委会决定引入全面预算管理机制，提高资金使用效益。
目标：1.制定合理的发展规划，提升村落经济发展水平。
2.加强对各项公共服务项目的管理，提升居民生活质量。
3.提高财务透明度，增强村民对村委会的信任感。
措施：1.制定村庄发展规划：根据村落资源和市场需求，制定村庄发展规划，确定重点发展项目和投资计划。
2.预算编制：根据发展规划，制定年度预算和季度预算，分解为各个项目和部门的细化预算。
全面预算案例
全面预算案例案例：个人全面预算假设小明是一名在城市工作的年轻人，他想要制定一个全面的预算，以管理他的收入和开支，达到财务稳定的目标。
1. 收入：小明每月的工资为5000元，他还有一份兼职工作，每月收入为2000元。
2. 固定开支：房租：小明租房住，每月房租为1500元。
水电费：每月水电费用约200元。
交通费：小明每天乘坐公交车上班，每月交通费用为100元。
电话费：小明的手机套餐费用为50元。
健身房会员费：小明每月去健身房锻炼，会员费用为200元。
3. 变动开支：食品和日常生活用品：小明每月大约花费1000元。
交际费用：小明每月和朋友出去吃饭或娱乐，大约花费500元。
娱乐活动：小明每月参加一次电影或其他娱乐活动，大约花费200元。
医疗保险：小明为自己购买了医疗保险，每月保费为200元。
4. 储蓄目标：小明希望每个月能够储蓄500元作为紧急备用金。
基于以上信息，我们可以综合小明的收入和开支，制定一个全面的预算：收入：工资收入：5000元兼职收入：2000元总收入：7000元开支：固定开支：房租：1500元水电费：200元交通费：100元电话费：50元健身房会员费：200元固定开支总计：2050元变动开支：食品和日常生活用品：1000元交际费用：500元娱乐活动：200元医疗保险：200元变动开支总计：1900元储蓄目标：500元总开支：2050元（固定开支） + 1900元（变动开支） = 3950元总结：小明的收入为7000元，总开支为3950元，储蓄目标为500元。
在制定预算时，小明要确保他的开支不超过收入，并且能够实现预期的储蓄目标。
如果有剩余收入，他可以考虑增加储蓄金额或者用于投资或消费上。
如果开支超出收入，他可能需要重新评估他的预算，并寻找节省开支的方法。
全面预算案例分析
全面预算案例分析在企业管理中，预算是一项非常重要的管理工具，它可以帮助企业进行有效的资源分配和控制，提高经营绩效。
本文将通过一个实际的案例，对全面预算进行分析，以便更好地理解预算的重要性和实施方法。
首先，我们来看看这个案例的背景。
某公司是一家中型制造企业，主要生产家用电器产品。
在过去几年中，公司的销售额和利润一直呈现下降趋势，管理层意识到需要对企业的财务状况进行全面的分析和预算规划。
因此，他们决定实施全面预算，以期望提高企业的盈利能力。
接下来，让我们来分析一下这家公司的全面预算案例。
首先，公司制定了销售预算，通过对市场需求和竞争对手情况的分析，确定了销售目标和销售计划。
然后，根据销售预算，制定了生产预算，确定了生产计划和原材料采购计划，以保证生产能够按时完成，同时控制成本。
在制定生产预算的过程中，公司还考虑了设备维护和更新的费用，并将其纳入预算范围。
接着，公司制定了成本预算，对人工成本、制造费用、销售费用等进行了详细的预算规划。
最后，公司还制定了现金预算，对资金的流入和流出进行了全面的预测和规划，以确保企业的资金充足。
通过全面预算的实施，这家公司取得了一些显著的成效。
首先，销售额和利润出现了明显的增长，企业的盈利能力得到了提高。
其次，生产和成本得到了有效的控制，生产效率和成本效益得到了提高。
同时，现金流量得到了充分的保障，企业的资金链得到了有效的缓解。
综上所述，全面预算对企业的管理具有非常重要的意义。
通过全面预算，企业可以对各项经营活动进行全面的规划和控制，有效地提高了企业的盈利能力和竞争力。
因此，我们强烈建议企业在管理中重视全面预算的实施，以期望取得更好的经营业绩。
通过以上案例分析，我们可以看到全面预算在企业管理中的重要性和作用。
希望本文能够为大家对全面预算的理解和实施提供一些帮助。
让我们共同努力，推动企业管理水平的不断提高，实现更好的经营业绩和经济效益。
第七章全面预算编制实例
第七章全面预算的编制（１）销售预算销售预算是指在销售预测的基础上，根据企业年度目标利润确定的预计销售量、销售单价和销售收入等参数编制的，用于规划预算期销售活动的一种业务预算。
在以销定产的经营思想指导下，销售预算是日常业务预算为起点，其他预算均以销售预算为基础。
在编制过程中，应根据有关年度内各季度市场预测的销售量和售价，确定预算期销售收入（有时要同时预计销售税金），其中包括前期应收销货款的收回，以及本期销售货款的收入，它主要为编制“现金预算”提供必要资料。
【案例资料2】假如嘉兴公司预计年度（2009）各季预计销售量分别为3，000件、3，500件、4，000件、3，500件，销售单价为80元。
每季度销售收入的45％于当季收到现金，其余的55％于下一季度收到现金，此外，年初应收账款为12，000元。
现根据以上资料编制销售预算见表7—1所示。
嘉兴公司销售预算（３）生产预算销售预算确定以后，就可以根据预计销售量按产品名称数量编制生产预算。
生产预算主要是为了具体规划企业在预算期内的产品生产活动，确定预算期内产品生产的实际数量及其具体分布情况。
在编制生产预算时，需要注意的是在生产量、销售量和期末存货量之间应保持一定的比例关系，以避免储备不足、产销脱节或超储积压等。
预算期产品的预计生产量可按下列公式计算：生产量预计＝销售量预计＋ 预算期末存货－初存货预算期案例解析2：【案例资料2】中假如嘉兴公司各季度的期末存货量按下季度销售量的20%计算，预算期（年）末存货量为650件，预算期内甲产品每季季初存货与其上季度的季末存货数量相同，预算期（年）初存货数量600件。
根据有关资料，编制该厂2009年度的生产预算如表7-2所示。
嘉兴公司生产预算表7-2 2009年度在生产预算期中要注意两种相互关系：一是某个时期的预计产品期末存货量和下期的期初产成品存货量相等。
二是预期的产成品期末存货的数量与下一期预计的销售量之间的相互关系。
“全面预算管理”案例
“全面预算管理”案例案例1: 浙江金鹰股份公司内部资金控制机制企业内控机制的建立，必须以资金控制为重心。
浙江金鹰股份公司（以下简称金鹰股份）在加强内部资金控制机制方面有这样一些好的经验：一、建立完整的内控管理制度金鹰股份结合自身行业特点和发展前景，实行集中统一与分级管理相结合的管理体制。
公司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分配和统一内部结算价格；所属子公司和分公司为利润中心和成本中心，管理目标是降低成本、节约开支、增加收入。
公司以财务管理为主线，建立一套层次分明、责任明确的目标计划体系，制定从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。
在划分内控职责时，将管理责任落实到每位员工，员工既是责任者，又是管理者，通过自控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣，形成严密的控制系统。
在制度建设中，公司重点抓好“四查四建”：一是查历史上决策情况，建立科学的决策程序；二是查应收帐款及赊销情况，建立完整的应收帐款（货款）管理办法；三是查存货资金的占用，建立严格的采购、验收、储存管理制度，积极实施ABC管理法。
有条件时实行“零点库存”制；四是查各项成本费用的支出水平，建立以标准成本、定额费用为内容的管理办法。
二、实行资金全面预算管理一定时期的资金预算体现了企业最高权力机关在这一时期的经营思想、经营目标和经营决策。
它的核心功能在于对企业的业务流、资金流进行全面的整合和规划，并按照职责范围落实到相应的责任单位或个人。
为了充分发挥预算管理的作用，公司成立单位预算管理委员会。
委员会要对整个预算编制、审核的过程，进行认真调查、调整、反复计算分析；围绕总体目标，找差距、提建议、想办法，解决矛盾，制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度。
全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。
综合预算包括（1）以公司经营成果为核心的盈利预测，（2）以现金流量为基础的财务收支预算，（3）以公司技术改造、固定资产和对外投资为主要内容的投资预算。
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实训内容：A公司全面预算案例
A公司只生产一种产品，销售单价为200元，预算年度内4个季度的销售量经测算分别为300件、600件、400件和450件。
根据以往经验，销货款在当季可收到70%，其余部分将在下一季度收到。
预计预算年度第1季度可收回上年第4季度的应收账款18000元。
根据销售预算及前期应收账款的收回及预计收到当期销货款的情况，就能够编制出预计现金收入计算表，现金收入计算表是编制现金预算的依据。
根据上述资料，首先编制销售预算表，如表7-1所示。
（
初存货量为50件，预算年度期末存货量为40件。
根据销售预算的预计销售量和上述有关数据，可编制预算年度的生产预算如表7—2所示。
:
依上例资料，假设A公司所生产的产品只需要一种原材料，单位产品消耗原材料定额为4千克，每千克单位成本为12元。
每季度末的材料存量为下一季度生产用量的30%，每季度的购料款当季付60%，其余款项在下一季度支付。
预算年度第1季度应付上年第4季度赊购材料款为6000元，估计预算年度期初材料存量为510千克，期末材料存量为500千克。
生产预算确定后，就可以根据预计的生产量和上述单位产品的材料消耗定额，以及期初、期末的材料存量，编制材料采购预算，在编制出采购预算后，还要根据材料采购预算的预计材料采购量、单位成本和有关材料采购款的支付情况，编制材料采购现金支出计算表，如表7—3所示。
表7-3 材料采购预算
依前例资料，假定A公司在预算期内所需直接人工工资率均为5元，单位产品的定额
工时为3小时，并且A 公司以现金支付的直接人工工资均于当期付款。
根据所给的直接人工工资率、单位产品的定额工时和产品的预计生产量，就可以编制直接人工预算表，如表7—4所示。
—
表7-4 直接人工预算
假定预测A 公司在预算期间的变动间接制造费用为31320元(其中间接人工10000元，间接材料8000元，水电费12000元，维修费1320元)，
固定间接制造费用46980元(其中管理人员工资12000元，维护费
4980元，保险费10000元，设备折旧费20000元)，其他条件同前例。
并且A 公司的变动间接制造费用分配率按产量计算，以现金支付的各项间接制造费用均于当期付款。
根据所给条件，可求出变动间接制造费用分配率： 变动间接制造费用分配率 %
=变动间接制造费用÷预算期生产总量 =31320÷1740＝18
根据所求出的变动间接制造费用分配率可编制间接制造费用预计现金支出计算表，如表7—5所示。
根据表7—1～表7—5的内容，可编制产品单位成本及期末存货预算表，如表7—6所示。
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假定预测A公司在预算期间的变动销售及管理费用总计为3500元，按销售量计算分配率；固定销售及管理费用为13600元。
！
根据上述条件及前例的资料，可编制销售及管理费用预算表如表7—7所示。
假定A公司预计在第1季度购置设备94000元。
期末现金余额不得少于20000元，否则将向银行借款，借款利率为年息10%。
预计预算期初现金余额为45000元。
预算期按季度编制现金预算。
每个季度预计支付所得税17500元。
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根据上述资料和前面例中各项预算的数据资料，可编制现金预算表如表7—8所示。
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表7-8 现金预算
假定A公司预算期初的资产负债表如表所示。
根据上表和前面所有各例的预算资料，可编制预计利润表和预计资产负债表如表7—9、表7—10所示。
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表7-10 预计资产负债表。