《财经法规》第三章习题

衡阳财智会计培训财经法规第三章练习题一、单项选择题1、下列不属于消费税税目的是（）。

A、小汽车B、摩托车C、游艇D、飞机2、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。

A、金融保险业B、服务业C、建筑业D、娱乐业3、（）是指负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。

A、查验征收B、查定征收C、代扣代缴D、代收代缴4、根据营业税的规定，下列属于营业税税目的是（）。

A、修理业B、娱乐业C、进口货物D、加工业5、纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记的是（）。

A、纳税人发生解散B、纳税人发生破产C、纳税人改变生产经营期限D、纳税人发生撤销6、我国增值税的低税率为（）。

A、3%B、7%C、13%D、17%7、下列各项中，属于税收程序法的是（）。

A、《房产税暂行条例》B、《土地增值税暂行条例》C、《发票管理法》D、《个人所得税法》8、下列各项中，不属于行业发票的有（）。

A、商业零售统一发票B、商业批发统一发票C、广告费用结算发票D、工业企业产品销售统一发票9、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

A、10日B、15日C、30日D、60日10、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

A、10日B、15日C、30日D、60日11、取得一般纳税人资格应具备的基本条件是（）。

A、会计核算制度键全B、年应征增值税的销售额在税法规定的500万以上C、注册资金达到一定的数额D、职工人数达到一定的规模12、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自（）起30日内申报办理税务登记。

A、纳税义务发生之日B、正式开业之日C、税务部门通知之日D、产生利润之日13、企业有下列（）情形的，不得领购开具增值税专用发票。

A、借用他人增值税专用发票B、会计核算不健全，不能准确提供增值税进项税额、销项税额、应纳税额等资料C、私自印制增值税专用发票D、未按规定保管增值税专用发票14、下列不属于行为税的是（）。

A、印花税B、城市维护建设税C、耕地占用税D、土地增值税15、根据个人所得税的规定，工资薪金所得适用（）超额累进税率。

A、3%至35%B、3%至40%C、3%至45%D、3%至50%16、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A、计税依据B、减税免税C、税率D、征税对象17、根据《个人所得税法》规定，对（）一次收入畸高的，可以实行加成征收。

A、劳务报酬所得B、利息、股息、红利所得C、稿酬所得D、偶然所得18、下列由国家税务总局指定的企业统一印制的是（）。

A、服务业发票B、运输业发票C、契税完税证D、增值税专用发票19、某酒厂为增值税一般纳税人。

2010年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。

已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。

该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。

A、6229.92B、5510C、4400D、400020、下列说法正确的有（）。

A、混合销售是指一项销售行为既涉及货物销售又涉及提供非增值税应税劳务的销售行为B、兼营非应税劳务的纳税人的经营范围包括销售货物和应税劳务，不包括提供非应税劳务C、纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，从低适用税率或征收率D、纳税人兼营非增值税应税项目的，对货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额不需要分别核算21、税务机关有根据认为从事生产.经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，可以采取的措施是（）。

A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人相当于其应纳税款金额的存款B、责令其限期交纳应纳税款C、责令纳税人提供纳税担保D、阻止出境22、根据营业税的规定，纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起（）内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A、1日B、3日C、5日D、10日23、对于纳税人偷税的情况，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款；构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任。

A、20%以上2倍以下B、30%以上3倍以下C、50%以上5倍以下D、50%以上3倍以下24、按照主权国家行使税收的管辖权不同，税法可以分为（）。

A、税收基本法和税收普通法B、所得税法和流转税法C、国内税法、国际税法和外国税法D、中央税法和地方税法25、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。

则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A、120B、150C、200D、25026、某保险公司2010年12月份取得保费收入50万元，保险赔偿支出10万元。

则该保险公司当月应缴纳的营业税为（）万元。

A、1.2B、1.5C、2D、2.527、下列属于税收行政法规的是（）。

A、《增值税专用发票使用规定》B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《税收征收管理法》D、《增值税暂行条例》28、下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）。

A、核定申报B、直接申报C、邮寄申报D、数据电文申报29、普通发票的联次不包括（）。

A、存根联B、发票联C、记账联D、抵扣联30、企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）。

A、应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损B、应纳税所得额=收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损D、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+以前年度亏损31、根据营业税的规定，下列不属于营业税税目的是（）。

A、加工业B、文化体育业C、服务业D、娱乐业32、某企业4月份取得销售房屋的收入200万元，转让专利权收入30万元。

则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A、6.9B、7.5C、10.9D、11.533、税务登记不包括( )。

A、开业登记B、变更登记C、核定应纳税额D、注销登记34、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A、7B、10C、15D、3035、下列各项中，属于税收实体法的是（）。

A、《税务机关法》B、《税务机关组织法》C、《税收征收管理法》D、《土地增值税暂行条例》36、下列各项中不属于税务违法行政处罚的项目是( )。

A、责令限期改正B、没收非法所得C、收缴未用发票和暂停供应发票D、警告37、李某2010年12月取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。

A、国债利息收入500元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元38、增值税专用发票的领购使用只限于（）。

A、增值税一般纳税人B、增值税小规模纳税人C、特殊纳税人D、个体工商户39、下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。

A、增值税B、税收滞纳金C、非广告性赞助支出D、销售成本40、根据消费税的规定，下列属于消费税税目的是（）。

A、直升飞机B、大型轮船C、火车D、小汽车41、下列关于税款征收的陈述错误的是（）。

A、查账征收适用于账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人B、查定征收一般适用于生产规模较小、生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人C、查验征收主要对生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源D、定期定额一般适用于税收网络覆盖不到或很难控制的领域42、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。

2009年1月1日起，我国增值税实行（）。

A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、实耗型增值税43、某演员参加商业演出，一次性获得表演收入50000元，该演员应缴纳个人所得税的税额为（）元。

A、6000B、8000C、10000D、1300044、纳税人销售下列货物，适用于13%的低税率的是（）。

A、白酒B、卷烟C、食用植物油D、汽油45、以下行业中，应按照3%的税率缴纳营业税的是（）。

A、服务业B、文化体育业C、娱乐业D、金额保险业46、增值税一般纳税人购进免税农产品，按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣。

该扣除率是（）。

A、7％B、10％C、13％D、17％47、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。

A、纳税人居住地B、不动产所在地C、纳税人经营所在地D、销售不动产行为发生地48、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。

A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产49、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，我国从2009年1月1日起实行的增值税属于（）。

A、生产型增值税B、收入型增值税C、支出型增值税D、消费型增值税50、下列各项中不属于流转税的有（）。

A、增值税B、消费税C、个人所得税D、营业税二、多项选择题51、根据税收法律制度规定，下列属于税务代理的业务范围的是（）。

A、办理纳税申报和扣缴税款报告B、开展税务咨询、受聘税务顾问C、申请税务行政复议或税务行政诉讼D、代为办理增值税专用发票领购52、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口下列货物适用于13%低税率的有（）。

A、粮食B、自来水C、杂志D、饲料53、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有（）。

A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、个体工商户生产经营所得54、凡已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关可（）。

A、派人进行实地检查B、责令限期改正C、暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用D、制作非正常户认定书，存入纳税人挡案55、关于纳税申报，下列说法正确的有（）。

A、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。

B、邮寄申报是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封C、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关D、纳税申报方式采用邮寄申报的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间56、下列应当办理开业税务登记的有（）。

A、工商局B、个体工商户C、某公司在上海的分公司D、企业在外地设立的分支机构57、以下各项所得，适用累进税率形式的有（）。