集团预算管理制度

集团预算管理制度

第一条预算管理说明

1. 预算管理即对损益表所涉及到的科目进行预测，以期最终编制损益预算表，即预算的编制是从损益表出发，最后回到损益表;

2. 预算管理的组织基础是责任中心的划分，其前提是经营计划书，所谓经营计划就是企业在一定时期所要达到的经营目标，如产值、利润、资金回报率等等。经营计划一旦确定，即将经营指标在各责任中心之间进行分解，直至倒算出各种经营指标的预算定额，并据此编制“预算损益表”;

3. 标准成本指标体系(如吨煤采购费用，销售的吨煤提成比例，吨煤仓储费用，吨油采购费用，吨油的销售提成，吨油的中转储存费用等)是进行预算监控的主要依据;

4. 预算管理应是集团内各主要领导的职责，即从集团领导到下属公司负责人以至各经营环节的负责人;

5. 必须强调的是，预算管理不仅仅是预算管理员的事情，而是集团及所属公司全员、全过程参与的事项。

第二条预算管理组织

预算管理的组织是集团公司预算委员会

职务承担人

主任委员总经理

副主任委员副总经理

委员财务总监

各成员单位的负责人

执行秘书财务部预算管理员

第三条预算委员会的职责

1. 决定集团及各成员单位的经营目标及方针;

2. 审查集团所属责任中心(主要是利润中心)的初步预算并讨论建议修正事项。

3. 协调各部门间的矛盾或分歧事项。

4. 预算的核准。

5. 环境变更时，预算的修改及经营方针的变更。

6. 接受并分析预算执行报告。

第四条预算的内容及种类

按照预算涉及的时间长短，可以将预算分成月预算、季度预算、半年预算和年度预算。分别明确其经营指标和费用定额。

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部门或单位预算内容预算种类责任人集团行政管理部门管理费用预算年度预算部门主管

月度预算

各业务单元收入预算年度预算业务单位经理(收入、

季度预算成本预算可根据业务

的可计划性细化至月成本预算年度预算

季度预算度预算)

管理费用预算年度预算

月度预算

投资项目预算投入预算项目前投资项目负责人

回收预算

其他项目预算费用预算项目前项目负责人

第五条年度预算编制的流程

集团公司财务集团公司经营预算计划

各成员单位预下属成员单位算经营计划

各种收支定额责任中心预算

第六条预算执行

在日常执行过程中，各级财务和会计部门都有严格把关的责任，对于计划内发生的费用，要按照费用审核权限表进行审批，对于计划外发生的费用，要按异常决策程序报集团决策层研究决定。

第七条监督

预算标准订立后，各成员单位要认真记录经营的实际情况，要根据不同性质的指标，分别填制表单，如对比表、进度表等，汇总报送至财务中心的预算管理员，预算管理员将其与预算标准相对照，对于偏差之处，要求下属单位分析原因。

第八条建立预警制度，

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是指实际执行情况与经营计划出现偏差，且这种偏差会直接影响经营目标的实现(如指标偏差超过10,)，财务中心预算管理员应以书面形式及时上报集团管理层。

第九条检讨制度

集团应定期召开会议，检讨预算执行情况，审查下属成员和财务中心汇总的预算执行报告书，对于出现的偏差，要进行因素分析，即在导致偏差出现的因素中(内存因素、外在因素;主观因素、客观因素;价格、销售量等)，作剔除性分析。对于人为造成的偏差，要求负责人提出整改意见，对于良性偏差要总结经验，而对于非主观原因导致的偏差，预算委员会要检查预算的合理性，根据情况的变化对预算作出调整。

第十条预算变更

预算变更必须填制相关的变更申请书，报预算管理委员会审批，预算委员会应对预变更所引起的连带后果进行系统的分析，并据此改变对责任部门的考核与控制标准。

第十一条有关预算管理的表单

1. 销售收入预算

销售及收入预算

商品 A商品 B商品 C商品总计客户数量价格数量价格数量价格

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2. 销售收入预算

销售部成本(费用)预算

项目预算责任人

工资福利费用办公费广告费运输费装卸费业务招待费其他合计 3. 采购成本预算

采购成本预算

项目责任预算责任人

进货成本工资及福利费用办公费运输费装卸费业务招待费驻外办事处开支其它合计

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4. 仓储成本预算

仓储成本

项目责任预算责任人

装卸费

验收费

化验费

设备维护费、设备折旧

燃料费

办公费

有关码头及场地的费用

工资费用

其它

合计

5. 分配成本预算

分配成本预算

序号上级核算单位发生的费用总额分配比例合计 1 2 3 4 5 合计

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6. 一般管理费用预算差异分析表

一般管理费用预算差异分析表

部门: 月份: 年月

预算执行编号项目备注预算实绩差异

1 薪津

2 员工福利费

3 福利保健费

4 教育训练费

5 工会会费

6 旅费

7 交通费

8 广告宣传费

9 车辆维修费 10 修缮费 11 地租房费 12 事物用品费 13 通信费 14 水电煤气费 15 税收 16 消耗品费 17 捐款 18 交际费 19 保险费 20 杂费 21 折旧费 22

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7. 分公司预算

分公司预算(煤炭分公司)

预算项目责任人