企业信用等级评定计算公式

一、偿债能力状况分析

1 资产负债率=负债总额 / 资产总额×100%

2 流动比率=流动资产 / 流动负债×100%

3 总债务/EBITDA 指年末总负债相当于当年的息、税、折、摊前收益的大小。

EBITDA=净利润+所得税+固定资产折旧+无形资产摊销+长期待摊费用摊销+偿付利息所支付的现金。

4 现金债务总额比率=经营活动现金净流量/总债务×100%

5 已获利息倍数=EBITDA / 偿付利息所支付的现金

6 速动比率=（年末速动资产/年末流动负债）×100%

速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用

7 现金债务总额比率=经营活动现金净流量/总债务×100%

8 现金流量比率=经营活动产生的现金流入累计数/经营活动产生的现金流出累计数

9 全部资本化率=年末付息总债务/（年末付息总债务+年末所有者权益）×100%

付息总债务指企业需要支付利息的债务，所有者权益指企业自有的资产之和。

10、现金比率=现金/流动负债×100%

二、财务效益状况分析（盈利能力分析）

1 净资产收益率=（净利润/平均净资产）×100%

平均净资产=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）/2

2 资产净利率=净利润 / 平均资产总额×100%

3 销售（营业）利润率=（主营业务利润/主营业务收入净额）×100%（贷款调查报告）主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加

销售利润率=净利润总额/销售成本（信用等级评定适用）很少用

4 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%

5 成本费用利润率=（利润总额/成本费用总额）×100%

成本费用总额=主营业务成本+主营业务税金及附加+营业费用+管理费用+财务费用

6 销售现金比率=经营活动现金流入量 / 主营业务收入净额×100%

三、资产运营情况分析（经营能力分析）（营运能力分析）

1 总资产周转率（次）=主营业务收入净额 / 平均资产总额

2 流动资产周转率（次）=主营业务收入净额 / 平均流动资产总额

3 存货周转率（次）=主营业务成本 / 平均存货

4 应收帐款周转率（次）=主营业务收入净额 / 平均应收帐款余额

应收票据周转率（次）=销售收入/票据平均余额

5 产销率=企业产品销售量/企业产品生产量×100%

6 生产能力利用率=实际生产量/设计生产能力×100%

四、发展能力状况分析

1 资本积累率=（年末所有者权益－年初所有者权益）/年初所有者权益×100%

2 总资产增长率=（年末资产总额－年初资产总额）/年初资产总额×100%

4 三年利润平均增长率=[（年末利润总额/三年前年末利润总额）－1]^1/3 ×100%

两年利润平均增长率=[（年末利润总额/两年前年末利润总额）－1]^1/2 ×100%

5 当年利润增长率=[（年末利润总额/一年前年末利润总额）－1]×100%

五、企业信誉度分析

1 到期贷款归还率=（评定年份累计到期贷款归还额/评定年份累计到期贷款总额）×100%

2 本息偿还率=近两年累计实际偿还本息 / 近两年累计应偿还本息总额×100%

六、企业发展前景

资本增值率=[（年末实收资本+年末盈余公积）-（年初实收资本+年初盈余公积）]/（年

初实收资本+年初盈余公积）

利润增长率=[（评定年份利润总额－上年利润总额）/上年利润总额]×100%

销售（营业）增长率=（本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入）×100%

七、其他指标分析

1 盈亏平衡点处的生产能力利用率

=年固定总成本/（年产品销售收入－年可变总成本－年销售税金及附加）×100%

2 盈亏平衡点处的产量=年固定总成本/（单位产品价格－单位产品可变成本－单位产品销

售税金及附加）

盈亏平衡点处的产量=设计生产能力×盈亏平衡点处的生产能力利用率

3 保证率=（保证人负债总额+累计保证金额）/保证人资产总额×100%

4 抵押率=贷款本息总额 / 质押物变现值×100%

5 存货比率=企业月平均存款金额 / 对企业全部贷款月平均余额×100%