财务审计工作底稿
财务报表审计工作底稿（范本）
财务报表审计工作底稿财务报表审计工作底稿财务报表审计工作底稿一、本指南的适用范围 本指南适用于注册会计师执行小型企业财务报表审计业务，财务报表审计工作底稿。
所谓小型企业，与《中国注册会计师审计准则第1621号——对小型被审计单位审计的特殊考虑》中小型被审计单位的含义相同，是指资产总额或营业额较小，职工人数较少，所有权和管理权集中于少数个人，并具备下列一项或多项特征的企业：收入来源单一;会计记录简单;内部控制有限，存在管理层凌驾于内部控制之上的可能性。
目前，非金融企业执行的会计标准有三类，一是财政部201X年发布的企业会计准则;二是企业会计制度和16项具体会计准则;三是小企业会计制度。
我们编写了两册指南，分别适用于执行企业会计准则和企业会计制度的小型企业的审计。
由于执行小型企业会计制度且财务报表需要审计的企业数量较少，我们没有编写相应指南，注册会计师可以参照上述指南。
二、本指南的编写原则指南力求体现以下原则：一是注重体现风险导向审计理念，突出风险评估程序的重要性，为注册会计师进行风险识别和评估提供详细的指导;二是注重程序之间的衔接，将风险评估和风险应对予以贯通，将控制测试和实质性程序相联结，提高审计效率;三是注重体现小型企业审计的特点，在遵守审计准则和保证审计质量的前提下，适当简化小型企业审计工作底稿，体现成本效益原则。
三、本指南的结构工作底稿包括当期档案和永久性档案两大部分。
当期档案是本指南的主体部分，贯穿了重大错报风险识别、评估和应对的审计工作主线，主要包括初步业务活动工作底稿、风险评估工作底稿、进一步审计程序工作底稿、其他项目工作底稿和业务完成阶段工作底稿，工作总结《财务报表审计工作底稿》。
其中，进一步审计程序工作底稿包括控制测试和实质性程序两部分。
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本
以下是一个审计工作底稿的范本，包括一些基本信息和审计步骤的记录。
请注意，这只是一个示例，实际工作底稿可能会根据具体的审计项目和需求有所不同。
审计工作底稿
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户：XX公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
1. 审计目标：验证XX公司XXXX年度财务报表的准确性、完整性和合规性。
2. 审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。
二、审计程序和方法
1. 风险评估：评估财务报表重大错报风险，确定重点审计领域。
2. 内部控制测试：测试内部控制制度的有效性。
3. 实质性程序：对重要账户和交易进行细节测试和实质性分析程序。
4. 审计证据收集：收集充分、适当的审计证据。
5. 审计结论：根据审计结果形成审计意见。
三、审计结果
1. 未发现重大错报和舞弊行为。
2. 提出了一些建议，以改进内部控制和财务报表披露。
四、审计意见和建议
1. 对财务报表整体发表无保留意见。
2. 建议加强内部控制，提高财务报表质量。
五、工作底稿索引
1. 客户财务报表及附注。
2. 风险评估结果及记录。
3. 内部控制测试程序及结果。
4. 实质性程序细节测试及分析程序结果。
5. 审计结论及建议。
审计工作底稿的范文
审计工作底稿的范文审计工作底稿范文近年来，审计工作在我国经济快速发展的背景下起到了至关重要的作用。
审计工作底稿是审计师在工作中留下的书面记录和凭证，对于保障工作的准确性和可靠性起着至关重要的作用。
下面是一个700字的审计工作底稿范文。
审计工作底稿项目名称：A公司财务状况审计基本信息：A公司成立于20XX年，主要经营销售电子产品。
本次审计目的是对A公司20XX年度的财务状况进行审计，以核实财务报表的真实性和准确性。
审计过程及结果：1. 了解A公司的基本情况审计师通过与A公司的财务人员进行会议，了解公司的组织结构、业务模式以及财务管理制度等基本情况。
并参观了公司的办公场所以及生产场地。
2. 进行财务报表的初步分析审计师通过分析A公司的财务报表，对其财务状况进行初步评估，包括资产负债表、利润表和现金流量表的比较分析。
初步评估结果显示，A公司的财务状况良好，有利于公司的持续发展。
3. 确认财务数据的准确性和可靠性审计师对A公司的财务数据进行进一步的确认，包括银行存款、应收账款、应付账款等主要财务数据的详细审核。
通过与银行和客户进行多次沟通和核实，确认了A公司的财务数据的准确性和可靠性。
4. 检查公司的财务内部控制制度审计师对A公司的财务内部控制制度进行了详细的检查。
通过查阅相关文件和记录，参与公司的内部会计核对，审计师发现了一些存在问题的控制制度，并提出了相应的改进意见，以提高公司财务管理的效率和准确性。
5. 测试公司的账务处理程序审计师对A公司的账务处理程序进行了测试，并对关键节点进行了抽样检查。
通过检查发现，公司的账务处理程序严格遵守规定，不存在违规行为。
6. 审阅公司的合同及重要资料审计师对A公司的合同和其他重要资料进行了审阅，以核实其合法性和准确性。
通过审阅发现，公司的合同和其他重要资料都经过合法程序的审核和签署。
7. 进行风险评估和可持续性分析审计师对A公司的经营风险和可持续性进行了评估和分析。
审计工作底稿的范文
审计工作底稿的范文审计工作底稿范文。
一、审计目的。
本次审计的目的是对公司2019年度财务报表进行审计，以确认财务报表的真实性、完整性和准确性，为公司提供可靠的财务信息，保护投资者和利益相关者的利益。
二、审计范围。
本次审计范围包括对公司资产、负债、所有者权益、收入、费用等方面的审计。
具体包括现金及现金等价物、应收账款、存货、固定资产、长期投资、应付账款、短期借款、长期借款、股东权益等项目的审计。
三、审计方法。
本次审计将采用文件审计、实地核查、询问、计算等多种审计方法，并将根据具体情况进行适当的调整，以确保审计工作的全面性和准确性。
四、审计程序。
1. 对公司财务报表的编制进行审查，包括会计政策、会计估计和会计处理的合理性和一致性。
2. 对公司各项资产和负债进行实地核查，包括现金、存货、固定资产等的实际存在和所有权确认。
3. 对公司收入和费用进行抽样检查，确认其真实性和准确性。
4. 对公司内部控制进行评价，确认其有效性和稳定性。
5. 对公司相关方往来进行审查，确认其合规性和真实性。
五、审计结论。
根据对公司财务报表的审计工作，我们得出如下结论：1. 公司财务报表的编制符合相关会计准则和法律法规的要求，真实、完整、准确。
2. 公司的内部控制体系有效，能够保障财务报表的真实性和合规性。
3. 公司的相关方往来合规，不存在重大违规行为。
六、审计意见。
基于上述审计结论，我们对公司2019年度财务报表发表无保留意见，认为该财务报表能够真实、完整、准确地反映公司的财务状况和经营成果。
七、审计工作总结。
本次审计工作得出了积极的结论，证明公司的财务报表符合相关法律法规和会计准则的要求，为公司的投资者和利益相关者提供了可靠的财务信息。
同时，也为公司今后的经营和发展提供了参考和保障。
以上为本次审计工作底稿，如有不足之处，欢迎批评指正。
财务审计工作底稿
财务审计工作底稿各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢客户名称：会计期间：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表财务报表审计工作底稿模板编制说明：1．适用范围本模板适用于在业规102号《业务项目分级控制》中列为A、B、C类的审计项目。
2．索引号及页次、交叉索引号本所对基本底稿均确定了如底稿目录表所示的索引号，除在工作底稿模板中另有规定外，要求将索引号用红色笔统一设置于当页审计工作底稿的右上角。
索引号应能体现审计工作底稿的层次,又须避免索引编号过于冗长。
页次是在同一索引号下不同的审计工作底稿的顺序编号，业务人员应在该索引号下的首页上注明共几页，然后依次按分数编号法编上页次。
审计工作底稿的交叉索引以“左来右去”“上来下去”为基本原则编制，具体审计工作底稿模板中另有规定的除外。
3．底稿签名编制者姓名及编制日期，签名可用简签、电子签名,但应以适当方式加以说明。
复核者姓名及复核日期，必须在其复核过的审计工作底稿上手工签名和签署日期，签名时可用简签,但应以适当方式加以说明。
各级复核人在复核工作底稿时,应作出必要的复核记录,书面表示复核意见,并在其复核过的审计工作底稿上签名和签署日期。
如同一索引号下有若干页审计工作底稿，复核人可仅在第一页审计工作底稿上签名和签署日期。
通常,第一级复核人签署在审计工作底稿“复核人”栏处；第二级和第三级复核人签署在其所复核的审计工作底稿的右下角或底稿设计的位置。
4．被审计单位提供的资料的处理对于程序表中规定应当获取的被审计单位、其他第三者提供或代为编制的资料,应注明资料对于程序表中仅要求检查、查阅被审计单位资料或仅作为编制报表和附注的辅助资料，待有关工作完成后、只要记录这些资料的特征而无须保存这些资料，这些资料的特征指凭证号、文件号等。
立信会计事务所审计实例操作工作底稿财务费用
立信会计事务所审计实例操作工作底稿财务费用1. 概述本文将介绍立信会计事务所在进行审计工作时处理财务费用的实例操作工作底稿。
财务费用是指企业在经营活动中发生的与企业财务管理相关的费用，包括利息费用、手续费、汇兑损益等。
通过审计财务费用，立信会计事务所能够评估企业的财务状况和运营情况，为企业提供合规性和可靠性的财务报告。
2. 底稿准备在进行审计工作之前，立信会计事务所需要准备审计底稿。
底稿是审计工作的记录和凭证，包括审计程序、审计证据、工作底稿等。
以下是准备审计财务费用的底稿的步骤：2.1 确定审计目标首先，立信会计事务所需要确定审计财务费用的目标。
目标可能包括评估财务费用的准确性、合规性和完整性，发现任何异常或错误。
2.2 设计审计程序根据审计目标，立信会计事务所需要设计相应的审计程序来收集足够的审计证据。
审计程序可以包括检查财务费用的支出凭证和相关文件，与财务部门和相关人员进行沟通和访谈等。
2.3 收集审计证据立信会计事务所根据设计好的审计程序，开始收集审计证据。
审计证据可以包括以下内容：•企业的财务费用支出凭证和相关文件•与财务费用相关的内部控制文件和记录•与财务费用相关的财务部门和相关人员的沟通和访谈记录2.4 归档和整理底稿在完成审计工作后，立信会计事务所需要将收集到的审计证据整理归档。
底稿应该按照审计程序和审计目标的顺序进行组织，便于审计报告的编写和审阅。
3. 审计财务费用操作工作底稿下面是立信会计事务所在审计财务费用时的实例操作工作底稿：3.1 审查财务费用支出凭证和相关文件首先，立信会计事务所审计人员会审查企业的财务费用支出凭证和相关文件，包括票据、发票、收据等。
他们将检查这些凭证和文件的准确性、完整性和合规性。
3.2 进行对比分析立信会计事务所审计人员会对财务费用进行对比分析。
他们会比较企业当前年度的财务费用与之前年度的财务费用，以及与行业平均水平的比较。
这样可以发现任何异常或不合理的财务费用。
审计工作底稿之财务费用篇
被审计单位: TR 公司 审查项目:财务费用审核员: 齐恒 日期: 2006.02.15 索引号: I8-1 会计期间: 2005 年度复核员: 林珊 日期: 2006.02.18 页 次:财务费用明细项目分月发生额汇总表的分析性复核一、分析目的：发现财务费用的重大波动和异常情况，确定审计工作重点 二、分析情况：1 4 、本年财务费用未审数 16,270,659.28 元，较去年的审定数 11,577,600.53 元，增加了 ,693,058.75 元，增幅 40.5%。
2 、财务费用明细项目中，利息净支出增加了约 420 万元，占财务费用增加数的近 90%，原 因是本年内增加了短期及长期借款 16000 余万元。
（1）对短期、长期借款的利息支出进行逐笔详细复核，底稿索引 F1-1-1、G1-1-1。
扣除利 息资本化金额后，应计利息与“财务费用－利息支出”差异金额仅 48,003.46 元，差异率 0.16%， 利息支出实际发生数可以认定。
（ 2）对利息支出的列支情况进行核对，根据该公司业务的特点（主要是本公司为下属子公 司、分公司代理借款，由资金结算中心统一结算），与各子公司、分公司结算的利息支出为 9251.6 万元，应与各子公司、分公司计入财务费用的金额核对。
- （3）该公司利息收入发生额很大，应进行总体性的分析复核。
三、确定进一步审计查验的内容： 1 2、对利息收入作进一步分析性复核。
、对收取子公司、分公司的利息与其计入财务费用的金额进行核对。
被审计单位: TR 公司 审查项目:财务费用审核员: 齐恒 日期: 2006.02.15 索引号: I8-2 会计期间: 2005 年度复核员: 林珊 日期: 2006.02.18 页 次:对利息支出－收子公司、分公司利息的复核、查验记录1 、TR 公司下属有 35 家子公司、分公司，而对外银行借款都由 TR 公司统一借入。
TR 公司 借款后除自己使用以外，大部分转到各子公司和分公司使用。
审计工作底稿编制案例工作底稿-财务费用
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: TR公司审核员: 齐恒日期: 2006.02.15 索引号: I8-1审查项目:财务费用会计期间: 2005年度复核员: 林珊日期: 2006.02.18 页次:财务费用明细项目分月发生额汇总表的分析性复核一、分析目的：发现财务费用的重大波动和异常情况，确定审计工作重点二、分析情况：1、本年财务费用未审数16,270,659.28元，较去年的审定数11,577,600.53元，增加了4,693,058.75元，增幅40.5%。
2、财务费用明细项目中，利息净支出增加了约420万元，占财务费用增加数的近90%，原因是本年内增加了短期及长期借款16000余万元。
（1）对短期、长期借款的利息支出进行逐笔详细复核，底稿索引F1-1-1、G1-1-1。
扣除利息资本化金额后，应计利息与“财务费用－利息支出”差异金额仅48,003.46元，差异率0.16%，利息支出实际发生数可以认定。
（2）对利息支出的列支情况进行核对，根据该公司业务的特点（主要是本公司为下属子公司、分公司代理借款，由资金结算中心统一结算），与各子公司、分公司结算的利息支出为-9251.6万元，应与各子公司、分公司计入财务费用的金额核对。
（3）该公司利息收入发生额很大，应进行总体性的分析复核。
三、确定进一步审计查验的内容：1、对利息收入作进一步分析性复核。
2、对收取子公司、分公司的利息与其计入财务费用的金额进行核对。
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: TR公司审核员: 齐恒日期: 2006.02.15 索引号: I8-2审查项目:财务费用会计期间: 2005年度复核员: 林珊日期: 2006.02.18 页次:对利息支出－收子公司、分公司利息的复核、查验记录1、TR公司下属有35家子公司、分公司，而对外银行借款都由TR公司统一借入。
财务报表审计工作底稿
监盘汇总表 制造费用检查表
明细账与报告核对 表
抽盘核对表
复核表 折旧检查表
审核表1
审核表2
项目 短期借款 交易性金融负责 应付票据 应付账款
程序表 程序表 程序表 程序表
审定表 审定表 审定表 审定表
明细表 明细表 明细表 明细表
利息计算检查表 检查表 检查表
替代测试表
短期借款检查表 核对表
（二）负债类
审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 跌价测试表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表
三、实质性程序工作底稿
（一）资产类
银行存款明细表 现金监盘表
银行存单检查表
银行存款调节表
明细表
函证汇总表
监盘表
明细表
明细变动表1
明细变动表2
检查表
核对表
明细表
盘点检查表
增加检查表
减少检查表
明细表
增加检查表
减少检查表
明细表
明细表
明细表
分析表
摊销计算表
明细表
明细表
明细表
明细表
测算表1
测算表2
检查表
银行存款函证汇总表 出售检查表
通用审计工作底稿 替代测试表
银行询证函 货币资金收支检查表
计划实施的实质性程序 坏账准备表
程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表
程序表 程序表 程序表 程序表
程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表
财务报表审计工作底稿编制讲解(PPT)
初步业务(yèwù)活动内容
➢会计师事务所在承接业务前,需要开展初步业务活动,以决定是否接受委托。在开展初 步业务活 动时,一是考虑客户(包括被审计单位的主要股东(gǔdōng)、关键管理人员和 治理层)是否诚信(评价可 审计性);二是考虑工程组是否具有执行业务必要的素质、专业 胜任能力、时间和资源;三是考虑会计师事务所和工程组是否能够遵守职业道德 标准, 主要是能否保持独立性。 ➢首次接受委托考虑与前任会计师的沟通 ➢连续接受委托主要是关注相关事项是否变化和变化后是否影响接受委托
财务报表审计工作底稿(dǐgǎo)编制讲解
第一页，共六十九页。
目录
➢初步业务活开工作底稿编制 ➢风险评估(pínɡ ɡū)工作底稿编制 ➢控制测试工作底稿编制
2
第二页，共六十九页。
初步业务(yèwù)活开工作底稿编制
➢初步业务活动内容 ➢初步业务活动涉及的底稿(dǐgǎo)的编制
3 第三页，共六十九页。
34
第三十四页，共六十九页。
中小企业舞弊(wǔbì)风险评估
➢舞弊的动机
➢ 偷逃或骗取税款
➢ 骗取外部资金 ➢ 牟取以财务业绩为根底的私人报酬(bào chou)最大化 ➢ 掩盖侵占资产的事实
35 第三十五页，共六十九页。
中小企业舞弊(wǔbì)风险评估
➢舞弊的时机 ➢ 高估或低估收入:小型企业的业务形式使得收入确认更具灵活性;
➢ 会计政策的变更；
➢ 新公布的财务报告准那么、法律法规，以及被审计单位何时采用、如何采用这些规定。
➢底稿编制 ➢
12
第十二页，共六十九页。
了解要点与底稿(dǐgǎo)编制
➢目标、战略以及相关经营风险的了解要点
➢ 行业开展
完成阶段审计工作底稿范文
完成阶段审计工作底稿范文阶段审计工作底稿范文：【标题】阶段审计工作底稿【引言】阶段审计工作底稿是一份对审计过程中进行的各项工作的记录和总结，用于反映审计工作的完整性和准确性。
本文是针对某公司进行的阶段审计工作的底稿范例。
【内容】一、审计目标和范围审计目标：对某公司的财务状况进行审计，确保其财务报表的真实性、完整性和准确性。
审计范围：涵盖某公司的全部资产、负债、所有者权益、收入、费用以及现金流量等方面。
二、审计程序1. 确定业务流程和风险评估根据某公司的业务流程和特点，确定可能存在的风险和风险对策，并评估其对财务报表的影响。
2. 进行凭证、账簿和报表的检查通过对某公司的凭证、账簿和报表的检查，核实其财务信息的真实性和准确性，并确保其符合相关准则和法规的要求。
3. 进行资产清查和核实对某公司的资产进行逐项清查和核实，包括固定资产、存货、应收账款等，以确认其存在、所有权和估值的准确性。
4. 进行内部控制的评估评估某公司的内部控制制度的完善程度，并进行测试和样本抽查，以确保其有效性和可靠性，同时发现潜在的内部控制缺陷。
5. 进行现金流量的分析通过对某公司的现金流量表的分析，验证其现金收支的合理性和准确性，例如确认现金流量的来源和运用是否符合实际情况。
6. 发现并记录异常或风险情况在审计过程中，如发现与财务报表相关的异常情况或潜在的风险，应及时记录并进行必要的进一步调查和核实。
三、审计结论经过对某公司财务状况的审计，发现了以下问题：1. 存货账面价值与实际存货价值不相符。
2. 应收账款的坏账准备不足。
3. 内部控制制度在某些环节上存在缺失。
基于上述问题，我们对某公司的财务状况提出了以下建议：1. 调整存货账面价值，确保其与实际存货价值相符。
2. 增加应收账款的坏账准备，以减少坏账的风险。
3. 加强内部控制制度，完善相关环节的风险防范措施。
【结论】阶段审计工作底稿是对审计过程中所进行工作的记录和总结，它既是对审计工作的整理和呈现，也是对审计结论的依据和支持。
审计总结底稿范文
一、审计项目概况审计项目名称：XX公司财务报表审计审计时间：2021年1月1日至2021年12月31日审计范围：公司财务报表及关联方交易审计依据：《中华人民共和国审计法》、《企业会计准则》等二、审计发现的主要问题1. 财务报表编制不规范（1）部分会计科目使用不规范，如“其他应收款”科目长期挂账，未及时进行清理。
（2）固定资产折旧方法不符合实际使用情况，导致折旧费用计提不准确。
2. 关联方交易披露不完整（1）公司关联方交易金额较大，但未在财务报表附注中充分披露。
（2）部分关联方交易未签订书面协议，存在潜在风险。
3. 内部控制存在缺陷（1）财务部门内部控制制度不健全，如授权审批制度不完善。
（2）部分岗位设置不合理，存在职责交叉现象。
三、审计结论及建议1. 审计结论根据《中华人民共和国审计法》及相关规定，本次审计发现XX公司在财务报表编制、关联方交易披露及内部控制方面存在一定问题，对公司的财务状况和经营成果产生一定影响。
2. 审计建议（1）加强财务报表编制管理，规范会计科目使用，确保会计信息真实、准确、完整。
（2）完善关联方交易披露，充分揭示关联方关系及交易情况，降低潜在风险。
（3）加强内部控制建设，健全财务部门内部控制制度，明确岗位职责，防止职责交叉。
（4）定期开展内部审计，及时发现和纠正财务问题，提高公司财务管理水平。
四、审计工作总结1. 审计组严格按照审计程序和规定，对XX公司财务报表、关联方交易及内部控制进行了全面审计。
2. 审计过程中，审计组与公司财务部门保持良好沟通，及时了解公司财务状况和经营情况。
3. 审计组针对发现的问题，提出了切实可行的审计建议，有助于公司改进财务管理，提高经营效益。
4. 审计组在审计过程中，严格执行审计纪律，确保审计工作的独立性和客观性。
总之，本次审计工作取得了圆满成功，为XX公司财务管理提供了有力保障。
竣工财务决算审计工作底稿
竣工财务决算审计工作底稿一、什么是竣工财务决算审计工作底稿竣工财务决算审计工作底稿是审计师在进行竣工财务决算审计时所准备的文件和记录的集合。
它是审计师在进行审计工作过程中的重要工具，用于记录审计师的工作步骤、发现的问题和相关的证据，以及审计师对这些问题和证据的分析和结论。
二、竣工财务决算审计工作底稿的内容和要求竣工财务决算审计工作底稿的内容和要求主要包括以下几个方面：2.1 审计目标和范围在竣工财务决算审计工作底稿中，需要明确审计的目标和范围。
审计目标是指审计师对财务决算的审计目标，例如确认财务报表是否真实、准确地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量等情况。
审计范围是指审计师对财务报表进行审计的具体范围，包括审计的时间段、审计的业务领域等。
2.2 审计程序和工作步骤在竣工财务决算审计工作底稿中，需要详细记录审计师进行审计的具体程序和工作步骤。
审计程序是指审计师在进行审计工作时所采取的方法和技术，包括对财务报表的分析、对内部控制的评价、对重要账户和交易的审计等。
工作步骤是指具体的操作步骤，例如对账户余额的核对、对凭证的检查等。
2.3 发现的问题和相关证据在竣工财务决算审计工作底稿中，需要记录审计师在审计过程中发现的问题和相关的证据。
问题可以是财务报表中的错误、内部控制的不足、违反会计准则的情况等。
证据可以是财务记录、凭证、会计账簿、银行对账单等。
审计师需要详细记录问题的性质、影响范围和可能的原因，以及相关证据的来源和可靠性。
2.4 问题的分析和结论在竣工财务决算审计工作底稿中，需要对发现的问题进行分析和结论。
审计师需要对问题的性质、影响范围和可能的原因进行分析，并给出相应的结论。
结论可以是问题的重要性和紧急性、对财务报表的影响、对内部控制的改进建议等。
三、竣工财务决算审计工作底稿的编制方法和注意事项竣工财务决算审计工作底稿的编制方法和注意事项主要包括以下几个方面：3.1 编制方法竣工财务决算审计工作底稿的编制方法可以分为手工编制和电子化编制两种方式。
审计工作底稿编制案例工作底稿-借款(一)
审计工作底稿编制案例工作底稿－借款(一)审计是一种对企业财务账目的验证和评估工作。
为了使审计更加准确和规范，审计员通常会编制详细的工作底稿。
本文将以“审计工作底稿编制案例工作底稿－借款”为例，介绍审计工作底稿编制的过程。
一、确定审计对象首先，审计员需要确定审计对象。
在本例中，审计对象是一个公司的借款业务。
通过对该公司借款的检查，审计员能够验证该公司的借款记录是否正确和真实。
二、收集相关信息其次，审计员需要收集与借款业务相关的所有信息。
这包括该公司的财务账目、借款协议、还款计划、利息计算公式等。
这些信息是编制工作底稿所必需的基本信息。
三、编制工作底稿根据收集到的信息，审计员开始编制工作底稿。
工作底稿包括以下内容：1.借款合同和还款计划的复核：审计员需要核对借款合同和还款计划的核心条款是否与会计记录和报告一致。
如果出现差异，需要进一步澄清原因。
2.贷款账户的余额调节：审计员需要从银行记录中对公司的借款余额进行调节。
如果出现差异，需要进一步澄清原因。
3.计息与折现的复核：敏锐的审计员会对借款计息和折现率进行复核。
通过核对银行报告或其他相关文档，审计员能够验证计息和折现是否有误。
4.交叉检验：审计员需要进行交叉检验，以确保所有账目和记录的准确性和真实性。
这是审计工作的核心步骤，也是确保工作底稿准确性的关键。
四、编制报告最后，审计员需要编制正式报告，总结审计的结果和发现。
如果有错误或不符合财务报告准则的情况，审计员应该指出问题所在，并提出相应的建议。
总之，编制工作底稿是一项非常重要的工作。
只有经过充分的收集和准确地编制工作底稿，审计才能获取真实、准确和可信赖的结果。
如果你想成为一名具有专业素养的审计员，一定需要不遗余力地打磨工作底稿的编制技能。
竣工财务决算审计工作底稿-会计基础工作情况
主要审计目标及审计程序
1、项目会计核算基础工作是否符合《会计基触工作规范》等法规要求。
2、项目竣工决算报表的编制是否符合《基本建设会计制度》、《企业会计准则》等规定。
3、对工程价款支付、成本核算、与业务部门凭证传递等会计核算程序有无明确规定。
4、项目竣工决算报表是否真实反映了交付使用资产情况，是否有利于交付使用后的资产管理。
财务部门、资
产管理部门的口径是否一致，是否方便于资产盘点。
5、检查报表编制资料，是否全部资产均纳入交付使用资产明细表，有无资产遗漏，但是相关造价在其他资产
项目中核算，形成账外资产的情况。
对于有实物没有单价的资产，是否列于交付使用资产明细表中。
6、检查间接费用、待摊投资等费用的分摊是否合理，各项资产价值是否正确，有无因决算分配不合理造成价
值偏高或者偏低现象，导致投产后折旧计算不正确，影响使用单位损益其实性的情况。
7、对使用资产进行盘点，确认是否账表相符，账实相符，是否存在账外资产。
基本事实
附件:。
财务审计工作底稿（精简版）
财务审计工作底稿财务审计工作底稿财务审计工作底稿：财务审计工作底稿一、会计记录概况A公司其他应收款坏账准备期初余额为874.65万元，期末余额为1,132.52万元，公司按账龄分析法并结合个别认定法估算坏账损失，财务审计工作底稿。
二、审计目标（一）确定计提坏账准备比率是否恰当，坏账准备是否充分；（二）确定坏账准备增减变动的记录是否完整；（三）确定坏账准备余额是否正确；（四）确定坏账准备在会计报表上的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）执行“获取或编制坏账准备明细表，复核加计正确，并核对报表及明细账合计数是否相符”审计程序1、向客户索取或编制“坏账准备明细表”;2、复核加计正确并合计与总账数、报表数核对相符，标注相应的审计标识。
提示：注意坏账准备发生额中借贷方发生的内容，避免期初期末余额正确但发生额位置或内容填写错误的情况。
执行“检查计提坏账准备是否符合公司披露的会计政策，本期有无发生变更，审核其理由及影响”审计程序查验公司制定的坏账会计政策，按账龄分析法并结合个别认定法估算坏账损失，本年未发生变更，具体底稿见索引。
提示：对本期坏账准备会计政策变更的情况，需要关注变更是否有为满足管理当局调节利润的需求、是否公司的行业、业务发展相应的外部环境、内部环境等有较大的变化。
对变更的影响一般采用未来适用法，需要单独按原有会计政策重新计算计提坏账准备与现行政策之间的差异，并评估其对会计报表的影响。
执行“按计提坏账准备的范围和标准复核已提坏账准备是否恰当，若有大额差异应进行调整”审计程序按相应其他应收款的审定数重新编制按账龄的分析表，按审计确认的公司合理的坏账政策计算应计提坏账准备的金额，与账面数的差异较大需要进行调整，底稿见索引执行“对账龄长且久无回收记录的应收款查验其可收回性”审计程序对账龄长久无回收记录的应收款如金欣房地产、股份联合会、连英物资等根据不同情况已查验可收回性，底稿见索引。
提示：对余额较大长期挂账而一直有发生额的应收款项即使有函证回函确认，若可能仍然需要进一步取证该单位是否为关联方，是否实际有偿还能力，是否一直处于亏损状态等状况，最好能有近期的比较会计报表供分析，经分析后若累计有较大亏损或资产不实等状况，根据实际情况看是否需要追加计提坏账准备，，财务审计工作底稿。
审计报告工作底稿模板
审计报告工作底稿模板一、审计基本信息1.1 审计目的（写下审计目的的简要描述，阐述审计报告工作的核心目标）1.2 审计标准及准则（针对所审计的企业、机构或单位，描述其应当依据的相关标准和准则，例如：会计准则、税务法规、财务制度等）1.3 审计时间（描述审计的时间范围，例如：年度审计、季度审计等）1.4 审计范围（描述审计涉及到的具体范围，例如：机构、业务、财务科目等）1.5 审计组成人员（列出参与审计工作的人员姓名、职务、专业、工作责任等相关信息）二、审计方法及内容2.1 审计方法（描述使用的具体审计方法、技术和工具，例如：随机抽样、比较分析、资料核对等）2.2 审计内容（列出审计的具体内容，例如：财务报表、业务流程、财务管理制度等）2.3 审计程序（描述审计工作的程序和步骤，例如：初步分析、采集证据、分析结果等）三、审计发现及结论3.1 发现问题（描述在审计过程中发现的问题，例如：违法违规行为、账目记录错误或疏漏、财务管理制度缺陷等）3.2 效应分析（分析问题的原因、影响及危害程度，例如：对企业经济效益的影响，对投资者权益的保护等）3.3 建议措施（分析并列出可以采取的针对问题的有效性措施建议，例如：财务管理制度的优化改进、内部审计制度的完善、加强对账目信息的监督等）3.4 备注（对发现问题、效应分析及建议措施作出的说明、补充等）四、审计人员签名（填写审计人员的姓名、职务、签名、认证等信息）五、附录（上传相关附录材料，例如：账目凭证、审计报告等）以上即为审计报告工作底稿模板，可以根据需要进行修改和调整，以适应不同审计需求。
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本一、审计工作底稿的定义审计工作底稿是审计员在进行财务审计时所制作的工作文件，记录了审计过程中的重要信息、思考、分析、结论和结论的依据，以及审计员的工作过程、方法和结果等。
审计工作底稿是审计工作的重要组成部分，其作用是记录审计员思考和判断的过程，确保审计工作的可追溯性、合规性、严谨性和独立性。
二、审计工作底稿的内容和格式1. 底稿内容（1）财务报表和业务资料：包括被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿、财务报表附注等相关资料。
（2）审计程序和结果：包括审计程序的设计和执行过程、所得到的证据、问题发现及处理、审计工作的总结和结论等。
（3）审计思路和论证：包括审计员在审计过程中的思考、分析和判断，以及所得出的结论和建议等。
2. 底稿格式（1）标题：每份底稿应有清晰的标题，准确地描述该份底稿的内容和目的。
（2）编号：每份底稿都需要有唯一的编号，便于查找和追溯。
（3）日期：底稿上需要标注制作日期和最后修改日期，便于了解底稿的时效性和更新进度。
（4）责任人：每份底稿都需要标注责任人的姓名和职务，以明确底稿的制作和审核人员。
（5）附件：对于重要的底稿，在其清晰明了的基础上，可以增加一定的附件，如图表、数据、证据等。
三、审计工作底稿的作用1. 网清晰的记录和存储审计过程审计工作底稿是审计过程中的重要记录，可以清晰地反映审计员执行审计程序的过程，以及得出结论和建议的思路和论证。
底稿的制作和存储，可以保证审计工作的可追溯性和可复审性。
2. 便于审计工作的沟通和汇总审计工作底稿是审计员沟通和交流的工具，可以使审计团队成员之间保持良好的信息共享和协作，有利于审计工作的有效汇总和整合。
3. 作为审计报告的依据审计工作底稿是审计报告编制的重要依据，其中包含了审计员对审计对象的分析、思考和结论，可以在审计报告编制过程中提供有力的支持和论证。
审计报告的准确性和可信度也与审计工作底稿的完整性和真实性密切相关。
四、审计工作底稿的管理1. 底稿的保密和存储审计工作底稿属于敏感信息，对其保密工作非常重要。
审计工作底稿的主要内容
审计工作底稿的主要内容审计工作底稿是审计过程中的一项重要工作，它是审计师对企业财务状况和业务活动进行检查和分析的记录和证明。
下面是审计工作底稿的主要内容：1. 审计目标和范围：底稿中需要明确审计的目标和范围，包括审计的期间、审计程序和方法等。
这有助于审计师确定审计的重点和方向。
2. 审计程序和计划：审计工作底稿中需要详细记录和规划审计的具体程序和步骤。
这包括准备工作、数据收集、数据分析、内部控制评估、核实和确认等步骤，以确保审计工作的全面和有序进行。
3. 底稿编号和标题：每个审计底稿都应有唯一的编号和明确的标题，方便审计师进行跟踪和查找。
同时，标题要简明扼要地概括底稿的内容，便于他人理解。
4. 审计程序的执行和结果：审计工作底稿需要记录每个审计程序的执行情况和结果。
这包括所采用的方法、所得到的证据、分析的结果等，以便审计师和其他审计人员能够了解审计过程和结论的依据。
5. 异常和问题的记录：审计工作底稿中要详细记录发现的异常和问题。
这包括财务记录的不一致、内部控制的缺陷、风险的存在等。
审计师应对这些异常和问题进行进一步的调查和分析，并提出相应的建议和意见。
6. 结论和意见：审计工作底稿的最后部分应包含审计师的结论和意见。
这是根据审计程序和分析的结果，对企业财务状况和业务活动进行综合评价和判断。
审计师应明确表达对财务报表的意见，包括是否真实、准确、完整，并指出需要改进的方面。
总之，审计工作底稿是审计过程的核心文件，包含了审计的全过程和审计师的工作记录。
它不仅是审计师进行审计工作的参考和依据，也是对审计结果的证明和解释。
因此，审计师需要认真维护和整理审计工作底稿，以保证审计的质量和可靠性。
财务审计工作底稿净资产出资审验
财务审计工作底稿净资产出资审验
一、项目背景
公司申请IPO，需要进行财务审计。
本项目为公司财务审计工作中的底稿，主要涉及公司净资产出资审验。
二、审计目标和范围
审计目标：对公司净资产出资的合规性进行审验，确定其准确性、真实性和完整性。
审计范围：审计期间公司的净资产出资情况。
三、审计程序
1.审查资料
审计人员首先要审查公司的有关资料，例如公司的财务报表、各项会计凭证、银行对账单、工资单，以及与净资产出资相关的协议、合同、账务处理凭证等。
审查的目的是了解公司的整体情况，以及净资产出资的具体过程和相关业务。
2.询问管理层
在审查资料后，审计人员要与公司的管理层进行沟通和交流，了解公司的净资产出资情况。
主要了解以下几个方面内容：
（1）为什么需要净资产出资？
（2）净资产出资的具体过程是什么？
（3）公司出资的金额和比例是多少？
（4）公司出资的具体用途是什么？
3.获取证据
审计人员针对净资产出资进行现场检查，并收集有关证据，包括但不限于以下内容：
（1）审查公司的出资凭证，确认其准确性和真实性。
（2）核查公司的银行对账单，确认公司出资的到账情况。
（3）核实公司的付款记录，确认公司出资金额的准确性。
（4）查找与净资产出资相关的文件或记录。
（5）进行抽样检查。
四、审计结论
在完成上述审计程序后，审计人员将得出结论，并出具有关财务审计的报告。
净资产出资审验是财务审计工作的重要环节，对于公司的健康发展至关重要，审计人员
应严格按照规定的程序，全面、深入地进行审验，确保净资产出资的合法性和合规性，保障公司和投资者的权益。
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财务审计工作底稿各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢客户名称：会计期间：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表财务报表审计工作底稿模板编制说明：1．适用范围本模板适用于在业规102号《业务项目分级控制》中列为A、B、C类的审计项目。
2．索引号及页次、交叉索引号本所对基本底稿均确定了如底稿目录表所示的索引号，除在工作底稿模板中另有规定外，要求将索引号用红色笔统一设置于当页审计工作底稿的右上角。
索引号应能体现审计工作底稿的层次,又须避免索引编号过于冗长。
页次是在同一索引号下不同的审计工作底稿的顺序编号，业务人员应在该索引号下的首页上注明共几页，然后依次按分数编号法编上页次。
审计工作底稿的交叉索引以“左来右去”“上来下去”为基本原则编制，具体审计工作底稿模板中另有规定的除外。
3．底稿签名编制者姓名及编制日期，签名可用简签、电子签名,但应以适当方式加以说明。
复核者姓名及复核日期，必须在其复核过的审计工作底稿上手工签名和签署日期，签名时可用简签,但应以适当方式加以说明。
各级复核人在复核工作底稿时,应作出必要的复核记录,书面表示复核意见,并在其复核过的审计工作底稿上签名和签署日期。
如同一索引号下有若干页审计工作底稿，复核人可仅在第一页审计工作底稿上签名和签署日期。
通常,第一级复核人签署在审计工作底稿“复核人”栏处；第二级和第三级复核人签署在其所复核的审计工作底稿的右下角或底稿设计的位置。
4．被审计单位提供的资料的处理对于程序表中规定应当获取的被审计单位、其他第三者提供或代为编制的资料,应注明资料对于程序表中仅要求检查、查阅被审计单位资料或仅作为编制报表和附注的辅助资料，待有关工作完成后、只要记录这些资料的特征而无须保存这些资料，这些资料的特征指凭证号、文件号等。
除特殊情况外，与审计过程和审计结论无关的资料如被审计单位账页、凭证、单据等复印件不应放入审计档案中。
5．通用审计结论范例举例一：通过以上分析/测试，未发现重大异常情况。
举例二：上述发现的问题涉及金额较小且低于重要性水平，对审计结果无重大影响。
除上述问题未发现其他重大异常情况。
举例三：除上述问题需进行相应调整外，未发现其他重大异常情况。
6．底稿整理底稿整理由外勤主管负责，应按照业规106号《业务档案管理》的规定进行。
业务人员在完成“业务登记与流转控制系统”软件登记后，送质量监管部门审核审计工作底稿前，应将业务报告流转控制表及其附件放在最上面，其他底稿按《财务报表审计工作底稿目录总表》中“工作底稿总目录”规定的顺序放置，相关类别的工作底稿按该类别目录规定的顺序放置。
每本档案的首页统一放置各类底稿目录表，并在放置于本册的底稿名称“存本册”栏打勾。
在整理工作底稿时至少应将各类底稿目录表中所列工作底稿的首页贴上指示标签，注明索引号，以便于查阅。
7．财务报表科目明细表为提高审计效率、节约审计成本，审计项目外勤主管应尽量要求被审计单位填制、提供有关科目明细表。
在要求被审计单位人员填制有关科目明细表前，审计项目外勤主管应对被审计单位相关填表人员进行适当指导，使其明确填制要求，以增加明细表的可用性。
明细表收回后，审计项目外勤主管应当对其进行审阅，并根据审计项目小组分工将其分发予项目小组成员。
项目小组成员收到相关明细表后，应视具体情况决定：a．将其剪贴在相关工作底稿中加以利用；b. 直接作为工作底稿在其上面标注审计说明,或在其上面记录其他事项，如增加调整栏等；c. 作为相关工作底稿的附件。
对于无参考价值的相关明细表，不应归入审计档案中。
8．标准程序表模板中提供了一套完整的标准审计程序表，外勤主管应在执行风险评估程序的基础上裁剪审计程序，并将裁剪的审计程序填制到“计划实施的实质性程序”中。
9．本规程目录、程序表已列出相关底稿，但未提供模板的，应当从天职业规201-206号模板中取得。
财务报表审计工作底稿编制案例目录绪论............................................................... ...... 错误！未定义书签。
第一节财务报表审计总体思路......................................... 错误！未定义书签。
第二节S公司的背景资料 (8)第一篇............................................................... (9)第一章初步业务活动工作底稿 (10)第二章业务保持评价工作底稿 (11)第三章审计业务约定书...............................................................13第二篇风险评估工作底稿编制案例 (16)第四章了解被审计单位及其环境的审计思路..............................................17第五章了解被审计单位及其环境工作底稿................................................19第一节了解被审计单位及其环境工作底稿 (19)第二节分析程序表 (32)第六章了解被审计单位内部控制的审计思路 (36)第七章了解被审计单位内部控制工作底稿................................................38第一节在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作及审计工作底稿编制说明 (38)第二节在被审计单位整体层面了解和评价内部控制工作底稿 (39)第三节在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制的工作及审计工作底稿编制说明 (48)第四节在被审计单位业务流程层面了解和评介内部控制工作底稿 (50)第八章舞弊风险评估工作底稿 (121)第一节舞弊风险评估与应对 (121)第二节项目组讨论纪要——舞弊风险评估与应对 (121)第三节就舞弊风险询问管理层和其他人员的记录 (122)第四节考虑舞弊风险的因素的记录 (122)第五节考虑异常关系或偏离预期的关系的记录 (124)第六节考虑其他信息的记录 (124)第九章项目组讨论纪要——风险评估 (125)第十章风险评估结果汇总表.......................................................... 126 第十一章总体审计策略............................................................... 128 第十二章设计和实施进一步审计程序的思路.. (131)第十三章控制测试的审计思路及相关工作底稿编制说明................................... 134 第十四章设计和实施实质性程序的审计思路............................................. 136 第十五章销售与收款循环控制测试及实质性程序工作底稿 (138)第一节销售与收款循环控制测试汇总表 (138)第二节销售与收款循环控制测试工作底稿 (141)第三节营业收入实质性程序工作底稿 (146)第四节应收账款实质性程序工作底稿 (153)第五节应交税费实质性程序工作底稿.............................................. 160 第十六章采购与付款循环控制测试及实质性程序工作底稿 (170)第一节采购与付款循环控制测试工作底稿 (170)第二节预付账款实质性程序工作底稿 (181)第三节应付票据实质性程序工作底稿 (185)第四节应付账款实质性程序工作底稿 (188)第五节销售费用实质性程序工作底稿 (196)第六节管理费用实质性程序工作底稿............................................. 201 第十七章生产与仓储循环控制测试及实质性程序工作底稿 (208)第一节生产与仓储循环控制测试工作底稿 (208)第二节存货实质性程序工作底稿 (216)第三节主营业务成本实质性程序工作底稿 (252)第十八章工薪与人事循环控制测试及实质性程序工作底稿 (257)第一节工薪与人事循环控制测试工作底稿 (257)第二节应付职工薪酬实质性程序工作底稿 (264)第十九章筹资与投资循环控制测试及实质性程序工作底稿 (272)第一节筹资与投资循环控制测试工作底稿 (272)第二节短期借款实质性程序工作底稿 (278)第三节长期借款实质性程序工作底稿 (287)第四节财务费用实质性程序工程底稿 (292)第五节应付利息实质性程序工作底搞 (297)第六节实收资本实质性程序工作底稿 (300)第七节资本公积实质性程序工作底稿 (303)第八节盈余公积实质性程序工作底稿 (306)第九节未分配利润实质性程序工作底稿 (308)第十节应付股利实质性程序工作底稿............................................. 310 第十一节所得税费用实质性程序工作底稿......................................... 313 第十二节递延所得税资产实质性程度工作底稿...................................... 317 第十三节资产减值损失实施性程序工作底稿........................................ 320 第十四节营业外支出实质性程序工作底稿.......................................... 324 第十五节营业外收入实质性程序工作底稿.......................................... 328 第十六节其他应收款实质性程序工作底稿.......................................... 332 第十七节其他应付款实质性程序工作底稿.......................................... 337 第十八节其他流动资产实质性程序工作底稿?????????????????????19 第二十章固定资产循环控制测试及实质性程序工作底稿 (350)第一节固定资产循环控制测试及实质性程序工作底稿 (350)第二节固定资产实质性程序工作底稿 (360)第三节固定资产清理实质性程序工作底稿.......................................... 369 第二十一章货币资金实质性程序工作底稿............................................... 387 第四篇其他项目工作底稿编制案例 (400)第二十二章其他项目工作底稿 (401)第一节对被审计单位违反法律法规的考虑 (401)第二节关联方关系及其交易 (402)第三节持续经营................................................................406第四节比较数据 (407)第五节期后事项 (408)第六节或有事项 (410)第七节现金流量表.............................................................. 412 第五篇业务完成阶段工作底稿编制案例.. (414)第二十三章业务完成阶段审计工作 (415)第一节分析程序 (416)第二节分析程序表.............................................. 417 第二十四章试算平衡表及审计调整表 (421)第一节资产负债表试算平衡表 (421)第二节利润表试算平衡表 (423)第三节账项调整分录汇总表 (423)第四节重分类调整分录汇总表 (424)第五节列报调整汇总表 (425)第六节未更正错报汇总表 (426)第二十五章总结会会议纪要........................................................... 427 第二十六章与治理层的沟通函......................................................... 428 第二十七章专业意见分歧解决表. (430)第二十八章重大事项概要汇总表 (432)第二十九章管理层声明书............................................................. 434 第三十章审计总结............................................................... ... 436 第三十一章审计工作完成情况核对表................................................... 438 第三十二章业务复核核对表........................................................... 440 第三十三章审计报告............................................................... .. 442附录 1 本书使用的索引表......................................................... 448 附录2S公司2007年度未审财务报表. (451)绪论第一节财务报表审计总体思路一、财务报表审计业务流程第一步，注册会计师接受客户委托前，实施初步业务活动，确定是否接受委托。