浅谈企业集团财务管理的模式

浅谈企业集团财务管理的模式

本文以时代为背景、现实为依据、理论作基础,在广泛收集和查阅有关理论、文献的基础上,深入浅出地论述了企业集团财务管理模式相关问题,同时参考国外企业集团财务管理模式的先进经验,结合我国的经济环境和现实状况,提出适合我国企业集团现状的财务管理模式——星型集中化模式,并针对该模式进行了一些有益的探讨。

标签：企业集团财务管理星型集中化模式

一、研究目的与研究意义

1.研究目的。在市场经济条件下,企业要成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的独立的商品生产者和经营者,就必须将财务管理放在核心地位。

2.研究意义。(1)有利于丰富企业集团财务管理模式的理论,完善现代企业集团财务管理目标,改善企业集团管理现状,提高现代企业集团财务管理水平。(2)有利于适应经济体制改革,推动企业集团财务改革工作的顺利进行,逐步建立和完善社会主义市场经济体制,与国际接轨,促进企业集团财务管理的国际化。

二、企业集团的特征

1.主体呈多元性。企业集团是多个法人企业通过一定的方式组成的经济联合企业群体,企业集团的规模在一定程度上取决于企业集团成员企业的规模和法人企业数量。

2.组织结构呈多层次性。企业集团往往是围绕一个核心企业或数个核心企业,通过股权关系组织起来的,由于成员企业与核心企业在联系纽带方面存在着差异,因此形成了多层次性的组织结构。其中,关联企业是指被其他公司持股但没有达到控股地位的公司,包括集团公司参股的关联公司、企业集团内部成员企业之间相互参股而构成的关联公司、集团内部企业与外部企业相互参股而构成的关联公司;协作企业是指企业集团通过合同、协议等契约建立起来主要在生产经营上相互协作的企业,相互之间只是在协作协议范围内的简单联合关系,不存在股权和投资关系,也不存在控制关系。

3.规模大型化。企业集团规模的大型化,既指企业集团整体的规模,也指企业集团母公司(核心企业)的规模。企业集团是以母公司为核心,通过相互持股或单方参股控股方式,运用资本纽带,把若干企业联合在一起,并形成多层次的内部组织结构。

4.产融一体化。随着企业集团规模的不断扩大,其对资本的需求也会相应迅速增大,仅依靠其自有资金和一般意义上的银行信贷关系难以适应。同时,由于工业企业集团的强大实力所产生的信用可靠性,也使需要优化资金使用的金融业愿意

与产业结合。

5.经营跨国化。与单纯的贸易关系以及利用外资、技术引进等形式不同,企业的国际化经营是把国内与国外有机地结合起来,在全球范围内寻找企业发展机会,包括最有利的生产、销售及原材料供应基地。各国企业集团不仅与本国企业竞争,而且与外国公司竞争,并力争占有较大市场份额。

三、企业集团财务管理模式的概念和理论

1.企业财务管理及主要内容。财务管理是基于企业在生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的。其管理目标是促进资金的流动性及应用性,最大限度的实现资本增值。现代企业制度下,企业必须自负盈亏,只有充分利用财务管理的方法,保证企业的财务管理、营销管理及生产运作管理相互补充、协调配合,才能使企业更好的运转,有更大的竞争力。

2.企业财务管理模式及主要内容。财务管理模式的内容涉及非常广泛,主要有如下几个方面:

(1)关于企业财务目标,目前主要有三种不同的观点:利润最大化、每股盈余最大化及企业价值最大化。曾经有调查显示;32%的企业实际上以企业价值最大化作为财务管理目标,55%的企业实际采取利润最大化作为财务管理目标,通常会把利润最大化作为公司的财务管理目标。

(2)财务管理组织机构:企业财务管理组织结构是企业财务管理运行的组织保证,是财务管理模式的外部表现及直观表现。财务管理组织机构因企业规模的大小而不同:在小型企业中,财务管理工作只是作为会计工作的一部分来进行的,工作重心是利用商业信用筹集资金和回收企业应收账款,很少关心筹集资金方式和投资决策的选择,随着企业规模增大,财务工作会越来越重要。

(3)财务战略:企业集团组建的目的在于发挥资源聚合优势,为使企业集团的资源能真正聚合在一起并发挥效益,集团总部必须把战略管理置于管理的首位,也就是说,财务管理必须以服务于集团经营战略为宗旨来制定自身的财务战略。

四、新经济环境下企业集团财务管理模式的构建

1.星型集中化模式的构建原理。星型结构主要体现在财务管理的组织结构上,各子公司仍有经营的自主权,它们通过网络直接和母公司联系,参与集团的决策并向母公司进行信息的反馈。母公司财务中心是从集团的角度优化配置集团内所有资源,对子公司的财务活动进行监控,但是各子公司仍能有经营的自主权。

2.星型集中化财务管理模式的运作基础。要采用新的技术——网络财务星型集中化的财务管理模式需要将网络技术应用于财务管理中,从而解决如企业集团跨地区财务数据传递、财务报表合并、动态分析财务及资源状况等系列问题。网络财务管理主要是通过网络财务软件来执行完成的,而网络软件将完成如下财务

与业务的协同管理、在线管理与电子商务管理,通过网络财务软件实现事中动态会计核算与在线经济资源管理,实现企业对分支机构的远程财务管理、物质管理及诸如远程报表、报账、查账等远程控制行为。

3.星型集中化财务管理模式的实现。集团内部财务与业务的协同.内部协同业务是对企业集团全程业务的协同,从网上采购到网上销售、网上服务、网上考勤等,以及财务部门的预算控制、资金管理、网上支付、网上结算等工作的协同进行。这可以打破集团内部各部门的界限,从集团整体利益出发,总体协调集团各部门的利益,从而实现企业集团整体利益最大化。

参考文献:

[1]郭晓利:企业集团的国际比较.北京:中国财政经济出版社,2002年

[2]张延波:高级财务管理.北京:中央广播电视大学出版社,2001年