国开《税务会计》课后练习1-10章
税务会计课后大题答案（姚爱群）
税务会计课后大题答案（姚爱群）《中国税制》部分习题参考答案第1章企业纳税基础五、案例分析1. 服装店改变经营范围，属于改变税务登记内容，即使店名没有改变，也应按照规定在限期内办理变更税务登记。
2. 该厂的行为属于偷税行为。
当该厂丢失发票后，主管税务机关未发表任何意见，也未做任何处理是不对的。
根据《发票管理办法》的有关规定，对未按照规定保管发票的，应由税务机关责令其限期改正，可以处10 000元以下罚款。
3. 税务稽查过程中的不当之处主要有；核定应纳税额无根据；2000年12月份的收入未核定；核定税款时未将含税收入换算成不含税收入；下达限期缴纳税款通知书与税务处罚决定书之间时间间隔太短；下达税务处罚决定书之前未执行告知程序。
4. ①市国税局稽查局追缴石某所偷税款是正确的。
②石某在1998年底以前违反发票管理的有关规定，并擅自销毁账簿、凭证，由于超过追征期，就不得再给予行政罚款的处罚。
③石某采用“大头小尾”开具增值税专用发票进行偷税的金额高达540.60万元，符合原《刑法》第二百零一条所规定的“偷税罪”的条件。
5.该企业不符合申请延期缴纳税款的条件，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
第3章增值税会计五、实务题1. 应纳增值税12 818元2. 9月份应纳增值税为－3 440.66元10月份应纳增值税为1 217.22元3. 2月份应纳增值税为6 140．09元3月份应纳增值税为10 670元4. 本月应纳增值税92 622.3元5. 本月应纳增值税116 212元六、案例分析1. 木工机械有限公司提出的两点异议是不能成立的。
复议机关对本案进行审查后，依法做出复议决定：维持市国税局的处理处罚决定。
第4章消费税会计五、实务题1. 5月份应纳消费税7.485万元2. 应纳增值税15.98万元应纳消费税38.4万元3. 委托加工烟丝应纳消费税9万元销售卷烟应纳消费税13.8万元4. 乙酒厂应代收代缴的消费税31 050元，乙酒厂应纳增值税6 800元；甲酒厂应纳增值税3 600元5.当月应纳增值税1 045 620元，应纳消费税597 700元六、案例分析1. 应补缴增值税8 296元应补缴消费税5 640元2.酿酒厂将高税率白酒按低税率酒精记销售，少计消费税。
税务会计1-10章客观题参考答案.doc
《税务会计与纳税筹划》1-10章客观题参考答案第一章单选：B、C、D多选：BCD、ACD、ABC、ABCD判断：X、X、X、X第二章单选：A、C、A多选：ABC、BD、AD、CD、ABC、ABC判断：X、X、V、X、X、V、7第三章单选：D、B、B、B、A多选：ABC、ABCD、AB、ABC判断：X、X、V、X第四章单选：A、B、C、D多选：AB、ABC、ABC、ABCD判断：V、X第五章单选：C、C、A、D多选：ACD、ABD、ABC、CD第六章单选：D、B、C、B、C多选：ABD、AD、CD、ABD、CD判断：V、X、X、V、X、X、X第七章单选：A、C、C、A、B、D、C、C、C第八章单选：B、D、D、C多选：ABC^ C、ABD、ABCD、ABCD判断：J、X、X、V、-J、V、X、X X、V第九章单选：B、D、C、C、B多选：CD、AD、ABCD、ABD判断：』、』、v s x第十章单选：A、C、D、B、B、D、C、A多选：ABC^ ABD、ABCD、ABCD、ABCD、BC、CD、ABC、ABCD、ABC判断：X、X、X、X、V、X、V、X例2—61某企业岀手一台已经使用过的生产设备，含税价为117万元，已提折旧10万元，但未计提资产减值准备。
该固定资产取得时，其进项税额17万元已计入“应交税费一应交增值税（进项税额）”，出售时收到价款80万元，不考虑城建税及附加税费。
做会计分录如下：转入清理时：借：固定资产清理900 000累计折旧100 000贷：固定资产 1 000 00055 000 4 500 51 0008 50020 4001 070 000出售时：借：银行存款 800 000贷：固定资产清理（800 0004- （1+17%）） 683 761应交税费一应交增值税（销项税额）（683 761X17%） 116 239转销固定资产清理损益时：借：营业外支出 216 239贷：固定资产清理 216 239如果该设备的购入时间是在增值税转型以前，其他条件不变，则做会计分录 如下：转入清理时:借：固定资产清理累计折旧 100 000贷：固定资产 1 170 000取得处置收入时：借：银行存款 800 000贷：固定资产清理（800 0004- （1+4%）） 769 231应交税费一应交增值税（未交增值税）（769 231X4%） 30 769缴纳增值税时：借：应交税费一未交增值税 30 769贷：营业外收入 15384银行存款 15385转销固定资产清理损益时：借：营业外支出一处理固定资产净损益 300 769贷：固定资产清理 300 769此外，还应进行如下税务处理：（1） 开具增值税普通发票上记载的货物金额为769 231元，适用税率为4%,应纳税额为30 769元。
税务会计课程练习题及答案
《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。
A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。
A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。
A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。
税务会计习题答案
第1章习题答案参考答案：一、单选题1.A2.D3.C4.B5.D6.C二、多选题1.ABD2.BC3.BCD4.ACD5.BC6.ABCD三、判断题1. ×2. √3. √4. ×5. √6. ×第2章习题答案参考答案：一、单选题1．B 2．C 3．B 4．A 5．C 6．A 7．C 8．B 9．A 10．C 11．D 12．B 13．A 14．A 15．B 16．C 17．D 18．A 19．B 20．A二、多选题1.ACD2.ABD3.ABC4.ABC5.ABCD6.ACD7.ABCD8.ACD9.BCD 10.ABCD11. ABCD 12. ABC 13. ABCD 14. ABCD 15. ABCD三、实务题1．根据资料，编制相应会计分录如下：（单位：万元）（1）借：银行存款 96.24贷：主营业务收入 85.17应交税费——应交增值税（销项税额） 11.07（2）借：应收账款 29.25贷：主营业务收入 25.88应交税费——应交增值税（销项税额） 3.37（3）借：在建工程 22.86贷：库存商品 20应交税费——应交增值税（销项税额） 2.86（4）借：银行存款 5贷：固定资产清理 4.35应交税费——应交增值税（销项税额）0.65（5）借：原材料 66应交税费——应交增值税（进项税额） 13.2贷：银行存款 79.2（6）购进农产品：借：原材料 26.88应交税费——应交增值税（进项税额） 3.12贷：银行存款 30支付运费：借：原材料 5应交税费——应交增值税（进项税额）0.45贷：银行存款 5.45购进农产品的20%用于本企业职工福利：借：应付职工薪酬 6.78贷：原材料 6应交税费——应交增值税（进项税额转出） 0.78 2．根据资料，编制相应会计分录如下：（1）借：应收账款 28 250贷：主营业务收入 25 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 250（2）借：固定资产 1 530 000应交税费——应交增值税（进项税额） 198 900贷：应付票据 1 728 900（3）借：应交税费——应交增值税 59 000——应交消费税 3 100贷：银行存款 62 100.（4）借：税金及附加 645贷：应交税费——应交消费税 645（5）借：本年利润 645贷：税金及附加 6453.(1)当期增值税可抵扣的进项税=1 300+135+3900=5 335（元）(2)当期增值税销项税=5 384.07（元）(3)当期应纳增值税=5 384.07-5 335=49.07（元）(4)编制有关会计分录○1借:库存商品 10 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 1 300贷:应付账款 11 300○2借:原材料 1 365 应交税费-应交增值税(进项税额) 135贷:应付账款 1 500○3借:在途物资 30 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 3900贷:预付账款 33 900○4借:银行存款 46 800贷:主营业务收入 41 415.93 应交税费-应交增值税(销项税额) 5 384.07○5借：工程物资 22 600 贷:应付账款 22 600 4.若该企业为小规模纳税人借：银行存款 12 051贷：主营业务收入 11 700应交税费——应交增值税 351借：原材料 2 260贷：应付账款2 260借：银行存款 3 012.75贷：其他业务收入 2 925应交税费——应交增值税 87.75当月应交增值税=351+87.75=438.75（元）借：应交税费——应交增值税 438.75贷：银行存款 438.75若该企业为一般纳税人借：银行存款 12 051贷：主营业务收入 10 664.6应交税费——应交增值税（销项税额） 1386.40借：原材料 2 000应交税费——应交增值税（进项税额）260贷：应付账款 2 260借：银行存款 3 012.75贷：其他业务收入 2666.15应交税费——应交增值税（销项税额） 346.60当月应交增值税=1386.40+346.60=1733（元）借：应交税费——应交增值税（已交税金） 1 733贷：银行存款 1 7335.业务1：不正确。
税务会计课后答案
习题答案【第一章练习题】一、名词解释1.税收税收是政府为了满足社会公共需要，凭借其政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收的本质是一种以国家为主体来实现的分配，征税的目的是为了满足社会公共需要，具有无偿性、强制性和固定性的特征。
2.税收实体法税收实体法是指具体规定税种的征税对象、征税范围、税目税率等内容的法规，如我国颁布的《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等均属于税收实体法。
3.税收程序法税收程序法是指税务管理方面的法规，主要包括税收管理、税收程序、发票管理、税务机关组织及税务争议处理等方面的各项法规。
如《中华人民共和国税收征收管理法》就属于税收程序法。
4.税收保全措施税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。
5.税收强制执行措施税收强制执行措施是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。
6.关联企业关联企业是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织：（1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系。
（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。
（3）在利益上具有相关联的其他关系。
7.税收调整企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
税务机关进行对计税收入或者所得额进行税收调整的方法包括：（1）按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格。
（2）按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平。
（3）按照成本加合理的费用和利润。
（4）按照其他合理的方法。
8.税务会计税务会计是指以国家现行税收法规为依据，运用会计学的理论、核算方法和核算程序，对企业的涉税业务进行连续、系统、全面的核算和监督，对纳税人的税款形成进行确认、计量、记录和申报（报告）的一门专业会计。
《税务会计》参考答案修订版
第一章总论一、单项选择题1．C 2．B 3．B 4．B 5．B6．C 7．C 8．C 9．C 10．D二、多项选择题1．ABCD 2．ABCD 3．ABCD 4．ABC 5．ABCD6．BCD 7．ABCD 8．BCD 9．CD 10．ABCD三、判断题1．√2．√3．×4．×5．×6．√7．×8．×9．√10．×四、案例分析题（1）甲方案：分支机构采取子公司形式，所以需要纳税。
2019—2024年公司总部缴纳所得税总额=（1 000+1 100+1 200+1 300+1 400+1 500）×25%=1 875万元；由于分支机构独立纳税，并且亏损可以在五年内税前弥补，所以分支机构在2019—2023都不需要缴纳企业所得税，2024年缴纳的企业所得税税额=400×15%=60万元；2019—2024年公司总部和分支机构合并应纳税额1 935万元（1 875+60）。
（2）乙方案：分支机构采取分公司形式设立，不具备单独计算应纳税所得额，应与总部合并计算应纳税所得额。
2019—2024年的应纳税所得额分别为：（1 000-1 000）万元、（1 100+200）万元、（1 200+200）万元、（1 300+300）万元、（1 400+300）万元、（1 500+400）万元，即：0万元、1 300万元、1 400万元、1 600万元、1 700万元、1 900万元。
2019—2024年公司总部和分支机构纳税总额为=（1 300+1 400+1 600+1 700+1 900）×25%=1 975万元（3）丙方案：2019年公司总部及分支机构合并纳税，所以两者应缴纳的企业所得税税额=（1 000−1 000）×25%=0万元。
2020—2024年公司总部和分支机构各自单独缴纳企业所得税：2020—2024年公司总部应缴纳的企业所得税=（1 100+1 200+1 300+1 400+1 500）×25%=1 625万元2020—2024年分支机构应缴纳的企业所得税=（200+200+300+300+400）×15%=210万元丙方案应缴纳的企业所得税总额=1 625+210=1 835万元综上所述，丙方案缴纳的所得税最少，是最佳设置方案。
税务会计课后试题及答案
税务会计课后试题及答案一、选择题1. 个人所得税税率采取的税率方式是：A. 累进税率B. 阶梯税率C. 统一税率D. 比例税率答案：A. 累进税率2. 增值税是一种按照销售额度征收和抵扣的税种，以下哪个行为不需要纳税人申报增值税？A. 进口货物B. 销售产成品C. 服务业务销售D. 不动产交易答案：B. 销售产成品3. 预缴企业所得税是依据纳税人的：A. 利润B. 资产C. 销售额D. 其他税种缴纳金额答案：A. 利润4. 企业所得税核定征收的依据是：A. 资产B. 人数C. 销售额D. 利润答案：D. 利润5. 营改增是指将哪种税种由营业税改为增值税？A. 个人所得税B. 城市维护建设税C. 印花税D. 财产税答案：A. 个人所得税二、简答题1. 简述企业所得税优惠政策中“两免三减半”的具体内容。
答案：在企业所得税优惠政策中，“两免三减半”是指，符合条件的小型微利企业和创业投资企业，可以享受两年免征企业所得税、三年减半征收企业所得税的政策。
即在符合相关规定的情况下，企业在前两个年度不需要缴纳企业所得税，第三至第五个年度只需要缴纳所应纳税额的一半。
2. 什么是进项税和销项税？答案：进项税和销项税是增值税的两个重要概念。
进项税是指企业购进货物、接受劳务或者自行生产销售货物、提供应税劳务等取得的发票上所列的增值税税额，即企业支付的增值税。
销项税是指企业销售货物、提供应税劳务等创造销售额取得的应纳增值税。
3. 什么是纳税申报？答案：纳税申报是指纳税人按照国家税法规定，对自身的纳税情况做出清晰、准确的记录，并根据规定的时间限期向税务机关报告纳税信息的过程。
纳税人需要填写相关的纳税申报表，将其报送给税务机关，以便税务机关对纳税人的纳税行为进行核查和监督。
三、计算题1. 某公司年度利润为100万元，税率为25%，计算该公司应缴纳的企业所得税金额。
答案：应缴纳的企业所得税金额为100万元 × 25% = 25万元。
税务会计答案
税务会计与纳税筹划（第四版）各章习题参考答案第1章1.1（1）B（2）C（3）D1.2（1）BCD（2）AC（3）ABD（4）ABCD1.3（1）×（2）×（3）×（4）√第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C（2）C（3）A2.2多项选择题（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）√（3）×组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）× 13%（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1 （1）借：原材料30 930应交税费——应交增值税（进项税额）5 170贷：库存现金 1 000应付票据35 100 （2）借：在途物资30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款35 100借：应收账款——光远厂30 000贷：在途物资30 000借：银行存款35 100贷：应收账款——光远厂30 000 （3）借：在途物资100 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 000贷：银行存款117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）170（4）借：原材料10 000 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银行存款8 700 000 （5）借：固定资产9 000贷：银行存款9 000借：固定资产 5 850贷：银行存款 5 850（6）借：管理费用 6 000制造费用24 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100借：管理费用 3 000制造费用27 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 800贷：银行存款31 800（7）借：固定资产292 500贷：实收资本292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本23 400（8）借：固定资产292 500贷：营业外收入292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入23 400 （9）借：制造费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款 3 510（10）借：委托加工物资 4 000贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500应交税费——应交增值税（进项税额）255贷：银行存款 1 755 借：委托加工物资193应交税费——应交增值税（进项税额）7贷：银行存款200（11）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产20 000贷：银行存款20 000 （12）借：库存商品70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷：应付账款81 900借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：银行存款300借：应付账款81 900贷：银行存款81 9002.2（1）借：银行存款40 950贷：主营业务收入35 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 950借：销售费用186应交税费——应交增值税（进项税额）14贷：银行存款200（2）借：银行存款7 020贷：其他业务收入 6 000应交税费——应交增值税（销项税额）1 020（3）借：应收账款11 700贷：主营业务收入10 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700（4）确认销售时借：长期应收款90 000贷：主营业务收入90 000同时借：主营业务成本60 000贷：库存商品60 000收到款项时借：银行存款35 100贷：长期应收款30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100（5）借：银行存款46 900贷：主营业务收入40 000其他业务收入85.47应交税费——应交增值税（销项税额） 6 814.53（6）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：其他应付款——光远厂300（7）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（8）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款210 600贷：主营业务收入180 000应交税费——应交增值税（销项税额）30 600（10）双方都要作购销处理借：原材料40 000应交税费——应交增值税（进项税额）6 800贷：库存商品40 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800 （11）借：在建工程 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额）850 （12）借：长期股权投资 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000 （13）借：应付利润 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850 （14）借：应付职工薪酬 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000 （15）借：营业外支出 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额）850 （16）借：应收账款——光远厂73 710贷：主营业务收入60 000其他业务收入 3 000应交税费——应交增值税（销项税额）10 7102.3（1）借：原材料300 000应交税金——应交增值税（进项税额）51 000贷：银行存款351 000 借：主营业务成本12 750贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）12 750 （2）借：应交税金——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款800 （3）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800 借：应交税费——应交增值税（销项税额）900贷：应交税费——应交增值税（进项税额）900（4）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 000贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 000（5）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 200贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 200第3章□知识题•知识应用3.1单项选择题（1） D （2） C （3） B （4） B （5）A3.2多项选择题（1）ABC （2）ABCD （3）AB （4）ABC3.3判断题（1）×不包括代收代缴的消费税（2）×材料成本不包括辅助材料成本（3）×不一定，如用于在建工程的应税消费品的消费税就计入了“在建工程”借方（4）×消费税不是在所有流通环节都纳税，而只是在生产、委托加工和进口环节纳税□技能题•计算分析题3.1（1）应纳消费税额=585×1 000÷（1+17%）×30%=150 000元（2）应纳消费税额=20×220=4 400元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）÷（1-30%）×30%=5 571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000×30%=1 800元本月应纳消费税额=6×150+30 000×30%-1 800=8 100元如果是外购的，应纳消费税额也是8 100元（5）消费税组成计税价格=70 000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34 239 130.43元应纳消费税额=34 239 130.43×8%=2 739 130.44元增值税组成计税价格=70 000×150+70 000×150×200%+2 739 130.44=34 239 130.44元应纳增值税额=34 239 130.43×17%=5 820 652.18元3.2（1）借：银行存款585 000贷：主营业务收入500 000应交税费——应交增值税（销项税额）85 000借：营业税金及附加150 000贷：应交税费——应交消费税150 000（2）借：应付职工薪酬34 400贷：库存商品30 000应交税费——应交消费税 4 400（4）取得收入时借：银行存款35 100贷：主营业务收入30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100计提消费税时应纳消费税=6×150+30 000×30%=9 900元借：营业税金及附加9 900贷：应交税费——应交消费税9 900当月准予抵扣的消费税借：应交税费——应交消费税 1 800贷：待扣税金——待扣消费税 1 800当月实际上缴消费税时借：应交税费——应交消费税8 100贷：银行存款8 100（5）应纳关税=70 000×150×200%=21 000 000元借：物资采购34 239 130.44应交税费——应交增值税（进项税额）5 820 652.18贷：银行存款29 559 782.62 应付账款——××外商10 500 000 3.3应纳增值税额=500×17%=85元应纳消费税额=500×30%=150元借：银行存款585贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85借：其他业务支出150贷：应交税费——应交消费税1503.4应纳增值税额=2 000÷（1+17%）×17%=290.60元应纳消费税额=2 000÷（1+17%）×30%=512.82元借：其他应付款 2 000贷：其他业务收入 1 709.40应交税费——应交增值税（销项税额）290.60借：其他业务支出512.82贷：应交税费——应交消费税512.823.5应纳增值税额=4 000 000×17%=680 000元应纳消费税额=4 000 000×10%=400 000元借：长期股权投资 3 080 000贷：库存商品 2 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）680 000——应交消费税400 0003.6(1)购入原材料借：原材料30 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100（2）购入已税烟丝借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：银行存款23 400（3）将自产的烟丝用于广告组成计税价格=40 000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6 000元应交消费税=6 000×30%=1 800元应交增值税=6 000×17%=1 020元借：销售费用 6 820贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020——应交消费税 1 800（4）委托加工烟丝后直接销售组成计税价格=（10 000+1 000）÷（1-30%）=15 714.29元应交消费税=15 714.29×30%=4 714.29元①借：委托加工物资10 000贷：原材料10 000②借：委托加工物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额）170贷：银行存款 1 170③借：委托加工物资 4 714.29贷：银行存款 4 714.29④收回后借：库存商品15 714.29贷：委托加工物资15 714.29⑤销售借：银行存款23 400贷：主营业务收入20 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400⑥借：主营业务成本15 714.29贷：库存商品15 714.29（5）本月销售卷烟应纳增值税额=90 000×17%=15 300元应纳消费税额=90 000×45%+150×6=41 400元借：银行存款105 300贷：主营业务收入90 000应交税费——应交增值税（销项税额）15 300借：营业税金及附加41 400贷：应交税费——应交消费税41 400（6）本月应纳消费税=1 800+41 400=43 200元，另有4 714.29元由受托方代收代缴。
税务会计学(第14版)习题参考答案
税务会计学（第14版）习题参考答案第1章税务会计概念框架技能题一、单项选择题1.A2.C3.D4.B5.D二、多项选择题1.ABC2.ACD3.ABCD4.BCD5.ACD三、判断题1.√2.×3.√4.×第2章纳税基础一、单项选择题1.B2.D3.A4.B5.D二、多项选择题1.ABD2.ABCD3.BD4.ABD5.ABCD三、判断题1.×2.√3.×4.√5.×第三章增值税会计技能题一、单项选择题1.B2.A3.A4.B5.C6.B二、多项选择题1.AC2.ABC3.CD4.ABCD5.CD6.ABD三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.√四、计算题1. 销项税额=（800×280+500×280）×13%+ 60 000÷（1+13%）×13%=54 222.65（元）进项税额=18 200（元）销售使用过的小汽车应缴纳的增值税额= 100 000÷（1+3%）×2%=1 941.75（元）当月应纳增值税 =54 222.65+1 941.75-18 200=37 964.4（元）2.（1）增值税销项税额=113÷（1+13%）×13%+[3000000+8000÷（1+13%）]×13%+150000×13%+58000÷（1+13%）×13%+34800÷（1+13%）×13%=421 109.46（元）（2）进项税额=3000×9%+100 000×13%+4000×3%+200 000×13%=39 390（元）（3）增值税应纳税额=（421 109.46-39 390）+24360÷（1+3%）×2%=382 192.47（元）3.销项税额=（290+300+110）÷（1+9%）×9%+106÷（1+6%）×6%=57.8+6=63.8（万元）不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）=30×（80+60+70）÷（290+300+110+106+80+60+70）=6.2（万元）当月可以抵扣的进项税额=30-6.2=23.8（万元）增值税应纳税额=63.8-23.8=40（万元）4.（1）业务（1）餐饮企业的外卖行为属于餐饮服务。
税务会计课后习题
题型：1.单选题（10分）2.多选题（20分）3.判断题（10分）4.计算题（10分）5.计算分录题（50分）计算题：（1）增值税的计算——进项税额计算（购进一般货物、农产品及进口货物）——销项税额的计算（销售一般货物、视同销售行为）——进项税额的转出的计算（2）个税的计算——劳务报酬所得——稿酬报酬所得涉及捐赠支出、境外已纳税款抵免计算分录题：（ 1）增值税核算——进项税额的核算（购进一般货物、农产品及进口货物）——销项税额的核算（销售一般货物、视同销售行为，包装物销项税额核算）（2）消费税核算——委托加工应税消费品的核算——进口应税消费品的核算——外购已税消费品用于连续生产应税消费品的核算（3）营业税核算——销售不动产的核算——转让无形资产的核算（3）企业所得税核算其他：——增值税：征收范围（一般范围、混合销售行为、视同销售行为），销售额的确定，价外费用的范围，不得从销项税额中抵扣的进项税额项目，包装物销项税额的计算及账务处理，纳税地点——消费税：征税范围，计税方法及适用范围，包装物及包装物押金消费税的计征，委托加工应税消费品消费税的计算，消费税的征税环节——营业税：税率及适用行业，销售外购不动产营业税的计征，营业额的确定——企业所得税：税率及适用范围，准予扣除项目的内容，业务招待费、广告业务宣传费及公益性捐赠支出的扣除标准，非居民纳税人应纳税所得额及应纳税额的计算。
——个人所得税：11个项目应纳税所得税的计算，计征方式（按月、按年、按次），劳务报酬所得与稿酬报酬所得“次”的确定，劳务报酬所得及稿酬报酬所得个税的计算第二章增值税会计练习四：（1）借：应交税费——未交增值税 43690贷：银行存款 43690（2）外购货物用于集体福利：属进项税额不许从销项税额抵扣项目借：应付职工薪酬 56160贷：库存商品 48000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8160（3）借：银行存款 58500贷：主营业务收入 50000应交税费—应交增值税（销项税额） 8500 借：主营业务成本 42 000贷：库存商品 42 000（4）允许抵扣的增值税进项税额=10000×11%+51000=52100（元）计入固定资产成本的金额=300000+10000=310000（元）借：固定资产 310000应交税费—应交增值税（进项税额） 52100 贷：银行存款 362100（5）将自产、委托加工或购进货物分配给股东/投资者：视同销售行为借：应付股利 117 000贷：主营业务收入 100 000应交税费—应交增值税（销项税额）17 000 借：主营业务成本 80 000贷：库存商品 80 000（6）销售退回借：主营业务收入 40 000应交税费—应交增值税（销项税额） 6 800 贷：银行存款 46 800（7）非正常损失的产成品所耗购进货物：属进项税额不许从销项税额抵扣项目。
税务会计课后习题参考答案
递延所得税负债增加189000-144000=45000
借：所得税费用-递延所得税费用45000
贷：递延所得税负债45000
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-136363.63=4863636.37
当期所得税费用=4863636.37*33%=1605000
借：所得税费用-当期所得税费用1605000
贷：应交税费-应交所得税1605000
2006年会计利润=5000000
管理用设备账面价值=1800000计税基础=1145454.55
产生应纳税暂时性差异654545.45递延所得税负债654545.45*33%=216000
当期所得税费用=320*25%=80
5会计利润=1170000
公益救灾性捐赠限额=1170000*12%=140400需调增3000000-140400=2859600
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=1170000+30000+2859600=4059600
当期所得税费用=4059600*25%=1014900
当期所得税费用=4918181.82*33%=1623000
借：所得税费用-当期所得税费用1623000
贷：应交税费-应交所得税1623000
2007年会计利润=10000000
管理用设备账面价值=1500000计税基础=818181.82
产生应纳税暂时性差异681818.18递延所得税负债681818.18*33%=225000
当期所得税费用=10081818.18*25%=2520454.55
《税务会计》习题参考答案
借：委托加工物资
3806.8
应交税费——应交增值税（进项税额）
563.2
贷：银行存款
4370
12、借：固定资产
175500
贷：银行存款
175500
13、销项税额=171000×（1+10%）×17%=31977
借：应付职工薪酬
202977
贷：库存商品——B 产品
171000
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：主营业务收入——A 产品
300000
应交税费——应交增值税（销项税额）
51000
6、销项税额=（252000+4500）×17%=43605
借：银行存款
300105
贷：主营业务收入——B 产品
252000
其他业务收入——周转材料
4500
应交税费——应交增值税（销项税额）
43605
7、销项税额=29250/（1+17%）×17%=4250
6
1
126000
16380
10%扣除率
7
7%扣除率
8
2
26260
1838.2
6%征收率
9
4%征收率
10
（三）期初已征税款 当期申报抵扣进项税额合计
11
——
12
6
—— 1100260
179378.2
二、进项税额转出额
项目
栏次
税额
本期进项税转出额
13
19194.5
其中：免税货物用
二、判断题
1、×
2、×
3、√
4、√
6、×
7、×
8、×
9、√
税务课后习题电子版1-8章(无7无大题)
一1.税务会计是以所涉税境的( )为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和申报(报告)，以实现企业最大税收利益的一门专业会计。
A.现行税收法规B.现行会计法规C.现行会计准则D.现行法规2. 我国税务会计的类型为（）A.以所得税会计为主体的税务会计B.以流转税会计为主体的税务会计C.以流转税与所得税并重的税务会计D.以财产税为主体的税务会计3.税务会计中最基本的前提是( )A.纳税主体B.持续经营C.货币时间价值D.年度会计核算4. 税务会计既要保证依法计税、纳税，又要尽可能地争取纳税人的最大税收利益，是指( )原则。
A.合理性原则B.筹划性原则C.历史(实际)成本计价原则D.税款支付能力原则5.税务会计特有的一个会计要素是( )A.应税收入B.计税依据C.税率D.应纳税额二、多项选择题1.由于各国税制结构体系不同，税务会计一般有三种类型。
具体包括( )。
A.以所得税会计为主体的税务会计B.以流转税(商品税)会计为主体的税务会计C.流转税与所得税并重的税务会计D.以财产行为税会计为主体的税务会计2.税务会计原则应包括( )。
A.税法导向原则B.一致性原则C.相关性原则D.合理性原则3.税务会计计量属性具体包括( )。
A.历史成本B.重置成本C.现行市价D.公允价值4.以下属于税务会计基本前提的是( )。
A.会计主体B.持续经营C.纳税会计期间D.年度会计核算5.以下属于税务会计要素的有( )A.计税依据B.税率C.应税收入D.扣除费用三、判断题1. 税务会计的最终目标是向税务会计信息使用者提供有助于其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计信息。
( )2.税务会计的纳税主体就是财务会计的会计主体。
( )3.纳税会计期间是指纳税人按照税法规定选定的纳税年度期间。
( )4.税务会计中的税款支付能力即纳税能力。
( )二1.税制构成要素中，用以区分分不同税种的主要标志是( )A.税率B.征税对象C.纳税人D.税目2.我国目前来用超宰累进税率的税种为( )B.房产税C.资源税D.土地增值税3.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发发生纳税义务之日起( )内，按照国家有关规定设置账薄，根据合法有放的会计凭毛证记账、核算。
税务会计教材习题答案
税务会计与纳税筹划各章习题参考答案第1章1.1（1）B（2）C（3）D1.2（1）BCD（2）AC（3）ABD（4）ABCD1.3（1）×（2）×（3）×（4）√第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）D（2）C（3）A2.2多项选择题（1）ABC（2）B（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）√（3）×组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）× 13%（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1 （1）借：原材料30 930应交税费——应交增值税（进项税额）5 170贷：库存现金 1 000应付票据35 100 （2）借：在途物资30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款35 100借：应收账款30 000贷：在途物资30 000借：银行存款35 100贷：应收账款30 000（3）借：在途物资100 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 000贷：银行存款117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）170（4）借：原材料10 000 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银行存款8 700 000 （5）借：固定资产9 000贷：银行存款9 000借：固定资产 5 850贷：银行存款 5 850（6）借：管理费用 6 000制造费用24 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100借：管理费用 3 000制造费用27 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 800贷：银行存款31 800（7）借：固定资产292 500贷：实收资本292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本23 400（8）借：固定资产292 500贷：营业外收入292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入23 400（9）借：制造费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款 3 510（10）借：委托加工物资 4 000贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500应交税费——应交增值税（进项税额）255贷：银行存款 1 755借：委托加工物资193应交税费——应交增值税（进项税额）7贷：银行存款200（11）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产20 000贷：银行存款20 000 （12）借：库存商品70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷：应付账款81 900借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：银行存款300借：应付账款81 900贷：银行存款81 9002.2（1）借：银行存款40 950贷：主营业务收入35 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 950借：销售费用186应交税费——应交增值税（进项税额）14贷：银行存款200（2）借：银行存款7 020贷：其他业务收入 6 000应交税费——应交增值税（销项税额）1 020（3）借：应收账款11 700贷：主营业务收入10 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700（4）确认销售时借：长期应收款90 000贷：主营业务收入90 000同时借：主营业务成本60 000贷：库存商品60 000收到款项时借：银行存款35 100贷：长期应收款30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100（5）借：银行存款46 900贷：主营业务收入40 000其他业务收入85.47应交税费——应交增值税（销项税额） 6 814.53（6）借：应收账款贷：主营业务收入借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：其他应付款300（7）借：应收账款贷：主营业务收入（8）借：应收账款贷：主营业务收入（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款210 600贷：主营业务收入180 000应交税费——应交增值税（销项税额）30 600（10）双方都要作购销处理借：原材料40 000应交税费——应交增值税（进项税额）6 800贷：库存商品40 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800 （11）借：在建工程 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额）850 （12）借：长期股权投资 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000 （13）借：应付利润 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850 （14）借：应付职工薪酬 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000 （15）借：营业外支出 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额）850 （16）借：应收账款73 710贷：主营业务收入60 000其他业务收入 3 000应交税费——应交增值税（销项税额）10 7102.3（1）借：原材料300 000应交税金——应交增值税（进项税额）51 000贷：银行存款351 000 借：主营业务成本12 750贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）12 750 （2）借：应交税金——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款800 （3）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800 借：应交税费——应交增值税（销项税额）900贷：应交税费——应交增值税（进项税额）900（4）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 000贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 000（5）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 200贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 200第3章□知识题•知识应用3.1单项选择题（1）D （2）C （3） B （4） B （5）A3.2多项选择题（1）ABC （2）ABCD （3）AB （4）ABC3.3判断题（1）×不包括代收代缴的消费税（2）×材料成本不包括辅助材料成本（3）×不一定，如用于在建工程的应税消费品的消费税就计入了“在建工程”借方（4）×消费税不是在所有流通环节都纳税，而只是在生产、委托加工和进口环节纳税□技能题•计算分析题3.1（1）应纳消费税额=585×1 000÷（1+17%）×30%=150 000元（2）应纳消费税额=20×220=4 400元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）÷（1-30%）×30%=5 571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000×30%=1 800元本月应纳消费税额=6×150+30 000×30%-1 800=8 100元如果是外购的，应纳消费税额也是8 100元（5）消费税组成计税价格=70 000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34 239 130.43元应纳消费税额=34 239 130.43×8%=2 739 130.44元增值税组成计税价格=70 000×150+70 000×150×200%+2 739 130.44=34 239 130.44元应纳增值税额=34 239 130.43×17%=5 820 652.18元3.2（1）借：银行存款585 000贷：主营业务收入500 000应交税费——应交增值税（销项税额）85 000借：营业税金及附加150 000贷：应交税费——应交消费税150 000（2）借：应付职工薪酬34 400贷：库存商品30 000应交税费——应交消费税 4 400（4）取得收入时借：银行存款35 100贷：主营业务收入30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100计提消费税时应纳消费税=6×150+30 000×30%=9 900元借：营业税金及附加9 900贷：应交税费——应交消费税9 900当月准予抵扣的消费税借：应交税费——应交消费税 1 800贷：待扣税金——待扣消费税 1 800当月实际上缴消费税时借：应交税费——应交消费税8 100贷：银行存款8 100（5）应纳关税=70 000×150×200%=21 000 000元借：物资采购34 239 130.44应交税费——应交增值税（进项税额）5 820 652.18贷：银行存款29 559 782.62 应付账款——××外商10 500 000 3.3应纳增值税额=500×17%=85元应纳消费税额=500×30%=150元借：银行存款585贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85借：其他业务支出150贷：应交税费——应交消费税1503.4应纳增值税额=2 000÷（1+17%）×17%=290.60元应纳消费税额=2 000÷（1+17%）×30%=512.82元借：其他应付款 2 000贷：其他业务收入 1 709.40应交税费——应交增值税（销项税额）290.60借：其他业务支出512.82贷：应交税费——应交消费税512.823.5应纳增值税额=4 000 000×17%=680 000元应纳消费税额=4 000 000×10%=400 000元借：长期股权投资 3 080 000贷：库存商品 2 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）680 000——应交消费税400 0003.6(1)购入原材料借：原材料30 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100（2）购入已税烟丝借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：银行存款23 400（3）将自产的烟丝用于广告组成计税价格=40 000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6 000元应交消费税=6 000×30%=1 800元应交增值税=6 000×17%=1 020元借：销售费用 6 820贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020——应交消费税 1 800（4）委托加工烟丝后直接销售组成计税价格=（10 000+1 000）÷（1-30%）=15 714.29元应交消费税=15 714.29×30%=4 714.29元①借：委托加工物资10 000贷：原材料10 000②借：委托加工物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额）170贷：银行存款 1 170③借：委托加工物资 4 714.29贷：银行存款 4 714.29④收回后借：库存商品15 714.29贷：委托加工物资15 714.29⑤销售借：银行存款23 400贷：主营业务收入20 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400⑥借：主营业务成本15 714.29贷：库存商品15 714.29（5）本月销售卷烟应纳增值税额=90 000×17%=15 300元应纳消费税额=90 000×45%+150×6=41 400元借：银行存款105 300贷：主营业务收入90 000应交税费——应交增值税（销项税额）15 300借：营业税金及附加41 400贷：应交税费——应交消费税41 400（6）本月应纳消费税=1 800+41 400=43 200元，另有4 714.29元由受托方代收代缴。
税务会计各章习题.doc
第一章总论项选择题一项不属于税收“三性”的内容（）。
B．无偿性D．合法性种中属于流转税类的是（）。
得税 B．增值税D．印花税定税收行政法规的部门是（）。
民代表大会及其常务委员会 B．国务院和国家税务总局 D．省级国家税务局和地方税务局种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
B．增值税置税 D．土地增值税核算制度比较健全，能如实核算企业收入、成本、费用和财务成果，并能认真履行纳税义务的纳税人的税款征收一）。
收 B．查定征收收 D．定期定额征收产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登）日内，及时报送主管税务机关备案。
B．15D．5若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，可以申请延期缴纳税款，延长期最长不超过（）个月。
B．2D．6人某月取得的收入为700元，税率为10%，假定起征点和免征额均为600元，则按起征点和免征额计算，其应纳税额）。
和10元 B．70元和60元和10元 D．以上说法都不对刑法》规定，犯偷税罪（），处3年以下有期徒刑或者拘役，并处以偷税额1倍以上5倍以下的罚金。
占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的占应纳税额30%以上，并且偷税数额在10万元以上的占应纳税额10%以下，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在10万元以上的说法正确的是（）。
划没有任何风险 B．税务筹划对国家无益划是纳税人的权利 D．税务筹划是非法行为选择题收法律关系中，履行纳税义务的自然人包括（）。
商户B．在华外籍人员国籍人员D．中国公民行的税率形式主要有（）。
率B．超额累进税率进税率D．定额税率种应由地方税务机关征收的是（）。
B．房产税D．关税项，属于纳税人应承担的义务有（）。
期纳税B．办理纳税申报免退税D．接受税务检查收法律规范，由全国人民代表大会立法确立的有（）。
暂行条例B．消费税暂行条例实施细则得税法D．税收征收管理法发生下列（）行为，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元款。
税务会计课后练习题
税务会计课后练习题税务会计是财务会计的一个重要组成部分，负责处理企业在纳税方面的各项事务。
为了帮助学生更好地理解税务会计知识并提高实际操作能力，下面将提出几个税务会计课后练习题。
第一题：税务会计基础知识请简要回答以下问题：1. 什么是税务会计？2. 税务会计的主要任务是什么？3. 举例解释税务会计对企业的重要性。
第二题：企业所得税核算尝试解答以下问题：1. 企业所得税的征收对象是哪些？2. 企业所得税的计算公式是什么？3. 请列出并简要解释企业所得税的几种税务政策。
第三题：增值税核算尝试解答以下问题：1. 增值税是什么？2. 增值税的计算方法是什么？3. 请列举并简要解释增值税的几种税率。
第四题：税务筹划请回答以下问题：1. 税务筹划是什么意思？2. 罚款和滞纳金是税收管理中的常见处罚手段，请简要解释其中的区别。
3. 举例说明税务筹划对企业经营的重要性。
第五题：税务稽查尝试解答以下问题：1. 什么是税务稽查？2. 税务稽查的程序是什么？3. 请列举并简要解释税务稽查中的几种常见问题。
第六题：个人所得税核算请尝试回答以下问题：1. 个人所得税的计算公式是什么？2. 个人所得税的税率和起征点是多少？3. 请列举并简要解释个人所得税的几种税前扣除项目。
通过以上练习题的思考和解答，可以加深对税务会计知识的理解和掌握。
同时，这些练习题也为将来实际工作中的税务处理提供了基础。
了解税务会计的基本原理和实践经验对于任何一个财务从业人员来说都是非常重要的。
总之，税务会计课后练习题的完成，有助于加深对税收管理制度的了解和理解，提升学生的实际操作能力。
希望以上练习题可以帮助学生更好地掌握税务会计知识，为将来的职业发展打下基础。
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税务会计第一章税务会计概念框架随学随练1.以下属于税务会计对象的有(ABC ) 多选题(4 分) 4分A.税款的计算、缴纳B.税款退补与减免C.税收滞纳金与罚款、罚金D.预约定价安排2.以下叙述正确的有( BCD ) 多选题(4 分) 4分A.税务会计作为一项实质性工作是独立存在的B.税收制度是收付实现制与权责发生制的结合C.税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则D.在实际计算应纳税所得额时，要在会计所得的基础上调整为应税所得。
3.以下叙述正确的有( BD ) 多选题(4 分) 4分A.在财税分离会计模式下，会计准则与税法存在的差异之处按税法要求进行处理B.财税合一会计模式下，无需进行纳税调整C.财税合一会计模式的优势是会计信息质量较高D.我国应建立流转税会计与所得税会计并重的税务会计模式4.财务会计与税务会计关系模式包括(ABC ) 多选题(4 分) 4分A.财税分离会计模式B.财税合一会计模式C.财税混合会计模式D.财税协调会计模式5.以下关于会计模式叙述正确的有( AD ) 多选题(4 分) 4分A.非立法会计模式下，会计实务以公认会计原则为指导B.非立法会计模式以税法为导向C.立法会计模式以投资者为导向D.美、英、澳、加等国属于非立法会计模式6.以下关于税务会计叙述正确的有( BC ) 多选题(4 分) 4分A.以现行会计准则为准绳B.运用了会计学的理论、方法和程序C.是介于税收学与会计学之间的一门边缘学科D.需要在财务会计之外单独设置另一套会计账表7.能够提供涉税会计信息的会计系统有( ABCD ) 多选题(4 分) 4分A.税务会计B.管理会计C.财务会计D.其他专题会计8.以下叙述正确的有(ABD ) 多选题(4 分) 4分A.税务会计处理程序包括确认、计量、记录和申报。
B.税务会计的每一个处理程序都必须以税法为准。
C.在我国，税务会计一般是独立于财务会计单独设账。
D.税务会计的最终产品是税务会计报表。
9.以下各项叙述正确的有( BCD ) 多选题(4 分) 4分A.公允价值计量只适用于非关联方B.在一般情况下，各项资产均以历史成本为计税基础C.企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础D.盘盈资产的计量应当采用重置成本10.企业收到的先征后退税款时应当贷记（B）账户单选题(2 分) 2分A.相关费用B.营业外收入C.应交税费D.相关成本11.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（C）单选题(2 分) 2分A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则D.合理性原则12.超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（D）单选题(2 分) 2分A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则D.合理性原则13.税务会计的基本目标是（A）单选题(2 分) 2分A.保证纳税遵从，降低企业纳税遵从成本B.解除企业管理层受托责任履行情况C.向税务会计信息使用者提供税务信息D.实现涉税利益最大化14.税务会计是以所涉税境的现行（C）为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和申报（报告），以实现企业最大税收利益的一门专业会计。
单选题(2 分) 2分A.会计法B.会计准则C.税收法规D.公司法15.对税务会计的产生和发展影响最大的是（D）单选题(2 分) 2分A.个人所得税B.增值税C.关税D.企业所得税第二章纳税基础随学随练1.体现税收课税深度的是（A）单选题(2 分)A.税率B.计税依据C.纳税对象D.税目2.以下税种设有税目的是（B）单选题(2 分)A.增值税B.消费税C.企业所得税D.房产税3.纳税对象的计量标准是（B）单选题(2 分)A.纳税人B.计税依据C.纳税对象D.税目4.（C）是区分不同税种的标志单选题(2 分)A.纳税人B.计税依据C.纳税对象D.税目5.关于纳税人，以下叙述正确的是（B）单选题(2 分)A.纳税人必然是法人B.纳税人不一定是负税人C.扣缴义务人是从其持有的纳税人收入中按其应纳税款代为缴纳的单位或个人D.集团公司可以作为一个纳税人合并纳税6.以下各项叙述正确的有(AB ) 多选题(4 分)A.纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送相关资料。
B.纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。
没有分别核算的，不能享受减免税。
C.起征点以下部分不征税，只对超过起征点的部分征税。
D.法定税率为10%，加征一成后税率为20%7.以下各项中，可能影响纳税人税负的因素有( A B C D ) 多选题(4 分)A.税基B.税率C.税收减免D.税收加征8.以下叙述正确的有( A B D ) 多选题(4 分)A.同种税的实际税率可能低于其名义税率B.定额税率适用于从量征税的税种或税目C.我国企业所得税采用的是超额累进税率D.我国现行土地增值税采用的是超率累进税率9.关于税收，以下叙述正确的有( A C D ) 多选题(4 分)A.国家的产生和存在是税收产生的必要条件之一B.两权分离是税收产生的必要条件之一C.税收具有强制性的特征D.税收是我国财政收入的主要来源第三章增值税会计随学随练1、以下各项中，属于混合销售行为的有( ABC ) 多选题A.企业销售自产产品并送货上门B.向客户销售防盗门并提供安装服务C.提供建筑劳务并向建设方销售自产建材D.餐饮服务企业外卖食品2.我国增值税的征税范围包括(ABCD ) 多选题A.销售货物B.提供应税劳务服务C.进口货物D.转让无形资产和不动产3.以下各项中，属于增值税视同销售行为的有( BCD ) 多选题A.将购进的货物用于集体福利或者个人消费B.将自产的货物用于免税项目C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物用于对外投资4.增值税的类型包括( ABD ) 多选题A.生产型B.消费型C.抵扣型D.收入型5.以下各项应预缴增值税的有(ABCD ) 多选题A.房地产开发企业采用预收款方式销售其自行开发的房地产项目B.提供建筑服务，在开工前收到发包方预先支付的工程款C.异地转让、出租不动产D.异地提供建筑服务6.一般纳税人购进的货物用于( ABCD )时，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
多选题A.简易计税项目B.免征增值税项目C.集体福利D.个人消费7.一般纳税人( BC )，必须在相关费用支付后才能申报抵扣进项税额。
多选题A.购买货物B.接受劳务C.接受服务D.购买固定资产8.以下各项适用加计抵减政策的有( ABCD ) 多选题A.邮政服务B.电信服务C.现代服务D.生活服务9.可以作为增值税扣税凭证的有( ACD ) 多选题A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.农产品收购（或销售）发票10.以下属于增值税免税项目的有( A B D ) 多选题A.销售图B.提供医疗服务C.销售农产品D.提供国际运输服务11.以下叙述正确的有( AD ) 多选题A.以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人B.按次缴纳增值税的应当自期满之日起5日内申报纳税C.进口货物应向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款12.以下各项适用6%增值税税率的有( ABC ) 多选题A.金融服务B.增值电信服务C.生活服务D.租赁服务13.以下各项适用9%增值税税率的有( AB ) 多选题A.交通运输服务B.邮政服务C.电信服务D.有形动产租赁服务14.以下各项适用9%增值税税率的有( ABD ) 多选题A.农产品B.自来水C.居民用电D.饲料15.某软件企业1月份销售自行开发的ERP软件取得销售收入（含税）565万元，当月实际缴纳增值税20万元，则当月即征即退增值税（D）万元. 单选题A.0B.20C.3.05D.516.甲企业为增值税一般纳税人，生产销售甲和乙两种产品，增值税税率分别为13％和9％，但两种产品未分开核算，则甲乙两种产品适用的增值税税率为（A）单选题A.均为13%B.均为9%C.均为11%D.分别为13%和9%17.目前我国实行的是（B）增值税单选题A.生产型B.消费型C.抵扣型D.收入型18.（D）增值税与增值税的概念比较吻合单选题A.生产型B.消费型C.抵扣型D.收入型19.最早征收增值税的国家是（D）单选题A.中国B.美国C.英国D.法国20.从计税原理角度，增值税的计税依据是纳税人销售商品或提供劳务服务的（B）单选题A.销售收入B.增值额C.毛利润D.所得额21.某糕点厂为增值税一般纳税人，当月从农业生产者收购粮食一批，开具的收购发票注明的金额为100万元，当月全部用于生产糕点，则该批粮食可抵扣进项税额为（B）万元。
单选题A.9B.10C.10.09D.9.9122.某餐厅为增值税一般纳税人，当月从农业生产者收购蔬菜，开具的收购发票注明的金额为100万元，则购进的蔬菜可抵扣进项税额为（A）万元。
单选题A.9B.10C.10.09D.9.9123.某企业1月份销售防盗门并负责安装，共取得含税价款10万元，其中安装费用1万元，则该企业1月份销项税额为（B）元单选题A.13000B.11504.42C.12300D.10920.0224.某运输企业系增值税一般纳税人，除提供运输服务外，同时还提供装卸搬运服务，按一般计税方式计算缴纳增值税。
1月份与客户签订运输合同，运费与装卸搬运费合并计价、开票，合同含税金额为218万元（已知运费单独售价占总金额的70%）。
则该企业1月份销项税额为（B）万元单选题A.19.62B.18C.16.3D.17.6625.某房地产公司1月份通过招拍挂取得一块土地使用权，支付土地出让金10000万元，可供销售建筑面积5000平米，12月销售现房（建筑面积2000平米），取得价款7000万元，则该房地产公司12月应税销售额为（D）万元单选题A.7000B.6422C.3000D.275226.某企业1月份销售手机取得不含税销售额100万元，另向客户收取手续费11.3万元、押金1.13万元，则该企业1月份应税销售额为（C）万元。
单选题A.100B.111.3C.110D.11127.某汽车租赁公司7月1日与客户签订汽车租赁合同，租赁期为7月1日至8月31日。
7月1日该汽车租赁公司一次性收取客户10万元租金，并于8月31日为客户开具增值税专用发票。
针对该笔交易，该汽车租赁公司增值税纳税义务确认时点为（A）单选题A.2020-07-01B.2020-07-31C.7月31日和8月31日D.2020-08-3128.某企业1月1日预收客户购货款10万元，并签订书面合同，合同约定1月15日向客户销售某型号手机100部，客户应于2月10日前支付剩余款项。