信用证的概念特点与内容129页PPT
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第十七页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
选择题： 信用证体现了（ ）之间的契约关系。 A、开证申请人与开证银行 B、开证银行与受益人 C、开证申请人与开证银行，以及开证银行与受益人
17 第十八页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
思考：信用证得以广泛使用的原因？
1．对出口商的作用
(1)保证出口商凭单取得货款 (2)使出口商得到外汇保证。
12 第十三页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
三、信用证业务中的契约关系
在开证申请人（进口商）和信用证受益人（出口商）之间存在的贸易合同是采用信用证结算方式
进行支付的基础。
在开证申请人和开证银行之间存在的开证申请书保证了信用证项下凭单支付的款项将
由开证申请人偿还。 在开证银行与信用证受益人之间存在的信用证保证了信用证受益人在凭规定的单据符
合单证相符的条件下，可以得到开证行确定的支付。
13 第十四页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
信用证结算方式概述
信用证业务中的三种契约关系
开证申请人
贸易合同
信用证受益人
开证申请书
开证行
信用证
第十五页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
14
一、开证申请人、开证行、受益人之间的三用证的到期地点常规定成受益人所在地
3.付款信用证的付款是终局性的，对受益人不具备追索 权 4.充当付款行具备的条件：分支机构，以做外包业务见长的
代理行等
5.议付跟单汇票付款，西班牙高额的印花税
21 第二十二页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
案例2：即期和远期？
某贸易公司的小张收到一张韩国友利银行开来的信用证， 其中 42C：DRAFT AT 150DAYS FROM B/L DATE
自己（议付行）按即期方式向偿付行索偿， 承兑费用和贴现费用由申请人承担
22
第二十三页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
案例2：分析
1.本质上，信用证即合同，基本当事人是开证行和受 益人，信用证指定的议付行、付款行或承兑行，是代 表开证行行事的，常规来说，合同应在履行地到期。 （自由议付较常见） 2.信用证的到期地点常规定成受益人所在地 3.付款信用证的付款是终局性的，对受益人不具备追索权
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第七页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
一、信用证的定义 信用证(Letter of Credit, L/C)是开证行根据申请人（一
般是进口商）的要求，向受益人（一般是出口商）开立的一种 有条件的书面付款保证。
UCP600对信用证的定义：
信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何， 该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。
主要内容
1. 信用证的概念、特点与内容 2. 信用证的业务流程
3. 信用证业务的当事人及相互关系
4. 信用证的主要种类
5. 信用证结算分析
2024/2/7
1 第二页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
在国际贸易中，进口商希望尽早提货迟点付款；出口商希望在未出货 前尽早取得货款。出口商有时要求进口商提供证明保证出货后可以取得付 款；进口商想以一种出口方可以信赖的银行保证尽早取得货物。
2.数量和包装 Quantity and Packing
3.单价 Unit Price
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第二十九页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
2. 5关于运输的说明
1. 装货港 Port of Loading / Shipment
2. 卸货港或目的地 Port of Discharge or Destination
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第九页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
二、信用证的特点 （一）信用证是一项独立的自足文件
信用证是开证行与信用证受益人之间存在的一项契约， 该契约虽然是以贸易合同为依据开立的，但是一经开立就不 再受贸易合同的约束。
信用证业务的各关系人只受信用证条款的约束，由于银 行不是贸易合同的当事人，银行不受贸易合同的约束。
（三）信用证结算是一种纯粹的单据业务 UCP600第五条规定：银行处理的是单据，而不
是与单据可能涉及的货物、服务或履约行为。
银行只要求受益人所提交的单据表面上与信用证条款相 符即可，而对于出口商所提交货物的实际情况是否符合贸易 合同，能否安全、如期到达目的地等均不负责，也不受贸易 合同争议的影响。对于单据的真伪、单据在传递过程中的丢 失，银行也不负责任。
受益人
开证申请书
开证行
信用证
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第十六页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
注意：
1.商务合同、开证申请书和信用证三者是相互独立的。 2.开证行受两个合同的制约，即开证申请书和信用证本
身，但与商务合同无关。 3.开证申请人受两个合同的制约，即商务合同和开证申请
书，但与信用证没有直接关系。 4.受益人与开证行的关系源于信用证。
9 第十页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
案例分析：某出口公司收到一份国外开来的L/C，
出口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单据送交当
地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已 经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如 何处理？
10 第十一页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
(3)可以取得资金融通。 2．对进口商的作用
(1)可保证取得代表货物的单据。
(2)保证按时、按质、按量收到货物。
(3)提供资金融通。 在信用证业务中，银行每做一项服务均可取得各种收益 。如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等各种费 用。
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第十九页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
思考：信用证的行为？？
信用证金额 L/C Amount
信用证当事人 Parties to L/C
开证行 Issuing / Opening Bank
通知行 Advising/ Notifying Bank 开证申请人 Applicant
受益人 Beneficiary
单据提交期限/交单期限 Documents Presentation Period
1. 特别条款 Special Conditions
2. 开证行对议付行的批示 Instructions to Negotiation Bank
3. 背批议付金额条款 Endorsement Clause 4. 索汇方法 Method of Reimbursement 5. 寄单方法 Method of Dispatching Documents 6. 开证行付款保证条款 Engagement /Undertaking
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第二十六页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
2.2 关于汇票的说明
出票人 Drawer 付款人/受票人 Drawee
付款期限 Tenor 出票条款 Drawing Clause
26
第二十七页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
2.3 单据的说明
1. 商业发票 Commercial Invoice 2. 提单 Bill of Lading
旅行信用证的特点是信用证的开证申请人和受益人与旅行者 是同一个人。历史上把这种信用证称为原始信用证。
4 第五页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
一、信用证的起源与发展
（一）信用证的起源 以银行信用代替商业信用的信用证是由银行家和商人共同创造的。
实际应用可追溯到14世纪，意大利的威尼斯、热那亚和佛罗伦 萨等欧洲城市中的旅行信用证（Traveler‘s Letter of Credit）。 旅行信用证的特点是信用证的开证申请人和受益人与旅行者是 同一个人。历史上把这种信用证称为原始信用证。
4.充当付款行具备的条件：分支机构，以做外包业 务见长的代理行等
5.议付跟单汇票付款，西班牙高额的印花税
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第二十四页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
四、信用证的形式与内容
信用证本身方面的说明：如编号，开证日期 信用证涉及的当事人 汇票条款 单据条款 装运条款 特别条款 开证银行的保证条款和责任条款
31D Date and Place of Expiry 081030 BARCELONA
信用证的到期地点在国外，会出现什么问题？（开 证行自己的柜台到期）
20
第二十一页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
案例1：分析
1.本质上，信用证即合同，基本当事人是开证行和受益 人，信用证指定的议付行、付款行或承兑行，是代表 开证行行事的，常规来说，合同应在履行地到期。（ 自由议付较常见）
3. 保险单 Insurance Policy
4. 装箱单 Packing List
5. 产地证明 Certificate of Origin
6. 其他单据 Other Documents
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第二十八页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
2.4关于货物的说明
1.品名、货号和规格 Commodity Name, Article Number and Specification
3. 装运期限 Latest Date of Shipment 4. 可否分批装运 Partial Shipment
Allowed / Not Allowed 5. 可否转运 Transshipment Allowed /
Not Allowed
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第三十页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
2. 6其他须特别提示的问题
24 第二十五页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
2.1 关于信用证本身的说明
信用证的类型 Form of Credit --- revocable, irrevocable, 信用证的号码 L/C Number 开证日期 Date of Issue 有效期和到期地点 Expiry Date and Place
上述信用证定义中的申请人是进口方，开证行是进口地银行，受 益人是出口商。
信用证是开证行应进口方的请求向出口方开立的在一定条件下保 证付款的凭证，保证出口方在交付合格的货物之后可以取得货款。付 款的条件是出口方（受益人）向银行提交符合信用证要求的单据（合 格的单据表示符合要求的货物的交付）。在满足上述条件的情况下， 由银行向出口方付款，或对出口方出具的汇票承兑并付款。
78:REIMBURSE YOURSELVES ON THE REIMBURSING BANK AT SIGHT,ACCEPTANCE COMMISSION AND DISCOUNT CHARGES ARE FOR THE ACCOUNT OF APPLICANT.
但合同中规定：PAYMENT:L/C AT SIGHT.
11 第十二页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
纯单据的买卖（Pure Document Transaction），业务的处理
是以单据为准而不是以货物为准。
☺ 银行付款遵循“严格相符（单证一致，单单一致）”（the doctrine of strict
compliance）的原则，表面（On face)一致的原则。
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第六页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
（二）信用证的发展
1.19世纪中叶，跟单信用证（Documentary Credit）出现，这
是现代信用证的雏形。
2.两次世界大战前后，信用证业务蓬勃发展。
3.20世纪80年代以来，广大发展中国家纷纷利用信用证机制开展对
外贸易；备用信用证（Standby Letter of Credit)出现，用途更加 广泛。
信用证表明银行保证付款的书面保证文件。
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第三页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
第一节 信用证的概念、内容与特点
第四页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
一、信用证的起源与发展
（一）信用证的起源
以银行信用代替商业信用的信用证是由银行家和商人共同创造的。
实际应用可追溯到14世纪，意大利的威尼斯、热那亚和佛罗伦 萨等欧洲城市中的旅行信用证（Traveler‘s Letter of Credit）。
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第八页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
信用证结算是银行信用
信用证结算是银行凭单付款
开证行的付款方式有三种：
1)如果信用证为即期付款信用证，则即期付款。
2)如果信用证为延期付款信用证，则承诺延期付款并在承诺到期日 付款。
3)如果信用证为承兑信用证，则承兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付
款。
1．开立-通知-议付-拒付等？ 提示：开证行有自己选择通支行的权利。
2．讨论角色扮演，问题：
(1)若开证行合同中是中行的，收到的是花旗的？ (2)密钥问题:
（3）收到不同种类信用证怎么处理？
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第二十页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
案例1：到期地点怎么能在国外？
某贸易公司的小张收到一张西班牙的延期付款的信 用证，指定的付款行是开证行自己，但是其中
第十七页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
选择题： 信用证体现了（ ）之间的契约关系。 A、开证申请人与开证银行 B、开证银行与受益人 C、开证申请人与开证银行，以及开证银行与受益人
17 第十八页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
思考：信用证得以广泛使用的原因？
1．对出口商的作用
(1)保证出口商凭单取得货款 (2)使出口商得到外汇保证。
12 第十三页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
三、信用证业务中的契约关系
在开证申请人（进口商）和信用证受益人（出口商）之间存在的贸易合同是采用信用证结算方式
进行支付的基础。
在开证申请人和开证银行之间存在的开证申请书保证了信用证项下凭单支付的款项将
由开证申请人偿还。 在开证银行与信用证受益人之间存在的信用证保证了信用证受益人在凭规定的单据符
合单证相符的条件下，可以得到开证行确定的支付。
13 第十四页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
信用证结算方式概述
信用证业务中的三种契约关系
开证申请人
贸易合同
信用证受益人
开证申请书
开证行
信用证
第十五页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
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一、开证申请人、开证行、受益人之间的三用证的到期地点常规定成受益人所在地
3.付款信用证的付款是终局性的，对受益人不具备追索 权 4.充当付款行具备的条件：分支机构，以做外包业务见长的
代理行等
5.议付跟单汇票付款，西班牙高额的印花税
21 第二十二页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
案例2：即期和远期？
某贸易公司的小张收到一张韩国友利银行开来的信用证， 其中 42C：DRAFT AT 150DAYS FROM B/L DATE
自己（议付行）按即期方式向偿付行索偿， 承兑费用和贴现费用由申请人承担
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第二十三页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
案例2：分析
1.本质上，信用证即合同，基本当事人是开证行和受 益人，信用证指定的议付行、付款行或承兑行，是代 表开证行行事的，常规来说，合同应在履行地到期。 （自由议付较常见） 2.信用证的到期地点常规定成受益人所在地 3.付款信用证的付款是终局性的，对受益人不具备追索权
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第七页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
一、信用证的定义 信用证(Letter of Credit, L/C)是开证行根据申请人（一
般是进口商）的要求，向受益人（一般是出口商）开立的一种 有条件的书面付款保证。
UCP600对信用证的定义：
信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何， 该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。
主要内容
1. 信用证的概念、特点与内容 2. 信用证的业务流程
3. 信用证业务的当事人及相互关系
4. 信用证的主要种类
5. 信用证结算分析
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1 第二页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
在国际贸易中，进口商希望尽早提货迟点付款；出口商希望在未出货 前尽早取得货款。出口商有时要求进口商提供证明保证出货后可以取得付 款；进口商想以一种出口方可以信赖的银行保证尽早取得货物。
2.数量和包装 Quantity and Packing
3.单价 Unit Price
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第二十九页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
2. 5关于运输的说明
1. 装货港 Port of Loading / Shipment
2. 卸货港或目的地 Port of Discharge or Destination
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第九页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
二、信用证的特点 （一）信用证是一项独立的自足文件
信用证是开证行与信用证受益人之间存在的一项契约， 该契约虽然是以贸易合同为依据开立的，但是一经开立就不 再受贸易合同的约束。
信用证业务的各关系人只受信用证条款的约束，由于银 行不是贸易合同的当事人，银行不受贸易合同的约束。
（三）信用证结算是一种纯粹的单据业务 UCP600第五条规定：银行处理的是单据，而不
是与单据可能涉及的货物、服务或履约行为。
银行只要求受益人所提交的单据表面上与信用证条款相 符即可，而对于出口商所提交货物的实际情况是否符合贸易 合同，能否安全、如期到达目的地等均不负责，也不受贸易 合同争议的影响。对于单据的真伪、单据在传递过程中的丢 失，银行也不负责任。
受益人
开证申请书
开证行
信用证
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第十六页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
注意：
1.商务合同、开证申请书和信用证三者是相互独立的。 2.开证行受两个合同的制约，即开证申请书和信用证本
身，但与商务合同无关。 3.开证申请人受两个合同的制约，即商务合同和开证申请
书，但与信用证没有直接关系。 4.受益人与开证行的关系源于信用证。
9 第十页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
案例分析：某出口公司收到一份国外开来的L/C，
出口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单据送交当
地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已 经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如 何处理？
10 第十一页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
(3)可以取得资金融通。 2．对进口商的作用
(1)可保证取得代表货物的单据。
(2)保证按时、按质、按量收到货物。
(3)提供资金融通。 在信用证业务中，银行每做一项服务均可取得各种收益 。如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等各种费 用。
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第十九页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
思考：信用证的行为？？
信用证金额 L/C Amount
信用证当事人 Parties to L/C
开证行 Issuing / Opening Bank
通知行 Advising/ Notifying Bank 开证申请人 Applicant
受益人 Beneficiary
单据提交期限/交单期限 Documents Presentation Period
1. 特别条款 Special Conditions
2. 开证行对议付行的批示 Instructions to Negotiation Bank
3. 背批议付金额条款 Endorsement Clause 4. 索汇方法 Method of Reimbursement 5. 寄单方法 Method of Dispatching Documents 6. 开证行付款保证条款 Engagement /Undertaking
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第二十六页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
2.2 关于汇票的说明
出票人 Drawer 付款人/受票人 Drawee
付款期限 Tenor 出票条款 Drawing Clause
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第二十七页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
2.3 单据的说明
1. 商业发票 Commercial Invoice 2. 提单 Bill of Lading
旅行信用证的特点是信用证的开证申请人和受益人与旅行者 是同一个人。历史上把这种信用证称为原始信用证。
4 第五页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
一、信用证的起源与发展
（一）信用证的起源 以银行信用代替商业信用的信用证是由银行家和商人共同创造的。
实际应用可追溯到14世纪，意大利的威尼斯、热那亚和佛罗伦 萨等欧洲城市中的旅行信用证（Traveler‘s Letter of Credit）。 旅行信用证的特点是信用证的开证申请人和受益人与旅行者是 同一个人。历史上把这种信用证称为原始信用证。
4.充当付款行具备的条件：分支机构，以做外包业 务见长的代理行等
5.议付跟单汇票付款，西班牙高额的印花税
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第二十四页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
四、信用证的形式与内容
信用证本身方面的说明：如编号，开证日期 信用证涉及的当事人 汇票条款 单据条款 装运条款 特别条款 开证银行的保证条款和责任条款
31D Date and Place of Expiry 081030 BARCELONA
信用证的到期地点在国外，会出现什么问题？（开 证行自己的柜台到期）
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第二十一页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
案例1：分析
1.本质上，信用证即合同，基本当事人是开证行和受益 人，信用证指定的议付行、付款行或承兑行，是代表 开证行行事的，常规来说，合同应在履行地到期。（ 自由议付较常见）
3. 保险单 Insurance Policy
4. 装箱单 Packing List
5. 产地证明 Certificate of Origin
6. 其他单据 Other Documents
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第二十八页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
2.4关于货物的说明
1.品名、货号和规格 Commodity Name, Article Number and Specification
3. 装运期限 Latest Date of Shipment 4. 可否分批装运 Partial Shipment
Allowed / Not Allowed 5. 可否转运 Transshipment Allowed /
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第三十页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
2. 6其他须特别提示的问题
24 第二十五页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
2.1 关于信用证本身的说明
信用证的类型 Form of Credit --- revocable, irrevocable, 信用证的号码 L/C Number 开证日期 Date of Issue 有效期和到期地点 Expiry Date and Place
上述信用证定义中的申请人是进口方，开证行是进口地银行，受 益人是出口商。
信用证是开证行应进口方的请求向出口方开立的在一定条件下保 证付款的凭证，保证出口方在交付合格的货物之后可以取得货款。付 款的条件是出口方（受益人）向银行提交符合信用证要求的单据（合 格的单据表示符合要求的货物的交付）。在满足上述条件的情况下， 由银行向出口方付款，或对出口方出具的汇票承兑并付款。
78:REIMBURSE YOURSELVES ON THE REIMBURSING BANK AT SIGHT,ACCEPTANCE COMMISSION AND DISCOUNT CHARGES ARE FOR THE ACCOUNT OF APPLICANT.
但合同中规定：PAYMENT:L/C AT SIGHT.
11 第十二页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
纯单据的买卖（Pure Document Transaction），业务的处理
是以单据为准而不是以货物为准。
☺ 银行付款遵循“严格相符（单证一致，单单一致）”（the doctrine of strict
compliance）的原则，表面（On face)一致的原则。
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第六页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
（二）信用证的发展
1.19世纪中叶，跟单信用证（Documentary Credit）出现，这
是现代信用证的雏形。
2.两次世界大战前后，信用证业务蓬勃发展。
3.20世纪80年代以来，广大发展中国家纷纷利用信用证机制开展对
外贸易；备用信用证（Standby Letter of Credit)出现，用途更加 广泛。
信用证表明银行保证付款的书面保证文件。
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第三页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
第一节 信用证的概念、内容与特点
第四页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
一、信用证的起源与发展
（一）信用证的起源
以银行信用代替商业信用的信用证是由银行家和商人共同创造的。
实际应用可追溯到14世纪，意大利的威尼斯、热那亚和佛罗伦 萨等欧洲城市中的旅行信用证（Traveler‘s Letter of Credit）。
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第八页，编辑于星期一：二十点 四十八分。
信用证结算是银行信用
信用证结算是银行凭单付款
开证行的付款方式有三种：
1)如果信用证为即期付款信用证，则即期付款。
2)如果信用证为延期付款信用证，则承诺延期付款并在承诺到期日 付款。
3)如果信用证为承兑信用证，则承兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付
款。
1．开立-通知-议付-拒付等？ 提示：开证行有自己选择通支行的权利。
2．讨论角色扮演，问题：
(1)若开证行合同中是中行的，收到的是花旗的？ (2)密钥问题:
（3）收到不同种类信用证怎么处理？
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案例1：到期地点怎么能在国外？
某贸易公司的小张收到一张西班牙的延期付款的信 用证，指定的付款行是开证行自己，但是其中