初级经济师财政与税收大纲

第一章公共财政与财政职能
第一节公共产品与公共财政理论
一、公共产品及其特征
二、市场失灵与公共财政
第二节财政的职能
一、财政资源配置职能
二、财政收入分配职能
三、经济稳定职能
第二章财政支出职能
第一节财政支出分类
一、按财政支出的经济性质分类
二、按财政支出在社会再生产中的作用分类
三、按财政支出的目的性分类
四、按政府对财政支出的控制能力分类
五、按财政支出的收益范围分类
第二节财政支出的经济影响
一、购买性支出对经济的影响
二、转移性支出对经济的影响
三、二者比较
第三节财政支出的规模
一、财政支出规模的衡量指标
二、财政支出的增长趋势
三、中国财政支出规模分析
第四节财政支出的效益分析
一、财政支出效益分析的意义
二、财政支出效益分析的特点
三、财政支出效益分析的方法
第三章财政支出的内容
第一节购买性支出
一、行政管理费与国防费支出
二、科教文卫等事业支出
三、财政投资性支出
第二节转移性支出
一、社会保障支出
二、财政补贴支出
三、税收支出
第四章税收理论
第一节税收概述
一、税收概念和本质
二、税收的职能
第二节税收原则
一、税收原则概述
二、现代税收原则
第三节税法与税制
一、税法概述
二、税制要素与税制结构
三、我国现行税收法律制度
第四节税收负担—是税收制度和税收政策的核心
一、税收负担概述：绝对-纳税额，相对-税率。

宏观—国民生产总值负担率=税收总额/国民
生产总值*100%；国民收入负担率=税收总额/国民收入*100%。

微观—全部税收负担率=企业（个人）缴纳的税收总和/企业总产值（个人毛收入）*100%；（纯收入）直接税负担率=企业（个人）缴纳的所得税（包括财产税）/企业（个人）的纯收入*100%。

影响因素：经济-经济/生产力发展水平（决定因素），政治经济体制，宏观经济政策；税制-征税对象，计税依据，税率，减免税，附加与加成。

二、税收负担的转嫁与归宿：转嫁--纳税人通过各种途径将应缴税金全部或部分转给他人负
担，造成纳税人和负税人不一致的经济现象。

归宿—税收负担最终归着点。

前/顺转、后/逆转、消转（税收转化-自我消化税款）、税收资本化（资本还原）。

转嫁条件-商品经济存在，自由价格体系。

第五节国际税收
一、国际税收概述：主要研究所得税和资本收益税
二、税收管辖权：确定原则—属地主义原则，属人主义原则。

三、国际重复征税的产生与免除：跨国纳税人、跨国所得、各国对所得税的征收是产生重复
征收的前提；其根本原因在于税收管辖权的重叠。

免除方法—低税法（对在国外的收入）、扣除法（将已缴税费作为费用扣除）、免税法、抵免法（如果来源地的税率比居民地高怎么办—多不退，少要补。

子母公司与分总公司的区别）。

注意属地与属国的描述。

税收饶让—在国外的所得税减免优惠的部分，视同已缴予以抵免。

四、国际避税与反避税：以不违法的手段减轻或消除国际税负，对利润的追求市内在动机，
各国税收制度的差异及缺陷是外部条件。

--完善税法、加强税务管理、国际多边合作。

五、国际税收协定：双边或多边协议。

第五章商品劳务税制度
第一节增值税制
一、增值税的概念
二、增值税的征税范围
三、增值税的纳税人
四、税率
五、销售货物或应税劳务的计税依据——销售额
六、增值税应税额的计算
七、增值税纳税义务发生时间
八、增值税的纳税期限
九、增值税的纳税地点
十、增值税的减税、免税
十一、增值税的管理
第二节消费税
一、消费税的概念
二、消费税的纳税人
三、消费税的征收范围
四、税率
五、消费税的计税依据
六、消费税应纳税额的计算
七、消费税的缴纳
第三节营业税
一、营业税的概念
二、纳税人
三、营业税的征税范围
四、税率
五、营业税的计税依据
六、营业税的缴纳
第六章所得税制度
第一节企业所得税
一、企业所得税的概念
二、企业所得税的纳税人
三、征税对象
四、税率
五、企业所得税的计税依据——应纳税所得额
六、企业所得税的收入确认
七、企业所得税的扣除
八、资产的税务处理
九、应纳税额的计算
十、税收优惠
十一、源泉扣缴
十二、特别纳税调整
十三、征收管理
第二节个人所得税
一、个人所得税的概念
二、个人所得税的纳税人
三、个人所得税的征税对象
四、个人所得税的税率
五、个人所得税的计税依据——应纳税所得额
六、个人所得税应纳税额的计算
七、税收优惠
八、个人所得税的征收管理
第七章其他税收制度
第一节房产税
一、房产税的纳税人和征税范围
二、税率——比例税率
三、房产税应纳税额的计算
四、房产税的减免
第二节契税
一、契税的纳税人和征税范围
二、税率
三、契税的计税依据和应纳税额的计算
四、契税的减免
第三节车船税
一、车船税的纳税人和征税范围
二、税率——定额税率
三、车船税的计税依据和应纳税额的计算
四、车船税的减免
第四节城镇土地使用税
一、纳税人和征税对象
二、税率
三、计税依据和应纳税额的计算
第五节印花税
一、纳税人和征税范围
二、税率
三、计税依据和应纳税额的计算
第六节资源税
一、纳税人和征税范围
二、税率
三、计税依据和应纳税额的计算
四、减免
第七节城市维护建设税
一、纳税人和征税范围
二、税率
三、计税依据和应纳税额的计算
第八节教育费附加
一、纳税人和征税范围
二、税率——3%
三、计税依据和应纳税额的计算
第八章税务管理
第一节税务基础管理
一、税务登记
二、账簿凭证管理
三、发票管理
四、纳税申报
第二节税收征收管理
一、税收征收管理的形式
二、税款征收的管理
三、减免税管理
第三节税收控制管理
一、经济税源调查的目的和内容
二、经济税源调查分析与报告。