高三政治新课标一轮复习资料 经济生活第8课 财政与税收

第8课财政与税收
【考点呈现】
1.财政与基础设施工程
2.财政与宏观调控
3.财政与人民生活保障
4.财政收入的构成
5.税收与财政的关系
6.影响财政收入的因素
7.财政支出及其构成8 .财政收支平衡 9.税收及其基本特征、种类和作用
10.纳税人和负税人 11.依法纳税
【学习提示】
1.结合我国实施的积极的财政政策、扩大内需的有关措施，运用财政的作用、税收的作用等知识，分析这一政策对搞好宏观调控、保障民生、促进经济发展方式转变、经济结构调整等的积极作用。

2.运用税收的基本特征、税收与税法的关系等知识，分析经济生活中违反税法的行为，认识公民依法纳税的重要意义。

3.今后用现实生活的背景材料，作为命题依据的主观性试题将是命题重点，也是解决当前我国现实问题的需要，应引起重视。

【考点梳理与突破】
考点一～三财政及其作用
（一）考点梳理
1.财政的含义：
国家的收入与支出就是财政。

财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。

2.财政的作用：
（1）促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

（2）促进资源合理配置。

财政支持资源严重不足的行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。

（3）促进国民经济较快平稳运行。

政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。

（二）题眼突破
1.扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较
2.财政政策的类型
(1)扩张性财政政策：增加支出、减少税收，刺激总需求，降低失业
率，拉动经济增长，针对的是总需求不足、经济发展迟缓的状况。

(2)紧缩性财政政策：减少财政支出、增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，针对的是经济过热的状况。

(3)中性财政政策：介于上两者之间，控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支。

【提醒】　财政政策不是固定不变的，必须依据客观经济运行状况及时进行变动。

我国为应对金融危机对我国的不利影响而采取的积极财政政策属于扩张性财政政策，但随着经济形势的变化，这一政策也存在一个退出的问题。

3.财政政策和货币政策比较
考点四～八财政收入与支出
（一）考点梳理
1.财政收入
（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

（2）构成：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其它收入。

（3）财政收入的影响因素
影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。

①经济发展水平。

经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。

只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。

②分配政策：国家制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

【学习小贴士】
在影响财政收入的两个因素中，前者谈的是“蛋糕”的大小问题，后者谈的是“蛋糕”的分配问题，只有“蛋糕”做大，政府才有可能支配更多的社会财富。

2.财政支出
（1）含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。

（2）构成：财政支出按具体用途，可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

3.财政收入与支出的关系
（1）财政收支平衡：指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略
有节余，或支出大于收入略有赤字。

（2）财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。

（3）财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。

财政赤字必须控制在一定范围内。

国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

（二）题眼突破
1.税收是财政收入最重要的来源
在财政收入四种形式中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是征收面最广、最稳定可靠的形式，在财政收入中占主导地位，是财政收入最重要的来源。

【学习小贴士】
误区：税收收入越多对财政作用的发挥越有利。

国家税收收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响，影响财政作用的发挥，影响国家职能的有效发挥。

因此，一定时期内国家集中的税收收入必须有度，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高。

2.辩证地看待财政赤字
（1）财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的，因此不能笼统地说财政赤字有害还是无害。

（2）由于财政赤字对经济发展的影响，在很大程度上取决于财政赤字如何弥补。

如果用发行国债的办法弥补财政赤字，不会引起过量纸币发行，不会发生通货膨胀；如果用增发纸币的办法来弥补财政赤字，就会导致纸币发行量超过流通中实际需要的货币量，导致通货膨胀。

（3）财政赤字对经济发展有害还是无害，关键要看财政信贷能否实现综合平衡。

考点九～十一税收、依法纳税
（一）考点梳理
1.税收的含义及基本特征
（1）含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力、依法取得财政收入的基本形式。

税法是税收的法律依据和法律保障。

（2）税收的基本特征
①税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。

这些特征是税收与其他财政收入形式区别的主要标志。

②税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

税收的无偿性要求
它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

【学习小贴士】
税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。

（3）我国税收的种类
①根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。

②目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

③增值税及个人所得税比较
2.依法纳税
（1）依法纳税的原因
①是由我国税收的性质决定的。

在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

②是实现国家职能的需要。

国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

（2）违反税法的行为及其处罚
①表现：偷税、欠税、骗税、抗税。

②处罚：纳税人发生了违反税法的行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。

【学习小贴士】
偷税和骗税比较：手段相似，都采用欺骗手段；对象不同，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。

欠税和抗税比较：手段不同，前者拖欠，后者以暴力或威胁；结果一样，拒不缴税。

（3）行使纳税人的权利和义务
①权利：公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

②义务：依法纳税是公民的基本义务。

（二）题眼突破
1.税收的一般作用
（1）税收是组织财政收入的基本形式。

由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收入的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能
从多方筹集财政收入。

（2）税收是调节经济的重要杠杆。

国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、分配、交换和消费，促进社会经济的健康发展。

（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。

国家税务机关对征税过程中发现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。

（4）税收具有维护国家政权的作用。

国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。

同时，税收分配是凭借政治权力、对物质利益进行调节，体现国家支持什么、限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。

2.纳税人和负税人
纳税人与负税人是两个既有区别又有联系的概念。

纳税人指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，负税人是实际或最终承担税款的单位和个人。

当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。

如个人所得税的税款是由纳税人承担的，纳税人就是负税人。

当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。