沈阳机床内部控制体系建设与规划

２ ．外部机 构监 管要 求 。公 司 启 动 内部控 制 建设 工
作也有其必然 的客 观趋 势 。财政 部 曾会 同证监 会 、 审计
署、 银监会 、 保监会 等 五部 委联合 下发 文件 ， 求上 市公 要 司开展内部控制建 设工 作 ， 尽管 包含 一些 强制 执行 的色
效果 上 ， 能够 更好 地 贯彻 预算 管 理 中“ 责任 ” 的概 念 ， 能
是说 ， 内部控 制与生俱 来 的作用 恰恰 与公 司发 展要求 不 谋而合 。在促进企 业经 营效 率 改善和 提高 的过 程 中， 实
现 企 业 的发 展 战 略 。
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管理方 案设 计 ， 搭建相 应的全面预算管 理信息 系统 ， 建立
统一、 高效 的全 面预算 管理 平 台。全 面预算 管 理信 息系 统 上线运行后 ， 时 间上 ， 在 预算 编制 的周 期大 为缩 短 ； 在
长， 财务副总负责 日常内部控制工作 的落 实和推 动 ， 具体 负责本单位的 内部控 制实施 工 作 ， 梳理 主要业 务 流程及
内部控制 的 目标是防范和控制风 险并促 进企业 实现 发展 战略 。顾 名思 义 ， 内部是 指企业 ， 覆盖公 司的所有 它
流 程 、 有 人 员 ； 制 ， 可 以理 解 为 管 理 活 动 中 的 一 项 所 控 则
组 ， 子 公 司层 面 内部 控 制 工 作 小 组 。 分
织实施 ， 努力探索符合本企业 的内部控制体系建设之路 。 沈 阳机床 是 中国机床制造业龙 头企业 ， 总部设 １ ２个
职能部 门及 ｌ 运营服 务 中心 ， 属 ｌ ６个 下 ６家分 子公 司及 事业部 。２０ ０ ７年通过 专业化重 组 、 业务 流程再 造和 全 面 信息化建设 ， 经济 规模 实现 高速增 长 。公 司希 望 以内部 控制体 系建设 为契机 ， 理业 务流 程 、 梳 完善 规章 制度 、 理 顺组织架构 、 明确管理关 系 ， 内部控制 融人到 日常生产 使 经营活动 中去 ， 进而 建立 内部控 制 和风 险防范 的长 效机
过 程 中 ， 断 提 升 管 理 水 平 成 为 重 要 一 环 。 而 实 施 内 部 不
控 制 最 重 要 的 目的 之 一 就 是 要 提 升 企 业 管 理 水 平 。也 就
三 、 阳机 床 内 部 控 制 工 作 步 骤 沈
内部控制是一项分步骤 、 分层次 、 分阶段 的系统性 管 理 工程 ， 阳机床 的内部控制体 系建设基本分 三步走 。 沈 第 一步 ： 推预算 ， 实现事前控 制。 由于公 司下属 单位 数 量较 多且层级复 杂 ， 面预算 管 理显得 尤其 重要 。沈 全 阳机床 的全面预算工作 ， 深刻 理解 贯彻 公 司未来 发展 规 划 的精 神 ： 强化 内部管 理 ， 以全 面预 算管 理 为核 心 ， 实现 精 细化 管理 ， 面提升 管理 水平 。公 司为 了增 强企业 的 全 竞 争力 ， 提高效 率 和降低 成本 ， ２ ０ 于 ０ ７年开 始改 进 预算
够 多维 度、 多视角 地看 待数据 ， 工 作视 角 由繁琐 、 务 将 事
彩， 但面对 瞬息 万变 的全球化 经济 形势 ， 加强 内部 控制建
控制规范体 系发布 以来 ， 有关各 方积 极开 展贯 彻落 实工
作 ， 阳机床股份有 限公 司 （ 沈 以下 简称沈 阳机床 ） 为 国 作
家首批 内部控 制规范的试点单位 ， 结合 自身 实际 ， 严格组
门提供 企业 内部控制及风 险管理 方面的专业培训 。 ２ ．成立内部 控制 工作 组 。公 司成立 了两个 层 级 的 内部控制实施工作组 ， 分别是 公 司层 面内部 控制 指导 小
内部 控 制 指 导小 组 由股 份 公 司 总裁 亲 自挂 帅 ， 为 ２ １ 年 内部 控制 规范 实施 常 设机 构 。主要 负 责贯 彻 落 ０１
实内部控制建设工作 的实 施 ， 对原 有 的管理制 度 和业务
流程进行 梳理 、 整合 、 善 、 完 提升 ， 对分公 司、 子公 司 的内
部 控制工作进行指导 和监 督 ， 内部控 制基本 规 范 的要 将
求有 机融人到企业 自身经 营管理 的各 个方面 、 各个 环节。
制 ， 现公 司机床行业世界第一 的战略 目标 。 实
一
、
沈 阳 机 床 内部 控 制 的 现 实 意 义
内部控制工作小 组 由各分 公司 、 公 司一把 手任 组 子
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锯睛 硒宪考 ０２ 考２１ 年第１ 期（ ６ 总第２５ 期） ４２
２ １ 年 是 中 国企 业 内部 控 制 实 施 的元 年 ， 业 内 部 ０１ 企
的薄弱环节和主要风 险 ， 有针 对性 设计 重点 流程 的 内部
控 制 措 施 ， 进 对 内部 控 制 缺 陷 的 整 改 ， 助 公 司 开 展 内 推 协 部 控 制 自我 评 价 。在 此 过 程 中 ， 公 司 管 理 层 及 业 务 部 为
关键控 制点 ， 分析 本单 位现 有 的政策 、 度及 控制措 施 ， 制
识别 重要的风险点及 控制 缺 陷 ， 进对 本单位 内部 控制 推 缺 陷的整改 ， 并定期 向公 司 内部控 制指 导小 组汇 报工 作
进展情 况。
重要职能 ， 是对 决 策 、 划 、 织 、 行等 活 动 的 全程 监 计 组 执 管 ， 过“ 制 ” 一活 动 ， 通 控 这 来保 证各 项 业务 活动 能够 按 照计划去 实施 ， 计划 能够 按照 战略 去分解 ， 唯有 这样 ， 才 能确保 每一个 目标 顺利实现 。 内部控制不 是万 能 的， 但没 有 内部控 制是 万万 不 能 的。沈阳机床全面启动 内部控 制建设工作 主要基 于 以下 两方面 ： 一是企业 自身发展需求 ； 二是外部机构监管要求 。 １ ．企业 自身发展 需求 。在实 现 “ 大又 强”的登 峰 既