用友T3普及版账务系统上机练习题

用友帐务系统上机练习题
一、该练习题是某年1月发生的经济业务，•请按如下提供的资料和要求上机练习：
１．原始资料
(1) 企业名称:振兴机械厂，账套启用日期：2014年1月1日；
(2) 操作员为：马方（会计主管），金明(会计)、陆成（出纳）；
(3) 科目级长为（3-2-2-2结构）；该企业为一般纳税企业；；
(4) 结算方式为现金支票、转账支票、汇票；
(5) 该企业采用借贷记账法记账，凭证类别为记账凭证；
(6) 客户分类：长期、短期、其他；供应商分类：大宗户、散户；
二、该企业2014年1月1日科目的设置及余额表如下：
级次科目代码科目名称方向余额计量单位辅助核算
1 101 现金借 300
2 10101 人民币借 300
1 10
2 银行存款借 1256000
2 10201 工行存款借 1171000
2 10202 建行存款借 85000
1 109 其他货币资金借 150000
1 113 应收账款借 5000 客户往来
1 114 坏账准备贷 900
119 其他应收款借 400000
2 11901 保证金借 380000 部门核算
2 11902 职工借款借 20000 个人往来
1 121 材料采购借 500000
2 12101 A材料借 100000 吨 100
2 12102 B材料借 400000 吨 200
1 123 原材料借 900060.86
2 12301 A材料借 700060.86 吨 70
2 12302 B材料借 200000 吨 10
1 131 材料成本差异借 80000
1 137 产成品借 500000
1 139 待摊费用借 100000
1 161 固定资产借 2561000
1 165 累计折旧贷 400000
1 201 短期借款贷 400000
1 203 应付账款贷 953860.86 供应商往来
1 209 其他应付款贷 50000
1 211 应付工资贷 400000
1 214 应付福利
费贷 10000
1 221 应交税金贷 30000
2 22101 所得税贷 32000
2 22102 增值税贷 -2000
3 2210201 进项税贷 -2000
1 229 其他应交款贷 6600
2 22901 教育费附加贷 4000
2 22902 副食品风险金贷 2600
1 231 预提费用贷 26000
2 23101 租金贷 5000
2 2310
3 借款利息贷 21000
2 23104 修理费用贷
1 301 实收资本贷 4175000
1 401 生产成本
2 40101 基本生产成本
3 4010101 工资及附加部门核算
3 4010102 原材料部门核算
3 4010103 包装物部门核算
3 401010
4 制造费用部门核算
2 40102 辅助生产成本
1 405 制造费用
2 40501 工资及附加部门核算
2 40502 折旧部门核算
2 4050
3 维修费部门核算2 4050
4 办公费部门核算
1 521 管理费用
2 52101 工资及附加部门核算
2 52102 折旧费部门核算2 5210
3 福利费部门核算2 5210
4 交通费部门核算2 5210
5 通讯费部门核算2 5210
6 业务招待费部门核算
三、各辅助核算期初余额及档案：
①113应收账款科目设置客户往来，客户档案及余额如下：
客户编码客户全称分类客户简称借方余额
1001 环球实业有限公司1长期环球公司 3,500.00
2001 未来食品有限公司2短期未来公司 1,000.00
3001 王小元3其他王小元500.00
②203应付账款科目设置供应商往来，供应商档案及余额如下：
供应商编码供应商全称分类供应商简称贷方余额
1001 丙公司1大宗户丙公司400,060.86
1002 丁公司1大宗户丁公司550,000.00
2001 大洋公司2散户大洋公司3,800.00
③11901其他应收款-保证金设置部门核算,部门档案及余额如下:
部门编码及名称部门余额
1办公室50,000.00
2 财务科50,000.00weilai
301一车间 120,000.00
302二车间80,000.00
4市场部80,000.00
④11902其他应收款—职工借款设置个人往来核算,职员档案及余额如下:
职员编码职员名称个人余额所属部门
1001 李主任5,000.00 1办公室
1002 王刚2,000.00 1办公室
1003 王宝贵3,000.00 1办公室
2001 金会计2,000.00 2 财务科
2002 陆出纳4,000.00 2 财务科
2003 马主管4,000.00 2 财务科
3001 李民 301一车间
3002 张言 302二车间
3003 王永民 302二车间
四、企业发生的业务和会计分录（本练习凭证附件均为2张）
(1) 01日，收到工商银行通知，用银行存款支付到期的丁公司材料款100000元。

借：应付帐款(203) 100000
贷：银行存款(102)－工行存款 100000
(2)05日，用工商银行汇票支付采购材料价款，•企业收到开户银行转来银行汇票多余款收帐通知，通知上填写的多余款为200元，购入A材料数量100吨，价款及运费共99800元，原材料已验收入库，该批A 材料计划单位成本100000元。

Ａ．借：材料采购(121)－A材料99800
应交税金(221)－增值税－进项税15300
银行存款(102)－工行存款200
贷：其它货币资金(109) 115300
Ｂ．借：原材料(123)－A材料100000
贷：材料采购(121)－A材料99800
材料成本差异(131) 200
(4)05日，销售产品一批，销售价款300000元，•增值税51000元，该批产品实际成本180000元，产品已发出，货款未收到。

Ａ．借：应收帐款(113)－甲公司351000
贷：应交税金(221)－增值税－销项税 51000
产品销售收入(501) 300000
Ｂ．借：产品销售成本(502) 180000
贷：产成品(137) 180000
(5)09日,销售产品一批,收到价款819000元,其中税金119000元，实际成本420000元，收到的货款已存入银行。

Ａ．借：银行存款(102)－工行存款 819000
贷：应交税金(221)－增值税－销项税 119000
产品销售收入(501) 700000
Ｂ．借：产品销售成本(502) 420000
贷：产成品(137) 420000
(6)10日收回办公室李主任还借款5000元；
借：现金（101）5000
贷：其他应收款（119）5000
（7）10日，从工商银行提取现金500000元准备发放工资。

借：现金(101) 500000
贷：银行存款(102)－工行存款 500000
(8)10日，支付工资500000元。

借：应付工资(211) 500000
贷：现金(101) 500000
(9)10日，分配应支付的职工工资300000元，•其中生产人员工资275000•元，••车间管理人员工资10000元，行政管理部门（办公室）人员工资15000元。

借：生产成本/基本生产成本/工资（4010101）275000
其中一车间90000
二车间 90000
三车间 95000
制造费用/工资(40501) 10000
管理费用/工资 (52101) 15000
贷：应付工资（211）300000
(10)10日，分配支付的职工福利费42000•元，其中生产工人福利费38500元，•车间管理人员福利费1400元，行政管理部门（办公室）人员福利费2100元。

借：生产成本/基本生产成本/福利费（4010102）38500
制造费用/福利费 (40502) 1400
管理费用/福利费 (52102) 2100
贷：应付福利费(214) 42000
(11)12日，基本生产领用A原材料，计划成本共700000元，•领用低值易耗品50000元，采用一次摊销法摊销。

Ａ．借：生产成本/基本生产成本/原材料 (4010103) 700000
贷：原材料(123)－Ａ材料700000
Ｂ．借：制造费用/低值易耗品(40503) 50000
贷：低值易耗品(129) 50000
(12)15日，计提固定资产折旧100000元，其中应计入制造费用80000元，管理费用（一车间）20000元。

借：制造费用/折旧费(40504) 80000
管理费用/折旧费(52103) 20000
贷：累计折旧(165) 100000
(13)25日，计算并结转本期产品成本，产品完工入库。

Ａ．借：生产成本/基本生产成本/ 制造费用(4010104) 141400
贷：制造费用(405)－工资10000
－福利费 1400
－低值易耗品50000
－折旧80000
Ｂ．借：产成品(137) 1154900
贷：生产成本/基本生产成本－工资275000
－福利费38500
－原材料700000
－制造费用141400
(14)26日,企业销售产品一批,收到转帐支票一张,价款250000元，产品实际成本150000元。

Ａ．借：银行存款－工行存款(10201) 292500
贷：应交税金(221)－增值税－销项税 42500
产品销售收入（501） 250000 Ｂ．借：产品销售成本(502) 150000
贷：产成品(137) 150000
(18)28日，将各收支科目结转本年利润。

计算应交所税，税率33％。

五、审核以上凭证并进行记帐、结帐
六、取消结帐、记帐和审核，并将2#凭证的
借：材料采购─Ａ材料改为借：材料采购─Ｂ材料
七、重复第五项练习
八、编制该单位资产负债表、损益表及现金流量表。

1, 先检查上月是否已结帐, 上月未结帐,本月不能记帐.
2, 再检查看是否有未审核凭证,未审核的凭证是不能记帐的!
3, 月末的结转必须是本月全部凭证都记完帐才能做的工作(如损益结转:把损益类的科目转到本年利润)
4, 用友软件的日常处理流程是:填制凭证,审核,记帐,月末结转,然后对结转自动生成的凭证再审核,再记帐,然后结帐.
如果审核凭证没有问题,就可以记帐了
记帐完了就结帐
如果记帐完了后发现有问题还可以反记帐 ,反结帐:ctrl+shift+f6 当然反记结帐都只能以主管的帐号和密码登陆.
而且还要取消凭证审核了后才能进行修改原凭证。