证券公司内部控制指引

证券公司内部控制指引
证券公司内部控制指引是指公司内部控制机制的架构，包括职责、程序、报表和信息
系统等要素，旨在为公司董事会、高级管理层和工作人员提供安全的可靠环境，为证券公
司的资金安全、资本形式、股权结构和风险管理提供协助。

一、组织结构
证券公司内部控制机制分主要为两个部门：
（1）董事会：董事会负责监督交易机构的财务活动，监督其内部管理活动，实施内
部审计机制，并将内部控制机制的实施水平及时报告给股东。

（2）管理层：管理层负责实施证券公司内部控制机制，负责制定控制政策和规章，
实施组织管理、回购股票禁令、交易报表、对内对外审计等安全措施，并不断改进其内部
控制机制。

组织结构框架完成后要进行整体审查，以确定组织结构有效性，审查完善组织图簿后，再将图簿上的职能确定列入职责清单，以便充分实施内部控制机制。

二、内部管控程序
证券公司内部控制机制是监督其财务状况和金融风险的基本控制机制之一。

证券公司
要建立健全适当的内部管理机制，增加公司的效益，根据证券公司所处的行业情况，建立
合理的内部管理体系，将以下步骤作为证券公司内部控制体系的一部分：一、证券公司建
立安全的管理结构，明确职能，划分层次，控制职责；二、建立合法的规章和内部管控制度；三、联系财务报表，采用自动化内控系统；四、强化审计程序，了解公司内部行为及
时反映出公司业务状况；五、设置安全可靠的信息报告系统，以获取及时、准确的管理信息；六、定期评价内部控制，发现问题，提出相应的改进措施；七、及时修改管理机构，
不断提高管理水平。

三、内部审计机制
内部审计机制是证券公司内部控制机制的重要组成部分，将定期审计作为发现和解决
财务风险的重要环节。

设立审计部门，建立审计体系，及时发现财务风险，发现，实施相
应的应急措施，有效管理公司财务风险。

审计部门主要负责对证券公司的财务活动、决策内容和管理业务的财务性审查和检查，尤其是证券公司的投资交易、财务报表的核实、审查、检查等事项，尤其是其内部审计机制，及时发现风险和改进提升审计的质量和效益，使证券公司的内部审计体系持续有效发
挥作用。

四、安全报告机制
证券公司建立安全报告机制，充分发挥投资者保护作用，实行全面监测制度，及时发
现问题、审计账单、改进安全机制，有效管理风险。

将证券公司安全管理环节建立安全报
告系统，定期给相关责任人发放安全报告，及时随机出以确保安全信息的及时更新，实现
内部控制机制的持续完善，当安全出现任何变化时，实时向上级报告，及时发现安全变化，提出针对性的改进措施，以做好安全管理工作。

五、内部控制改进
证券公司内部控制改进要结合公司实际情况，根据可能发生风险和风险预测及评估，
对内部控制机制采取必要的完善和改进，确保公司的财务安全。

安全控制需要一定的金融
资金，往往安全防护需要更大的支出，所以证券公司需要合理规划，在降低风险的同时，
兼顾效率和经济效益。

此外，为确保内部控制的有效性，还需要记录落实内部控制，对内
部控制机制加以定期检查，不断改进控制方式和机制，提高安全水平。