清算资金往来
资金清算业务的核算[6]
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活期存款——××存款人户
（3）特定直接借记业务的话付款业务。
日终资金清算的处理
1.日终对账
2.日终汇差资金清算的核算 （1）总行的处理：根据当日清算业务收发日报表汇差金额填制 借、 贷方记账凭证，与下级行清算汇差资金。
借：系统内存放款项——××机构存放××款项户（应付汇差行）
贷：系统内存放款项——××机构存放××款项户（应收汇差行）
为支付结算，银行起支付中介作用。 2、资金清算：是行与行之间办理资金调拨、划拨支付结算款
项，并对由此引起的行与行之间资金存欠进行的清偿。 3、二者的关系：紧密相连，相辅相成。
• 三、资金清算业务分类
同城和异地
往账和来账
系统内和 跨系统
分类
本币和外币
全额实时清算和 差额定时清算
1、同城清算和异地清算
3、本币清算和外币清算
4、全额实时清算差额定时清算
（1）全额实时清算。即参加资金清算的各个银行，
采用实时处理方式，对每一笔付款或收款业务实
时转发，并对其账户实时清算。
（2）差额定时清算。差额是指银行按同一币种同一
交易日的交易金额的净差额，即各银行将各自应 付应收款项的金额进行扎差，得到应贷差额或应 借差额，然后在固定时间通过人民银行的清算帐 户进行资金划拨。
企业会计科目使用说明——共同类企业会计科目使用说明
四、发生的其他清算业务，收到的清算资金，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；划付清算资金时做相反的会计分录。
五、本科目期末借方余额，反映企业应收的清算资金；本科目期末贷方余额，反映企业应付的清算资金。
3002 货币兑换
一、本科目核算企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。
一、本科目核算企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。
二、本科目可按套期工具类别进行明细核算。
三、套期工具的主要账务处理。
（一）企业将已确认的衍生工具等金融资产或金融负债指定为套期工具的，应按其账面价值，借记或贷记本科目，贷记或借记“衍生工具”等科目。
（三）资产或负债不再作为被套期项目核算的，应按被套期项目形成的资产或负债，借记或贷记有关科目，贷记或借记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业被套期项目形成资产的公允价值；本科目期末贷方余额，反映企业被套期项目形成负债的公允价值。
�
提入贷方凭证，提入凭证正确无误的，借记本科目，贷记“吸收存款”等科目。因误提他行票据等原因不能入账的，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。退票或再提出时，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。
（三）将提出凭证和提入凭证计算轧差后为应收差额的，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；如为应付差额做相反的会计分录。
企业会计科目使用说明——共同类企业会计科目使用说明
3001 清算资金往来
一、本科目核算企业（银行）间业务往来的资金清算款项。
二、本科目可按资金往来单位，分别“同城票据清算”、“信用卡清算”等进行明细核算。
三、同城票据清算业务的主要账务处理。
清算资金往来账户
银行处理商场入账款项：
借：清算资金往来（或辖内往来）—— 8700
贷：吸收存款——某商场
8700
银行凭8700的借方报单对张某、李某下账：
借：其他吸收存款——张某户
2700
——李某户
6000
贷：清算资金往来（或辖内往来） —— 8700
• “收款行”在规定的退票时间内未接到退 票通知后，即以第二联进账单代转账贷方 传票，另编制转账借方传票办理转账。分 录： 借：清算资金往来——B银行 贷：吸收存款——活期存款（收款人户）
如信用卡持卡人到市内某商场等购物，该商
场每日营业终了填制“汇计单”金额8700元（张 某2700，李某6000），送开户银行。
• “收款行”在规定的退票时间内未接到退票通知 后，即以第二联进账单代转账贷方传票，另编制 转账借方传票办理转账。分录： 借：存放中央银行存款等 贷：吸收存款——活期存款（收款人户）
• “付款行”收到“收款行”提交的支票， 审查后，即以支票代借方传票，另编制转 账贷方传票办理转账分录。其分录为： 借：吸收存款——活期存款（签发人户） 贷：清算资金往来——A银行
清算资金往来
该账户核算金融机构之间业务往来的 资金清算情况的账户。
可以针对性设置：同城票据清算、金融 机构往来等二级科目。
是个按往来的单位名开设明细账户，进 行双重性质结算的账户！
清算资金往来
+ — +
—
提出票据去交换1：
1）提出（收款的)借方凭证： 借：清算资金往来——某银行
贷：其他应付款——某公司
2）已过退票时间未发生退票（业务确 立）： 借：其他应付款——某公司
贷：吸收存款——活期存款——某公司
提出票据去交换2：
行政事业单位往来账款清理流程
行政事业单位往来账款清理流程
行政事业单位的往来账款清理工作,通常可以按以下步骤进行:
1. 账务核对。
各单位之间要及时核对往来账目,确认账款的真实性和金额。
对有异议的账款,要及时沟通核实,争取达成一致意见。
2. 分析欠款原因。
对存在较大或长期欠款的,要分析其产生的原因,是否存在不当占用、挪用资金的情况。
3. 催款通知。
对确定的应收账款,应及时向对方单位发出催款通知,要求在规定期限内清偿欠款。
4. 形成清欠方案。
如果对方单位无法在短期内清偿大额欠款,可以考虑通过分期清偿、调剂资金或抵消应付账款等方式形成清欠方案。
5. 上级协调。
必要时可请上级主管部门协调,对无正当理由拒不清偿的单位进行约束。
6. 核销处理。
经过催款后仍无法收回的长期欠款,按规定程序可考虑核销。
7. 加强后续管理。
清理后要加强账款管理,避免新的欠款产生。
通过上述步骤,可以有效清理各单位之间的往来账款,确保账目清晰,资金使用规范。
银行资金清算的核算
第三节 资金汇划清算系统的核算
一、资金汇划清算的基本做法
汇划业务主要承担汇兑、异地托收承付、 委托收款、银行汇票、银行卡、内部资 金划拨、代收学费等款项汇划及其资金 清算；储蓄、对公异地通存通兑金卡业务、跨行支付业务的资金清算， 同时办理有关的查询查复业务。
第二节 全国联行往来的核算
一、全国联行往来的基本做法
⒈直接往来，分账核算 ⒉集中监督，逐笔对账
现行往来账核对的方法主要有两种： 一是集中监督，分散核对。二是集中 监督，集中对账。
⒊划分年度，查清结平
第二节 全国联行往来的核算
二、会计科目、联行报单及报告表 ㈠会计科目的设置与使用
1.联行往账
第二节 全国联行往来的核算
三、经办行日常往来的核算
㈡收报行的核算
1.完整报单的处理
接上例，其会计分录为：
借：联行来账
60 000.00
贷：单位活期存款—雨花亭灯泡厂存款户
60
000.00
第二节 全国联行往来的核算
三、经办行日常往来的核算 ㈡收报行的核算 2.错误报单的处理 ⑴可以转账的错误报单的处理
第一节 概 述
一、联行往来与资金汇划清算的意义 联行往来是指同一银行系统内各行处之间，由
于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项 收付而发生的资金账务往来。 资金汇划清算系统是商业银行办理结算资金和 内部资金汇划与清算的工具，是一套集汇划业 务、清算业务、结算业务等于一体的综合性应 用系统。
第一节 概 述
第二节 全国联行往来的核算
六、联行汇差资金清算
联行汇差是指各行在办理业务过程中为本系 统其他行处代收、代付款项的差额，即联行 往来各科目借、贷方发生额轧抵后的差额， 它反映联行间各行处的资金存、欠关系。当 联行往来各科目贷方发生额合计大于借方发 生额合计时，即为应付汇差，意味着占用了 他行的资金；反之，即为应收汇差，则表明 是被他行占用了资金。
银行间资金清算与往来业务核算
的系统内汇划发报数据，更新上存总行备付金户
和汇划差额户。
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总行清算中心的处理 总行清算中心收到各发报清算行上传的 汇划款项数据，由计算机自动登记后，将 款项传送至收报清算行。 每日营业终了，系统根据日间汇划业务流 水和省区分行上划的各清算行明细，批量 更新各清算行备付金账户余额。 如为贷记业务，会计分录为：
清算(clearing)系发生在银行联行、同业之间的货 币收付,用以清讫双边或多边债算为何存在?
1）对外办理结算
例如:一笔同城结算业务(支票)
持票人开户行
对外清偿了债务出票人开户行
借:存放中央银行准备金 借:活期存款_申请人户
贷:活期存款_持票人户 贷:存放中央银行准备金
分散模式：即各项业务的处理核算均在各经办行，汇划业务只
需经经办行划转。
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一、分散模式
采用分散模式的收报清算行，收到总行传来的汇划数 据后，均传至收报经办行处理。
1、实时报文要即时传至收报经办行记账。如为贷记业 务，会计分录为：
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头寸控制，是指各清算行在总行清算中心开 立的备付金存款账户，保证足额存款，总行 清算中心对各行汇划资金实行集中清算。清 算行备付金存款不足，二级分行可向管辖省 区分行借款，省区分行和直辖市分行、直属 分行头寸不足，可向总行借款。 集中监督，是指总行清算中心对汇划往来数 据发送、资金清算、备付金存款账户资信情 况和行际间查询、查复情况进行管理和监督。
清偿债权
立即产生了异地两家银行的债权债务关系.需要用货币 收付清偿。
由此可见，清算是指各种支付结算行为最后的资金交
割。
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2）.出于自身的需要.
一家银行会与其他银行或非银行金融机构发 生大量的业务往来(如:系统内资金上存与调拨 、 同业拆借、代理发行证券、代理销售保险、向 人行缴存法定存款准备金、向人行借款等)。银 行联行、同业间会因资金汇划、缴存、借贷而 产生债权债务关系，需要一定的清算组织和一 定的清算程序与方法来进行支付指令的发送与 接受、对账与确认、收付数额的统计轧差、金 额或净额的结清，以便清偿其债权和债务关系。
资金清算业务
境外资金清算业务
• 定义：是指境内银行与境外银行之间进行资金往来支付，完成 各种经济业务产生的国际间债权债务的资金清偿过程。 • 业务范围：国际结算、国际融资和国际投资。 • 境外资金清算业务模式： 代理行模式：境内银行委托境外银行代理收付款，二者之间互 开往来账户，通过此类账户项下收付款的往来，完成国际间债权 债务的清算。 清算组织模式：境内外银行机构作为会员参加的一个共同清算 组织，由清算组织办理会员间资金往来划拨。 • 境外资金清算系统 SWIFT:环球银行电信协会,是全球间报文交换系统，而非支付系 统 CHIPS:纽约清算所银行同业支付系统，是美元大额清算系统， 其结算通过 FEDWIRE:联邦储备通信系统，ຫໍສະໝຸດ 我国资金清算业务系统框架体系
• 1，中国现代化支付系统（CNAPS,）:主要由 大额实时支付系统（HVPS，起点2万）和小 额批量支付系统(BEPS)两个业务应用系统组 成； • 2，银行系统内电子汇划系统； • 3，票据交换系统； • 4，银行卡支付系统； • 5，外币清算系统。
资金汇划清算系统的结构
同城清算：在同一城市不同银行之间的资金往来。 异地清算：不同地区之间的银行资金往来。 往来清算和来账清算：资金流向决定的。 本币清算：以人民币为记账货币，通过各银行在中国人民银行 开立清算账户办理资金划拨。 • 外币清算：通过国家外汇管理局各分局相互划拨和清算外币资 金。 • 全额实时清算（RTGS）：参加资金清算的各银行，采用实时处 理的方式，对每一笔付款（借记）或收款（贷记）业务实时转 发，并对其清算户实时清算。 • 定时差额清算（DNS）：各银行将各自应付应收款项的金额进 行轧差，得到应贷差额和应借差额，然后在固定时间通过人民 银行的清算账户进行资金划拨。 • • • •
银行资金清算与结算的流程
银行资金清算与结算的流程随着现代金融业的发展，银行资金清算与结算的流程成为了金融系统中不可或缺的环节。
它涉及到银行机构之间的资金交收、结算和清算，对于维护金融市场的稳定和流动性具有重要意义。
本文将从资金清算和结算的概念入手，详细介绍银行资金清算与结算的流程。
一、资金清算与结算的概念资金清算是指银行机构之间根据约定的规则进行资金交收和结算的过程。
在金融市场中，各个银行机构之间会产生大量的资金往来，如存款、贷款、支付等，资金清算就是对这些交易进行结算和清算的过程。
而结算则是指根据交易双方的约定，将交易的资金从买方账户转移到卖方账户的过程。
在结算过程中，银行机构会根据交易的性质和规模，选择合适的结算方式，如实时毛清算、净清算等。
二、资金清算与结算的流程1. 交易确认在资金清算与结算的流程中，首先需要进行交易确认。
交易确认是指交易双方确认交易细节和金额的过程。
在这一阶段，银行机构会核对交易的相关信息，如交易双方账户、交易金额、交易时间等，确保交易的准确性和完整性。
2. 资金划拨一旦交易确认无误，接下来就是资金划拨的过程。
资金划拨是指将交易的资金从买方账户划拨到卖方账户的过程。
在这一过程中，银行机构会根据交易的性质和规模，选择合适的资金划拨方式，如实时划拨、批量划拨等。
3. 资金结算资金结算是指在资金划拨完成后，对交易进行结算的过程。
在结算过程中，银行机构会根据交易的性质和规模，选择合适的结算方式，如实时结算、批量结算等。
同时，银行机构还会进行资金的清算，即将交易的资金进行统计和汇总，确保交易的准确性和完整性。
4. 交易确认和结算的结果通知在资金清算与结算的流程中，交易确认和结算的结果通知是非常重要的环节。
一旦交易确认和结算完成，银行机构会向交易双方发送交易确认和结算的结果通知，通知交易双方交易的详细信息和结果，确保交易的透明性和可追溯性。
三、资金清算与结算的意义资金清算与结算在金融系统中具有重要意义。
首先，它能够保证金融市场的稳定和流动性。
往来款情况汇报和清理方案
15,822.44 100.00%
总计：15,822万元
7,000 6,000
40.88%
5,000
4,000
3,000
2,000
1,000
0 3个月以内
12.55% 3个月至一年
35.23% 1-3年
2.55% 3-5年
资产损失
逐项清理 取得合法证据后，对损失项目及金额按照规定进行认定
2024年7月23日
坏账损失
债务人的特殊情况： 被宣告破产——法院的破产公告、破产清算文件；已经清算的， 对扣除清偿部分后不能收回的认定为损失； 撤销注销工商登记——工商部门的撤销注销证明； 被政府责令关闭——政府部门有关文件； 死亡、被依法宣告失踪或死亡——财产或遗产不足清偿且没有继 承人的应收款项，在取得相关法律文件后认定为损失；
科研到款：通知教师及时办理结算
2024年7月23日
（二）清理结算阶段（3月16日——4月30日）
及时办理结算，最迟在4月底结算完毕； 不能按时办理结算的预付与应收款，由单位/项目负责人提出书面
延迟还款申请，并提出还款计划； 无法办理结算的预付与应收款，由单位/项目负责人提供书面说明
材料，说明原因； 不能按时办理结算的暂存款，由单位/项目负责人提出书面材料，
8.79% 5年以上
《北京化工大学借款管理办法》规定：
借款人对借款的借用、报销、偿还，以及所借款项的真实性、合 法性承担直接责任；经费负责人为借款人所在单位财务主管或项 目负责人，对其所审批的借款负责。
各单位党政负责人对本单位的拖欠借款负清欠责任；财务处对全 校的拖欠借款负清欠责任；校领导对分管部门和联系单位的借款 应督促及时清理。
5资金清算与往来
▪ 3、系统内借款
下一级行向上级行申请，逐层申报至央行审批 总行或上级行借出款项： 借：贷款－××行短期户
贷：存放中央银行款项－备付金存款户 借款银行借入款项： 借：存放中央银行款项－备付金存款户
贷：拆入资金－总行或上级行户 归还时与上两步方向相反，并增加利息支出科目
▪ （三）账户内部划转的会计核算 一级分行辖属内各分行存放于上级行的结算
贷：吸收存款-**收款 人活期户
三、系统内资金调拨
▪ （一）基本概念 ▪ 系统内资金清算系统得以运营的结算资金为备付
金。各清算行和地区行必须在总行清算中心开立 备付金帐户，二级分行也要向上级管辖分行缴存 备付金。 ▪ 系统内资金调拨分为： 1实汇资金：银行系统内的各级行、处通过其在中 央银行开立的备付金账户，以资金实汇的方式完 成上下级之间资金调拨的方式。 2资金转户：系统内上下级行之间通过活期定期账 户相互转账的方式完成的内部资金调拨方式。
▪ 2、同步清算
经办行汇出汇入资金要同时进行清算
▪ 3、头寸控制
备付金存款账户保证足额存款，不足时可向上一级 行借款（二级分行-省行或直属行-总行）
▪ 4、集中监督
指总行清算中心对往来数据及备付金进行监督管理
（四）电子汇划业务
▪ 1、基本概念
▪ 银行系统内各行、处之间通过资金清算系统进行 的异地资金汇划。以现代通讯设备为载体，实现 全部无纸化传递。
▪ 1、全国联行往来
同一银行经营管理的各级行、处在全国范围内跨 省及计划单列市行、处之间。执总行颁发的全国 联行行号，并由各银行总行负责清算
▪ 2、分行辖内往来
同一省内各行、处之间，由一级分行管理，使用 本级联行行号
▪ 3、支行辖内往来
同一市内各行、处之间，由各支行负责
第六章 联行往来及资金汇划清算详解
日升昌票号所使用过的“防假密押”
银两数目代号:用“生客多察看，斟酌而后行”或“赵氏 连城壁，由来天下传”，各十个字，分别代表“壹贰叁肆伍， 陆柒捌玖拾”十个数目字。用“国宝流通”四个字，代表“万 、千、百、十”四个单位数。 日月时间代号:用“谨防似票冒取，勿忘细视书章”十二 个字，代表一年中的十二个月。用“堪笑世情薄，天道最公平 。昧心图自利，阴谋害他人。善恶总有报，到头自分明”三十 个字，分别代表每月中的三十天。 在日升昌票号博物馆内保存着一张汇票，上面写着“来国 氏流“和”书害”六个字。 “来国氏流”四个字，是代表汇兑柒万零贰佰两白银。“ 书害”二字，是代表汇票汇兑的日期是十一月十八日。
发报行管辖分行
编发往账报告表
收报行管辖分行
编发来账报告表 签行：上海市某建行
A公司
电汇1万元
B公司
一 基本做法 （一）直接发报、分账核算 （二）往来双向报告，分行录磁传输，总行集中对账 （三）查清未达，年度上划结平 组织机构分三层：总行 管辖分行 经办行
联行往来的相关词汇
例3：工商银行上海市大兴支行2月18日划出信汇1笔，开 户单位中联商厦汇往工商银行广西南宁支行开户的依 群服装厂货款80000元。 工商银行上海市大兴支行应编制邮划贷方报单 借：单位活期存款—依群服装厂 80000 贷：联行往账 80000 若信汇两笔，则应如何编制报单？ 若电汇两笔，则应如何编制报单？
对
账
收报行
报单第二联（来账报告卡） 报单第一联（来账卡片）
往账报告表第一联（留存） 往账报告表第二联（寄管辖分行）
来账报告表第一联（留存） 来账报告表第二联（寄管辖分行）
三 日常账务处理
（一）发报行处理 1 编制报单 根据联行往账科目记账方向确定，根据客户要求确定 邮划或电划。 联行往账记借方，编制借方报单； 联行往账记贷方，编制贷方报单 2 报单的审查与寄发 3 编制联行往账报告表 4 联行往账的日终处理
清算资金往来科目
清算资金往来科目
清算资金往来科目包括：
1. 现金：表示公司手中持有的现金。
2. 银行存款：表示公司在银行中的存款。
3. 应收账款：表示公司向客户出售商品或提供服务，但尚未收到款项所生成的应收款项。
4. 应付账款：表示公司从供应商或其他服务提供者采购商品或服务，但尚未付款所生成的应付款项。
5. 其他应收款：表示公司除应收账款之外的其他应收款项。
6. 其他应付款：表示公司除应付账款之外的其他应付款项。
7. 预付款项：表示公司提前向供应商或其他服务提供者支付的款项。
8. 预收款项：表示公司提前收到客户支付的款项，但尚未提供商品或服务。
9. 押金：表示公司将资金作为保证金交付给供应商或其他服务提供者。
10. 应交税费：表示公司应向政府部门缴纳的各种税费。
11. 其他应付款：表示公司除了应付账款之外，向其他单位或个人应付的款项。
以上是清算资金往来科目的一些常见项。
商业银行资金清算
三、现代化支付系统
（一）概 述
（二）基本概念
（三）基本架构 （四）基本规定 （五）大额、小额支付业务范围 （六）资金清算
路漫漫其悠远
（二）基本概念
1、中国现代化支付系统（CNAPS ）
是中国人民银行按照我国支付清算需要，利用现 代计算机技术和通讯网络开发建设的，能够高效 、安全处理各银行办理的异地、同城各种支付业 务及其资金清算应用系统。
统内同城业务、系统内异地支付结算业务（汇兑 、信用卡、通存通兑等）； 二是与系统外其它银行往来业务，包括跨系统汇 兑业务、金卡业务、同城票据交换业务等。
路漫漫其悠远
（五）我国资金清算业务系统架构
资金清算业务离不开信息系统的支持，资金清 算系统是支撑各种支付工具应用、实现资金清 算并完成 资金最终结算划拨的通道。
账务处理的银行分支机构。
路漫漫其悠远
（二）基本概念
12、发起行 大额支付系统中拥有人民银行批准的行 号，向城市处理中心提交支付业务并进 行账务处理的银行的分支机构。发起行 也是汇出行。
路漫漫其悠远
（二）基本概念
13、发起清算行（直接参与者） 大额支付系统中拥有人民银行批准的
行号，在国家处理中心开设账户，向城 市处理中心提交支付业务并进行账务处 理的银行的分支机构，其账户用于汇出 行、发起行和自身发起支付业务的资金 清算和账务处理。发起清算行也是发起 行
路漫漫其悠远
（一）现代化支付系统概 述
2、中国支付清算存在的主要问题
缺少一个公共自动清算平台，支付速度慢，资金在途时 间长 ；
支付风险防范机制不健全，存在支付风险隐患； 系统结构紊乱，清算账户分散，处理形式多样，支付数
据信息不集中，不利于金融监管； 未与金融市场等相关系统连接，不能有效支持中央银行
第61章联行往来资金清算业务cpqv
（4）现代化支付系统
人行05建成。
核
心 7
现代化支付系统的组成
大额实时支付系统：
逐笔实时处理支付口令，全额清算资金。 特点：快速、安全 西安城市处理中心09年1月到9月该系统往来业务为 630万笔，金额91788万亿元。
小额批量支付系统：
批量发送支付口令，轧差净额清算资金。 特点：低成本、大业务量
•邮划报单：报单种类、笔数；行名、行号是否本行；报 单与附件是否一致；联行专用章、密押等是否正确。 •电划报单：行名、行号、格式、密押、金额等
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步骤2、办理转账
（1）完整报单的处理
若收到贷方报单，分录为： （发报行代本行收款业务，本行存放在联行的款项，资产）
借：联行来账 贷：活期存款或相关账户
若收到借方报单，分录为： （发报行代本行付款业务，联行存放在本行的款项，负债）
轧差清偿（汇差清算）：将一定时间内联行往来的 发生额汇总后轧计差额，采用实拨资金的方式清算。
第四步：年终结平。 年内全部联行来账 = 年内全部联行往账
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第三节 直接往来、分散逐笔对账
一、基本做法（5条）
1、直接往来 2、分别核算
分往账和来账系统分别核算
3、集中监督、逐笔对账 收报行逐笔对账：发报行
同时发布和完善了有关支付系统和支付工具方面的规 章制度，银行账户实名制制度进一步健全；建立了人 民银行和商业银行支付服务与政策协商会议制度，强 化了中央银行与商业银行之间的信息沟通，支付结算 规章制度和工作机制不断完善。
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支付环境：
奥运支付环境和农村支付服务环境建设成效显著。银 行卡受理环境得到全面改善，外币兑换服务更加便利， 金融服务软环境明显改善，
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清算资金往来科目
清算资金往来科目
在实际的经济活动中，清算资金往来是非常重要的一个环节。
清算资金往来科目涉及到财务会计、银行账户管理以及资金流动等多个方面，是企业日常经营中必须认真对待的一个问题。
清算资金往来科目包括应收账款、应付账款、预付账款、预收账款、现金、银行存款等。
其中，应收账款是指企业向客户提供货物或者服务后尚未收到的款项，应付账款则是企业向供应商购买货物或者服务后尚未支付的款项。
预付账款和预收账款则是指企业在交易过程中提前支付或者收取的款项，如预付货款和预收货款等。
现金和银行存款则是指企业拥有的现金和存放在银行账户中的货币资金。
对于清算资金往来科目的管理，企业需要建立健全的会计制度和资金管理制度，加强内部控制，确保资金流动的安全和合法性。
同时，企业还应当定期进行资产负债表和现金流量表的编制和分析，及时发现和解决资金往来方面的问题，提高财务风险管理的能力和水平。
总之，清算资金往来科目的管理对于企业的经营和发展至关重要，必须严格遵守相关法律法规和规章制度，加强内部管理，确保资金的安全和合法性。
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3001清算资金往来
一、本科目核算企业（银行）间业务往来的资金清算款项。
二、本科目应当按照资金往来单位，分别“同城票据清算”、“信用卡清算”等进行明细核算。
三、清算资金往来的主要账务处理
（一）同城票据清算业务
1．提出借方凭证时，借记本科目，贷记“其他应付款”科目；发生退票时，借记“其他应付款”科目，贷记本科目；已过退票时间未发生退票时，借记“其他应付款”科目，贷记“吸收存款”等科目。
提出贷方凭证时，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目；发生退票时，借记本科目，贷记“吸收存款”等科目。
2．提入借方凭证时，提入凭证正确无误的，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目；因误提他行凭证等原因不能入账的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；再提出时，借记本科目，贷记“其他应收款”科目。
提入贷方凭证时，提入凭证正确无误的，借记本科目，贷记“吸收存款”等科目；因误提他行票据等原因不能入账的，借记本科目，贷记“其他应付款”科目，退票或再提出时，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。
3．将提出凭证和提入凭证计算轧差后，为应收差额的，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；为应付差额的，做相反的会计分录。
（二）其他清算业务
收到清算资金时，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；划付清算资金时，做相反的会计分录。
四、本科目期末借方余额，反映企业应收清算资金的余额；本科目期末贷方余额，反映企业应付清算资金的余额。