《税法》课程考核大纲

《税法》课程考核大纲
【考核目的】
了解学生对税法理论知识和实务掌握的程度，帮助学生认识自己在税法学习中对知识把握情况及运用税法理论解决实际问题的能力；对税法教学状况做出检查，为税法教学提供反馈信息，判断税法教学目标的达成度；为教师的税法教学评价提供依据。

【考核范围】
考核的范围包括税法概论、流转税法律制度、所得税法律制度、资源税法律制度、财产、行为税法律制度、税收征收管理法等主要内容。

通过考核，检验学生对税法理论知识的理解和把握程度及运用税法理论解决实际问题能力。

【考核方法】
1.形成性考核。

包括平时学习内容和学习状态两部分。

学习内容考核包括作业、单元考核（小论文、研究报告、案例分析等），所占比例为20%；学习状态考核包括到课率、学习笔记、网上自主学习，所占比例为20%；
2.终结性考核。

采取笔试、闭卷考试，着重于税法基础知识和基本能力的考核。

所占比例为60%。

【期末考试形式】笔试；闭卷。

【期末考试对试题的要求】
主客观试题的比例：主观题占55%，客观试题占45%
题型比例：单选题15%、多选题20%、判断题10%；简答题20%、税法业务题35%。

难度等级：分为容易、中等、较难三个等级，大致比例是30%:50%:20%。

第一章税法概述
知识点：
1.税收的概念、职能
2.税法的概念、分类、作用
3. 税收法律关系
4. 税法的构成要素
5. 我国现行税法体系
6. 我国税收管理体制
考核目标：
1.了解：（1）税收的概念、职能（2）我国税收管理体制
2.理解：（1）税收法律关系（2）税法的概念、分类、作用
3.掌握：（1）税法的构成要素（2）我国现行税法体系
4.运用：能够应用税法基本概念解决经济生活中的实际问题。

第二章增值税法
知识点
1.增值税的概念、特点、作用
2.增值税的征税范围、纳税人、税率
3.增值税的计算
4.增值税出口货物退（免）税
5.增值税优惠政策
6.增值税征收管理
7.增值税专用发票管理
考核目标：
1.了解：（1）增值税的概念、特点、作用（2）增值税出口退税（3）增值税专用发票管理
2.理解：（1）增值税的优惠政策（2）增值税征收管理
3.掌握：（1）增值税纳税人、征税范围、税率（2）增值税应纳税额的计算
4.运用：能够运用增值税法知识解决工作中的实际问题
第三章消费税法
知识点：
1.消费税的概念、特点、作用
2.消费税的征税范围、纳税人、税目与税率
3.消费税的计算
4.出口应税消费品退（免）税
5.消费税征收管理
考核目标：
1.了解：（1）消费税的概念、特点、作用（2）出口应税消费品退（免）税
2.理解：（1）消费税的税目（2）消费税征收管理
3.掌握：（1）消费税纳税人、征税范围、税率（2）消费税的计算
4.运用：能够运用消费税法知识解决工作中的实际问题
第四章城市维护建设税法
知识点：
1.城市维护建设税的概念
2.城市维护建设税征税范围、纳税义务人、税率
3.城市维护建设税应纳税额的计算
4.税收优惠
5.征收管理
6.教育费附加
考核目标：
1.了解：（1）城市维护建设税概念（2）税收优惠
2.理解：（1）城市维护建设税征收管理（2）城市维护建设税计税依据
3.掌握：（1）城市维护建设税征税范围、纳税义务人、税率（2）城市维护建设税应纳税额的计算（3）教育费附加
4.运用：能够运用城市维护建设税法知识解决会计工作中的实际问题
第五章关税法
知识点：
1.关税的概念、特征、分类、作用
2.关税的纳税义务人、征税对象及税率
3.关税应纳税额的计算
4.关税的税收优惠
5.关税的征收管理
考核目标：
1.了解：（1）关税的概念、特征、分类、作用（2）关税的税收优惠
2.理解：（1）关税的征收管理（2）关税税率及运用
3.掌握：（1）关税的纳税义务人、征税对象（2）关税应纳税额的计算
4.运用：能够运用关税法知识解决工作中的实际问题
第六章资源税法
知识点：
1.资源税的概念、特点
2.资源税的纳税义务人、税目、税率
4.应纳税额的计算
4.资源税优惠政策
5.征收管理
考核目标：
1.了解：（1）资源税的概念、特点（2）资源税优惠政策
2.理解：（1）资源税征收管理（2）资源税税目
3.掌握：（1）资源税的纳税义务人、税率（2）资源税应纳税额的计算
4.运用：能够运用资源税法知识解决工作中的实际问题
第七章土地增值税法
知识点：
1.土地增值税的概念、特点
2.土地增值税的纳税义务人、征税范围、税率
3.土地增值税的税收优惠
4.土地增值税应纳税额的计算
5.征收管理
考核目标：
1.了解：（1）土地增值税的概念、特点（2）土地增值税税收优惠
2.理解：（1）增值额（2）土地增值税征收管理
3.掌握：（1）土地增值税的纳税义务人、征税范围、税率（2）应纳税额的计算
4.运用：能够运用土地增值税法知识解决工作中的实际问题
第八章城镇土地使用税法、房产税法、车船税法
知识点：
1.城镇土地使用税的概念
2.城镇土地使用税纳税义务人、征税范围、税率
3.城镇土地使用税税收优惠
4.城镇土地使用税应纳税额的计算
5.城镇土地使用税征收管理
6.房产税的概念
7.房产税纳税义务人、征税范围、税率
8.房产税税收优惠
9.房产税应纳税额的计算
10.房产税征收管理
11.车船税的概念
12.车船税纳税义务人、征税范围、税率
13.车船税税收优惠
14.车船税应纳税额的计算
15.车船税征收管理
考核目标：
1.了解：（1）城镇土地使用税、房产税、车船税的概念（2）城镇土地使用税、房产税、车船税税收优惠
2.理解：（1）城镇土地使用税、房产税、车船税征收管理（2）车船税税目
3.掌握：（1）城镇土地使用税、房产税、车船税纳税义务人、征税范围、税率（2）城镇土地使用税、房产税、车船税应纳税额的计算
4.运用：能够运用城镇土地使用税法、房产税法、车船税法知识解决工作中的实际问题。

第九章印花税法、契税法
知识点：
1.印花税的概念、特点
2.印花税纳税义务人、税目、税率
3.印花税税收优惠
4.印花税应纳税额的计算
5.印花税征收管理
6.契税的概念、特点
7.契税纳税义务人、税率
8.契税税收优惠
9.契税应纳税额的计算
10.契税征收管理
考核目标：
1.了解：（1）印花税、契税的概念、特点（2）印花税、契税税收优惠
2.理解：（1）印花税、契税征收管理（2）印花税税目
3.掌握：（1）印花税、契税纳税义务人、税率（2）印花税、契税应纳税额的计算
4.运用：能够运用印花税法、契税法知识解决工作中的实际问题。

第十章车辆购置税法、耕地占用税法
知识点：
1.车辆购置税的概念
2.车辆购置税纳税义务人、税率
3.车辆购置税应纳税额的计算
4.车辆购置税征收管理
5.耕地占用税的概念
6.耕地占用税纳税义务人、税率
7.耕地占用税应纳税额的计算
8.耕地占用税征收管理
考核目标：
1.了解：车辆购置税、耕地占用税的概念
2.理解：车辆购置税、耕地占用税征收管理
3.掌握：（1）车辆购置税、耕地占用税纳税义务人、税率（2）车辆购置税、耕地占用税应纳税额的计算
4.运用：能够运用车辆购置税法、耕地占用税法知识解决工作中的实际问题。

第十一章企业所得税法
知识点：
1.企业所得税的概念
2.企业所得税纳税义务人、征税对象、税率
3.企业所得税应纳税所得额的计算
4.资产的税务处理
5.企业所得税应纳税额的计算
6.企业所得税的税收优惠
7.企业所得税的征收管理
考核目标：
1.了解：（1）企业所得税的概念（2）所得来源地的确定
2.理解：（1）资产的税务处理（2）企业所得税的征收管理
3.掌握：（1）企业所得税纳税义务人、征税对象、税率（2）企业所得税应纳税所得额的计算（3）企业所得税应纳税额的计算（4）企业所得税的税收优惠
4.运用：能够运用企业所得税法知识解决工作中的实际问题。

第十二章个人所得税法
知识点：
1.个人所得税的概念
2.个人所得税纳税义务人、征税范围、税率
3.个人所得税应纳税额的计算
4.个人所得税税收优惠
5.个人所得税的申报管理
考核目标：
1.了解：（1）个人所得税的概念（2）个人所得税代扣代缴规定
2.理解：（1）个人所得税税目（2）个人所得税申报管理
3.掌握：（1）个人所得税纳税义务人、税率（2）个人所得税应纳税额的计算（3）个人所得税的税收优惠
4.运用：能够运用个人所得税法知识解决工作中的实际问题。

第十三章税收征收管理法
知识点：
1.税收征收管理法的适用范围
2.税收征收管理中征纳双方的权利和义务
3.税务管理
4.税款征收
5.税务检查
6.违反税收征收管理的法律责任
考核目标：
1.了解：（1）税收征收管理法的适用范围（2）税务检查
2.理解：（1）税款征收（2）违反税收征收管理的法律责任
3.掌握：（1）税收征收管理中征纳双方的权利和义务（2）税务管理
4.运用：能够运用税收征收管理法知识解决工作中的实际问题。

【样题】
一、单项选择题（在下列备选答案中只有一个答案是正确的，请选出并将代表其的大写英文字母填在题干后括号内。

每小题1分，共15分）
1. 在税法构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志的是（）。

A．纳税义务人 B.税目 C.征税对象 D.税率
2.根据增值税法律制度的贵姓，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。

A.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请登记为一般纳税人
B.从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请登记为一般纳税人
C.除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记
D. 非企业性单位，不得办理一般纳税人资格登记
二、多项选择题（在下列备选答案中有2-4个答案是正确的，请选出并将代表其的大写英文字母填在题干后括号内。

少选、多选、错选都不得分。

每小题2分，共20分）
1.纳税义务人的权利主要有（）。

A.多缴税款申请退税权
B.延期纳税权
C.依法申请减免税权
D.请复议和提起诉讼权
2.根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务表发生时间表述中，正确的有（）。

A.纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收首先得当天
B.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天
C.纳税人采取预售货款方式销售货物的，为收到预收款的当天
D.纳税人发生视同销售货物的行为（委托他人代销、销售代销货物除外），为货物移送当天
三、判断题（判断该题说法正确的，在题干后的括号内划“√”，判断该题说法错误的，在题干后的括号内划“×”，每题1分，共10分）
1.增值税属中央地方共享税，所以所有的增值税收入75％归中央财政收入，25％归地方财政收入。

( )
2.纳税单位和个人无租使用其它单位的房产，该房屋价值没有体现，不缴纳房产税。

（）
四、简答题（本题型共3小题，其中第1题7分，第2题6分，第3题7分，共20分）
1.房产税纳税义务人的法律规定。

2.《税收征管法》总则中关于纳税义务人的权利有哪些。

五、业务题（本题型共3小题，其中第1题10分，第2题10分，第3题15分，共35分）
1.某农机厂是增值税一般纳税人，2016年1月发生下列业务：
（1）购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；（2）向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款4000元，增值税240元；将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送采购方的人员；
（3）接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂开具普通发票收取加工费2340元；
（4）销售农机取得不含税收入120000元；
（5）转让一台使用过2007年购入的旧设备，原价150000元，转让价100000元。

（该企业不属于增值税改革试点企业，上述取得的专用发票都已经过认证）
要求计算：
（1）该企业当期可抵扣的增值税进项税；
（2）该企业当期的销项税额；
（3）该企业当其转让旧设备应纳的增值税；
（4）该企业当月应纳增值税合计数。

2.李某是一位知名作家，2016年取得以下收入：
（1）3月出版一本小说取得稿费50000元。

某影视公司购买小说的版权，又支付报酬10000元；
（2）3月份发票单张中奖1100元；
（3）5月份城市改造，自家院落被拆迁获得拆迁补偿89万元；
（4）6月应邀出国访问期间，举办明清文学历史讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（外汇牌价6.5）；
（5）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税和教育费附加（房
产税、印花税忽略不计）。

8月发生漏雨修缮费600元；
（6）11月，以建造成本价格12万元从本单位购进一套市场价格20万的住房。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）计算李某2016稿酬所得应缴纳的个人所得税；
（2）计算李某2016特许权使用费所得应缴纳的个人所得税；
（3）计算李某2016发票中奖所得应缴纳的个人所得税；
（4）计算李某2016取得拆迁补偿应缴纳的个人所得税；
（5）计算李某2016取得举办讲座应缴纳的个人所得税；
（6）计算李某2016出租房屋应缴纳的个人所得税；
（7）计算李某2016购进住房应缴纳的个人所得税；
（8）计算李某2016本年应缴纳的个人所得税。