坏账准备计提的财务制度

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坏账准备计提的财务制度
一、目的
为规范企业坏账准备计提工作,明确计提标准、流程和责任,确保企业财务稳健,保障企
业的经营利益,特制定本制度。

二、适用范围
本制度适用于本公司所有经营活动中出现的应收账款,包括但不限于货款、服务费、应收
利息等。

三、计提标准
1. 根据企业账龄分析,根据实际情况确定不同账龄范围的坏账准备计提比例,一般情况下,账龄超过90天的应收账款为坏账准备计提对象。

2. 坏账准备计提比例不得低于应收账款总额的1%,具体比例由财务部门根据企业实际经
营情况进行调整。

3. 对于重大客户,应根据客户信用情况和历史付款记录,合理确定坏账准备计提比例。

四、计提流程
1. 财务部门每月根据企业账龄分析,确定应计提的坏账准备金额。

2. 财务部门提交计提方案至财务总监审批。

3. 财务总监审批通过后,财务部门开始计提坏账准备。

4. 财务部门将计提的坏账准备金额记录在企业财务报表中,并在企业年度审计时向审计机
构进行说明。

五、责任分工
1. 财务总监负责审核并批准坏账准备计提方案,确保计提金额合理。

2. 财务部门负责具体执行坏账准备计提工作,保证计提流程顺利进行。

3. 各部门负责按时提供相关应收账款信息,确保财务部门准确计提坏账准备。

4. 管理层应监督财务部门的坏账准备计提工作,确保准备金额符合实际情况。

六、其他
1. 如企业经营状况出现较大波动,财务部门应及时调整坏账准备计提比例,确保准备金额
充足。

2. 财务总监应定期对坏账准备计提工作进行复核,确认计提金额合理。

3. 对于新客户或对信用较好的客户,应加强风险管理,减少坏账准备计提额度。

以上即为本公司坏账准备计提财务制度,希望各部门严格遵守执行,确保企业财务稳健,有效防范风险。

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