{财务管理公司理财}公司理财考试试题与答案

{财务管理公司理财}公司理财考
试试题与答案
公司理财（11.04）
第一章公司理财概述
一、单项选择题
1、在筹资理财阶段，公司理财的重点内容是（B）。

A有效运用资金B如何设法筹集到所需资金C研究投资组合D国际融资
二、多项选择题
1、公司财务活动的内容包括（ABCDE）。

A资金的筹集B资金的运用C资金的耗费D资金的收回E资金的分配
三、填空题
1、在内部控制理财阶段，公司理财的重点内容是如何有效地（运用资金）。

2、西方经济学家和企业家以往都以（利润最大化）作为公司的经营目标和理财目标。

3、现代公司理财的目标是（股东财富最大化）。

4、公司资产价值增加，生产经营能力提高，意味着公司具有持久的、强大的获利能力和（偿
债能力）。

5、当（股票价格）达到最高时，意味着股东财富达到最大化。

6、公司筹资的渠道主要有两大类，一是（自有资本）的筹集，二是（借入资本）的筹集。

四、简答题
1、为什么以股东财富最大化作为公司理财目标？P14
（1）考虑到了货币时间价值和风险价值；（2）体现了对公司资产保值增值的要求；（3）有利于克服公司经营上的短期行为，促使公司理财当局从长远战略角度进行财务决策，不断增加公司财富。

2、公司理财的具体内容是什么？P16-17
（1）筹资决策；（2）投资决策；（3）股利分配决策。

第二章财务报表分析
一、单项选择题
1、资产负债表为（B）。

A动态报表B静态报表C动态与静态相结合的报表D既不是动态报表也不是静态报表2、下列负债中属于长期负债的是（D）。

A应付账款B应交税金C预计负债D应付债券
3、公司流动性最强的资产是（）。

A
A货币资金B短期投资C应收账款D存货
4、利润表中的收入是按（B）确认的。

A收付实现制B权责发生制C永续盘存制D实地盘存制
5、下列各项费用中属于财务费用的是（C）。

A广告费B劳动保险费C利息支出D坏账损失
6、反映公司所得与所费的比例关系的财务指标是（）。

D
A销售利润率B总资产周转率C资产利润率D成本费用利润率
二、多项选择题
1、与资产负债表中财务状况的计量直接联系的会计要素有（ABC）。

A资产B负债C所有者权益D成本费用E收入利润
2、与利润表中经营成果的计量有直接联系的会计要素有（BCD）。

A资产B收入C成本和费用D利润E所有者权益
3、反映偿债能力的财务指标主要有（ABCD）。

A资产负债率B流动比率C速动比率D现金比率E存货周转率
三、填空题
1、资产的实质是（经济资源）。

2、公司所有者权益的金额为（资产）减去（负债）后的余额。

3、公司的法定盈余公积在转增资本后，一般不得低于注册资金的（25%）。

C
4、固定资产的计价标准有原始价值、重置价值和（净值）三种。

5、资产负债表中资产项目是按其（变现可能性）顺序排列的。

6、按国家有关规定从净利润中提取的公积金是（盈余公积金）。

7、收入是公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常经营活动中所形成的（经济利
益）的总流入。

8、利润表中不同层次的利润依次为主营业务利润、（营业利润）、利润总额和净利润。

9、生产成本是由直接材料、直接人工和（制造费用）三个成本项目组成。

10、现金折扣在实际发生时确认为（当期费用）。

11、现金流量表中的现金流量由三大部分组成，即（经营活动）产生的现金流量、（投资活
动）产生的现金流量和（筹资活动）产生的现金流量。

四、名词解释
1、资产负债表：是反映公司在某一特定日期（月末、季末、年末）财务状况的会计报表。

2、资产：过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。

3、负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。

4、现金流量表：是反映公司在一定期间内现金流入和现金流出情况的报表，它属于动态的年度报表。

五、简答题
1、资产的特征。

（1）资产的实质是经济资源；（2）资产必须为公司所拥有或控制；（3）资产必须能以货币计量；（4）资产可以是有形的，也可以是无形的。

2、公司的税后利润应如何分配？P47
（1）被没收的财物损失，支付各种税收的滞纳金和罚款；（2）弥补公司以前年度亏损；（3）提取法定盈余公积金；（4）提取公益金；（5）向投资者分配利润。

六、计算题
1、某公司20××年末有关财务资料如下：流动比率=200%、速动比率=100%、现金比率=50%、流动
负债=1000万元，该公司流动资产只包括货币资金、短期投资、应收账款和存货四个项目（其
中短期投资是货币资金的4倍）。

要求：根据上述资料计算货币资金、短期投资、应收账款和存
货四个项目的金额。

解：流动资产=1000×200%=2000（万元）
速动资产=（流动资产-存货）=（2000-存货）=1000×100%=1000（万元）存货=1000（万
1、金融资产：是指在金融市场上资金融通所产生的信用凭证和投资证券。

2、年金：是指在一定时期内每间隔相同时间支付或收入相等金额的款项。

五、简答题
1、简述金融资产的含义及其属性。

P67
金融资产是指在金融市场上资金融通所产生的信用凭证和投资证券。

属性：（1）流动性；（2）风险性；（3）收益性。

六、计算题
1、某公司从银行取得贷款600000元，年利率为6%，按复利计息，则5年后应偿还的本利和共是多少元？（CF0.06,5=1.338，DF0.06,5=0.747）
F n=P·CF i,n=600000×CF0.06,5=600000×1.338=802800（元）
2、某公司计划在5年后以600000元更新现有的一台设备，若年利率为6%，按复利计息，则现在应向银行存入多少钱？（CF0.06,5=1.338，DF0.06,5=0.747）
P=F n·DF i,n=600000×DF0.06,5=600000×0.747=448200（元）
3、某人计划从现在起连续10年每年年末存入银行一笔款项，作为5年后买房的资金，该资金需要元，若银行年利率为10%，则从现在起每年年末要存入银行多少钱？
（ACF0.1,10=15.937，ADF0.1,10=6.145）
R=F n/ACF i,n=/ACF0.1,10=/15.937=62747.07(元)
第四章公司自有资本筹集
一、单项选择题
1、国内公司在香港发行并上市的股票被称作（C）。

AA股BB股CH股DN股
2、以超过票面金额发行股票所得溢价款列入公司的（A）。

A资本公积金B盈余公积金C发展基金D福利基金
3、公司股利政策的重要基础是（C）。

A投资机会B资本成本C能否获得长期稳定的利润D契约限制
二、多项选择题
1、股票应当载明的事项有（）。

ABCDE
A公司名称B股票种类C票面金额D代表的股份数E股票的编号
2、股票暂停上市的情形有（ABCDE）。

A不再具备上市条件B不按规定公开其财务状况C对财务会计报告作虚假记载
D有重大违法行为E最近3年连续亏损
3、股票的价格分为（ACDE）。

A票面价格B约定价格C账面价格D清算价格E市场价格
三、填空题
1、一般情况下股份有限公司只发行（普通股股票）。

2、优先股的优先权表现在分配（股利）和公司剩余资产时的次序优先于普通股。

3、一般来讲，普通股享受（红利），优先股享受（股息）。

4、股票的发行实行公开、公平、公正的原则，必须（同股同权）、（同股同利）。

5、股利相关论是由美国学者格雷厄姆和（多德）于1951年提出。

6、公司最常见的一种股利发放形式是（现金股利）。

7、不会影响公司和股东资产价值的股利形式是（股票股利）。

四、名词解释
1、股利：是股息和红利的总称，它由公司董事会宣布从公司的净利润中分配给股东，作为股东对公司投资的报酬。

2、剩余股利政策：就是将公司的盈余首先用于良好的投资项目，然后将剩余的盈余作为股利进行分配。

五、简答题
1、股票有哪些特点？P96-97
（1）股票表示的是对公司的所有权；（2）股票持有者不能向公司索还本金；（3）股票不能获得稳定的收益；（4）股票是可以转让的；（5）股票价格具有波动性。

2、普通股筹资有哪些优点？
（1）普通股股本是公司的永久性资本，不需要偿还；（2）公司不必负担固定的利息费用；（3）采取普通股筹资所冒风险小；（4）容易吸收社会资本；（5）能有效地增强公司借款能力与贷款信用。

3、公司比较常用的股利政策有哪些？P117-120
（1）剩余股利政策；（2）固定股利额政策；（3）固定股利支付率政策；（4）低正常股利加额外股利政策。

第五章公司借入资本筹集
一、单项选择题
1、临时借款的期限一般不超过（C）。

A3个月B5个月C6个月D9个月
2、企业以托收承付结算凭证为保证向银行取得的借款为（A）。

A结算借款B临时借款C卖方信贷D周转借款
3、名义利率等于实际利率的短期借款利息计算方法是（A）。

A单利计算法B复利计算法C贴现利率计算法D附加利率计算法
4、公司根据协议先将设备卖给租赁公司，然后再以租赁的方式从租赁公司手中将该项设备租回使
用，这种租赁是（C）。

A融资租赁B售后回购C返回租赁D杠杆租赁
二、多项选择题
1、担保借款分为（BCD）。

A信用借款B保证借款C抵押借款D质押借款E卖方信贷
2、短期借款的信用条件主要有（BDE）。

A担保能力B信用额度C信用等级D周转信用协议E补偿性余额
3、公司债券的基本特征包括（）。

ABCD
A公司债券属于负债性质的筹资方式B债券具有索偿的优先权
C债券特有者只是公司的债权人而非所有者D债券随时可以变现，流动性强
E债券只有到期才能还本付息
三、填空题
1、公司发行债券时其累计债券总额不得超过公司净资产额的（40%）。

2、融资租赁的一种典型形式是（直接租赁）。

2、一种最普遍、最常见的商业信用形式是（应付账款）。

4、应付账款信用形式分为免费信用、有代价信用和（展期信用）。

四、名词解释
1、经营租赁：是由出租人将自己的设备或用品反复出租，直到该设备或用品报废为止。

2、融资租赁：是因承租人需要长期使用某种资产，但又没有足够的资金自行购买，由出租
人出资购买该项资产，然后出租给承租人的一种租赁方式。

3、商业信用：是一种在商品交易中，公司之间由于延期付款或预收货款所形成的借贷关系。

五、简答题
1、发行债券筹资有哪些优缺点？
优点：（1）筹资成本较低；（2）发挥财务杠杆作用；（3）保证股东对公司的控制权。

缺点：（1）财务风险较高；（2）限制条款较多；（3）筹资数额有限。

六、计算题
1、某公司发行面值为100元、票面利率为8%的5年期公司债券2000万元，每年年末付息一次，到期一次还本，发行时的市场利率为10%，则该债券的发行价格是多少？
债券发行价格=100×8%×ADF0.1,5+100×DF0.1,5=8×3.791+100×0.621=92.43（元）
第六章资本结构
一、单项选择题
1、在进行长期投资决策时，被称作“舍弃率”的指标是（）。

D
A投资报酬率B投资回收期C现金净流量D资本成本
2、在计算资本成本时不必考虑筹资费用的是（C）。

A优先股成本B普通股成本C留存收益成本D长期借款成本
二、多项选择题
1、公司财务风险的具体表现为（ADE）。

A负债程度B负债规模C负债结构D负债偿还顺序E现金流量脱节
三、填空题
1、各种筹资方式中资本成本最高的是（普通股）。

2、债务对普通股股东收益的影响称为（财务杠杆作用）。

3、在财务风险较高时，投资者一定会要求较高的（投资报酬率），从而导致（资本成本）升高。

4、公司自有资本的资本成本（高），但筹资风险（低）。

四、名词解释
1、资本成本：用百分数表示的公司取得并使用资本所应负担的成本，即资本是不能无偿使用的。

2、财务风险：公司资本结构不同而影响公司支付本息的能力所产生的风险。

3、财务杠杆：公司在作出资本结构决策时对债务筹资的利用程度。

五、简答题
1、影响公司财务风险的因素有哪些？P168
（1）资本供求的变化；（2）利率水平的变动；（3）公司获利能力的变化；（4）公司内部资本结构的变化，即财务杠杆的利用程度。

2、什么是最优资本结构？其判断标准是什么？P172-17
3、173
最优资本结构是指公司在一定时期内，使其加权平均资本成本最低、公司价值最大时的资本结构。

标准：（1）有利于最大限度地增加股东财富，使公司价值最大化；（2）使公司加权平均资本成本达到最低；（3）保持资本的流动性，使公司的资本结构具有一定的弹性。

六、计算题
1、某公司本年度拟投资2000万元于一个项目，其资金来源如下：（1）按面值发行期限为5年的债券500万元，每年年末付息一次，到期一次还本，年利率6%，筹资费率3%；（2）发行普通股筹资1200万元，预计第一年的股利率为10%，筹资费率5%，股利年增长率为2%；（3）留存收益筹资300万元。

该公司的企业所得税税率为25%，则该项目的加权平均资本成
第八章流动资产投资管理
一、单项选择题
1、我国财务制度规定公司可以计提坏账准备金，这是根据（C）。

A相关性原则B可比性原则C稳健性原则D配比性原则
2、公司流动资产中所占比例最大的项目是（D）。

A货币资金B短期投资C应收账款D存货
3、零库存的概念来源于日本的（A）。

A适时生产系统B定量控制系统CABC控制系统D定期控制系统
4、公司持有现金的一般动机不包括（C）。

A支付动机B预防动机C投资动机D投机动机
二、多项选择题
1、现金收支预算的项目包括（）。

ABDE
A现金收入B现金支出C现金股利D现金余缺E净现金流量
三、填空题
1、公司持有现金的动机可以分为（一般动机）和（特殊动机）。

2、现金支出主要包括（营业现金支出）和其他现金支出两大部分。

3、一般地讲，选择有价证券时公司理财者应主要考虑（收益性）和（风险性）两大因素。

4、公司流动资产中所占比例最大的项目是（存货）。

5、应收账款政策主要包括（信用标准）和（信用条件）两大部分。

6、应收账款的成本包括（机会成本）、管理成本和坏账成本。

7、存货应当按照取得时的（实际成本）计价入账。

四、名词解释
1、信用条件：是公司给予客户购货的付款条件，主要包括信用期限，折扣率和折扣期限．
2、经济批量：是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量。

五、简答题
1、公司日常现金的控制主要有哪些方法？P225-226
（1）加速收款速度；（2）延缓付款速度；（3）巧妙运用现金浮游量；（4）设法使现金流入与流出同步。

2、简述信用评估的内容。

P234-235
（1）品质；（2）能力；（3）资本；（4）担保；（5）外部环境。

六、计算题
1、某公司预计全年需要现金18000元，现金与有价证券的转换成本每次为100元，有价证
券的利率为10%，请计算该公司的最佳现金余额。

G===6000（元）
2、某公司全年需耗用甲材料3600千克，每次订货成本为24元，该材料年单位储存成本为3元。

要求计算采购甲材料的经济批量、经济批数和最低年成本。

（240千克、15批、720元）经济批量==240（千克）
经济批数==15（批）
最低年成本==720（元）。