2018高中政治浙江人教一轮参考课件：1-3-8 财政与税收 精品

(4)引导企业生产,促进经济发展方式转变。政府通过调节增值税、 企业所得税、环保税等的税率,可以引导企业节
约资源,保护环境,推动经济发展方式的转变和资源节约型、环 境友好型社会的建设。
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典例2015年5月10日起,卷烟批发环节的价税税率由5%提高到
11%,并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于( )
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(4)从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服 务的同时,必须承担自觉诚信纳税的义务。
3.怎么办——公民怎样自觉诚信纳税 (1)增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法诚信纳税,积极行使 纳税人权利。 (2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁 的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财 的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。 (3)违反税法的行为必将受到法律制裁。违反税法的行为主要有:
考试要 求 b
b
a a a b c
a
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1.财政收入与支出 (1)财政收入: 是什么——财政收入的含义、构成。 含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 构成:税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中,税
收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。 怎么样——经济发展水平和分配政策影响财政收入。 ①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。 要求:不断提高经济发展水平,增加社会财富。
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2.比较财政赤字与通货膨胀
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财政赤字
通货膨胀
含 区义 别原
因
指当年的财政支出大 于财政收入的部分 是由财政支出大于财 政收入所致
指经济运行中出现的物价总水平持 续上涨的现象 是由纸币发行量过多、经济增长过 热、重复建设严重等导致的
联 系
财政支出大于收入,出现财政赤字,意味着财政支出要靠借债来 维持,这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡,引发通 货膨胀
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1.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
经济运
对策
行状况
财政政策
货币政策
增加经济建设支出和减
在经济增长滞缓、经 少税收,刺激总需求增
济运行主要受需求 长,降低失业率,拉动经
不足制约时
济增长
扩大货币发行量、 降低存贷款基准利 率和存款准备金率
扩张性财政政策、宽松的货币政策
财政盈余 ——财政收入大于财政支出 财政收支平衡 ——略有盈余,或略有赤字
财政赤字 ——财政支出大于财政收入
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怎么样——正确处理财政收入与支出的关系。 国家应当根据具体情形,合理确定财政收支关系,促进社会总供 求平衡。 2.财政的作用 是什么——财政是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活 中发挥着巨大的作用。
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不B 符合题意。
解析 答案
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1.是什么——税收内涵、基本特征、两大税种
(1)含义:国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的
基本形式。
(2)基本特征:强制性、无偿性和固定性。这是税收区别于其他财
政收入形式的主要标志。税收的三个基本特征是紧密联系、不可
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②分配政策影响社会财富在国家、企业、个人间的分配:
分配 状况
结果
要求
直接减少企业和个人收入, 财政收 不利于企业生产的扩大和
入过多 个人购买力的增加,最终不 国家制定合理的分配政策,既保
利于财政收入增加
直接影响国家职能的有效 证国家财政收入稳步增长,又促
财政收 入过少
运行
基本平衡
名师点睛从材料中的关键词分辨财政的作用 (1)凡是看到社会保障类的材料,可以认定为财政是促进社会公平、
改善人民生活的物质保障。 (2)凡是看到工程建设类的材料,可以认定为财政具有促进资源合
理配置的作用。 (3)凡是看到财政用。
答案:D
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对应训练近年来,根据经济发展状况和我国税法的规定,我国个 人所得税起征点提高,企业增值税税率则呈调低趋势。这一“高”一 “低”的变化( )
A.抑制了我国经济的发展速度 B.迅速降低了我国的财政收入 C.体现了我国税收的随意性 D.促进了个人增收和企业减负
作用
表现
促进社会公平、
改善人民生活的 物质保障
通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进 教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制 度,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和 谐
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续表
作用
表现
促进资源合理配置 通过国家财政支持某些行业、地区的经济建设
促进国民经济平稳 通过财政政策实现社会总供给与总需求保持
答案:A
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对应训练为加快从制造大国转向制造强国的进程,我国将实施 “中国制造2025”规划,采取财政贴息、加速折旧等措施,推动传统产 业技术改造和升级。这表明( )
A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向 B.财政政策可以促进资源合理配置 本题C.考国查家财通政过的增作加用财,旨政在支考出查来调促动进和运经用济知平识稳的运能行力。国家采取财政贴
国家在征税之前就以法 律的形式,预先规定了 征税对象和税率,不经 国家有关部门批准不能 随意改变
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要 求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性 又决定了它必须具有固定性。图示:
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特别提醒税收的固定性是相对的。税收的固定性并不是说税收是 一成不变的,随着社会经济条件的变化,具体的征税标准经国家有 关部门批准是可以改变的。这不仅没有违背税收的固定性,恰恰是 税收固定性的体现。
发挥,降低财政对经济发展 的支持力度,最终不利于企 业的发展和个人收入的增
进企业的持续发展和人民生活 水平的不断提高
加
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(2)财政支出: 是什么——财政支出的含义、构成。 含义:国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 构成:经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管 理和国防支出,社会保障支出,债务支出。 (3)财政收支关系: 是什么——财政收入与支出的关系。
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息的D.方货法币,推政动策传成统为产我业国的经技济术实改现造,创体新现驱了财动政发发展挥的促重进要资手源段的优化配
置的作用,故选B项。A项不符合题意,材料没有体现技术创新;题干说明的
是国家采取财政政策推动传统产业技术改造和升级,而C项是财政政策促
进经济平稳运行,不符合题意;D项是货币政策,而材料体现的是财政政策,
重复征税,也可以防止 前一生产经营环节企业
且是调节个人收入分配、实现社
的偷漏税行为
会公平的有效手段
2.为什么——公民依法纳税的必要性 (1)从税收的地位看,税收是国家财政收入最重要的来源。 (2)从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家 各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 (3)从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利 益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了 公民必须依法纳税。
自然灾害,骗取税收减免 门追究其刑
抗税
以暴力、威胁等手 段拒不缴纳税款的 行为
威胁、围攻、殴打税务人 事责任 员等
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1.比较税收的强制性、无偿性和固定性
强制性
无偿性
固定性
国家凭借政治权力 强制征税。纳税人必 须依法纳税,税务机 关必须依法征税
国家取得税收收入, 既不需要返还给纳 税人,也不需对纳税 人直接付出任何代 价
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2.认识税收在国民经济中的作用 (1)促进经济平稳运行。税收属于财政收入的主要来源,如果经济 发展过热,可以通过增加税收来抑制社会总需求。如果经济发展滞 缓,可以减少税收,刺激社会总需求,实现社会总供求的平衡。 (2)引导居民合理消费,对生产具有导向作用。通过调节税收,比 如:对奢侈品消费征税、征收白酒税等,可以调节居民的消费行为。 (3)维护社会公平。通过个人所得税,调节社会收入分配,促进社 会公平。
关闭
个人所得税起征点提高后,居民纳税减少,有利于增加居民收入;企业增值
税税率降低,有利于减轻企业纳税负担,促进企业发展,D项入选;A、B、C
关闭
三D 项均表述错误。
解析 答案
分割的。
(3)两大税种:增值税和个人所得税。
增值税
个人所得税
含义
以生产经营中的增值额 为征税对象的一种税
国家对个人所得征收的一种税
征税对象 增值额
个人所得
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计算方法
商品销售额×税率-上一 环节已缴税金
按应税项目不同,分别实行超额 累进税率和比例税率
作用
可以避免对一个经营额 是国家财政收入的重要来源,而
在经济过热、物价上 涨、经济运行主要受 供给能力制约时
减少财政支出、增加税 减少货币发行量、
收,抑制总需求,稳定物 提高存贷款基准利
价,给经济“降温”
率和存款准备金率
紧缩性财政政策、从紧的货币政策
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名师点睛 “逆向思维”理解财政政策的运用 正确运用财政政策,用一句话来说就是“逆风向调节”,即财政政策 的运用应当与宏观经济形势相反。在国民经济存在总需求不足时, 可通过扩张性财政政策平衡社会总供给与总需求的关系;在国民经 济运行出现总需求过旺时,可通过紧缩性的财政政策消除通货膨胀 缺口,达到供求平衡。
第八课 财政与税收
课次 知识条目
1.国家财 政 财政与税 收 2.征税和 纳税
(1)财政在社会经济生活中的作用 (2)财政收入的渠道及影响财政收入 的主要因素
(3)财政支出的主要用途 (4)财政收入和支出关系的三种情况 (1)税收的基本特征 (2)增值税和个人所得税 (3)依法纳税是公民的基本义务 (4)违反税法的行为及应承担的法律 责任
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定义
手段
处罚
用欺骗、隐瞒等方 伪造、变造、隐匿、擅自
偷税 式不缴或少缴应纳 销毁账簿和记账凭证,进
税款的行为
行虚假的纳税申报等
税务机关在 追缴税款的
欠税
没有按时缴纳而拖 欠税款的行为
超过纳税期限
同时,要加收 滞纳金甚至
骗税
用欺骗方法获得国 家税收优惠的行为
以虚列出口货物数量、虚 并处罚款,触 报出口货物价格等手段骗 犯刑法的还 取国家出口退税款;虚报 要由司法部
①规范市场秩序,提高经济效率 ②调节个人收入,实现社会公
平 ③减少香烟销售,倡导绿色消费 ④增加财政收入,优化资源
配置
A.①②
B.①③ C.②④ D.③④
解析:卷烟批发环节相关税率提高,会使卷烟价格上涨,减少卷烟
销售,倡导绿色消费,③正确。税率提高可增加财政收入,优化资源
配置,④正确。①②与材料无关,故选D项。
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典例为有效控制通货膨胀,政府应采取的财政政策和措施是
() A.削减行政开支,减少财政支出 B.增加国家税收,扩建公用设施 C.减少国家税收,减持外国国债 D.增加财政支出,刺激需求增长 解析:为抑制通货膨胀应采取紧缩性财政政策即抑制社会总需求
的增长、增加社会总供给,亦即减少财政支出、增加财政收入的政 策,据此,答案为A项;C、D两项属于积极的财政政策,不选;增加税收 用于公用设施建设,依然会起到刺激需求的作用,B项不选。