2024年度助理会计师《经济法基础》预测试题库及答案

2024年度助理会计师《经济法基础》预测试
题库及答案
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(25题)
1.王某因税务违法行为被M市N县税务局处以罚款，逾期未缴纳罚款又被N县税务局加处罚款。

王某对已处罚款和加处罚款都不服，欲申请行政复议。

下列关于该争议行政复议管辖的表述中，正确的是（）。

A.王某应当对已处罚款和加处罚款一并向M市税务局申请复议
B.王某应当对已处罚款向M市税务局申请复议，对加处罚款向N县税务局申请复议
C.王某应当对已处罚款向N县税务局申请复议，对加处罚款向M市税务局申请复议
D.王某应当对已处罚款和加处罚款一并向N县税务局申请复议
2.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月进口货物实际缴纳关税60万元、增值税80万元，境内销售货物实际缴纳增值税100万元。

已知城市维护建设税税率为7%。

甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。

A.4.2万元
B.12.6万元
C.7万元
D.9.8万元
3.依照消费税法律制度规定，下列消费品中，不属于消费税征税范畴是（）。

A.汽车轮胎
B.网球及球具
C.烟丝
D.实木地板
4.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）
A.工业噪声
B.电磁辐射
C.尾矿
D.冶炼渣
5.甲粮油公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批大豆，开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农产品销售发票注明买价273000元。

当月购进的大豆和花生均用于生产食用植物油。

已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。

计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.99190×9%+273000×9%=33497.1（元）
B.273000÷（1-9%）×9%=27000（元）
C.99190÷（1-9%）×9%=9810（元）
D.99190÷（1-9%）×9%+273000÷（1-9%）×9%=36810（元）
6.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全部减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（）。

A.利息所得
B.转让财产所得
C.股息、红利等权益性投资收益
D.租金所得
7.王某劳动合同约定工资3000元，王某所在地最低工资标准2000元，则王某试用期最低工资为（）。

A.2500元
B.2400元
C.2000元
D.3000元
8.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，采取的解决方式是（）。

A.以部门规章为准
B.以地方政府规章为准
C.由国务院裁决
D.由全国人民代表大会常务委员会裁决
9.孙某于2016年7月1日入职甲公司，双方签订了5年期限的劳动合同。

2019年7月15日，甲公司提出并与孙某协商解除了劳动合同。

已知孙某在劳动合同解除前12个月的平均工资为5000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为5500元。

劳动合同解除时，甲公司应向孙某支付的经济补偿为（）。

A.15000元
B.20000元
C.16500元
D.17500元
10.甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品收购发票注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面粉。

已知，农产品扣除率为9%。

计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.991900÷（1－9%）×9%＝98100（元）
B.991900×9%＝89271（元）
C.991900×（1－9%）×9%＝81236.61（元）
D.991900÷（1＋9%）×9%＝81900（元）
11.甲汽车经销商为增值税一般纳税人。

2019年10月零售超豪华小汽车
10辆，取得含增值税销售额2034万元。

已知增值税税率为13%.消费税税率为10%。

计算甲经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中。

正确的是（）
A.2034/（1+13%）x10%=180万元
B.2034/（1-10%）x10%=226万元
C.2034x10%=203.4万元
D.2034/（1+13%）/（1-10%）x10%=200万元
12.下列关于会计档案销毁的说法中，不正确的是（）。

A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书
B.经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限
C.对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁
D.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构单独进行，其他机构或人员不能参与
13.2019年10月王某购买一套住房，支付购房价款100万元.增值税税额9万元。

已知契税适用税率为3％，根据契税法律制度的规定，王某应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（100+9）×3％=3.27（万元）
B.（100－9）×3％=2.73（万元）
C.100÷（1－3％）×3％=3.09（万元）
D.100×3％=3（万元）
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中，不正确的是（）。

A.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次
B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次
C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次
D.非居民个人取得的稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
15.2021年9月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒，乙酒店提供原材料成本500000元，甲酒厂收取不含增值税加工费6000元，甲酒厂同类白酒不含增值税售价90000元/吨。

已知，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克。

计算甲酒厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.10x90000x20%+10x1000X2x0.5=190000(元)
B.(500000+60000)÷(1-20%)x20%+10x1000x2x0.5=150000(元)
C.(500000+60000+10x1000X2x0.5)÷(1-20%)x20%=142500(元)
D.500000X20%+10X1000X2X0.5=110000(元)
16.2020年12月甲公司成立，依规定其经济业务需要委托代理记账。

下列各项中，甲公司可以委托其办理代理记账业务的是（）。

A.M会计师事务所
B.会计专业在校生李某
C.N公司会计师宋某
D.退休会计人员徐某
17.甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元。

拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元。

上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。

已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。

在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）。

A.235万元
B.259万元
C.240万元
D.250万元
18.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为182000元，甲公司缴纳关税27300元、消费税20700元。

已知车辆购置税税率为10%。

甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆购置税税额为（）。

A.20930元
B.20270元
C.18200元
D.23000元
19.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。

该办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。

甲公间转让办公楼不能取得评估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。

计算甲公司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）
A.550-(400+16)x(1+4x5%)=50.8(万元)
B.550-400-16-5=129(万元)
C.550-400-5=145(万元)
D.550-400x(1+4x5%)-16-5=49(万元)
20.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。

A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋
B.百货公司向小规模纳税人零售食品
C.超市向消费者个人销售啤酒
D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务
21.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报。

（）
A.正确
B.错误
22.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产白酒50吨，取得不含增值税价款2200000元，同时收取包装物押金45200元。

当月不予退还3个月前销售自产白酒时收取的包装物押金33900元。

已知增值税税率为13%；消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克；1吨=1000千克。

计算甲酒厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（2200000+45200）×20%=449040元
B.（2200000+33900）×20%+50×1000×2×0.5=496780元
C.[2200000+33900÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=496000元
D.[2200000+45200÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=498000元
23.下列各项中,属于行政处罚的是（）。

A.没收违法所得
B.记过
C.管制
D.返还财产
24.甲企业2021年度计入成本、费用的实发合理的I资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。

已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例依次为不超过工资薪金总额的2%、14%和8%。

根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2021年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.75
B.95
C.575
D.595
25.未按《会计法》的要求设置会计账簿，县级以上人民政府财政部门可以对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员处以的罚款金额是（）。

A.1000元以上2万元以下
B.2000元以上2万元以下
C.2000元以上5万元以下
D.5000元以上5万元以下
二、多选题(20题)
26.根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列款项中，应并入白酒销售额缴纳消费税的有（）
A.包装物租金
B.增值税税款
C.品牌使用费
D.包装物押金
27.有关正确使用会计记录文字，下列表述正确的有（）.
A.民族自治地区的企业可以只使用当地通用的-.种民族文字进行会计记录
B.在我国境内的外商投资企业,会计记录的文字应当使用中文可以同时使用一种外国文字
C.在我国境内的外国企业，可以只使用其本国文字进行会计记录
D.在我国境内的各类单位会计记录均应当使用中文
28.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计缴个人所得税的有（）。

A.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后问他人出售取得的所得
B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得
C.个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得
D.个人取得专利赔偿所得
29.下列关于会计人员回避制度的表述中,正确的有()。

A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人
B.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作
C.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作
D.出纳不得兼任稽核、会计档案保管和债权债务的账目登记工作
30.根据会计法律制度的规定，下列关于财产清查的表述中，正确的有（）。

A.财产清查能够确定所查各项财产的实存数和账面数是否相符
B.财产清查必须在编制月度财务会计报告之前进行
C.财产清查分为全面清查和部分清查
D.财产清查常用的方法中有实地盘点法
31.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，属于无效劳动合同的有（）。

A.以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下变更劳动合同
B.用人单位免除自己法定责任
C.用人单位排除劳动者权利
D.以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下订立劳动合同
32.甲公司职工发生的下列情形中，公司可单方解除劳动合同的有（）
A.钱某严重违反用人单位的规章制度
B.孙某非因工负伤尚在规定的医疗期内
C.李某被依法追究刑事责任
D.赵某在试用期间被证明不符合录用条件
33.根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.按照规定缴纳的摊位费
B.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出
C.代从业人员负担的税款
D.个体工商户业主的工资
34.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有（）。

A.纳税人进口货物的,为报关进口的当天
B.纳税人从事金融商品转让的,为收到销售款的当天
C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租质物的当天
D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手续的当天
35.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位需要承担的义务有()。

A.告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等情况
B.不得扣押劳动者相关证件
C.不得要求劳动者索取财务
D.不得向劳动者提供担保
36.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，购进货物的进项税额准予
从销项税额中抵扣的有（）。

A.将购进的货物无偿赠送给客户
B.将购进的货物作为投资提供给联营单位
C.将购进的货物用于本单位集体福利
D.将购进的货物分配给股东
37.根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A.在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部
B.取得房屋转租收入10000元
C.为孙某提供担保获得收入3000元
D.在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副
38.甲公司职工王某因病住院，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事公司为其另行安排的工作，甲公司欲解除与王某的劳动合同，下列关于甲公司解读劳动合同采用的方式的表述中，正确的是（）。

A.甲公司与王某协商一致可以解除
B.甲公司可提前30日以书面形式通知王某解除
C.甲公司不需要额外支付1个月工资可直接解除
D.甲公司可额外支付王某1个月工资解除
39.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）
A.法由统治阶级的物质生活条件所决定
B.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范
C.法是全社会成员共同意志的体现
D.法是由国家制定或认可的规范
40.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中．属于长期待摊费用的有（）。

A.固定资产的大修理支出
B.融资租入固定资产的租赁费支出
C.已足额提取折旧固定资产的改建支出
D.经营租入固定资产的改建支出
41.下列关于会计职业道德和会计法律制度二者关系的观点中，正确的有（）。

A.两者在内容上相互渗透、相互吸收
B.会计法律制度是对会计职业道德的最低要求
C.违反会计法律制度一定违反会计职业道德
D.违反会计职业道德也一定违反会计法律制度
42.关于会计法律制度和会计职业道德互有关系下列表述中，对的有（）。

A.会计法律制度和会计职业道德均属于会计人员行为规范
B.会计法律制度和会计职业道德均由国家立法部门或行政部门制定
C.会计法律制度和会计职业道德互相补充、互相增进
D.会计法律制度和会计职业道德均依托国际机器强制执行
43.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有（）。

A.购买房屋的乙公司
B.受赠房屋的丙公司
C.出租房屋的丁公司
D.出售房屋的甲公司
44.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。

A.通过非营利社会团休向非营利性老年服务机构的捐赠
B.通过国家机关向贫困地区的捐赠
C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
D.通过国家机关向红十字事业的捐赠
45.属于非标准审计报告的有（）。

A.否定意见
B.保留意见
C.无法表示意见
D.带强调事项段的审计报告
三、判断题(20题)
46.计算企业所得税应纳税所得额时，企业当年发生的职工福利费超过法律规定扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除。

（）
A.正确
B.错误
47.职工在两个用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工
伤保险费。

（）
A.正确
B.错误
48.采用不同的会计处理方法，或者在不同会计期间采用不同的会计处理方法，都会影响会计资料的一致性和真实性。

（）
A.正确
B.错误
49.当事人申请仲裁，必要按照级别管辖和地区管辖规定选取仲裁委员会。

（）
A.正确
B.错误
50.外籍人员约翰于2021年7月1日来中国工作，当年回家探亲离开中国15天，约翰2021年属于我国个人所得税居民个人。

（）
A.正确
B.错误
51.城市维护建设税的纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税的当日。

（）
A.正确
B.错误
52.信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任。

（）
A.正确
B.错误
53.法人权利成立时生效，到法人终止时消灭。

（）
A.正确
B.错误
54.个人所得税专项附加扣除，可结转以后年度扣除。

（）
A.正确
B.错误
55.甲公司进口汽车自用，应在进口环节向海关申报缴纳车辆购置税。

（）
A.正确
B.错误
56.系张某首次失业,己知张某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。

张某领取失业保险金的最长期限是12个月。

（）
A.正确
B.错误
57.劳动者因职业病请求用人单位给予工伤保险待遇发生的纠纷，属于劳动争议。

（）
A.正确
B.错误
58.会计档案移交清册须永久保存。

（）
A.正确
B.错误
59.计算职工病休期间的医疗期时，公休、假日和法定节日不包括在内。

（）
A.正确
B.错误
60.委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务说明，审查无误后应于当日将款项主动支付给收款人。

()
A.正确
B.错误
61.用人单位和劳动者分别向用人单位所在地和劳动合同履行地的劳动
争议仲裁委员会申请劳动仲裁的，由用人单位所在地的仲裁委员会管辖。

（）
A.正确
B.错误
62.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。

（）
A.正确
B.错误
63.同时履行抗辩权是防止对方当事人请求权的行使，是永久的抗辩权。

当对方当事人履行了合同义务，同时履行抗辩权即消灭，主张抗辩权的当事人就应当履行自己的义务。

()
A.正确
B.错误
64.涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。

（）
A.正确
B.错误
65.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。

（）
A.正确
B.错误
参考答案
1.A对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。

但是对已处罚款和加处罚款都不
服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

.
2.C甲公司当月应缴纳的城市维护建设税=100x7%=7（万元）。

3.B列入消费税范畴税目共11种，其中有高尔夫球及球具，而网校及球具不属于消费税征收范畴。

4.B环境保护税的征税范围是《环境保护税法》所附《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和l噪声等应税污染物。

固体废物包括尾矿、冶炼渣；噪声仅指工业噪声。

5.A取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

6.B中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

7.B本题考查试用期最低工资。

劳动者在试用期的工资不得低于劳动合同约定工资80%（3000元×80%=2400元），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准（2000元）。

因此，王某试用期最低工资为2400元。

故本题选择选项B。

8.C本题考查法的效力冲突的特殊解决方式。

部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。

故本题选择选项C。

9.D根据《劳动合同法》的规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。

6个月以上不满1
年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

2016年7月1日-2019年7月15日，按照3.5个月的工资计算经济补偿金。

5000×3.5=17500元。

10.B农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额＝买价×扣除率。

11.A自2016年12月1日起，对每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的超豪华小汽车，在零售环节加征消费税，税率为10%。

销售额2034万元为含税价格，需要换算成不含税价格。

12.D会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。

13.D房屋买卖，以不含增值税的成交价格作为计税依据。

14.A财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次.
15.A(1)委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税:本题存在受托方同类消费品的销售价格，不需要组成计税价格计算，选项BCD排除。

(2)白酒的消费税实行复合计征，应纳消费税额=受托方同类消费品不含税销售额X消费税比例税率+委托加工数量X消费税定额税率。

16.A除会计师事务所以外的机构从事代理记账业务，应当经县级以上人民政府财政部门（以下简称审批机关）批准，领取由财政部统一规定样式的代理记账许可证书。

具体审批机关由省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府财政部门确定。

会计师事务所及其分所可以依法从事代理记账业务。

17.C（1）工会经费的税前扣除限额=1000×2%=20（万元）＜21万元，税前准予扣除20万元。

（2）职工教育经费的税前扣除限额=1000×8%=80（万元），当年实际发生的75万元，上年结转的职工教育经费13万元，合计88万元，税前准予扣除80万元。

（3）职工福利费的税前扣除限额=1000×14%=140（万元）＜150万元，税前准予扣除140万元。

（4）合计准予扣除金额=20+80+140=240（万元）。

18.D纳税人进口自用应税车辆的车辆购置税计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税。

计算公式为:计税价格=关税完税价格+关税+消费税，甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆购置税税额=（182000+27300+20700）×10%=23000。

19.D增值额=收入总额扣除项目金额。

其中收入额是550万元，扣除项目金额;存量房销告,按发票价计税的，可以扣除的有;(1)购房发票价每年加计5%;(2)转让有关税金包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税和契税，因此可以扣除的金额=400x(1+4x5%)+16+5=501(万元)。

20.D（1）选项AC：应税销售行为的购买方为消费者个人，不得开具增值税专用发票；（2）选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

21.B纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

22.D对酒类生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否
返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税。

白酒的应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率=[2200000+45200÷（1+13%）]×20%+50×1000x2×0.5=498000元。

23.A选项B:行政处分:选项C:刑事责任:选项D:民事责任。

24.C(1)工会经费:限额=500X2%=10(万元)，实际发生额12万元超过限额，只能按10万元在税前扣除:(2)职工福利费:限额=500X14%=70(万元)，实际发生额50万元，未超过限额，据实在税前扣除;(3)职工教育经费:限额=500X8%=40(万元)，实际发生额15万元未超过限额，可以全额在税前扣除;(4)甲企业2021年度企业所得税税前准子扣除的工资和三项经费合计=500+10+50+15=575(万元)。

25.B未按《会计法》的要求设置会计账簿，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款。

26.ACD白酒生产企业向商业销售单位收取的"品牌使用费"是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税，因此C正确，包装物租金属于价外费用应并入销售额征税因此A正确，对于销售白酒产生的包装物押金一律在销售时并入销售额征税，因此D正确；增值税是价外税不并入销售额缴纳消费税，因此B选项错误。

27.BC不论民族自治地区的单位还是在中国境内的外商投资企业、外国。