企业内控体系建设

3.4.2社会责任有哪些内容
保障安全生产
减少工伤和职业病，保障劳动者的生命安全和身体健康
保证产品质量
履行产品质量承诺，尊重维护消费者权益，企业道德底线
社 会
重视环境保护 做好节约资源
环境保护法、清洁生产法；生态文明，可持续发展理。
责
任
促进 社会就业
社会稳定是大计，创造就业环境，是企业应尽义务。
保障职工权益
建立和实施内控的内在要求之一是相互制衡、相互监 督，这一要求看似与提高效率、效果相矛盾，实际上 是协调一致的，因为忽视控制的经营管理，将导致重 大风险发生，企业难以为继，最终降低了经营效率。
实现发展战略是内控的最高目标，也是终极目标，企 业在内控上下功夫，实现前四项目标，提高核心竞争 力，促进实现发展战略。
务动
业活 务动
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业活3
务动
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动
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三、企业内部控制应用指引
应用指引
企业内部控制应用指引第1号 企业内部控制应用指引第2号 企业内部控制应用指引第3号 企业内部控制应用指引第4号 企业内部控制应用指引第5号 企业内部控制应用指引第6号 企业内部控制应用指引第7号 企业内部控制应用指引第8号 企业内部控制应用指引第9号 企业内部控制应用指引第10号 企业内部控制应用指引第11号 企业内部控制应用指引第12号 企业内部控制应用指引第13号 企业内部控制应用指引第14号 企业内部控制应用指引第15号 企业内部控制应用指引第16号 企业内部控制应用指引第17号 企业内部控制应用指引第18号
是企业应对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控 制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进，是企业实 施内部控制的重要保证。
2020年3月18日
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二、企业内部控制基本规范
2.4企业内部控制的关系
内部监督 信息与沟通 控制活动 风险评估 内部环境
业
务
业活
务动
业活5
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目录 Contents
企业内部控制体系建设
交流 内容
企业内控 基本知识
如何编制 内控手册
一、企业内控建设整体要求 二、企业内部控制基本规范 三、企业内部控制应用指引
四、企业内控手册编制流程 五、企业内控手册编制案例 六、内控建设人员技能要求
验收付款不严格，付 款审核不严，造成采 购物资、资金损失或 信用受损。
加强采购付款管理 建立退货管理制度
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3.8 资产管理
3.8.1资产管理基本概述
资产是企业从事生产经营活动并实现发展战略的物质基础，包括存货、固定资产、无 形资产等资产类别。资产管理是指企业对资产从“进入到退出”各个环节加以规范的 管理活动。
3.8.2主要风险与应对措施
存货积压或短缺，造成流 动资金占用过量、存货价 值贬损或生产中断。
固定资产更新改造不够、 使用效能低下、维护不当、 产能过剩，致使企业缺乏 竞争力、资产价值贬损、 安全事故频发或资源浪费；
无形资产缺乏核心技术、 权属不清、技术落后、存 在重大技术安全隐患，导 致法律纠纷、缺乏可持续 发展能力。
3.6.2主要风险与应对措施
筹资决策不当 投资决策失误
筹资须科学认证 依规使用筹资资金 加强偿债管理 规范投资行为
资金调度不合理 资金管控不严格
合理安排资金投放结构 严格控制并控风险 统筹协调营运资金管理 建立追责制度
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3.7 采购业务
3.7.1采购业务基本概述
即是社会和谐稳定需要，也是企业长远发展需求
支持慈善事业
乐善好施，扶贫济困，传承中华民族传统美德。
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3.4社会责任
3.4.3主要风险与应对措施
安全措施不到位 产品质量低劣 污染浪费严重
员工保护就业不足
建立安全监管 加强质量控制 注重环保节约 保障员工权益 促进社会就业 支持慈善事业
3.3.2主要风险与应对措施
人员结构不合理
科学制定人力需求计划
开发机制不健全 人员使用不科学 退出机制不规范
规范程序选聘人才 签订劳务用工合同 试用培训考核上岗 建立激励约束机制
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3.4社会责任
3.4.1社会责任基本概述
是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。
内控制度
对通用性框架体系的补充，通过个性化设计， 将企业内部控制规范体系落到实处。
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二、企业内部控制基本规范
2.1企业内部控制的目标
1.合理保证企业经营管理合法合规
强调企业在法律允许范围内开展经营活动，严禁违法 经营、非法获利。
2 维护资产安全 3. 保证财务报告及相关信息真实
加强对无形资产的管理，促进有 效利用，提升企业核心竞争力。
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内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、 业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼 顾运营效率。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状 况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加 以调整。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的 成本实现有效控制。
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二、企业内部控制基本规范
2.3企业内部控制的要素
1、内部环境 2、风险评估 3、控制活动 4、信息与沟通 5、内部监督
内部环境处于内部控制五大要素之首，是企业实施内部控制的重 要基础。内部环境包含治理结构、机构设置及权责分配、内部审 计、人力资源政策、企业文化、发展战略、社会责任等。
是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关 的风险、合理确定风险应对策略的过程，这是企业实施内部控制 的重要环节。
企业内控手册编制案例52办公用品请购流程办公用品请购领用流程cgyw04阶段供应商物资管理部经理层集团办公室职能部门开始汇总办公用品需求信息调整预算预算调整qmys02定期提出办公用品需求拟定采购方案选供应商cgyw02htgl01入库验收办理付款zjhd07审批用品领用明细登记用品发放明细登记结束领取办公用品企业内控手册编制案例53存货清查盘点流程存货清查盘点流程zcgl01经理层财务管理部物资管理部资产清查组开始下达清查盘点通知职能部门基层单位审计监察部拟定清查方案存货明细表是否一致存货保管账存货保管账进行清查盘点配合清查盘点工作盘点结果汇总整理梳理问题证据提出处理建议清查盘点报告相关责任分析提出处理意见报告使用nbxx01损失报批zcgl08落实责任追查是否损失资产核销账务处理结束依规处置变更登记企业内控手册编制案例54维修业务处理流程维修业务处理流程xsyw05施工单位营业管理部经理层理赔员营业分公司维修所长维修员受托员客户服务中心用户开始提出维修诉求领受维修任务诉求信息受理登记传递报修信息工作任务安排填写检查施工票维修恢复开展维修工作施工票回收录入维修结果施工票签字确认恢复登记监理施工gcxm04htgl01涉及验收结算验收gcxm05选择性用户回访接收维修信息反馈选择性用户回访结束2020内控建设人员技能要求良好的沟通能力较强的分较好的文析思维笔水平胜任能力要求熟练的操论知识作技巧内部资料请勿转载38
购是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
3.7.2主要风险与应对措施
采购计划安排不合理， 造成库存短缺或积压， 导致企业生产停滞或 资源浪费。
尽量集中物资采购 建立归口审批机制
采购方式不合理，供应商 选择不当，授权审批不规 范，致使采购物资质次价 高，出现舞弊或遭受欺诈。
科学规范选择供应商 做好物资验收工作
是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在 可承受度之内，是企业实施内部控制的重要手段。控制活动一般 包括不相容职务分离、授权审批控制、会计系统控制、财产保护 控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。
是企业及时准确地收集传递与内部控制相关的信息，确保信息在 企业内部、企业与外部之间进行有效沟通，是企业实施内部控制 的重要条件。
3.1.2主要风险与应对措施
治理结构形同虚设 机构设置不科学
明确董监高职责权限、任职条 件、议事规则 三重一大集体决策
合理设置内部机构
组织架构符合制度要求
对子公司管控要规范
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3.2发展战略
3.2.1发展战略基本概述
发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实 施的中长期发展目标与战略规划。发展战略包括制定发展目标和编制战略规划两个层面。
发展战略变动频繁
实施不到位，无法 实现战略目标
严格审议战略方案 发展战略 有效实施 战略监控期后评估
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3.3人力资源
3.3.1人力资源基本概述
人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级 管理人员和一般员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和，能够 对财富的创造起贡献作用，成为社会财富的源泉，并能够被企业组织所利用。人力资源 包括高管人员（决策层和执行层）、专业技术人员和一般员工。人力资源核心工作是人 员的引进、开发、使用与退出。
1.2执行企业内控具有重要意义
促进企业防范重大风险，实现可持续发展战略的必然要求。 贯彻中央”走出去”战略，促进我国企业参与国际市场竞争。 为世界提供中国式方案，积极探索公司治理有效有效途径。
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一、企业内控建设整体要求
1.3企业内部控制规范体系内容
基本规范
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3.5企业文化
3.5.1企业文化基本概述
企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经 营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
3.5.2主要风险与应对措施
缺乏向上文化，导致 员丧失信心、凝聚力、
竞争力
培育自身文化，体现企 业发展愿景，向上价值 观。
3.2.2组织实施发展战略
预算指标考核，保障实现目标
内外 因素 分析
制定 发展 目标
目标 论证
编制 战略 规划
审议 批准
分解 生成 年度 计划
编制 全面 预算
预算 指标 分解
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3.2发展战略
3.2.3主要风险与应对措施
缺乏明确发展战略 发展战略不切实际
建立健全组织机构 科学制定发展目标 依据目标做好规划
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二、企业内部控制基本规范
2.2企业内部控制的原则
1、全面性原则
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖 企业及其所属单位的各种业务和事项。
2、重要性原则 3、制衡性原则 4、适应性原则 5、成本效益原则
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务 事项和高风险领域。
处于最高层次，起到统驭作用；是制定应用 指引、评价指引、鉴证指引和内控制度的基 本依据。
应用指引
居于主体地位，具体规范和指导企业内控建 设，目前共18项指引构成。
内
控 体
评价指引
为企业内部控制自我评价提供的指导和要求， 包括评估内容标准、程序方法、报告要求等。
系
鉴证指引
会计师事务所执行内部控制审计业务的执业 准则。
缺乏创新、协作和风 险意识
重视重组文化，平等对 待双方员工。
高层率先垂范，用先去 带动团队，营造文化环 境。
缺乏诚实守信经营理 念，导致舞弊
加强文化宣传，确保不 同层次员工中共同遵守
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3.6资金活动
3.6.1资金活动基本概述
资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。资金是企业生产经营循环的血液， 是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。
规范存货管理流程并严格执 行
科学制定占用量，合理确定 存货采购日期和数量。
重视资产维护、清查、处置管理，不断 提升资产使用效能，确保资产处于良好 运行状态。
强化对关键设备运转的监控，严格操 作流程，实行培训上岗，确保设备安 全运转。
严格执行固定资产投保政策，及 时办理投保手续。
规范固定资产抵押管理，确定固 定资产抵押程序和审批权限等。
完整
4.提高经营效率效果
5.促进企业实现发展战略
确保货币资金的安全，防止被挪用、转移、侵占、盗 窃；保护实物资产，防止低价出售，要充分发挥资产 效能，提高资产管理水平。
财务报告及相关信息反映的是企业的过去与现状，可 预测企业未来发展，是投资人投资决策、债权人信贷 决策、管理者管理决策、宏观部门政策决策的重要依 据。
组织架构 发展战略 人力资源 社会责任 企业文化 资金活动 采购业务 资产管理 销售业务 研究与开发 工程项目 担保业务 业务外包 财务报告 全面预算 合同管理 内部信息传递 信息系统
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公司层面 内控
业务层面 内控
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3.1组织架构
3.1.1组织架构基本概述
按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、 监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要 求的制度安排。组织架构包括治理结构和内部机构设置。
2020年3月18日
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一、企业内控建设整体要求
1.1内控建设是顶层设计的要求
2008年5月，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布 了《企业内部控制基本规范》；2010年4月，五部委又联合发布了包括应用指 引、评价指引和审计指引在内的《企业内部控制配套指引》。 《企业内部控 制基本规范》和《企业内部控制配套指引》共同构建了中国企业内部控制规 范体系。 自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩 大到国内主板上市的公司施行，择机在中小板和创业板上市公司执行，同时 鼓励非上市的大中型企业提前执行。