南京审计学院审计样卷

南京审计学院
2007—2008学年第一学期《审计学原理》试卷
一．单选题（本题共15小题，每小题1分，满分15分。

每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码统一填写在题后的答题表中，否则不得分。

错选、多选或未选均无分。

）
1.审计产生和发展的客观基础是（）。

A.国家管理职能的分解
B.私有财产的出现与保全
C.受托经济责任关系的出现
D.会计资料真实性的鉴定
2．我国国家审计机关的隶属模式是（）。

A．立法型 B．司法型 C．行政型 D．独立性
3.国家审计机关的基本职责是（）。

A．管理内部审计机构 B．领导民间审计组织
C．审计监督国家财政财务收支 D．了解内部审计动态
4．实施审计准则，可以赢得（）的信任。

A．领导 B．被审计单位 C．审计人员 D．社会公众
5．实物证据通常证明（）。

A．实物资产的所有权 B．实物资产的计价准确性
C．实物资产是否存在 D．有关会计记录是否正确
6．在下列审计方法中，运用随机原则和数理统计方法的是（）
A．详查法 B．任意选样法 C．判断选样法 D．统计抽样法
7．逆查法应先从（）查起。

A．原始凭证 B．记账凭证 C．会计账簿 D．会计报表
8．中国国家审计起源于（）。

A.宋朝
B.西周
C.唐朝
D.新中国成立后
9．如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）。

A．影响审计效率（） B．影响审计效果
C．需要较少审计证据 D．会降低审计成本
10．审计人员在审计过程中用来衡量被审事项是非优劣的准绳是（）。

A.审计证据
B.审计依据
C.审计准则
D.审计底稿
11．审计准则是对（）的要求。

A.审计主体
B.审计客体
C.审计委托人
D.都不是
12．我国的地方审计机关实行（）领导体制。

A.中央
B.双重
C.垂直
D.非垂直
13．在最初阶段，民间审计的目标是（）。

A．鉴证财务报表 B．提供管理咨询 C．评价经济效益 D．查错防弊
14．根据实质性测试的目的和特点所采用的审计抽样称为( ) 。

A.统计抽样
B.非统计抽样
C.变量抽样
D.属性抽样
15．首先计算间距，确定选样起点，然后再根据间距按顺序选取样本的抽样方法是（）。

A．随机抽样 B．系统抽样 C．货币单位选样 D分层抽样
二．判断题（本题共15小题，每小题1分，满分15分。

正确的在题后答题表对应栏中打√,错误的打?w）1．我国“审计”一词最早见于宋代而非西周。

( )
2．独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

( )
3．地方审计机关负责人的任免，应当事先得到上一级审计机关的意见。

（）
4．即使注册会计师严格按专业标准的要求执业，审定后的会计报表中存在错报、漏报事项，注册会计师同样应承担法律责任。

（）
5．我国《国家审计准则》分为基本准则、通用准则和专业审计操作指南三个层次。

（）
6．审计准则的特性可概括为权威性、层次性、地域性、时效性和相关性。

（）
7．内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性。

（）
8．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性。

（）
9．在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用详查法。

（）
10．审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。

（）
11．一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。

（）
12．内部控制有其积极的作用，但却不能消除其本身所固有的局限性，因此控制风险不能为零。

（）13．审计机关所有的审计报告都要经由审计机关审计业务会议审定。

（）
14．审计对象可以高度概括为被审计单位的会计资料和其他有关资料。

（）
15．一般审计目标是实施项目审计时均应达到的目标，体现了审计的个性特征。

（）
三．多选题（本题共5小题，每小题2分，满分10分。

每小题列出的四个备选项中有多个正确答案，请将其代码填写在题后的答题表内。

多选、少选或未选均无分。

）
1.按照审计“多种职能论”的观点，审计的职能包括（）。

A.经济监督
B.经济鉴证
C.经济评价
D.经济分析
2.下列情况中，注册会计师为确保其独立性而应回避的有（）。

A.担任被审计单位的常年会计顾问
B.在商场购买过被审计单位的产品
C.注册会计师的配偶是被审计单位的高层管理人员
D.持有被审计单位发行的股票
3.按照审计主体与被审计单位的隶属关系，对审计的分类是（）。

A.国家审计
B.内部审计
C.外部审计
D.社会审计
4.在审计抽样过程中，（）影响审计效果。

A.信赖不足风险
B.信赖过度风险
C.误拒风险
D.误受风险
5.随着经济发展和技术进步，审计模式经历了（）的不同发展阶段。

A.手工基础审计
B.账项基础审计
C.制度基础审计
D.风险基础审计
四．问答题（本题共3小题，满分25。

）
（一）根据材料回答以下问题（本题9分）
⑴江苏舜天股份有限公司（简称江苏舜天，股票代码600287）财务报表审计；（2）中国建设银行资产、负债、损益审计；（3）中国人民银行南京分行财务收支审计；（4）江苏省人民医院财务收支审计；（5）三峡建设项目财务收支审计；（6）江苏舜天股份有限公司某子公司物资采购合同审计。

注：江苏舜天系上海证券交易所的上市公司，股票代码600287
1、在上述审计事项中，哪些属于政府审计的对象，哪些属于社会审计的对象，哪些属于内部审计的对象，请分别给予归类。

（本小题6分）
2、在上述属于政府审计对象的审计事项中，哪些是审计署（含特派办）的职责，哪些是江苏省审计厅的职责。

（本小题3分）
（二）根据材料回答以下问题（本题8分）
注册会计师张平、李东在对XYZ公司进行审计过程中，获取被审计单位的账龄分析表如下：
XYZ公司应收账款账龄分析表
截至2006年12月31日
1、根据XYZ公司的应收账款账龄分析表，对四个客户哪些应该采取积极式函证，哪些应该采取消极式函证。

（本小题4分）
2、函证获取的是何种类型的审计证据。

（本小题1分）
3、在函证过程中，张平、李东要求被审计单位的财务人员负责寄收函证，最后转交审计人员，你认为这种作法是否正确，为什么？（本小题3分）
（三）根据材料回答以下问题（本题8分）
A县审计局对决定对县属第一中学2006年度财务收支情况进行审计，在成立审计组后，第二天上午8时审计组就进驻该中学开展工作，当天中午审计组接受了学校领导班子的集体宴请。

在进驻被审计单位的第二天，审计组编制了审计实施方案，并开展了一系列的调查取证活动，在调查过程中，有人反映高三学年组组长杨某收取补课费设立“小金库”，用于乱发本年组教工奖金和福利的问题，在得到2个人的口头证实后，审计组将调查的过程及结论反映在审计工作底稿中，审计结束后，审计组向A县审计局报告了情况，经审计机关领导同意，审计组出具了审计报告，并对该中学乱发奖金问题出具了行政处罚书。

问题：从审计程序、证据搜集及职业道德等方面指出A县审计局在工作中的不足之处。

五．论述题：（本题满分15分）
审计人员执业过程中应当运用专业判断，确定审计证据是否充分、适当。

根据所学的知识谈谈你对证据是否具有适当性的理解。

六．综合案例题：（本题满分20分）
（一）资料
南京市新华会计师事务所的注册会计师张可和吴炎于2007年3月15日完成了对北方股份有限公司2006年度的会计报表审计工作，在审查中发现该公司有低估负债和费用100万元的错误，经编制调整工作底稿提出建议，该公司最后对此错报作了调整。

3月30日两名审计人员完成了审计报告的草稿，内容如下：
北方股份有限公司：
本注册会计师接受贵公司的委托，对贵公司2006年度会计报表进行了审计。

我们的审计是依据《中华人民共和国股份制企业会计制度》进行的。

在审计过程中，我们实施了检查内控制度遵守情况和数据记录真实情况等必要的程序。

我们认为，贵公司上述会计报表符合《中华人民共和国股份制企业会计制度》的规定，全面反映了贵公司2006年度的财务状况和经营成果。

注册会计师：张可、吴炎
2007年3月31日
（二）要求
请针对上述错误的审计报告资料，重新续写一份正确的审计报告。

审计报告
北方股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的北方股份有限公司（以下简称北方公司）财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表以及2006年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。