市场及研发报销与核算管理规定

市场及研发报销与成本核算管理规定
ZZ-GL-04
1.目的
为做好产品成本核算，方便市场工作管理，规范产品项目的开发，特制订此管理规定。

2.适用范围
本规定适用于公司所有与市场推广项目、研发及产品开发任务的费用开支的报销，适用于生产研发物料领用的核算，适用于市场及研发生产的相关成本核算。

3.术语及定义
客户项目代号：每年针对具体客户开展产品推广宣传的活动的标识。

由两位年号+客户代码组成。

市场项目代号：市场项目的唯一标识。

基础市场代号：使用两位年号+“SC”标识，用于标识无法归于具体市场项目、具体产品或具体客户的情况，以及保持与紧俏物料供应商关系的情况。

合同项目代号：公司承接顾客项目所签订的合同的唯一内部标识。

外协采购代号：公司外包或采购所签订合同的内部唯一标识。

由供方代号+顺序号进行标识。

基础项目代号：公司每年设立的基础项目的标识。

任务代号：公司向研发部下达的生产研发任务的标识。

产品代号：公司具体某一产品的内部标识。

在不引起混淆时，市场项目代号、合同项目代号以及基础项目代号统称项目代号。

4.费用报销管理
4.1.市场推广
市场推广费用包括产品宣传活动费用、宣传资料及宣传品的相关费用、客
户招待费用、员工市场工作所发生的差旅费用以及相关人力成本。

报销及核算的分类及审批规定如下：
a)针对具体市场项目的市场费用，按该市场项目的项目代号进行报销。

报销单上应经该市场项目负责人进行审查，总经理批准后方能报销；
b)针对具体某一产品的市场费用，按该产品的产品代号进行报销。

报销
单上应经市场部经理审查，总经理批准后方能报销。

历年该产品的市场
费用总和不能超过产品推广的总预算；
c)针对具体客户，但不能归于具体产品的市场活动费用，按客户项目代
号进行报销。

报销单上应经市场部经理审查，总经理批准后方能报销。

年度报销的总额不能超过预算；
d)不能归于以上三类的，按年度基础市场项目代号报销。

报销单上应经
市场部经理审查，总经理批准后方能报销。

每年该部分的费用不能超过
预算；
e)凡有超过预算的情形，应事前取得董事会的同意，并经董事长或副董
事长签字后方能报销。

对于合并出差，即一次出差的目的包括多个市场项目或其它事项时，报销时，在领导审批前应在报销单上注明各项目分摊的比例。

4.2.合同相关
一个具体合同，可由多项生产研发任务及总体的设计、采购、集成、测试、交付组成。

下达到研发部的具体生产任务所发生的费用按4.4执行，总体部分费用及不能归于4.4的，则按合同代号进行报销。

按合同代号报销费用的，由该合同项目负责人审查，经总经理批准后报销。

4.3.产品研发及改进
由公司自行立项对具体某一产品进行研发或改进的所有支出，按产品代号报销。

产品研发及改进相关支出由总工程师进行审查，经总经理批准后报销。

公司年度所有产品研发及改进的支出的总额不能超过年度预算，如有例外，需经董事会批准。

4.4.研发或生产任务
为完成公司下达到研发部的任务的相关支出，按任务代号报销。

生产研发任务的相关支出经具体任务负责人审查，总经理批准后报销。

4.5.基础项目
基础项目相关支出由总工程师审查，总经理批准后报销。

公司年度基础项目项下的支出的总额不能超过年度预算，如有例外，需经董事会批准。

基础项目所有费用按公司的无形资产对待。

4.6.其它
研发生产所用物料的采购，作为公司资产购置报销。

在领用时按相关项目代号或任务代号办理领用手续。

研发生产所需要的设备设施（包括测试及试验使用的），对于可多次重复使用的，则作为公司资产购置报销。

5.成本核算
5.1.市场项目核算
市场项目成本包括具体项目（含对应合同执行过程中）所发生的市场相关的差旅、接待、宣传推广以及相关人力资源成本。

如市场项目最终未能成为合同项目，则所有费用总额要列入对应客户项目。

基础市场项目资金的来源为市场储备金。

5.2.产品成本核算
产品成本包括该产品的研发费用分摊、生产成本、市场宣传费用分摊、固定资产折旧分摊、管理成本分摊。

具体产品的研发费用包括研发该产品所发生的外协及采购支出、人力成本以及固定资产折旧分摊及管理费用分摊。

同时，也包括该产品性能指标改进提高的费用。

属公司自筹资金立项的，所有研发费用均作为待摊成本。

有合同支持的产品研发，其合同额不足以全部覆盖研发费用的，其差额作为待摊成本。

公司对该产品确定一个研发成本分摊基数在后续的生产中进行摊销直到摊销完毕。

该产品的各型号产品在核算成本时，均按此基数进行分摊，直到研发费用分摊完毕。

具体产品的生产成本为该产品当批生产（一般体现为研发部的一个任务）所
发生的外协及采购支出、人力成本以及固定资产折旧分摊及管理费用分摊的总和按生产数量的平均值。

具体产品的宣传费用分摊主要指对该产品进行的专题宣传费用，如该产品的发布会开支，以推销该产品为目的组织潜在用户参加的交流会、培训，该产品的宣传资料费用等。

由公司确定分摊基数，在后续该产品的生产中摊销。

5.3.合同成本核算
一个具体合同的完成包括该合同项下交付件的生产或采购，全系统的设计、集成、调试、试验测试、验收、评审、交付。

具体合同的成本包括这些过程的开支以及相关差旅及人力成本费用，加上前期对应的市场项目成本及市场费用分摊、管理成本的分摊及固定资产折旧的分摊。

由本公司生产的交付件，属公司产品再生产的，按产品成本核算费用。

如归类于新产品研发的，由公司确定该产品的研发费用摊销基数，并据此统计计算此产品在该合同中的成本费用。

需要外协采购的交付件，则按外协采购金额加上检测验收费用进行核算。

如有对应市场项目的合同，按市场项目的总费用作为该合同的专项市场成本，并按合同额的2%的比例提取市场费用储备金。

否则按合同执行过程中实际发生的市场费用计算。

同时，按合同额的5%的比例提取市场费用储备金。

6.其它相关规定
员工在办理接待、领料、出差及相关费用报销手续时，无相关项目标识或任务标识的，财务不得为其办理报销手续。

其中，在公司驻地所发生的接待费用应按次进行报销，并标明所接待首要一名客户的姓氏及人数。

市场项目经费由具体市场项目负责人从财务借支，只能从该负责人所负责后续市场项目市场提成之中扣除。

部门在每月总结时，应按以上相关项目及任务统计人力资源使用情况。

任务或项目完成或终止后，由财务在一周内完成该项目或产品的成本核算。

新产品研制任务完成后，由财务在一周内完成该新产品的研发成本核算，然后由总经理组织相关人员确定该产品后续生产的分摊基数。