第十章 风险评估
风险评估风险评估概述
风险评估概述1. 引言风险评估是一种系统的方法，用于识别、评估和管理潜在风险，以降低或预防潜在的负面事件对项目、产品或组织造成的影响。
风险评估是项目管理、产品开发和运营管理等领域中非常重要的一个环节，它能帮助决策者更好地了解项目或产品所面临的潜在风险，做出相应的应对措施，从而提高项目或产品的成功率和稳定性。
2. 风险评估的目标风险评估的主要目标是确定潜在威胁、危险或不确定因素，评估其对项目、产品或组织的潜在影响，并提供决策支持信息，以便采取相应的措施来降低或避免这些风险。
具体而言，风险评估的目标可以分为以下几个方面：2.1 风险识别风险识别是风险评估的第一步，通过对项目、产品或组织进行全面的分析和研究，识别可能存在的风险因素。
这些风险因素包括技术风险、市场风险、供应链风险、法律合规风险等各个方面的风险。
风险识别的目标是尽可能全面地发现潜在风险，为后续的评估和决策提供基础。
2.2 风险评估风险评估是对已经识别的风险进行定性或定量的评估，确定其对项目、产品或组织的影响程度和发生概率。
风险评估一般包括风险的频率、风险的严重程度以及风险对目标实现的影响程度等方面的评估。
通过风险评估，可以帮助决策者更好地了解不同风险的重要性，为制定相应的风险应对策略提供依据。
2.3 风险管理风险管理是在风险评估的基础上，制定和实施相应的风险应对措施，以降低潜在风险对项目、产品或组织造成的影响。
风险管理包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受等策略，具体的风险管理措施需要根据具体的风险评估结果和实际情况进行制定和执行。
3. 风险评估的方法和工具风险评估可以使用不同的方法和工具进行，具体选择哪种方法和工具取决于具体的项目、产品或组织以及风险评估的目标和要求。
以下是常用的风险评估方法和工具：3.1 SWOT分析SWOT分析是一种常用的风险评估工具，用于评估项目、产品或组织的优势、劣势、机会和威胁。
通过对内外环境的分析，可以识别出可能存在的风险因素，为后续的风险评估和管理提供依据。
风险评估说明
风险评估说明风险评估是指对某一活动或项目进行全面的风险分析、评估和处理的过程，目的是识别与该活动或项目相关的潜在风险，并采取相应的措施来减轻或消除这些风险。
风险评估包括以下几个步骤：首先是风险识别，即确定与该活动或项目相关的潜在风险。
这个步骤可以通过问卷调查、访谈、头脑风暴等方法来进行，将可能出现的风险进行分类和整理。
其次是风险分析，即对已经确定的风险进行进一步的分析。
这个过程中要确定风险的发生概率、影响范围以及可能带来的损失等。
可以通过经验判断、数据分析、统计学方法等方式来进行分析。
然后是风险评估，即对已经分析的风险进行评估。
评估的目的是确定每个风险的优先级，从而确定哪些风险需要优先处理。
优先级的确定可以根据风险的严重程度、发生概率、影响范围等因素进行。
最后是风险处理，即对已经评估的风险采取相应的措施进行处理。
处理的方法包括风险转移、风险减轻、风险避免和风险接受等。
在选择具体的处理方法时，需要考虑到处理的成本、效果、可行性等因素。
风险评估的重要性不言而喻。
通过风险评估，可以及时发现并识别潜在的风险，从而采取相应的措施进行防范和处理。
这不仅可以提高项目的成功率，还可以减少潜在的损失和成本。
在风险评估过程中，需要注意以下几点：首先是要充分收集和分析数据，尽量采用客观的、可靠的数据进行评估。
其次是要考虑到风险的不确定性和变化性，评估的结果需要经过不断更新和修正。
最后是要进行合理的风险分配和管理，通过风险转移、共担风险等方式来实现风险的合理分担。
总之，风险评估是一个系统而复杂的过程，需要全面、客观地分析和评估潜在风险，以更好地指导决策和管理。
只有通过科学合理的风险评估，才能有效地降低和控制风险，保证项目的成功实施和目标的实现。
风险评估方案
风险评估方案概述风险评估是指在特定背景下，根据信息收集和分析以及其他相关因素，对可能引发负面影响的事物进行评估的过程。
为了确保组织的长期成功，风险评估方案是必不可少的工具。
该方案可以帮助组织识别潜在的风险因素并采取措施来降低风险。
确定风险在风险评估中，首要任务是确定可能存在的风险。
以下是几个关键因素：1. 组织的目标和策略该组织的目标和策略应该是其风险评估的首要考虑因素。
组织应该仔细考虑目标和策略，并确定与之相关的潜在风险。
2. 内部和外部环境内部和外部环境可能会对组织的成功产生影响。
组织应该评估这些因素，以确定可能会对业务产生影响的风险。
3. 历史风险事件组织应该评估其过去的风险事件，以了解以前可能发生的问题。
这可以帮助组织确定未来的潜在风险。
在确定潜在风险之后，组织需要对这些风险进行评估，以了解其严重性和可能性。
这可以帮助组织确定风险级别和采取的行动。
以下是几个关键因素：1. 风险级别的定义组织应该定义不同风险级别，并确定与每个级别相应的响应行动。
2. 风险概率和严重性组织应该通过评估概率和严重性来确定风险级别。
如果风险非常可能发生并且具有严重影响，那么风险级别将是高。
3. 风险数据收集和分析组织需要收集和分析与潜在风险相关的数据，以了解风险的概率和严重性。
采取行动一旦风险被确定并评估，组织需要采取行动降低风险水平。
以下是几个关键因素：1. 风险响应策略组织应该根据风险级别制定相应的响应策略。
这可以帮助组织确保对风险做出适当的反应，包括风险转移、风险退避、风险缓解和风险接受。
组织需要采取相应的行动来降低或消除风险。
这可以包括制定新政策、提高员工培训和教育、更新技术或增加安全设备等。
3. 风险监测和审查组织需要定期监测和审查潜在风险，以确保其风险评估方案的有效性和可靠性。
结论风险评估是确保组织长期成功的重要工具。
为了评估和降低风险水平，组织需要确定潜在风险、评估风险概率和严重性，并采取相应行动。
环境影响评价师《技术导则与标准》专项练习：第十章建设项目环境风险评价技术导则
环境影响评价师《技术导则与标准》专项练习：第十章建设项目环境风险评价技术导则-环境影响评价技术导则与标准试卷与试题一、单项选择题1. 以下适用于《建设项目环境风险评价技术导则》的是（）。
A. 核建设项目B. 化肥厂氨罐扩建项目C. 火电厂供水系统改造项目D. 新建维修厂通风系统项目答案：B2. 甲、乙、丙、丁四个项目均存在重大危险源，各项目涉及的危险源分别为剧毒危险性物质、一般毒性危险物质、可燃易燃危险性物质和爆炸危险性物质，从危险源角度判断下述需要进行二级风险评价的是（）项目。
A. 甲B. 乙C. 丙D. 丁答案：B3. 根据《建设项目环境风险评价技术导则》，涉及氰化钠生产、使用、贮运的建设项目，其环境风险评价工作级别为一级的条件是（）。
A. 所有氰化钠生产项目B. 环境敏感地区C. 安全评价认为存在问题D. 非重大危险源答案：B4. 根据《建设项目环境风险评价技术导则》，以下可不作为二级环境风险评价基本内容的是（）。
A. 源项分析B. 后果计算C. 风险识别D. 风险管理答案：B5. 根据《建设项目环境风险评价技术导则》，以下应进行环境风险评价的建设项目是（）。
A. 钢材物流中心B. 海滨浴场C. 鞭炮贮运仓库D. 核电站答案：C6. 《建设项目环境风险评价技术导则》不适用（）的环境风险评价。
A. 有色金属冶炼加工项目B. 核建设项目C. 化学纤维制造项目D. 石油和天然气开采与炼制项目答案：B7. 《建设项目环境风险评价技术导则》适用于涉及有毒有害和易燃易爆物质的（）等的新建、改建、扩建和技术改造项目（不包括核建设项目）的环境风险评价。
A. 生产、使用、贮运B. 生产C. 生产、使用D. 生产、贮运答案：A8. 最大可信事故是指在所有预测的概率（）的事故中，对环境（或健康）危害最严重的重大事故。
A. 为零B. 大于1C. 不为零D. 大于或等于1答案：C9. 环境风险评价的目的是分析和预测建设项目存在的潜在危险、有害因素，建设项目（）可能发生的突发性事件或事故，引起有毒有害和易燃易爆等物质泄漏，所造成的人身安全与环境影响和损害程度，提出合理可行的防范、应急与减缓措施，以使建设项目事故率、损失和环境影响达到可接受水平。
高级项目管理师风险管理
风险管理中的信息又可通过沟通体系传输给相应的部门和 人员。
5)以项目实施过程来看，不少风险都是在项目实施过程中由
潜在变为现实的。风险管理就是在风险分析的基础上，拟
定出具体的应对措施，以消除、缓和、转移风险，利用有
利机会避免产生新的风险。
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5、风险管理计划
(4)流程图法。将项目全过程，按其内在的逻辑 关系制成流程图。针对流程中的关键环节和薄 弱环节进行调查和分析，找出风险存在的原因， 从中发现潜在风险的威胁，分析风险发生后可 能造成损失和对项目全过程造成的影响有多大。
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6、风险识别的方法
(5)因果分析图 利用因果分析图将风险问题与风险因素
之间的关系表示出来。 (6)工作分解结构
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（2）转移风险
转移风险是指一些单位和个人为避免承担风险 损失，而有意识地将损失或与损失有关财务后果 转嫁给另外的单位或个人去承担。
表现形式: 控制型非保险转移 财务型非保险转移 保险和担保
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1）控制型非保险转移
控制型非保险转移，转移的是损失的法律责任，它通 过合同或协议，消除或减少转让人对受让人的损失责任和 对第三者的损失责任。有三种形式： ①出售。通过买卖合同将风险转移给其他单位和个人。这 种方式的特点是：在出售项目所有权的同时也就把与之有 关的风险转移给了受让人。 ②分包。转让人通过分包合同，将他认为项目风险较大的 部分转移给非保险业的其他人。把任务分包给有专用设备 和经验丰富的专业施工单位来承担。 ③开脱责任合同。通过开脱责任合同，风险承受者免除转 移者对承受者承受损失的责任。
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（3）损失控制
损失控制是指损失发生前消除损失可能发生的根源， 并减少损失事件的频率，在风险事件发生后减少损失的程 度。故损失控制的基本点在于消除风险因素和减少风险损 失。 1）损失预防。设法消除或减少各种风险因素，以降低损失 发生的频率。 ①工程法。以工程技术为手段，通过对物质因素的处理， 来达到损失控制的目的。如预防风险因素的产生、减少已 存在的风险因素、改变风险因素的基本性质等。 ②教育法。用教育培训来消除人为的风险因素，防止不安 全行为的出现，来达到损失控制的目的。 ③程序法。以制度化的程序作业方式进行损失控制，其实 质上通过加强管理，从根本上对风险因素进行处理。例如， 制订安全管理制度、制订设备定期维修制度和定期进行安 全检查等。
环境影响评价报告公示：年产2000吨α-乙酰基-γ-丁内酯、1200吨5-氯-2-戊酮项目第10章 环境风险评价改环评
10 环境风险评价10.1 重大危险源辨识及评价等级确定10.1.1 重大危险源辨识根据《建设项目环境风险评价技术导则》（HJ/T169-2004）和《危险化学品重大危险源辨识》（GB18218-2009）“长期或短期生产、加工、运输、使用或贮存危险物质，且危险物质的数量等于或超过临界量的功能单元”定为重大危险源。
单元内存在的危险化学品的数量根据处理危险化学品种类的多少区分为以下两种情况：（1）单元内存在的危险化学品为单一品种，则该危险化学品的数量即为单元内危险化学品的总量，若等于或超过相应的临界量，则定为重大危险源。
（2）单元内存在的危险化学品为多品种时，则按式①计算，若满足式①，则定为重大危险源：∑(qi /Qi)≥1……………………………①式中：qi——每种危险化学品实际存在量，单位为吨（ｔ）；Qi——与各危险化学品相对应的临界量，单位为吨（ｔ）。
对照附录A中相关物质辨识标准，拟建项目涉及的危险物料有乙酸乙酯、甲苯、钠等，拟建项目重大危险源辨识情况见表10-1。
表10-1 危险源辨识由上表分析可知，拟建项目不存在重大危险源。
10.1.2 评价等级、评价范围确定《建设项目环境风险评价技术导则》(HJ/T169-2004)中推荐的环境风险划分依据见表10-2。
表10-2 环境风险评价等级划分依据一览表拟建项目位于东明县新材料工业园区内，不属于环境敏感区，涉及到的物质危险性主要为易燃物质，对照表10-2中的环境风险评价等级划分依据，确定拟建项目风险评价工作等级确定为二级，评价范围为以拟建项目储罐区为中心，半径3km的圆形范围,评价范围见图1-1。
10.1.3 评价范围内敏感点情况拟建项目环境风险评价内敏感目标见表1.6-2。
10.2 风险识别依据《建设项目环境风险评价技术导则》(HJ/T169-2004)，风险识别的范围主要包括生产设施风险识别和生产过程所涉及的物质风险识别。
10.2.1 物质风险性识别根据《建设项目环境风险评价技术导则》（HJ/T1109-2004），物质风险识别的范围主要包括：主要原材料及辅助材料、燃料、中间产品、最终产品以及生产过程排放的“三废”污染物等。
社会风险评估规章制度
社会风险评估规章制度第一章概论第一条为了有效评估和管理社会各方面的风险，保障社会的稳定和安全，制定本规章制度。
第二条社会风险评估是指对社会各种风险因素的可能性、影响程度进行系统研究和评价的过程。
第三条社会风险评估应当遵循科学、公正、透明、参与原则，依法科学评估社会风险。
第四条政府应当建立健全社会风险评估工作机构，加强社会风险评估的组织管理，规范社会风险评估的程序和方法。
第五条社会风险评估的主要任务是确定社会风险、评估风险的可能性和影响程度、提出风险管理的对策建议。
第二章社会风险评估的范围和对象第六条社会风险评估的范围包括社会经济、政治、文化、环境、科技、安全等各个领域的风险。
第七条社会风险评估的对象包括政府部门、企事业单位、社会组织、个人等各类主体。
第八条社会风险评估的重点是对可能对社会稳定和安全构成威胁的风险进行评估。
第九条社会风险评估的对象应当具有一定的规模和影响力，是公共利益和社会关注的焦点。
第十条社会风险评估的范围应当覆盖全社会各个领域，并关注跨部门和跨地区的重大风险。
第三章社会风险评估的程序第十一条社会风险评估应当按照明确的程序进行，包括风险识别、风险评估、风险管理等环节。
第十二条风险识别是社会风险评估的第一步，是确定评估对象和范围、搜集相关信息资料的过程。
第十三条风险评估是对风险可能性和影响程度进行科学评估的过程，包括定性评估和定量评估。
第十四条风险管理是在对风险进行评估的基础上，提出防范和控制风险的对策建议，制定风险管理方案。
第十五条社会风险评估的程序应当确定评估的时间节点、评估的参与人员、评估的依据和方法等。
第四章社会风险评估的方法第十六条社会风险评估应当采用科学的方法进行，包括定性和定量的方法。
第十七条定性方法是根据专家经验和专业知识进行评估，确定风险的类型、范围和特点。
第十八条定量方法是利用统计学和数学模型进行风险评估，计算风险的可能性和影响程度。
第十九条社会风险评估的方法应当综合考虑定性和定量方法的优势，确保评估结果科学准确。
风险评估标准
风险评估标准风险评估标准是一种用于确定和评估潜在风险的方法，以便采取适当的措施来降低或消除这些风险。
风险评估标准的目的是帮助组织识别可能对其运营、项目或决策产生负面影响的风险，并为管理层提供决策依据。
风险评估标准通常包括以下几个步骤：1. 风险识别：识别可能对组织产生负面影响的风险。
这可以通过各种方法进行，如头脑风暴、调查问卷、专家访谈等。
在这一步骤中，可以列出各种类型的风险，如战略风险、操作风险、合规风险等。
2. 风险评估：评估已识别的风险的潜在影响和概率。
潜在影响可以通过定量或定性方法进行评估。
定量方法使用数值来表示风险的影响和概率，如使用概率分布和统计模型。
定性方法则使用描述性词汇或等级来表示风险的影响和概率。
3. 风险优先级排序：根据风险的潜在影响和概率，为每个风险分配一个优先级。
这可以帮助管理层确定应优先处理的风险，并制定相应的应对措施。
4. 风险应对措施：制定适当的措施来降低或消除风险。
这可以包括制定预防措施、应急计划、风险转移策略等。
在制定措施时，应考虑到风险的优先级、可行性和成本效益等因素。
5. 风险监控和审查：定期监控和审查已实施的风险控制措施的有效性。
这可以通过定期评估风险的潜在影响和概率，以及监测组织内部和外部环境的变化来实现。
风险评估标准的应用可以帮助组织做出明智的决策，减少潜在的损失和不确定性。
它可以应用于各个领域，如企业管理、项目管理、金融业、医疗保健等。
例如，在项目管理中，风险评估标准可以帮助项目经理确定项目中的潜在风险，并采取相应的措施来降低这些风险对项目成功的影响。
在金融业中，风险评估标准可以帮助金融机构评估潜在的信用风险、市场风险和操作风险，并制定相应的风险管理策略。
总之，风险评估标准是一种重要的管理工具，可以帮助组织识别和评估潜在的风险，并采取适当的措施来降低或消除这些风险。
通过合理应用风险评估标准，组织可以更好地应对不确定性，提高决策的准确性和效果。
第十章风险应对的习题
第十章风险应对的习题1. 引言风险是生活和工作中无法避免的一部分，而有效的风险应对对于个人和组织的成功至关重要。
在这个习题中，我们将探讨一些与风险管理和应对策略相关的问题。
通过思考并回答这些问题，我们可以提高我们对风险的理解，进一步提升我们的风险应对能力。
2. 风险识别和评估2.1 为什么风险识别和评估是有效风险应对的重要步骤？风险识别和评估可以帮助我们确定潜在的风险因素，并对它们的可能性和影响进行评估。
这样我们就可以有针对性地制定风险应对策略，并优先处理最具风险的事项。
2.2 请列举至少三种常用的风险评估方法，并简要描述每种方法的特点。
- 概率-影响矩阵：使用矩阵将风险的可能性和影响进行量化评估，以确定其优先级。
- 等级评估法：将风险按照其严重程度进行分类，例如高、中、低级别。
- 统计分析法：通过历史数据或实证研究进行风险评估，以预测风险发生的概率和影响。
3. 风险应对策略3.1 请解释以下四种常见的风险应对策略：- 避免：采取措施以完全避免与风险有关的活动或情境，从而降低发生的可能性。
- 转移：将风险责任和后果转移给其他实体，例如通过购买保险来转移财务风险。
- 缓解：通过采取预防措施降低风险的发生概率，或通过制定应急计划减轻风险的影响。
- 承担/接受：对风险的发生和影响进行接受，并承担可能的损失。
3.2 在实际情况中，如何选择适当的风险应对策略？在选择适当的风险应对策略时，需要综合考虑以下因素：- 风险的严重程度和概率- 组织和个人的承受能力和资源- 可行性和可行性评估- 法律和法规要求4. 应急计划4.1 请解释什么是应急计划，并描述其在风险应对中的作用。
应急计划是在风险发生时为了迅速应对并最小化损失而制定的一系列措施和程序。
它在风险应对中的作用是确保组织能够在紧急情况下迅速行动，并减轻风险的影响。
4.2 应急计划应包括哪些关键元素？一个完善的应急计划应该包括以下关键元素：- 确定应急团队和责任分工- 制定紧急联系人名单- 识别关键资源和设备- 制定应急行动步骤和程序- 定期演练和培训5. 总结风险应对是一个复杂而重要的过程，需要我们充分了解风险，并相应地制定策略和计划。
审计风险评估
1.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
法律环境及监管环境了解的内容：
（1）会计原则和行业特定惯例； （2）受管制行业的法规框架； （3）对被审计单位经营活动产生重大影响的法律法规，包括直接的监管活动； （4）税收政策（关于企业所得税和其他税种的政策）；例：营改增 （5）目前对被审计单位开展经营活动产生影响的政府政策，如货币政策（包括
3.被审计单位对会计政策的选择和运用
❖ 重要项目的会计政策和行业惯例 ❖ 重大和异常交易的会计处理方法 ❖ 在缺乏权威性标准或共识、有争议的或新兴领域采用重要会计政策产生
的影响 ❖ 会计政策的变更 ❖ 被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和相关会计制度。 ❖ 列报和披露
4.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
（二）了解被审计单位的内部控制
❖ 内部控制的含义和要素 ❖ 内部控制的固有局限性 ❖ 对内部控制了解的内容 ❖ 对内部控制了解的深度
COSO
❖ 本教材采用了COSO1992年发布的《内部控制——整体框架》 ❖ COSO（The Committee of Sponsoring Organizaiions of the
外汇管制）； （6）影响行业和被审计单位经营活动的环保要求。
1.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
其他外部因素了解的内容： ❖ 宏观经济的景气度： ❖ 利率和资金供求状况； ❖ 通货膨胀水平及币值变动； ❖ 国际经济环境和汇率变动。
了解的重点和程度 注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他 外部因素了解的范围和程度，会因被审计单位所处行业、 规模以及其他因素（如在市场中的地位）的不同而不同。
咨询工程师(投资)《项目决策分析与评价》第十章 不确定性分析与风险分析
第十章不确定性分析与风险分析第一节概述一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1工程风险对业主可能产生不利影响，却给保险公司带来获利机会，这种现象体现了风险的（）。
[2013年真题]A．客观性B．阶段性C．相对性D．多样性【答案】C【解析】风险的相对性是指对于项目的不同的风险管理主体可能会有不同的风险，而且对于同一风险因素，对不同主体的影响是不同的甚至是截然相反的。
如工程风险对业主而言可能产生不利后果，而对于保险公司而言，正是由于工程风险的存在，才使得保险公司有了通过工程保险而获利的机会。
2项目经济评价往往需要对项目的风险与不确定性进行分析。
下列关于风险与不确定性的说法，错误的是（）。
[2010年真题]A．风险是可以量化的B．风险是不可保险的C．不确定性的发生概率未知D．不确定性可能影响更大【答案】B【解析】不确定性与风险的区别体现在：①可否量化。
风险是可以量化的，即其发生概率是已知的或通过努力可以知道的；而不确定性则是不可以量化的。
②可否保险。
风险是可以保险的，而不确定性是不可以保险的。
由于风险概率是可以知道的，理论上保险公司就可以计算确定的保险收益，从而提供有关保险产品。
③概率可获得性。
不确定性的发生概率未知，而风险的发生概率是可知的，或是可以测定的，可以用概率分布来描述。
④影响大小。
不确定性代表不可知事件，因而有更大的影响。
3投资项目的风险管理主体可能会有不同的风险，同一风险因素对不同主体的影响也是不同的。
这体现了风险的（）特征。
[2008年真题]A．客观性C．层次性D．相对性【答案】D【解析】风险有客观性、可变性、阶段性、多样性和相对性等特征。
其中，相对性是指对于项目的不同的风险管理主体可能会有不同的风险，而且对于同一风险因素，对不同主体的影响是不同的甚至是截然相反的。
4下列关于风险基本特征的表述，错误的是（）。
[2006年真题]A．具有不确定性和可能造成损失B．行业不同，风险可能不同C．项目不同阶段存在的主要风险有所不同D．项目有关各方面临的风险是相同的【答案】D【解析】风险是中性的，既可能产生不利影响，也可能带来有利影响。
风险评价及风险控制
风险评价及风险控制风险在生活和工作中随处可见。
无论是个人还是企业，都需要进行风险评价和风险控制，以避免潜在的危险并最大程度地保护其利益。
本文将介绍风险评价和风险控制的重要性，并提供一些有效的方法和策略。
首先，风险评价是对潜在风险进行全面和系统的分析和评估。
通过评估潜在风险的可能性和影响程度，个人或企业可以更好地认识到自身面临的风险，并制定相应的应对措施。
风险评价可以帮助人们识别并测量潜在风险，为未来的决策提供更准确的信息和依据。
在进行风险评价时，需要考虑各种可能的风险因素，包括经济、环境、政治、技术等方面的风险。
此外，还应考虑风险的概率和可能的影响程度，以确定哪些风险对个人或企业的影响最大。
通过综合评估风险因素，可以制定相应的风险管理策略，以减少潜在风险的影响。
一旦确定了潜在风险，下一步就是制定有效的风险控制措施。
风险控制旨在降低潜在风险的可能性和影响程度，以保护个人或企业的利益。
风险控制措施可以包括预防措施、应急响应计划以及保险等。
预防措施是最常见的风险控制方式之一。
通过采取相应的安全措施和管理措施，可以减少潜在风险的发生可能性。
例如，在公司内部，可以建立严格的安全制度和规定，对员工进行培训和教育，以减少工作场所事故和风险的发生。
另外，定期进行设备和设施的检查和维护，预防故障和事故的发生。
应急响应计划也是一种重要的风险控制方法。
无论个人还是企业，在面临突发风险时，都应该有相应的应急预案和应对措施。
这包括制定适当的紧急撤离计划、危机管理流程、事故报告和应急联系人等。
通过合理的应急响应措施，可以减少风险的影响和损失。
除了预防措施和应急响应计划，个人或企业还可以通过购买保险等方式进行风险控制。
保险可以提供经济和法律上的保护，一旦风险事件发生，可以得到相应的赔偿和支持。
因此，购买适当和全面的保险对风险控制来说非常重要。
综上所述，风险评价及风险控制对个人和企业来说都是非常重要的。
通过全面评估潜在风险，可以更好地制定相应的风险管理策略。
风险评估概论
风险评估概论风险评估是一个旨在识别、评估和控制潜在风险的过程。
无论是个人、组织还是国家，都面临着各种类型的风险，并且在日常活动中需要进行风险评估以确定应采取的适当措施。
风险评估的目的是为了确定潜在风险的来源、概率和影响，并通过采取适当的控制措施来减少风险的可能性和/或影响。
这个过程通常包括以下几个主要步骤：1. 首先，风险评估需要明确识别可能的风险来源。
这可以通过审查相关文献、了解业内标准和法规以及与领域专家交流来完成。
识别风险来源是确定潜在风险的首要任务。
2. 接下来，风险评估需要评估风险的概率。
这通常涉及对潜在风险发生的可能性进行定量或定性的评估。
一般来说，风险的概率可以分为高、中、低等级别，以帮助决策者更好地理解风险的严重程度。
3. 风险评估的第三步是评估风险的影响程度。
这常常涉及对不同风险发生后可能造成的损失、影响和成本进行评估。
通过考虑风险事件的潜在后果，可以更好地了解风险的重要性和紧迫性。
4. 最后，风险评估需要确定适当的控制措施以减少潜在风险的可能性和/或影响。
这可能涉及实施特定的保护措施、培训员工或制定紧急响应计划等。
根据风险的严重程度和重要性，可以采取不同级别的控制措施。
风险评估是一个动态的过程，需要定期进行更新和审查以确保其有效性。
随着时间的推移，新的风险可能会出现，而旧的风险可能会发生变化。
因此，风险评估需要成为一个持续的努力，以确保组织能够及时采取适当措施来应对风险。
总体而言，风险评估是一项非常重要的活动，能够帮助个人、组织和国家更好地理解潜在的风险，并采取适当的控制措施来减少风险的可能性和影响。
通过风险评估，我们能够更好地保护我们的利益和安全，并更好地做出明智的决策。
阐述风险评估
阐述风险评估风险评估是指对可能发生的风险事件进行识别、分析和评估的过程。
在企业、项目或个人的决策过程中，风险评估是至关重要的环节，它能够帮助我们全面了解潜在的风险，并制定相应的应对措施，最大程度地减少风险对我们的损害。
在进行风险评估时，首先需要对潜在风险进行识别。
这包括对外部环境、市场竞争、法律法规、供应链、技术变革等因素的分析，以及对内部管理、人员流动、财务状况等因素的审查。
通过广泛的信息收集和分析，我们能够全面了解到可能存在的风险。
接下来，需要对风险进行分析。
这包括对风险的概率、影响程度、发生频率、持续时间等进行评估。
通过分析，我们能够确定哪些风险是高概率、高影响的，进而有针对性地制定应对措施。
最后，需要对风险进行评估。
这是一个综合判断的过程，需要考虑风险的可能性、影响程度、管理难度、应对成本等因素。
在评估中，我们需要对不同风险进行排序，并确定重要风险的处理优先级。
通过评估，我们能够对风险进行合理的排序和分级，为进一步确定风险管理措施提供指导。
风险评估的目的是为了帮助我们有效地管理风险。
在实施风险管理措施时，我们可以根据评估结果，分别采取适当的风险规避、风险转移、风险减轻和风险承担等策略。
同时，风险评估也能够帮助我们充分了解各种风险的潜在影响，从而提前做好应对准备，以最小化潜在损失。
总之，风险评估是一个复杂而重要的过程，在企业和个人的决策中起到了至关重要的作用。
通过对风险的识别、分析和评估，我们能够全面了解潜在风险，并制定相应的管理措施。
在风险管理中，还需要及时跟踪风险的变化，并进行动态评估和调整，以保持风险管理的有效性。
只有通过科学有效的风险评估，我们才能更好地抵御风险，保障自身的利益。
风险评估准则
风险评估准则一、引言风险评估是在特定环境中对潜在风险进行系统性评估和分析的过程。
风险评估准则的制定旨在提供一套标准化的方法和步骤，用于评估和管理各种风险，以确保组织能够有效地应对风险，并采取适当的措施来减少或者消除风险。
二、背景风险评估是组织管理风险的关键环节之一。
通过对潜在风险进行评估，组织能够识别和理解可能对其目标和利益产生不利影响的因素。
风险评估准则的制定有助于确保评估的一致性和可比性，并提供一个通用的框架，使不同组织能够根据自身需求进行风险评估。
三、风险评估准则的要素1. 风险识别：通过采集和分析各种信息源，识别可能对组织目标产生不利影响的风险因素。
2. 风险分析：对已识别的风险进行定性和定量分析，评估其可能性、影响程度和优先级。
3. 风险评估：综合风险识别和分析的结果，对各项风险进行评估，确定其整体风险水平。
4. 风险响应：基于风险评估的结果，制定和实施适当的风险应对措施，以减少或者消除风险。
5. 风险监控：定期监测和评估已采取的风险应对措施的有效性，及时调整和改进措施。
四、风险评估准则的步骤1. 确定评估范围：明确定义评估的目标、范围和边界，确定评估的时间和资源限制。
2. 采集信息：采集与评估目标相关的各种信息，包括内部和外部信息源。
3. 识别风险：通过对采集的信息进行分析，识别可能对组织目标产生不利影响的风险因素。
4. 分析风险：对已识别的风险进行定性和定量分析，评估其可能性、影响程度和优先级。
5. 评估风险：综合风险识别和分析的结果，对各项风险进行评估，确定其整体风险水平。
6. 制定应对措施：基于风险评估的结果，制定和实施适当的风险应对措施，以减少或者消除风险。
7. 监控风险：定期监测和评估已采取的风险应对措施的有效性，及时调整和改进措施。
8. 评估报告：编制风险评估报告，包括评估结果、风险分析和应对措施建议等内容。
五、风险评估准则的应用风险评估准则可以应用于各种组织和行业，包括企业、政府机构、非营利组织等。
风险评估准则
风险评估准则一、概述风险评估是指对特定活动、项目或者决策可能产生的潜在风险进行全面、系统的评估和分析，以确定风险的严重性、概率和影响，并提出相应的应对措施。
本文将介绍风险评估的准则标准，包括风险评估的目的、方法、流程和评估结果的应用。
二、风险评估的目的风险评估的目的是为了匡助决策者全面了解和认识潜在风险，为决策提供科学依据。
具体目的包括：1. 识别潜在风险：通过对活动、项目或者决策进行细致的分析，识别可能存在的潜在风险。
2. 评估风险的严重性：对已识别的潜在风险进行定性和定量评估，确定风险的严重性。
3. 评估风险的概率：根据历史数据、专家意见和模型分析等方法，评估风险发生的概率。
4. 评估风险的影响：评估风险发生后对活动、项目或者决策的影响程度。
5. 提出应对措施：根据评估结果，提出相应的风险应对措施，降低或者避免风险对活动、项目或者决策的影响。
三、风险评估的方法风险评估可以采用多种方法，常见的方法包括：1. 定性评估：基于专家意见、经验和判断，对风险进行主观评估，将风险分为高、中、低等级。
2. 定量评估：基于数据和模型分析，对风险进行客观评估，将风险转化为具体的数值，如概率、影响程度等。
3. 综合评估：将定性评估和定量评估相结合，综合考虑主观和客观因素，得出综合评估结果。
4. 历史数据分析：通过对过去类似活动、项目或者决策的历史数据进行分析，预测未来可能浮现的风险。
四、风险评估的流程风险评估的流程包括以下几个关键步骤：1. 确定评估范围：明确评估的活动、项目或者决策范围，确定评估的目标和依据。
2. 识别潜在风险：通过调研、专家访谈、文献研究等方法，识别可能存在的潜在风险。
3. 评估风险的严重性：对已识别的潜在风险进行定性和定量评估，确定风险的严重性。
4. 评估风险的概率：根据历史数据、专家意见和模型分析等方法，评估风险发生的概率。
5. 评估风险的影响：评估风险发生后对活动、项目或者决策的影响程度。
风险评估标准
风险评估标准一、引言风险评估是在项目或者活动进行前，对可能浮现的风险进行系统评估和分析的过程。
风险评估的目的是识别并评估可能对项目或者活动目标产生不利影响的风险，并制定相应的应对措施，以降低风险对项目或者活动的影响。
本文将介绍风险评估的标准格式，包括风险评估的目的、范围、方法、评估标准和应对措施等内容。
二、目的风险评估的目的是识别可能对项目或者活动目标产生不利影响的风险，并制定相应的应对措施，以降低风险对项目或者活动的影响。
通过风险评估，可以提前预知可能浮现的风险，为项目或者活动的顺利进行提供参考依据。
三、范围风险评估的范围包括但不限于以下几个方面：1. 技术风险：包括技术实施难度、技术可行性、技术依赖性等方面的风险。
2. 经济风险：包括成本控制风险、市场需求风险、投资回报风险等方面的风险。
3. 管理风险：包括项目管理风险、人力资源管理风险、合作火伴管理风险等方面的风险。
4. 法律风险：包括合规性风险、知识产权风险、法律责任风险等方面的风险。
5. 环境风险：包括环境保护风险、自然灾害风险、社会影响风险等方面的风险。
四、方法风险评估可以采用以下方法：1. 文献研究：通过查阅相关文献、报告和统计数据，了解相关领域的风险情况。
2. 专家访谈：与相关领域的专家进行访谈，获取他们的意见和建议。
3. 数据分析：通过对相关数据进行统计和分析，评估可能的风险。
4. 风险矩阵：将风险按照概率和影响程度进行分类，确定风险的优先级。
五、评估标准风险评估的标准可以根据具体项目或者活动的需求进行制定。
常用的评估标准包括以下几个方面：1. 风险概率：评估风险事件发生的概率，可以采用高、中、低三个级别进行评估。
2. 风险影响：评估风险事件对项目或者活动目标的影响程度，可以采用高、中、低三个级别进行评估。
3. 风险优先级：根据风险概率和影响程度确定风险的优先级，可以采用高、中、低三个级别进行评估。
六、应对措施根据风险评估的结果，制定相应的应对措施，以降低风险对项目或者活动的影响。
风险评估准则
风险评估准则一、引言风险评估是一种系统性的方法，用于评估和量化潜在风险对组织或项目的影响。
本文将介绍风险评估的准则，包括定义、目的、步骤和评估指标等。
二、定义风险评估是指对组织或项目中可能出现的风险进行系统性的分析和评估，以确定其对组织或项目的影响程度和可能性，并提出相应的应对措施。
三、目的1. 识别潜在风险：通过风险评估，可以识别组织或项目中存在的潜在风险，包括内部和外部因素。
2. 评估风险影响：评估风险的影响程度和可能性，以确定哪些风险对组织或项目具有较高的风险程度。
3. 制定风险应对措施：根据风险评估的结果，制定相应的风险应对措施，以降低风险对组织或项目的影响。
四、步骤1. 确定评估范围：明确需要评估的组织或项目的范围和目标。
2. 识别潜在风险：通过调研、访谈和分析等方法，识别组织或项目中存在的潜在风险。
3. 评估风险影响：根据已识别的风险，评估其对组织或项目的影响程度和可能性，可以使用定性和定量的方法进行评估。
4. 确定风险等级：根据评估结果，确定风险的等级，以便进一步制定应对措施。
5. 制定风险应对措施：根据风险等级和评估结果，制定相应的风险应对措施，包括风险避免、风险转移、风险减轻和风险接受等策略。
6. 监控和更新：定期监控风险的变化情况，并根据需要更新风险评估结果和应对措施。
五、评估指标1. 风险程度：评估风险对组织或项目的影响程度，包括财务、安全、法律和声誉等方面。
2. 风险可能性：评估风险发生的可能性，包括概率和频率等指标。
3. 风险影响范围：评估风险对组织或项目的影响范围，包括内部和外部影响因素。
4. 风险等级：根据风险程度和可能性，确定风险的等级，以便制定相应的应对措施。
六、总结风险评估准则是一种帮助组织或项目评估和管理风险的重要工具。
通过明确定义、明确目的、遵循步骤和使用评估指标，可以有效地进行风险评估，并制定相应的风险应对措施。
风险评估的结果将为组织或项目的决策提供重要参考，帮助其在不确定的环境中做出明智的决策。
风险评估内容
风险评估内容风险评估是指通过对潜在风险进行分析和评估，以确定其可能性和影响程度的过程。
在商业和项目管理方面，风险评估对于帮助组织预测和管理风险至关重要。
本文将介绍风险评估的步骤和内容。
首先，在进行风险评估之前，需要明确评估的范围和目标。
这可以通过定义评估的主题、目标和时间范围来实现。
例如，对一个企业的运营风险进行评估，可以明确评估的主题是企业的供应链管理，评估的目标是找出潜在的供应链风险，评估的时间范围是未来一年。
其次，需要识别潜在的风险。
这可以通过多种方式实现，包括专家访谈、文献调研、案例分析等。
在上述供应链风险评估的例子中，可以通过与供应链经理进行访谈，查阅相关文献和研究市场上类似企业的案例来识别可能存在的风险，如原材料短缺、运输延误和市场需求波动等。
然后，对已识别的风险进行评估。
这包括评估风险的可能性和影响程度。
可能性可分为低、中和高三个级别，影响程度可以分为轻微、中等和重大。
在评估风险可能性时，可以考虑历史数据、市场趋势和专家意见等因素。
影响程度评估可以通过权衡潜在影响的严重性和效果来实现。
接下来，需要对风险进行优先排序。
这可以通过计算风险值来实现，将可能性和影响程度相乘得出风险值。
风险值越高，意味着该风险越重要，需要更多的关注和应对措施。
通过排序风险，可以确定哪些风险需要优先处理，从而在有限的资源下进行合理的风险管理。
最后，需要制定风险应对措施。
这包括预防措施和应急措施。
预防措施旨在降低风险发生的可能性，例如建立备用供应商、提前储备关键物资等。
应急措施旨在降低风险发生后的损失，例如建立危机管理团队、购买保险等。
根据风险的严重程度和优先级，可以确定合适的应对措施，并编制相应的应对计划。
综上所述，风险评估是一个系统的过程，涉及识别和评估潜在的风险，并制定相应的应对措施。
通过风险评估，组织可以更好地了解自身所面临的风险，并采取适当的措施来降低风险对其业务和项目的影响。
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第十章 风险评估
2013-5-21
第十章 风险评估
1
审 计 学Auditing
知识回顾
审计方式
账项基础审计
制度基础审计
风险导向审计
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第十章 风险评估
2
审 计 学Auditing
知识回顾
风险审计准则的制定
财务报表审计的目标和一般原则
审计证据
了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险 针对评估的重大错报风险实施的程序
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第十章 风险评估
25
审 计 学Auditing
四、内部控制及其评价
控制环境
对诚信和道德价值观念的沟通与落实 对胜任能力的重视 治理层的参与程度 管理层的理念和经营风格 组织结构
职权与责任的分配
人力资源政策与实务
2013-5-21 第十章 风险评估
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审 计 学Auditing
2013-5-21
第十章 风险评估
34
审 计 学Auditing
四、内部控制及其评价
对内部控制了解的深度
注师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确
定其是否得到执行 注师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑 控制的设计 对内部控制的了解并不涉及控制的运行有效性 除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制， 注册会计师对控制的了解并不能够代替对控制运行有 效性的测试
2013-5-21 第十章 风险评估
8Байду номын сангаас
审 计 学Auditing
一、总体要求
要点
了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收
集、更新和分析信息的过程，贯穿于整个审计过 程的始终 注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审 计单位及其环境的程度
CPA是否需要达到管理层对于被 审计单位一样的了解程度?
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第十章 风险评估
23
审 计 学Auditing
风险管理 控制活动
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信息与沟通 监控
第十章 风险评估
24
审 计 学Auditing
四、内部控制及其评价
控制环境
控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管
理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施 控制环境设定了组织的基调，影响着其员工的控制意 识 ，它是所有其他要素的基础
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第十章 风险评估
4
审 计 学Auditing
知识回顾
审计风险模型
审计风险 计划的检查风险 = ————————— 重大错报风险
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第十章 风险评估
5
审 计 学Auditing
知识回顾
审计程序的种类
风险评估程序
进一步审计程序
控制测试 实质性程序
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2013-5-21 第十章 风险评估
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审 计 学Auditing
三、了解被审计单位及其环境
被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
经营风险 剩余风险
审计风险= 重大错报风险×检查风险
财务报表在审计 前存在重大错报 的可能性
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某一认定存在重大错 报而CPA未能发现的 可能性
第十章 风险评估
2013-5-21
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审 计 学Auditing
四、内部控制及其评价
对于控制的监督
对控制的监督指被审单位评价内部控制在一段时间内
运行有效性的过程，该过程包括及时评价控制的设计 和运行，以及根据情况的变化采取必要的纠正措施 注册会计师应当了解被审计单位对控制的持续监督活 动和专门的评价活动
还应考虑询问内部审计人员、法律顾问、采购人员、 生产人员、销售人员等其他人员，并考虑询问不同级 别的员工 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员是注册会 计师了解被审计单位及其环境的一个重要信息来源。 以获取对识别重大错报风险有用的信息
第十章 风险评估
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审 计 学Auditing
第十章 风险评估
筹资活动
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审 计 学Auditing
三、了解被审计单位及其环境
被审计单位对会计政策的选择和运用
重要项目的会计政策和行业惯例 重大和异常交易的会计处理方法 在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要
会计政策产生的影响 会计政策的变更 被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则 和相关会计制度
三、了解被审计单位及其环境
总体要求
行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 被审计单位的性质 被审计单位对会计政策的选择和运用 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 被审计单位财务业绩的衡量和评价
被审计单位的内部控制
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第十章 风险评估
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审 计 学Auditing
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审 计 学Auditing
二、风险评估程序
风险评估程序的类型
询问 分析程序 观察和检查
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第十章 风险评估
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审 计 学Auditing
二、风险评估程序
询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
注师除了询问管理层和对财务报告负有责任的人员外,
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审 计 学Auditing
三、了解被审计单位及其环境
被审计单位财务业绩的衡量和评价
被审计单位内部或外部对财务业绩的衡量和评价可能
对管理层产生压力，促使其采取行动改善财务业绩或 歪曲财务报表
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第十章 风险评估
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审 计 学Auditing
四、内部控制及其评价
内部控制的定义与目标（COSO，1992）
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第十章 风险评估
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审 计 学Auditing
四、内部控制及其评价
五个要素之间的关系
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第十章 风险评估
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审 计 学Auditing
四、内部控制及其评价
与审计相关的控制
与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告
可靠性目标设计和实施的控制 如果用以保证经营效率、效果的控制以及对法律法规 遵守的控制与实施审计程序时评价或使用的数据相关， 注册会计师应当考虑这些控制可能与审计相关
内部控制与风险管理已更加紧密的结合在 一起，COSO最新内部控制标准的名称就是 “企业风险管理框架”
第十章 风险评估
2013-5-21
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审 计 学Auditing
四、内部控制及其评价
控制活动
控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政
策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物 控制和职责分离等相关的活动
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第十章 风险评估
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审 计 学Auditing
四、内部控制及其评价
信息系统与沟通
与财务报告相关的信息系统，包括用以生成、记录、
处理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和 所有者权益履行经营管理责任的程序和记录 与财务报告相关的沟通包括使员工了解各自在与财务 报告有关的内部控制方面的角色和职责，员工之间的 工作联系，以及向适当级别的管理层报告例外事项的 方式
控制活动应根据风险评估的结果 而设计，经营风险越高的领域， 越需要有效的控制活动
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审 计 学Auditing
四、内部控制及其评价
控制活动
授权（Authorization）（一般授权与特别授权） 业绩评价（Performance
Review） 信息处理（Information Processing）（一般控制与应 用控制） 实物控制（Physical Control） 职责分离（Separation of Duties）
第十章 风险评估
6
审 计 学Auditing
主要内容
一、总体要求 二、风险评估程序 三、了解被审计单位及其环境 四、内部控制及其评价 五、重大错报风险的评估
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审 计 学Auditing
一、总体要求
要点
中国注册会计师审计准则1211号《了解被审计单位的
环境并评估重大错报风险》 注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识 别和评估财务报表的重大错报风险，设计和实施进一 步的审计程序 注师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评 估财务报表重大错报风险。为了解被审计单位及其环 境而实施的程序称为“风险评估程序”
2013-5-21 第十章 风险评估
22
审 计 学Auditing
四、内部控制及其评价
内部控制的要素
控制环境（Control
Environment） 风险评估（Risk Assessment ） 控制活动（Control Activities ） 信息系统与沟通（Information System and Communication ） 对于控制的监督（Monitoring）
12
审 计 学Auditing
二、风险评估程序
观察与检查
观察和检查程序可以印证对管理层和其他相关人员的询问结果，
并可提供有关被审计单位及其环境的信息
观察被审计单位的生产经营活动 检查文件、记录和内部控制手册 阅读由管理层和治理层编制的报告 实地察看被审计单位的生产经营场所和设备 追踪交易在财务信息系统中的处理过程（穿行测试）
内部控制（Internal
Control）是被审计单位为了 合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及 对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设 计和执行的政策和程序