浅谈货币资金内部控制的重要性

浅谈货币资金内部控制的重要性
作者：胡上钦
来源：《中小企业管理与科技·上中下旬刊》 2016年第2期
胡上钦
海欣食品股份有限公司福建福州350008
摘要院企业的资金控制是影响企业发展的重要因素之一，特别是企业的货币资金，加强对
企业货币资金的内部控制，不仅能够更好地确保企业资金的安全，还能让企业货币资金的使用
和核算更加地规范，促进企业的顺利发展。

本文分别对开展企业货币资金内部控制的意义、工
作开展中存在的问题以及相应的解决途径进行了分析。

关键词院货币资金；内部控制；意义；问题；途径
1 加强企业货币资金内部控制的意义
1.1 更好地确保企业货币资金的安全，确保企业的顺利发展之所以要对企业货币资金进行
内部控制和管理，其目的之一就是更好地确保企业货币资金在使用过程中的安全性，消除企业
货币资金在使用过程中出现的各种隐患。

为了更好地提高企业的货币资金的安全性，在货币资
金的管理过程中，企业应该确保资金的收入与支出更加的透明化，进而减少人为因素的影响或
者是其他因素的影响导致企业货币资金出现安全问题。

针对这个情况，企业可以更好地完善各
个职能部门以及人员职责来确保货币资金的安全。

1.2 确保企业货币资金管理的各项工作都符合相关的法律法规在实际的工作，挪用公款的
事情在企业经常发生，加强对企业货币资金的内部控制就是为了更好地避免这些事情出现，影
响企业的资金问题，妨碍企业的发展。

通过加强对企业货币资金的内部控制，可以使得企业的
货币资金管理制度更加地科学合理，资金的使用程序、审批程序等都变得更加的制度化和规范化。

通过加强对企业货币资金的内部控制，不仅会使得企业的资金使用更加的清晰明了，而且
还能更好地确保企业货币资金使用的合法性，进而避免一些不必要的货币资金支出。

1.3 更好地促进企业实现自己的战略目标
企业所作的任何决定都是为了更好地确保企业的发展，促进企业获得更多的盈利，加强企
业的货币资金内部控制，可以让企业的货币资金管理更加地科学化和规范化。

通过加强企业的
货币资金管理，可以使得企业的资金利用率大大地上升，也就是说企业能够用最少的钱去办事，这样是有利于加快企业的发展的。

故此，加强对企业货币资金的内部控制是可以更好地促进企
业实现战略目标的。

2 企业货币资金内部控制工作中存在的问题
2.1 缺乏明确的货币资金管理重点
企业的货币资金包括企业的现金支出以及银行存款，大部分企业在开展货币资金内部控制
的时候都会出现控制重点不明确的现象。

部分企业会将货币资金内部控制的重点放在现金的支
出与收入，而部分企业则是将货币资金的控制重点放在银行存款。

这样的做法不仅不够科学合理，而且部分企业在进行货币资金内部控制的时候缺乏相应的明细分工，使得在进行货币资金
内部控制的时候出现诸多问题，无法有效地对企业货币资金进行控制，无法确保货币资金的安
全性。

2.2 存在挪用公款的现象
在企业管理中，企业领导人的管理方式和做法是非常重要的，但是不可否认的是，在企业
管理中，部分管理者会滥用自己的职权来为自己谋取利益，例如挪用公款，使得企业的货币资
金出现安全问题，影响企业的发展。

在金钱的诱惑之下，部分管理者会借助自己手中的职权，
不按照相关的程序以及规范来办事，不仅使得企业无法对货币资金进行内部控制，还使得企业
的利益遭受损失。

2.3 企业会计核算工作不够规范
企业是开展货币资金内部控制工作中还存在企业会计核算工作不够规范的问题，部分企业
在货币资金管理中会出现对原始票据的审核要求不高、在支付数额较大的费用时缺乏完善的会
计核算手续。

而且部分企业还存在着费用支出不够明细，相应的责任人没有签名等的情况，这
样的问题都不利于货币资金内部控制工作的开展。

除此之外，部分企业在进行报销的时候，也
会出现报销单填写不完整、报销程序不规范等。

3 解决企业货币资金内部控制工作问题的途径
3.1 提高企业管理者的管理素质和观念，确保货币资金内部控制的实行
企业管理者的管理素质以及管理观念严重地影响着企业的发展，如果企业管理者的管理素
质较低以及管理观念也较为传统，这样是不利于企业的发展。

针对于企业货币资金内部控制工
作的实施，企业管理者的管理方式是主要的影响因素。

如果企业管理者能够清楚地认识到开展
货币资金内部控制的重要性以及开展货币资金内部控制的工作重点，将能大大地提高货币资金
的内部控制工作效率，提高企业货币资金的安全。

故此，企业要定期对企业管理者开展教育，
在教育的过程中，企业可以聘请相应的教授专家来进行讲课。

3.2 加强对企业管理者以及财会人员的职业道德的教育，提高他们的职业道德
之所以企业会出现挪用公款、假公济私等的管理问题，主要是因为企业的管理者和财会人
员的职业道德水平不高。

为了更好地提高企业货币资金的安全性，确保货币资金内部控制工作
的实行，企业就要加强对企业管理者以及财会人员的职业道德教育，提高他们的职业道德。

首先，要提高管理者以及财会人员的职业道德水平，首先就要让他们爱上企业，针对于这个问题，企业可以通过提高对企业管理者以及财会人员的福利待遇来提高他们在企业中的工作满意度以
及幸福感，进而让他们更好地爱上企业，这样才能更好地避免他们做出一些不利于企业发展的
行为。

其次，企业要发挥好企业的内部凝聚力，进而通过企业凝聚力来提高管理者和员工们的
职业道德操守，确保企业货币资金的安全以及确保企业货币资金内部控制工作的顺利开展。

3.3 完善企业会计核算程序
企业会计核算的规范与否都严重地影响着企业会计工作的开展，也对企业货币资金内部控
制工作带来影响。

针对上文所说的会计核算问题，企业要结合企业的实际情况来制定完善的会
计核算程序。

例如，针对于费用报销问题，在核查报销原始票据的时候，会计人员应该要严格
地核查票据上的时间是否正确。

其次，工作人员应该要完整地填完报销单，如果报销单填写不
正确或者是不完整，会计人员应该拒绝受理报销。

最后，报销单上还应该报销人员以及相关领
导的签字，这样才能更好地确保企业会计核算工作的顺利开展，加强对企业货币资金内部控制。

综上所述，开展企业货币资金内部控制工作的意义是非常重要的，企业不仅要加强对货币资金进行内部控制，也要发现在货币资金内部控制中存在的问题，并且进行问题的解决，确保企业货币资金内部控制工作的顺利开展。