审计证据与风险评估温习题

审计证据与风险评估温习题（三）
（一）单项选择题
1。

注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量（A）。

A。

呈同向变更关系B。

呈反向变更关系
C。

呈比例变更关系D。

不存在关系
2．注册会计师执行会计报表审计业务获取的以下审计证据中，靠得住性最强的是（D）。

A。

购物发票B。

销货发票
C。

采购定货单副本D。

应收账款函证回函
3．作为内部证据的会计记录在（C）情形下靠得住性较强。

A。

在外部流转
B。

经注册会计师验证
C。

有健全有效的内部操纵制度
D。

被审计单位治应当局声明
4．以下关于审计证据靠得住性的表述不正确的选项是（C）。

A．从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更靠得住
B．内部操纵有效时内部生成的审计证据比内部操纵薄弱时内部生成的审计证据更靠得住C．注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据靠得住
D．审计证据直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更靠得住
5．充分性和适当性是审计证据两个重要特点，以下关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的有（D）。

A．充分性和适当性二者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的
B、审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
C．若是审计证据的质量存在缺点，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺点D．若是审计证据的质量存在缺点，注册会计师必需搜集更多数量的审计证据，不然无法形成审计意见
6.下关于审计档案不适当表述的是（D）。

A．对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作草稿归整为审计档案
B．永久性档案是指那些记录内容相对稳固，具有长期利用价值，并对以后审计工作具有重要阻碍和直接作用的审计档案
C．当期档案是指那些记录内容常常转变，要紧供当期审计利用的审计档案
D．永久性档案需要永久保留，当期档案至少保留十年
7.以下有关审计证据的表述中，不正确的选项是（B）
A.审计工作中通常不涉及鉴定文件记录的真伪，可是应当考虑用作审计证据的信息的靠得住性
B.注册会计师用观看、检查及函证、询问、从头计算和分析程序各方式都可获取与内部操纵相关的审计证据
C.注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据靠得住
D.在某些情形下，监盘是证明实物存在性认定的不可替代的审计程序，注册会计师在审计中不得以检查本钱高或难以实施为由而不执行该程序。

8.以下关于审计的其他信息的说法中错误的选项是（C）
A.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部的会计记录之外的信息
B.会计记录中含有的信息本身并非足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息
C.附有验货单的订购单属于审计证据的其他信息的范围。

D.财务报表依据的会计记录中包括的信息和其他信息一起组成了审计证据，二者缺一不可
9.注册会计师获取的以下以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（A）
A.银行存款函证回函
B.购货发票
C.产品入库单
D.应收账款明细帐
10.在以下注册会计师所实施的审计程序中，属于专供注册会计师实施操纵测试时采纳的程序有（D）
A.对帐
B.将被审计单位审计年度的毛利率与去年同期比较
C.向被审计单位在审计年度发生过业务往来的银行发出询证函
D.实施从头执行程序
11.以下有关函证说法中不适当的是（B）
A.通过函证后，注册会计师若是发觉了不符事项，注册会计师应当第一提请被审计单位查明缘故，并作进一步分析和核实
B.函证是比较有效的审计程序，即便有迹象说明收回的询证函不靠得住，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证明
C.一样情形下，注册会计师以资产欠债表日为截止日，在资产欠债表往后适那时刻内实施函证
D.若是采纳审计抽样的方式确信函证程序的范围，不管采纳统计抽样方式，仍是非统计抽样方式，选取的样本应当足以代表整体
12.以下项目中，必需实施函证的是（C）
A.长期投资
B.应收单据
C.银行存款
D.应付账款
13以下有关函证时刻的说法中错误的选项是（D）
A.注册会计师通常在资产欠债表往后适那时刻内实施函证
B.若是重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产欠债表日前适当日期为截止日实施函证
C.若是注册会计师选择资产欠债表日前适当日期为截止日实施函证，需要对所函证项目自该仿照止日起至资产欠债表日止发生的变更实施实质性程序
D.若是在资产欠债表日前对应收账户余额实施函证程序，注册会计师仅对截止日期与资产欠债表日期间实施操纵测试即可。

14.以下选择的被函证者不适当的是（B）
A.对投资，注册会计师通常向股票、债券专门保管或记录机构发函询证或向同意投资的一方发函询证
B.对预收账款，通常向销货单位发函询证
C.对应收单据，通常向出票人或承兑人发函询证
D.对保证、抵押或质押，通常向有关金融机构发函询证
15.以下有关分析程序的说法中错误的选项是（C）
A.与实质性分析程序相较，在风险评估进程中利用分析程序所进行比较的性质，预期值的精准程度不足以提供很高的保证水平
B.若是数据之间不存在稳固的可预期关系，注册会计师将无法运用实质性分析程序，现在只能考虑利用检查、函证等其他审计程序搜集充分、适当的审计证据
C.与实质性分析程序相较，在风险评估进程中利用分析程序所进行的分析和调查的范围足以提供很高的保证水平
D.分析程序能够帮忙注册会计师发觉被审计单位财务状况或盈利能力发生转变的信息和征兆，识别那些说明被审计单位持续经营能力问题的事项
16.以下不属于注册会计师在确信实质性分析程序利用的数据是不是靠得住时所考虑的因素是（C）
A.可取得信息的来源和可比性
B.可取得信息的性质和相关性
C.可取得信息的数量
D.与信息编制相关的操纵
17. 注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量（D）。

A.二者之间没有变动关系
B.呈反向变动关系
C.呈比例变动关系
D.呈同向变动关系
18. 避免或发觉并纠正舞弊和错误是被审计单位（D）的责任。

A.管理层
B.治理层
C.财务负责人和总经理
D.管理层和治理层
19. 当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平常，注册会计师通常拟实施进一步审计程序的整体方案是（B）。

A．综合性方案
B．实质性方案
C．风险评估程序
D．控制测试方案
20. 注册会计师应当针对评估的舞弊致使的财务报表层次重大错报风险确信整体应付方法，其中不适当的有（C）。

A.在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
B.考虑被审计单位采用的会计政策
C.实施风险评估程序
D.考虑人员的适当分派和督导
21、内部操纵一样针对哪些业务进行操纵（ A ）
A、常规业务
B、重要业务
C、特殊业务
D、偶发业务
二.多项选择题
1.以下各项审计证据中，属于来自被审计单位内部证据的有（AD）
A.被审计单位已对外报送的财务报表
B.被审计单位提供的银行对帐单
C.被审计单位律师关于未决诉讼的声明
D.被审计单位治理层声明书
2.以下表述中，不正确的有（ABCD）
A.注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目，仍是一样审计项目，均应考虑本钱效益原那么
B.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和靠得住性，相关性是指证据应与审计范围相关
C.从外部独立来源获取的审计证据必然比从其他来源获取的审计证据更靠得住
D.注册会计师在考虑审计证据的相关性时，应当考虑的一个内容确实是直接获取审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更靠得住
注册会计师在指导助理人员确信审计证据的相关性时提出以下观点，其中正确的有（ABC）A.检查其后应收账款收回的记录和文件能够提供有关存在和计价的审计证据，可是不必然与期末截止是不是适当相关
B.有关存货衽存在的审计证据并非能够替代与存货计价相关的审计证据
C.注册会计师能够分析应收账款的账龅和应收账款的期后收款情形，以获取与坏账预备计价有关的审计证据
D.有关存货实物存在的审计证据能够替代与存货计价相关的审计证据
4.通常情形下，注册会计师需要对（BCD）特定项目实施函证
A.金额较小的项目
B.账龄较长的项目
C.可能存在争议和产生重大舞弊或错误的交易
D.重大或异样的交易
5.以下有关函证操纵的说法中正确的有（ABD）
A.将函证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料查对
B.在询证函中指明直接向同意审计业务委托的会计师事务所回函
C.询证函经被审计单位盖章后由其直接发出
D.将发出询证函的情形形成审计工作记录
6.在评判函证的靠得住性时，注册会计师应当考虑的是（BCD）
A.函证的回收时刻
B.对询证函的设计、发出及收回的操纵情形
C.被询证者有胜任能力、独立性、授权回函情形、对函证项目的了解及其客观性
D.被审计单位施加的限制或回函中的限制
7.以下有关说法不正确的有（BC）
A.若是从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质审计证据不一致，可能说明某项审计证据不靠得住，注册会计师应当追回必要的审计程序
B.在运用分析程序进行整体复核时，若是识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当依照未识别的重大错报风险的阻碍程度直接发表保留意见或否定意见的审计报告
C.若是注册会计师对被审计单位重大错报风险的评估结果为低，那么注册会计师不用再针对其重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序
D.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据的相关性和靠得住性
8.以下（CD）时期实施分析程序是强制要求的
A.实施操纵测试
B.实施实质性程序
C.实施风险评估程序
D.整体复核
9、内部操纵制度中为了保证企业经营目标的实现的制度是（AC ）
A、质量控制制度
B、定期财产清查制度
C、打算操纵制度
D、业务操作规程
E、永续盘存制度
10、内部操纵制度的初步评判要紧包括对其什么属性的评判（BC ）
A、合法性
B、合理性
C、健全性
D、有效性
E、科学性
11．以下对审计证据的描述正确的有（ABCD）。

A．财务报表依据的会计记录一样包括对初始分录的记录和支持性记录
B．会计记录中含有的信息本身并非足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息
C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录之外的信息
D．财务报表依据的会计记录中包括的信息和其他信息一起组成了审计证据，二者缺一不可12．审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，要紧与以下哪些因素有关（ABD）。

A．样本量有关
B．重大错报风险
C．具体审计程序
D．审计证据的质量
13．注册会计师在评判审计证据的充分性和适当性时专门要考虑以下方面（ABCD）。

A．对文件记录靠得住性的考虑
B．利用被审计单位生成信息时的考虑
C．证据彼此矛盾时的考虑
D．获取审计证据时对本钱的考虑
14．注册会计师通过实施以下审计程序，获取审计证据，得出结论，形成审计意见（ACD）。

A．风险评估程序
B．了解内部操纵
C．操纵测试
D．实质性程序
15．注册会计师在以下情形下实施操纵测试是必要的（BC）。

A．风险评估程序不能识别出重大错报风险时
B．在评估认定层次重大错报风险时，预期操纵的运行是有效的
C．仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据
D．评估的重大错报风险较高
16．分析程序按注册会计师实施的目的可分为（ACD）。

A．用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境
B．用作风险评估程序，以了解被审计单位内部操纵
C．当利用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可同意的水平常，分析程序能够用作实质性程序
D．在审计终止或临近终止时对财务报表进行整体复核
17．以下有关分析程序在风险评估程序中的具体运用正确的有（ABCD）。

A．注册会计师能够将分析程序与询问、检查和观看程序结合运用，以获取对被审计单位及其环境的了解，识别和评估财务报表层次及具体认定层次的重大错报风险
B．在运用分析程序时，注册会计师应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系等方面，对其形成一个合理的预期，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相较较
C．若是分析程序的结果显示的比率、比例或趋势与注册会计师对被审计单位及其环境的了解不一致，而且被审计单位治理层无法提出合理的说明，或无法驭得相关的支持性文件证据，注册会计师应当考虑其是不是说明被审计单位的财务报表存在重大错报风险
D．注册会计师无需在了解被审计单位及其环境的每—方面都实施分析程序
18．在确信实质性分析程序利用的数据是不是靠得住时，注册会计师应当考虑（ABCD）。

A．可取得信息的来源。

数据来源的客观性或独立性愈强，所获取数据的靠得住性将愈高；来源不同的数据彼此印证时比单一来源的数据更靠得住
B．可取得信息的可比性
C．可取得信息的性质和相关性
D．与信息编制相关的操纵
19．在确信审计证据的相关性时，注册会计师应当考虑（ABC）。

A．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B．针对同一项认定能够从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C．只与特定认定相关的审计证据并非能替代与其他认定相关的审计证据
D．一种审计程序往往只能取得某一认定的审计证据
20．会计师事务所对审计工作草稿应实施以下适当的审计程序（ABCD）。

A．平安保管审计工作草稿并对审计工作草稿保密
B．保证审计工作草稿的完整性
C．便于对审计工作草稿的利用和检索
D．依照规定的期限保留审计工作草稿
21．审计工作草稿通常包括（ABCD）。

A．审计谋略和具体审计打算
B．分析表、问题备忘录、重大事项概要
C．询证函回函、治理层声明书、查对表
D．有关重大事项的往来信件
三.简答题
1．简述实质性分析程序运用的步骤。

答：实质性分析程序的运用包括以下几个步骤：（1）识别需要运用分析程序的账户余额或交易；（2）确按期望值；（3）确信可同意的不同额；（4）识别需要进一步伐查的不同；（5）调直异样数据关系；（6）评估分析程序的结果。

2．简述审计工作草稿的大体要素。

答：审计工作草稿的十大要素：（1）被审计单位名称；（2）审计项目名称；（3）审计项目时点或期间；（4）审计进程记录；（5）审计结论；（6）审计标识及其说明；（7）索引号及编号；（8）编制者姓名及编制日期；（9）复核者姓名及复核日期；（10）其他应说明事项。

审计工作底稿（模板）
索引号：。