第3讲-风险识别

租金收入，则表明销售和出租的房屋任一处发生事故都会减
少公司的收入，增加其支出。此外，对每一种收入和支出都 应作出具体分析，以决定是否某一种意外损失会对它们产生 负面影响。
财 务 状 况 表
财务状况变动表能用来分析风险主体经营中的变化，通过揭示净流 动资本的变化，反映出在报告期内资金是怎样变动的。资金使用的 变化会反映风险主体潜在的重要风险。
售价
售价 售价
以上这种调查表是由保险公司或有关学会制定的一般风险识 别表，适用于中小规模且风险管理制度尚不健全的企业。
优点：(1)由于风险分析调查表是由保险和风险管理专家们所
提供，可以获得专家意见；(2)借用风险管理专家的成果可以减少 风险调查的费用。
缺点：(1)风险分析调查表设计的适用者为一般企业，而不是
认知风险源
银行的倒闭
风险因素增加的条件 找出了风险源以后，需要预见危害或危险，并寻求引发风 险因素减少的条件（与转化条件、触发条件相反），以便采取 不同的措施分清轻重缓急处理。为了在采取控制措施时能分清 轻、重、缓、急，则需给风险因素划定一个等级，可以将风险
因素简单的划为四类： 事故后果可以忽略——不采取措施 事故后果比较轻——考虑采取措施 事故后果严重——采取措施加以控制 事故具有灾难性后果——采取措施予以排除
自行设计识别风险的方法，即运用内部的风险识别途径，由此产 生的风险识别方法主要有：财务报表分析法、流程图分析法等。
叁 风险识别的方法
壹
风险分析调查法
(Risk Annlysis Question-naire)
财务内容表
表格代号
风险分析调查法是指 保险公司、有关咨询机构、
1.机器、设备、工具 (a)重置成本 (b)实际现金价值 (c)抵押情形：名称 评价基础 地址
险的最好方法。
贰
风险管理的过程
风险识别包括感知风险和分析风险
感知风险即通过调查和了解，识别风险的存在。例如，通
过调查，了解到一家运输公司面临财产风险、人身风险和
责任风险，而财产风险又包括各车辆财产损失、存货仓库 及库存物损失和其他设备损失等。
分析风险即通过归类分析，掌握风险产生的原因和条件，
营业时间___________
一、 使用性质（生产状况） 1、生产用原材料： ___________________________________ 2、主 要 产 品： 3、制造流程： ___
二、电器设备 1、供电 □公用的 □自己的
□被保险人的发电机的类型： 供电性能 2、永久电线 □可靠的 □铁管的 □表面安装 □有间断的 □塑胶管 □地下安装 □极不可靠的 □没有金属覆盖的电缆 □阻热和难燃的电缆
特定风险主体，因此在列特定风险主体进行风险识别时可能会漏
掉一些调查单位所独有的风险；(2)上述分析表通常由保单转变而
成，并不包括特定风险主体的潜在损失。
风险分析调查法—现场
现场调查通过直接观察风险管理单位的设备、设施和操作等，
可以了解风险管理单位的活动和行为方式，发现潜在的风险隐患。 所（出具）形成的调查报告是了解风险单位风险等级的依据，也是 保险人承保的依据。
(续)
样 本
5、电气设备的温度和其周围环境的温度差别（温度 20≥℃） 有无发现？ 6、防雷击装置 正常的维修保养 评语/异常状况： □有 □有 □是 □无 □无 □否 □不需要
一、 主要设备：
项目 名称 型号及规格 产地 生产日期 数量
注：如表格不够，可另附纸
1、机器设备制造商的水平及经验如何？ 产品的品质和可靠性如何？ 机器设备使用的寿命及易损部位： 2、机器设备的现阶段的工作状况，是否处于危险之中？ □是 3、零配件的来源、库存及可替代程度： 4、所承保的有无已淘汰或目前已不生产的设备？ 若有，请列明： 5、以往同类设备的使用、保养和损坏情况： 6、所承保设备近年的损失及修理情况： 7、有无锅炉及压力容器？ 若有，其工作状态下的温度： □有 □无 Pa □有 □无 □否
在风险事故发生以前，发现潜在风险源是风险识别的核心。有助于 有的放矢的改变风险事件存在的条件，防止风险因素的增加或聚集。
物质风险源 社会风险源 政治风险源 法律风险源 操作风险源 经济风险源
跨国公司员工的权利 地震、干旱、过度降雨 企业选址中需要熟练工 对风险认识不足 通货膨胀 政府的更迭
风险因素分类提供了考察风险事故后果产生过程的方法， 有助于改变风险因素的积累、转化和触发。
资料
重视风险暴露
实物资产风险暴露
财产所有权的变化可能导致实物资产和无形资产的损失,使 资产所有者在某段时间内无法险暴露
拥有（或签发、发行）债券资产如普通股和抵押债券的将面
℃，压力：
有无有关当局（劳动部门）签发的在保险期限有效的证明该压力容器符合国家规 定标准可以安全使用的证书？ □有 □无
9、劳资关系是否紧张？
□是
□否
(续)
样 本
评语/异常状况：
四、
设备维修保养 1、设备维修保养制度是否建立？ 2、机器设备是否清洁？ 3、设备台帐是否齐全？ 4、有无日常点检记录？ 5、有无定期检查记录？ 6、有无给脂加油记录？ 7、有无维修报告书？ 8、有无改进维修记录？ 9、有无维修费记录？ 评语/异常状况： □是 □是 □是 □有 □有 □有 □有 □有 □有 □否 □否 □否 □无 □无 □无 □无 □无 □无
签字： 日期：
缺陷？
机器损坏险风险调查报告
样 本
查勘人：_________
部门:__________
查勘日期:____________
投保人:____________________________ 邮政编码:___________ 被保险人： 保险财产地址:______________________________________________ 企业性质:__________________ 员工人数:________ 开业年数:__ _______
□其它（特别情形）： 暂用电线 □不固定的电线 □延长电线 □接线板
□其它（特别情形）： 3、配电盘/仪表盘 保护类型 □短路保护 □保险丝 □较好 □漏电保护 □差
维修保养情况□好 主配电位置 4、危险区域 □安全的房间 □无 □防爆
□无遮掩的区域 □有： □普通 □其它
照明设施的类型
电气设备用于的类型 □防爆 □普通 □其它
位置代号 建物代号
研究机构等的专业人员就
风险主体可能遭遇的风险 进行详尽的调查与分析，
并形成报告书，以供风险
主体参考的一种方法。其 所提出的问题对所有的企 业或者组织都是有意义、 普遍适用的。
……
4.存货(原料、在制品、成品) (a)最高存量—成本 售价
(b)最低存量—成本
(c)平均存量—成本 (d)现行存量—成本 ……
风险管理者对企业所使用的各类财产，均需作定期检查。
建筑物和设备
现状、所处的环境均可作为调查风险的依据。
应收账款
企业应收账款的损失具有隐蔽性。
损 益 表
损益表或利润表是由某一会计期间的收入、费用和利润组成。 它有助于分析影响净收入的各种因素。
【示例】 如果一个企业的损益表显示其收入主要来源于销售额和
调查前的准备
现场访问
撰写调查报告
事实检查表
某公司仓库财产安全检查表 检查对象 满意 不满意
房屋 防盗门、窗 门锁 房顶 报警系统 存货记录 半成品 包装物 原材料 产成品 人员 保安人员
检查人签字： 日期：
缺陷？
回答问题检查表
某车间识别火灾风险检查表 调查问题 工作中有易燃易爆品吗？ 工序中有火苗吗？ 加工设备安全吗？ 加工设备有防护装置吗？ 工序废物经常清扫吗？ 加工完的货物搬走了吗？ 消防设备安全吗？ 灭火器放在规定的位置吗？ 是 不是 措施
第3讲 风险识别
安徽财经大学经济学院
壹
什么是风险识别
识别风险是风险管理的基础，是风险管理的第一步，也 是风险主体逐渐认识到自身存在哪些方面风险的过程。
风险识别是指风险管理人员运用有关的知识 和方法，系统、全面和连续地发现经济单位面临 的财产、责任和人身损失风险。
理解风险识别-1
复杂的系统工程
一个经济单位，例如一个企业，即使规模很小，它所
临此类暴露。与实务资产不同，金融资产的增值或损失常常与
市场环境的变化相关。
责任风险暴露
源于司法系统所确定的各种义务。
人力风险暴露
企业对于员工的投入构成企业财富的一部分。
资料
叁
风险识别的方法
风险识别途径之一是借助风险主体的外部力量，利用外界的风险信 息、资料识别风险。途径之二是依靠风险主体的自身力量，根据自身 特性识别风险。由于风险识别存在不同的途径，相应地，也有内外两 种不同的风险识别方法。
可能出现。因此，风险识别工作是持续不断的。
例如：企业并购、经营环境发生变化等等。
理解风险识别-3
识别风险来源的重要性
企业风险管理人员在研究企业所面临的风险对策时，
最重要也是最困难的就是去了解及寻找企业所有可能
遭受的损失的来源。风险管理人员如果不能识别企业
面临的所有潜在损失，就不能确定对付这些不确定风
现场调查法的特点
优点 缺点
可以获得风险活动的现场资料
可以了解风险管理单位的资信状况 可以防止风险事故的发生
耗费大量时间
管理成本较高 调查人员的风险管理水平
叁 风险识别的方法
贰
财务报表分析法
财务报表分析是由A.H.克里德尔1962年提出的一种风险识别方 法。本意是分析私营企业资产状况，也能运用于公共部门管理。
以及风险所具有的性质。例如，造成运输公司财产损失、 责任负担和人身伤害等风险的原因和条件是什么，这些风 险具有什么样的性质和特点。
风险识别过程中需要收集有关风险源 、风险事故 及损失暴露(Exposures To Loss)等方面的信息。
调
查
风
险
源
风险因素增加的条件
重 视 风 险 暴 露
调查风险源
面临的风险也是多方面的，不仅包括实物资产风险、
金融资产风险，而且还包括识别人力资本风险。
风险识别需要经济单位各个部门的相互协调，比如生
产部门、财务部门、人事部门等等。
理解风险识别-2
连续不间断的过程
企业是发展的，市场是变化的，实际风险不会一
成不变。即使企业刚进行了一次大规模的识别工
作，不久，旧的风险可能消失或减少，新的风险
度，风险主体的财务计划与财务状况，风险主体过去处理风险
的财务开支以及过去曾发生的风险损失规模等。
资 产 负 债 表
资产负债表显示的是一个风险主体的资产、负债以及 所有者权益三方面的内容，是某个时点风险主体的状 况，它所提供的信息是表制成前风险主体最新的情况。
现金
现金从存入银行起便涉及到风险。
财产
防火门安全吗？
火灾报警器安全吗？ 按照消防手册演习了吗？
车间有禁止烟火的标志吗？
您认为还有不符合标准的吗？ 签字： 填表日期：
缺陷？
责任检查表
消防设备的责任检查表（房地产投保火险） 措施 活动水泵 室外消防栓 水龙带和室内消防栓 灭火器 水桶 手动水泵 答案 A低于标准 水源不正常或达不到标准 不能使用 不正常 有灭火器 不易拿到 手动水泵可以使用 B正常 水源正常、达到标准 可以使用 正常 有灭火器、会操作 随时可以拿到 手动水泵可以使用2小时
五、作业管理 1、管理层对风险控制的态度及反应：□较差 □一般 □好 2、道德危险程度：□低 □不知 □高 目前营业： □好 □波动 □衰退
占最大营业量百分比： 任何财务及现金周转问题：□有 □不知 □无 评语/异常状况：
承保建议：
风险调查表法的特点
不是识别风险的万能方法－特殊风险 详细和完善－琐碎、全面 自行设计和排列－调整、改进 不涉及投机风险－可保风险 共性风险－降低风险管理成本
财务报表分析法是根据风险主体的会计记录和财务报表为基础， 分析每一会计科目，发现潜在的风险。
风险主体的财务系统留有大量的关于自身各项经济活动的 记录，它详细地记载着厂房、机器设备、产品种类和产品成本 及其他资产项目等具体情况。风险主体的财务记录也反映出风 险主体内各部门之间的相互关系及对供货方、消费者的依赖程
运用外部的风险识别途径即依靠风险主体外部单位，如保险 公司、风险及保险学会等设计的风险分析表格，直接识别自身的
风险，由此产生的风险识别方法有：风险因素预先分析法、事件
树分析法、风险事故事后分析法、风险分析调查法、现场调查法 等，但此类方法仅用于对一般性风险的识别。对于特殊性风险，
由于经济单位都有其各自的特点，经济单位可针对内部特有状况