旅行社财务管理机制探索

旅行社财务管理机制探索
旅行社财务治理制度【参考一下吧】
旅行社财务治理制度
一、对财务人员的要求
1、所有参与财务治理的人员要有高度责任心, 工作认真负责,
按章办事。

2、总经理审批一定要严格操纵在年度预算范畴内，假如因专门情形超出必须经总经理同意方可执行。

主管会计要及时做好各项报表和帐目，现金会计每周六要及时准确地把收支情形报给主管会计，并要慎重审核各项开支实行钱帐分开。

3、现金会计和主管会计一定要配合好，把所有帐目要每月一结，
每月一公布，做到帐款相符，不得拖延。

4、任何人不得擅自挪用公款，不得损公肥私，一经发觉处以1000
元-- 10000元的罚款。

二、办公室开支审批
1、所有办公室开支要先做出预算，报经总经理签字批复后凭借条从现金会计处借款，凭发票报销。

无批条擅自开支的不予报销，由个人自理。

如总经理不在单位时，必须经征求同意后方可执行。

2、办公布支5000元以上必须经总经理签字同意，假设时刻紧
急且有人外出必须征求同意后方可执；500元以下〔含500元〕
由总经理签字。

3、各位职员的开支要及时报给总经理签字后到财务处报帐。

4、所有报销单具一律粘好，洁净、利落、美观。

三、团队帐目审批
1、所有团队、散客一经签定合同，应及时把所收团款交到财务部，不得个人保留团款，一经发觉处以100元---1000元的罚款。

2、原那么上团款专款专用，导游外出带团需从财务部借款时，现金会计必须查看该团团款回收情形，以计调部出具的预算单上所需金额为准借出费用。

如需垫款必须经总经理同意签字，以保持公司正
常的现金流量。

3、所有团队的支出一律由计调部出具团队预算单，并签字后报给财务部，财务部要严格审核各项开支是否在预算内，各种票据数字是否吻合且有效后，方可予以报账。

4、所有团队团款出团前付80％，余款在团队返回后三日之内必须全部结清，显现呆帐、坏帐追究责任，谁造成的缺失谁负责；散客出团前必须全部交清费用，否那么不予发团，专门情形须经总经理
批准后方可。

5、所有团队在报帐时必须有合同、计调部预算单、行程、报销清单、意见反馈表、导游日志，缺一不可，否那么不给予报帐。

并装
订成册。

四、业务经费开支审批
1、公司所有因业务需要的开支必须事先征求业务副总同意后方可支
付，否那么公司不予报销。

2、业务副总审批时必须严格把关，依照团队竞争情形灵活把握，节约一切不必要开支，把业务经费操纵在年初预算内，单团经费原那么上不超过该团毛利润的10％，同时单团单列。

3、业务经费包括：请客、送礼、乘车费、团队加酒水等其他开支。

4、总经理对业务经费进行监督。

五、门市部
1、门市部的所有团队收入一律及时汇到财务帐户上，不得擅自
保留团款和挪用团款。

2、门市部的所有开支一律列好所需开支清单并用方式传至总公司处，经总经理批准方可支出，财务把所需费用汇至其门市部帐
户上，然后凭发票报帐。

3、门市部每月来总公司报2次帐，并汇报门市部的近期情形。

六、、工资、奖金、出差补助
1、职员当月工资于次月10日发放，门市人职员资由财务部直
截了当汇至门市部帐户上。

2、业务奖金一旦团款全部收清，赶忙发放，门市的业务奖金由
财务部直截了当汇至其帐户上。

3、出差时需通知业务经理和办公室，经同意后方可，出差补助
由总经理签字后报给财务。

4、下乡镇跑业务时，费用一律列入各自团队的经营费用当中。

七、财务部与计调部的合作
1、财务部与计调部之间要协作共进，互相关心，共同把公司的
核心工作做好，为公司的其他工作做好后勤工作。

2、计调部每天下班之前把当天的所出团队情形报给财务部，以
便财务及时把握所出团队的情形，并做好团款的预支。

以上各条请大伙儿共同遵守。

旅行社财务治理
一、导言
(一)财务治理的定义
财务治理是一种价值治理，它利用货币形式对企业的资金运动进行推测、打算、组织、监督和操纵，是企业治理的重要组成部分，并贯穿于企业经营活动的全过程。

旅行社财务治理确实是依照旅行社的经营目标，按照资金运动规律，对资金进行雉、使用、调剂和监督，并正确处理由此而引起的经济关系。

它不仅是财务人员的职责，也是
旅行社各级治理人员的职责。

(二)旅行社财务治理的内容
1.资金治理-企业物质生产之源
2.成本费用治理-企业利润之源
3.营业收入、利润及分配治理-和平操纵与治理
4.危机财务治理-危机纷乱脆弱时的治理
5.财务报告及评判-把脉、诊断、处方第一节旅行社财务治理
概述
一、财务治理在旅行社治理中的地位
1.经商确实是理财，理财促进经商。

2.理财确实是加强财务治理，不断地增收节支，改善经营治理，
猎取良好的经济收益。

3.理财过程确实是通过资金运动的操作与治理使企业增值的过
程。

二、财务治理在旅行社治理中的作用
地位决定作用，具体如下：
1.平稳作-收支平稳①规避风险②利益最大化
2.操纵作用-操纵收支，降低成本，利润最大化
3.分析作用-照镜子，把脉，以便决策
4.监督作用-分为内/外监督，确保健康进展
三、财务治理原那么
1.«企业财务通那么»规定的差不多原那么：建立健全企业内部财务治理制度，做好财务治理基础工作，如实反映企业财务状况，依法运算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。

因之-
2.旅行社内部财务治理体制大体分为两种--
①中小型旅行社一样采取一级核算方式
②大型旅行社通常采取二级核算方式
四、财务治理的任务
任务内容是做好各项财务收支的打算、操纵、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业的各项资产，努力提高经济
效益。

具体而言，可分为以下四个任务--
1.制定财务打算
2.实施财务操纵
3.进行日常核算
4.组织分析与考核五、财务治理的方法
1.做好基础工作
2.定额治理
3.日常治理
4.分级治理
5.分析治理
6.收集信息第二节旅行社资金治理
一、资金的概念－它是指企业拥有或操纵的各项财产或物资的货币表现。

资金的多少能够用货币来讲师，但其外在表现形式却多种多样，如流淌资产、固定资产、无形资产。

其要紧特点有：
1.物质性-反映物质内容，货币表现。

2.周转性-全然特性，在循环与周转中增值。

3.增值性-在循环与周转中消耗与转换从而增值。

二、资金的运动1.概念：企业按照经营目标开展业务经营活动，资金形状就会不断
变化，并贯穿于业务经营过程的始终，形成资金的运动过程。

2.资金运动的三个方面(三个时期)
①资金的筹集和投入-企业经营活动的起点(企业发生)
②资金的周转和循环-企业经营过程(企业经营与进展)
③资金的退出-企业经营活动终结(企业解散与消亡)
三、资金的时刻价值
1.概念：资金的时刻价值，又叫货币的时刻价值，是指资金在周转使
用中由于时刻的推移而发生的(±)增值现象。

2.意义：资金的时刻价值是经济活动中的一个重要概念，也是资金使用中必须认真考虑的一个因素；利息是衡量资金时刻价值的最简单
的方法。

3.方法：运算公式略
四、资金的筹集
1.定义：是企业向外部有关单位或个人，以及从内部筹集业务经营所
需资金的一种财务活动
2.资金筹集一样有如下三种方式：
①吸取直截了当投资-注册资本金概念，原始入股
②股票筹资-旅行社股票筹资者少
③负债筹资-大中型旅行社还有可能。

筹资四个来源：国家、企业、个人、外商
五、资金成本
1.定义:是资金使用者为筹集和使用资金而支付的各种费用。

--成本
即代价
2.构成：包括资金使用费用和资金筹集费用两种
①资金使用费用＝股利+利息
②筹集资金费用＝股票/债券发行费+借款手续费
③其他费用
3.资金成本〔率〕公式-要低于投资收益率才可
六、流淌资产治理
1.定义：流淌资产是指企业能够在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、短期投资、应收及
预付帐款和存货等。

2.具体内容：
①现金治理-a定额，b定使用范畴，c严格治理
②应收及预付款治理-坏帐预备金额度1%－3-5‰
③存货治理-旅行社存货治理相对比重较少第三节旅行社成本费用
治理
一、旅行社成本费用的概念及分类
一〕概念：指旅行社在一定时期内的经营活动过程中发生的以货币
额表现的各种耗费。

二〕分类: 营业成本，期间费用
1.营业成本：经营过程中发生的直截了当支出。

2.期间费用：指旅行社为治理和组织经营活动及资金运行所发生的支
出，包括营业费用、治理费用、财务费用等。

二、成本费用的内容
一〕营业成本-旅行业务的直截了当支出
二〕期间费用-分三类如下：
1.营业费用-经营过程中间接发生的费用
2.治理费用-组织治理费用及其他由企业负担的费用
3.财务费用-筹集资金、运动资金而发生的费用三、成本费用治理的
四原那么
1.利润中心原那么-以最少的劳动耗费获得最大的经济效益。

2.分级定额原那么-指标分解、成本定额。

3.打算预估原那么-对成本的标准化、系统化治理，及时反馈和操纵。

4.权责发生制原那么-成本归属的本期处置原那么。

四、成本费用治
理的方法
1.全员理财-理念培养，成本费用的形成与企业全体职员紧密相关。

2.全过程治理-经营治理过程即是成本操纵过程，注意每个环节抓节
约。

3.财务稽查-通过定期的审查、制约以降低成本，节约开支，提高经
济效益。

第四节营业收入与利润治理
一、旅行社营业收入治理
1.营业收入：指旅行社提供旅行服务所得的货币收入。

依照国家统一财会制度的规定，旅行社代收代付费用也应全部计入营业收入总额。

2.确认旅行社营业收入实现的两个差不多条件：
①旅行社劳务差不多提供
②旅行社差不多收到价款或已取得了收取价款的凭证-如承兑支票、
汇票、欠条、合同等。

二、旅行社的利润治理
1.定义：旅行社利润是指旅行社在一定时期内的收入和扣除成本费用等各项支出以后的差额，旅行社利润集中反映企业经营活动的成果。

2.利润总额之三部分：营业利润、投资净收益、营业外收支净额。

3利润治理：确实是对利润进行推测，规划目标利润。

公式如下：B
＝I-C1-T-C2
二、旅行社利润分配治理
〔一〕意义：利润分配直截了当涉及国家、投资者、企业和职员个人
等各个方面的经济利益。

〔二〕利润分配方向
1.旅行社所得税
2.旅行社利润分配三原那么：合法、兼顾、补亏。

3.旅行社利润分配的一样程序－一样在章程中有明确规定。

第五节
旅行社财务危机治理
一、定义与重要性表现
1.旅行社财务危机治理是指旅行社应收旅行者或者旅行是间商的帐款或票据，到期未收并有可能显现无法的财务情形，如欠款、呆帐、
坏帐等。

2.应收帐款治理与财务危机治理重要性表现
①应收帐款在企业总资产中的比重不断上升-故应加强治理
②应收帐款直截了当阻碍旅行社的声誉-资金链与企业的存活
③应收帐款对旅行社经营的积极作用-0应收是错误的
二、危机中的债务人分析
从债务人方面看，应收款过高的缘故要紧有以下几种：
1.经营者缘故
2.组织缘故
3.销售缘故
4.财务会计缘故
三、危机中的债权人分析
从债权人方面看，形成过高应收帐款的自身缘故
1.对债务人缺乏详尽了解-知己不知彼
2.恶性竞争-强销及欠帐，全额后付款做团
3.违章欠款-未按合同及时收款
4.欠款手续不全-票据、合同不全，无法追讨欠款
5.应收帐款治理不当-缺少专人治理、催收等
6.旅行产品显现质量问题-投诉、争议造成欠款
7.财务会计缘故-帐目不清四、应收帐款的催收
一样分为三个时期进行催收：
1.提醒期-到期后一个月
方式：善意提醒，公关活动为主旋律
2.追踪期--+三个月
方式：、信件、造访
3.强硬期-一样为半年
方式：专人催讨，托付代理人、诉诸法律第六节旅行社财务分
析
定义：指对财务指标的完成情形所作的分析
一、财务分析的依据〔详见教材〕
1.资产负债表
2.损益表+利润分配表
3.资金流量表〔主营业务收支明细表〕
二、旅行社财务分析与评判
一样从以下三个方面进行：
〔一〕偿债能力指标 1.流淌比率 2.速动比率 3.资产负债率〔二〕营运能力指标 1.应收帐款周转率 2.存货周转率-工业企
业使用较多
〔三〕盈利能力指标 1.资本金利用率 2.营业利润率 3.成本利润
率
焦作光大旅行社规章制度-财务部工作总结
春去秋来，四季轮回，公司差不多迈进一个新世纪。

我们财务部也有了一个全新的开始，人员结构有较大的调整，差不多上差不多上新人、新岗位，带队的任务落在我的肩上。

我们都感到担子重了、压力大了，然而我们没有畏缩，在领导的正确引导和各部门的大力支持下，靠着责任心和敬业精神，我们逐步成熟起来。

为了进一步的进展和提高，我觉得有必要对这半年多的工作做一简单的回忆。

一、作为非盈利部门，合理操纵成本〔费用〕，有效地发挥企业
内部监督职能是我们上半年工作的重中之重。

年初，为了加强会计基础工作的规范性，完善公司的治理机制，财务部制定了新的«治理细那么»。

细那么中对借款、费用报销、审核等工作程序作了详实的说明。

我们通过对细那么的学习、讨论，把各项条款逐一与实际业务联系在一起，找问题找漏洞，并反复消化、严格把关。

在出纳环节中，我们强调一定要坚持原那么、不讲人情，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外。

在凭证审核环节中，我们依据细那么中的规定，认真审核每一张凭证，不把问题带到下个环节。

通过这半年的实践，我们的工作取得了显著的成效。

数字是最有说服力的，在销售额与上年同期差不多持平的情形下，三费〔治理费用、销售费用、财务费用〕却比去年同期下降了20.8%。

通过实际工作，我们都深刻的意识到加大成本操纵的力度，尽快推出相应制度的必要性。

二、财务部每天都要接触大量的数据和枯燥的报表，但大伙儿以苦为乐，从来没有怨言，工作干得有声有色。

为了提高职员的荣誉意识，针对公司出台的工资考核制度，我们相应地制定了内部职职员资考核方案，由部门经理依据职员的岗位描述对其平常的表现进行综合评判并作为参考递交会计主管。

考核制度的实行有效地调动了大伙儿的积极性，充分发挥了企业的奖励机制，合理地利用了人力资源。

三、为了更好的与部门沟通，我们在完成本职工作的同时，发扬协作精神，积极配合总经办顺利完成了2000年工商年检的工作，为
随后通过企业贷款证年审做好了铺垫。

为了配合业务中心录入费用，我们及时、准确地编制会计凭证并做好凭证传递、汇总工作。

为了更好地核算营销部门的盈亏，为公司完成销售打算提供依据，我们及时记录每一笔到款，准确记录货款的清欠并周期性地与营销人员的往来帐进行核对，并做到营销、财务、业务中心数据口径一致。

四、为了培养自身的综合能力，取人之长、补己之短。

我们定期进行小组讨论、学习企业会计制度，大伙儿互相交流心得，熟悉各岗位的工作流程，把问题摆在桌面上。

由职员转达给部门经理，再由部门经理转达给主管，主管依照汇总上来的意见与建议做出相应的措施。

除此之外，我们合理地安排每位职员的外勤工作，让每个人都有与外界接触的机会，做到工作有里有外、有张有弛。

五、在上半年的税务工作中我们克服了许多困难，通过积极参加国、地税局举办的办税人员岗位培训以及查阅大量的财务资料，顺利完成并通过了企业所得税纳税清缴、增值税一样纳税人年审工作。

通过对税务筹划的学习，提高了每月纳税申报工作的质量，同时熟练把握了统计局、财政局、税务局各项报表的填制工作。

通过总结，我有几点感触：其一是要发扬团队精神。

因为公司经营不是个人行为，一个人的能力必竟有限，假如大伙儿拧成一股绳，就能做到事半功倍。

但这一定要建立在每名职员具备较高的业务素
养、对工作的责任感、良好的品德这一基础上，否那么团队精神就成了一句空话。

那么如何主动的发扬团队精神呢？具体到各个部门，假如你努力的工作，业绩被领导认可，势必会阻碍到你周围的同事，大伙儿以你为榜样，你的进步无形的带动了大伙儿共同进步。

反之，别人取得的成绩也会成为你不断进取的动力，如此产生连锁反应的良性循环。

其二是要学会与部门、领导之间的沟通。

公司的机构分布就象是一张网，每个部门看似独立，实际上它们之间存在着必定的联系。

就拿财务部来说，日常业务和每个部门都要打交道。

与部门保持联系，听听它们的意见与建议，发觉问题及时纠正。

如此做一来有效的发挥了会计的监督职能，二来能及时的把信息反馈到领导层，把工作从被动变为主动。

其三是要有一颗永攀高峰的进取之心。

随着社会的不断进展，会计的概念越来越抽象，它不再局限于某个学科，在金融、税务、运算机应用、公司法、企业治理等诸多领域都有所涉及。

这就给我们财务人员提出了更高的要求--逆水行舟，不进那么退。

假如想在事业上有所进展，就必需武装自己的头脑，来适应优胜劣汰的市场竞
争环境。

人一辈子能有几回博，在今后的生活里，我们要化思想为行动，用自己的勤劳与聪慧描画以后的蓝图
旅行社的财务治理
旅行社财务治理，是旅行社治理的重要组成部分，它在旅行社经营过程中，始终处于制约和促进全局进展的重要地位。

旅行社的治理者依
照其资金运转的客观规律，通过对资金筹集、资金运用、资产治理和资金分配等治理，实现旅行社利润最大化和所有者权益最大化的目标，使旅行社财务状况处于最优状态，并利用货币形式对旅行社经营活动进行全过程治理。

第一节?? 旅行社的资产治理
资产治理是旅行社财务治理的一项重要内容。

资产是旅行社所拥有的全部资本的具体化。

旅行社凭借其所拥有的资产经营各种旅行产品，并获得预期的经济收益。

尽管旅行社的资产构成与饭店、车船公司等其他旅行企业差不多相同，要紧包括流淌资产、固定资产、无形资产和其他资产，然而各种资产所占的比例却与其他旅行企业相差甚远，具有一定的专门性。

因此，旅行社的资产治理方式亦有别于其他旅行企业。

目前，我国多数旅行社资产治理的重点是流淌资产治理和固定资产治理。

一、旅行社流淌资产的治理
流淌资产，是指旅行社能够在一个营业周期〔通常为一年〕内将其转变成为现金或者耗用的资产。

它是旅行社业务经营活动不可缺少的重要条件之一同旅行业的其他部门相比，旅行社的流淌资产在其总资产中占有较大的比重。

因此，操纵流淌资产的规模和内部构成比例、加速流淌资金的周转便成为旅行社财务治理的重要内容。

旅行社对流淌资产的治理要紧由：货币资产、生息资产、债权资产和存货资产四部分组成。

〔二〕货币资产的治理
旅行社的货币资产，要紧包括现金和银行存款。

它是旅行社所有资产中最具有流淌性的一种资产。

现金经常用于向旅行供应部门和企业采购各种旅行服务、支付旅行社各类劳务费用及其他各种费用，偿还到期的债务等。

银行存款要紧用于旅行社的各种经济往来与结算、发放工资和补充旅行社的库存现金等。

现金尽管具有较强的支付能力，但在未使用前不能给旅行社带来任何利润，反而还需要承担一定的筹资成本。

旅行社将现金存入银行所获得的利息也是微乎其微的。

因此，在保证旅行社业务经营活动顺利进行的前提下，旅行社必须设法缩短现金在周转过程中占用的时刻，减少实际占用的现金总量。

旅行社在货币资产治理中要紧采取以下措施：
1 ．确定旅行社的现金库存限制
随着我国市场经济的逐步确立，许多商业银行差不多不再为旅行社核定库存现金的限额。

因此，旅行社必须依照本企业在日常经营活动中的需要，自行确定库存现金的数量。

旅行社日常开支所需的现金数量要适宜，既不能显现经营中现金短缺的现象，也不能造成资金的闲置和白费。

2 ．严格操纵现金的使用范畴
除以下各项款项可用现金支付以外，旅行社不能随意扩大现金使用范畴。

( l 〕职工工资、各种工资性津贴和支付给个人的各种奖金；
( 2 〕各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金古出；( 3 〕个人劳动酬劳，包括稿费、讲课费及其他专门工作酬劳；
( 4 〕出差人员必须随身携带的差旅费；
( 5 〕结算起点以下的零星支出；
( 6 〕确需要现金支付的其他支出。

3 ．严格现金收支治理
旅行社应将现金收入于当日送存开户银行。

旅行社现金支出不得坐支，即不得从本企业的现金收入中直截了当支付。

如因专门情形需要坐支现金的，需报开户银行审核批准。

4 ．加强银行存款治理
按照国家有关规定，旅行社作为企业必须在所在地的银行开立账户〔分为人民币存款和外汇存款〕。

为保证银行存款与旅行社日记账所记业务及金额的一致性，旅行社财务人员应定期与银行对账。

银行那么应定期编制对账单，列明旅行社在一个会计期内，通过银行实际收付的资金。

旅行社应将日记账与对账单进行认确实核对，如发觉不符，要及时查明、调整。

旅行社对其银行存款要加强治理，不准出租、出借账户，不准套取银行信用，不准签发空头支票或远期支票。

5 ．严格操纵现金支出
旅行社应充分利用商业信用所提供的方便，减少现金的占用时刻，从而达到节约现金的目的。

旅行社应严格操纵现金支出，尽量幸免在应对账款到期日之前支付现金，并设法减少某些不十分必要的开支或推迟支付的时刻。

〔二〕生息资产的治理
为了减少因在企业内保持超出日常开支所需的货币资金而蒙受利润缺失，旅行社应将其临时闲置的货币资金投资于生息资产。

声息资产。