新课标高中同步辅导人教高一政治必修一课件：第8课第2框 征税和纳税

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2．税收具有哪些特征？它们之间有何内在联系？ 【提示】 (1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 (2)强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了 它具有固定性。
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3．国家征收增值税和个人所得税有何意义？ 【提示】 ①增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个 经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行 为。②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收 入分配、实现社会公平的有效手段。
自 主 学 习. 基 础 知 识
第二框
合 作 探 究. 重 难 疑 点
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贴 近 生 活 . 学 以 致 用
征税和纳税
课 时 作 业
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[学习目标] 1.理解税收的本质和基本特征。2.理解增值税和 个人所得税的内容和作用。3.懂得依法纳税是公民的基本义务。4. 了解违反税法的四种主要现象。重点：1.税收的含义和特征。2.增 值税、个人所得税的作用。难点：1.违反税法的行为及表现。2.树 立纳税人意识。
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第 3 步结论——自我总结，素能培养 1．正确理解税收的基本特征 (1)税收的强制性，并不意味着要否定纳税人对税收的监督权 利。 (2)税收的固定性，并不意味着税收是永恒不变的，根据经济 发展形势，税率、征收对象等是不断调整的。 (3)税收的无偿性，并不意味着纳税人毫无收益，国家征税的 目的在于用之于民。
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4．该漫画中富翁的行为属于( )
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A．欠税 C．抗税
B．骗税 D．偷税
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【解析】 依据题意判断“以绕道方式”不缴纳税款，这是 偷税的表现，故应选 D。
【答案】 D
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思想政治·必修1 学生合作绘制概念地图
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1．判断 (1)税收是国家取得财政收入的基本形式。(√) (2)税收具有固定性，所以税率一旦确定就不能变更。(×) (3)增值税只对增值额征税。(√)
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2．填空 下列现象属于哪种违反税法的行为，请填写在括号中
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3．种类：依据征税对象划分为流转税、所得税、 资源税 、 财产税和行为税五大类。
(1)增值税 ①含义：以生产经营中的 增值额 为征税对象的一种税。 ②意义：避免 重复 征税，防止 偷漏税 行为。
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2．教材 P70 探究问题 【提示】 不违反。税收的固定性是指国家以法律形式预先 规定征税对象和税率，而国家有关部门根据情况可以做出减税或 免税的决定。材料中的免税规定就属于这种情况。
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3．教材 P72 探究问题 【提示】 公民依法纳税，可以增加财政收入，为实现国家 职能奠定物质基础；国家财力增加了，有利于改善民生，人民是 税收的最终受益者。
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2．影响最大的税种
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增值税
个人所得税
征税 对象
增值额
个人所得
我国境内销售货物 在我国境内有住所，或者无住所而在境
纳 或者提供加工、修 内居住满一年的个人，从我国境内外取
税 理修配劳务以及进 得所得；在我国境内无住所又不居住或
人 口货物的单位和个 者在境内居住不满一年的个人，从我国
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预习完成后，请把你认为难以解决的问题记录在下面的表格 中
问题 1 问题 2 问题 3 问题 4
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学生分组探究一 税收及其种类 第 1 步背景——鲜活材料，审清细节 2014 年 1～6 月，全国税收总收入 64 268.74 亿元，完成预算 53.5%，同比增长 8.5%。其中，国内增值税实现收入 15 196.8 亿 元，同比增长 6.1%，与上年同期增速基本持平；国内增值税收入 占税收总收入的比重为 23.6%。个人所得税实现收入 4 069.47 亿 元，同比增长 12.1%，比上年同期增速上升了 1.1 个百分点。个人 所得税收入占税收总收入的比重为 6.3%。
2．比较偷税、欠税、骗税、抗税四种行为
种类
特征
制裁手段
相同点
偷税 欠税 骗税 抗税
以隐瞒、欺骗等方式 不缴或少缴税款 不按时缴纳而拖欠税 款 用欺骗手段骗取国家 税收优惠 以暴力、威胁等手段 拒不缴纳税款
追缴、罚款、追究刑责 违反税
限期缴纳、加收滞纳 法规定，
金、拍卖财产抵押 都要受
处罚金或没收财产、判 到法律
(偷税)
(抗税)
(欠税)
服/务/教/师 免/费考再核对答案 1．教材 P69 探究问题 【提示】 (1)从字面意义上讲是社会成员向国家送交农产 品。实质上，税收是国家财政收入的基本形式。 (2)共同点是：东西方税收的主体都是国家；都是国家实现其 职能的物质保证；都体现着一种分配关系。
刑 惩罚
判刑或拘役、处罚金
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第 4 步巧练——习题印证，落实强化
3．税务部门向开小卖部的小张征税，小张拒绝纳税，理由是：
“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小张的行
为( )
①小张应缴纳企业所得税 ②小张应缴纳个人所得税
③拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 ④拒绝纳税的
思想政治·必修1 2．个人所得税是我国的重要税种之一，随着经济的不断发展， 个人所得税起征点将会不断调整，从中可以得出( ) ①税收的固定性得到改变 ②这有利于缩小贫富差距，实现
共同富裕 ③是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
④个人所得税是我国影响最大的税种
A．①③
B．②④
C．②③
D．①④
【解析】 税收的固定性没有改变，故①不选；②③均为征
人
境内取得所得，都应缴纳个人所得税
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按应税项目不同，分别实行超额累进税 特点 只对增值额征税
率和比例税率
避免重复征税、偷 国家财政收入的重要来源，调节个人收
作用
漏税行为
入分配、实现社会公平的有效手段
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收个人所得税的意义，可选；④说法错误，个人所得税是我国影
响很大的税种之一。故正确答案是 C。 【答案】 C
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思想政治·必修1 学生分组探究二 依法纳税 第 1 步背景——鲜活材料，审清细节
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第 2 步探究——分层设问，破解疑难 1．请给上面四幅图分别设计一个恰当的标题。 【提示】 图一( 依法纳税 )；图二( 偷税 )；图三(骗税)； 图四(欠税)。 2．对图二、三、四中的行为如何惩罚？ 【提示】 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至
(2)个人所得税 ①含义：国家对 个人所得 征收的一种税。 ②税率：实行超额 累进税率和比例税率。实行超额累进税率， 纳税人所得与税率呈 正相关。 ③作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分 配，实现 社会公平 的有效手段。
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二、依法纳税是公民的基本义务 1．自觉诚信纳税 (1)税收性质：取之于民， 用之于民。 (2)税收作用：是国家实现各项职能的 物质基础 。 (3)要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须 承担义务，自觉 诚信纳税 。
并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
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3．假如让你给图二、三、四中涉及的一些人做思想教育工作， 请你列出你的谈话提纲。
【提示】 ①税收是国家筹集财政收入基本形式。 ②我国税收的性质是取之于民、用之于民的新型税收。③依 法纳税是公民的基本义务。
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(2)措施：从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税 收征管，不断提高征税人员的素质；从公民方面讲，应该增强纳 税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和 使用，以维护人民和国家的利益。
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2．违反税法的现象 (1)违法现象：偷税、 欠税、骗税和抗税 。 (2)处罚措施：追缴税款 要加收滞纳金甚至并处 罚款 ，触 犯刑法 的还要由司法部门追究其刑事责任。 3．对公民要求：增强 监督意识，关注国家对税收的征管 和使 用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 。
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一、税收及其种类 1．税收的含义 (1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。 (2)税收与国家职能、法律关系：税收为国家的存在和发展提 供 物质保障，有税必有法。税法是税收的 法律依据 和 法律保障 。
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第 3 步结论——自我总结，素能培养 1．正确理解依法纳税 (1)原因：从税收的地位看，税收收入是财政收入的最重要的 来源；从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障； 从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国 家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的，我国税收的性 质是取之于民、用之于民；从公民的权利和义务的关系看，公民 在享受国家提供的服务时，必须承担义务。
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师生归纳必记核心要点 1 个概念：税收。 2 个税种；增值税和个人所得税。 3 个特征：强制性、无偿性和固定性。 4 种违法现象：偷税、欠税、骗税、抗税。
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2014 年 1～9 月累计，全国财政收入 106 362 亿元，比去年同 期增加 7 973 亿元，增长 8.1%。全国财政收入中税收收入 90 695 亿元，同比增长 7.4%。具体来看：国内增值税 22 398 亿元，同比 增长 7.5%；营业税 13 072 亿元，同比增长 1.4%；企业所得税 21 011 亿元，同比增长 8.1%；进口货物增值税、消费税 10 668 亿元，同 比增长 6.9%；出口退税 8 597 亿元，同比增退 872 亿元，增长 11.3%。
行为既涉嫌违法，又是不道德的
A．①②
B．②④
C．①③
D．②③
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【解析】 小张作为个体户，应该缴纳个人所得税，而不是 企业所得税；拒绝纳税的行为不仅违法，更是缺乏责任心、不讲 道德的行为，故①③错误，②④正确，选 B。
【答案】 B
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第 4 步巧练——习题印证，落实强化
1．对右面漫画中的行为进行依法制裁，说明税收具有( )
A．强制性
B．无偿性
C．固定性
D．返还性 【解析】 强制性要求税务机关依法征税，要求纳税人依法
纳税，否则就要追究法律责任。对图中行为依法制裁体现了税收
的强制性特征。
【答案】 A
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第 2 步探究——分层设问，破解疑难 1．税收与国家的财政收入有何关系？ 【提示】 (1)税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财 政收入最重要的来源。是国家依法取得财政收入的最普遍形式。 (2)国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物 质保障。
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2．税收的特征 (1)税收的三个基本特征：强制性 、 无偿性 和固定性。它们是 税收区别于其他财政收入形式的 主要标志。 (2)税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具 有 强制性 ，强制性是无偿性的 保障 。税收的强制性和无偿性又 决定了它必须具有固定性 。