现阶段我国税收优惠政策利弊分析
现阶段我国税收优惠政策的利弊分析--以中小企业为例
现阶段我国税收优惠政策的利弊分析--以中小企业为例
利
1. 促进企业竞争力和创新能力：税收优惠政策有利于中小企业加强自身的竞争力，促进其技术进步和创新能力的提升，加速企业的发展速度，从而进一步提升企业的市场地位。
2. 促进中小企业的发展：税收优惠政策可以起到减轻负担的作用，这对于中小企业非常重要，可以降低生产成本，增强企业竞争力，促进企业的发展。
3. 促进就业和社会稳定：中小企业是我国就业人数最多的企业类型，税收优惠政策可以为企业提供更多的资金和资源，降低企业的经营成本，增加企业用工和招聘的意愿，在一定程度上促进了就业和社会稳定。
弊
1. 损害税收秩序：税收优惠政策可能会导致税收秩序混乱，让一些企业通过漏洞逃避纳税，影响国家财政收入，损害了国家的税收秩序。
2. 扭曲市场竞争：税收优惠政策可能会扭曲市场竞争，进一步滋生出不正常的市场竞争行为，通过政策优惠而不是靠市场规律来获取竞争优势，最终导致市场环境扭曲和经济失衡。
3. 模糊企业定位：政策性的税收优惠措施可能会使企业的定位模糊，影响企业发展战略的制定，给企业的长期发展带来一定的不确定性。
现阶段我国税收优惠政策利弊分析
现阶段我国税收优惠政策利弊分析作者：娄冬琦来源：《商场现代化》2016年第02期摘要：本文的主要研究话题就是现阶段我国的税收优惠政策，因此首先会对我国的税收优惠政策的概念和内容进行详细的介绍说明。
所谓的税收优惠政策就是指国家政府根据某些特定的纳税人需求制定出的一种优惠的征税政策，从而减少纳税人的税负。
当前我国已经推出了较多不同类型的税收优惠政策，充分满足了不同行业发展的需求来减轻纳税人的负担。
政府推行税收优惠政策的主要目标就是促进某些产业的进一步发展，缩小区域之间的差距，从而实现社会的稳定发展。
关键词：税收优惠政策；利弊分析税收优惠政策是由国家政府制定的，因此税收优惠政策是国家进行宏观调控的手段，通过这些鼓励性的政策来降低纳税人的负担，从而促进那些薄弱企业或者产业的发展，因此税收优惠政策有着特定的主体和对象。
我国政府采取的税收优惠政策在很大程度上促进了产业的升级和转型，但是由于相关法律法规制度的不健全，导致部分税收优惠政策无法充分发挥其作用，这一点应该引起重视。
一、我国税收优惠政策概述1.概念所谓的税收优惠政策就是指政府为了实现某一特定的发展目标，通过对已有的税法进行减免等活动来减轻纳税人的税负，希望可以通过实施税收优惠政策来促进特定区域的经济发展，缩小地区之间的差异，从而维持收入的稳定性，这不仅是发展经济的需要，更是维护社会秩序的要求。
2.内容不同时期的税收政策往往呈现出不同的特色，这是因为运行的税收政策必须要和当前经济发展的速度和状况保持一致，只有这样才能充分发挥税收优惠政策的作用。
我国当前的税收优惠政策主要包括了以下几个不同的内容：免税期规定；投资税收抵免；加速折旧；退税优惠；费用加倍扣除；减率征收；和专项补贴、优惠贷款、税收“定额”、延期支付、特别免税等。
由此可见，我国的税收优惠政策内容较为广泛，涵盖了各个领域的发展需求，因此在分析我国的税收优惠政策时应该结合不同的产业和场合。
二、我国税收优惠政策有利方面分析1.促进产业的进一步发展当前我国政府根据各个行业的资本、发展状况等制定出了差异化的税收优惠政策，通过这些税收优惠政策，企业的投资者可以更好地了解当前的市场变动状况，结合自己投资的需求来选择合适的投资方向与投资项目，从而不断降低了投资风险，保证了投资收益。
小微企业税收优惠政策中的问题及建议
小微企业税收优惠政策中的问题及建议1. 引言1.1 小微企业在国民经济中的重要性小微企业是国民经济中的重要组成部分，占据着经济生态系统中的重要地位。
小微企业在促进就业方面发挥着不可替代的作用。
作为劳动力密集型产业，小微企业可以为社会提供大量就业机会，有效缓解了就业压力，同时也促进了人们的收入增长。
小微企业在促进经济增长和创新方面也发挥着重要作用。
由于小微企业通常灵活、敏捷，能够更快地适应市场变化，推动整个经济体系的更新换代。
小微企业还是市场竞争的重要推动力量，为整个行业的竞争提供了更多活力。
小微企业在国民经济中扮演着不可或缺的角色，对于经济的稳定和发展起着至关重要的作用。
必须重视和支持小微企业的发展，为其提供更多的政策支持和保障，促进其健康发展，实现经济的可持续增长。
【字数：241】1.2 税收优惠政策对小微企业的意义税收优惠政策对小微企业的意义非常重大。
税收优惠可以有效降低小微企业的经营成本，提升其竞争力。
由于小微企业通常规模较小，利润较低，税收占比较高，因此适当的税收减免或优惠可以减轻企业负担，让企业更好地进行经营和发展。
税收优惠政策可以激发小微企业的创新活力。
在竞争激烈的市场环境下，小微企业需要不断创新来提升产品和服务质量，拓展市场份额。
税收优惠政策可以让企业有更多资金用于研发和创新，促进企业的技术升级和产业升级。
税收优惠政策也可以促进小微企业的发展和壮大，为就业提供更多机会。
通过减轻企业的负担，激发企业的活力，小微企业可以更好地发展壮大，增加就业岗位，促进经济稳定增长。
税收优惠政策对小微企业来说具有重要意义，可以有效促进企业发展，提升竞争力，激发创新活力，带动就业增长，对整个经济都有积极的推动作用。
政府应该加大对小微企业的支持力度，制定更加有利于企业发展的税收政策，为小微企业创造良好的发展环境。
2. 正文2.1 小微企业税收优惠政策的现状当前，我国对小微企业实施了一系列税收优惠政策，旨在减轻其税收负担，促进小微企业的发展。
税收优惠政策效应分析
税收优惠政策效应分析税收优惠政策是指国家为了鼓励和支持特定行业、地区或个人群体而采取的减免或减少税收负担的政策措施。
这些政策的目的是为了激发经济增长，促进社会发展，提高民生福祉。
本文将从经济效应、社会效应和政府效应三个方面对税收优惠政策的效果进行深入分析。
首先，税收优惠政策的经济效应主要体现在激发投资、刺激消费和促进创新方面。
税收优惠政策可以降低企业的生产成本，提高其竞争力，吸引更多的投资。
尤其是对于刚刚起步的企业来说，税收优惠政策能够有效减轻其负担，增加其生存和发展的机会。
此外，税收优惠政策还可以刺激消费，促进市场需求的增长，进一步拉动经济增长。
同时，税收优惠政策对于技术创新和科研发展也起到重要作用。
通过给予科研机构和创新企业税收减免或减免，能够提高其研发投入，推动技术创新和产业升级，增强国家的创新能力和竞争力。
其次，税收优惠政策还对社会产生了积极的效应。
首先，税收优惠政策能够增加就业机会，促进就业稳定。
企业减轻了税收负担，更有能力扩大生产规模和就业规模，从而提供更多的就业机会。
其次，税收优惠政策对于促进社会公平和减少贫富差距也起到了积极作用。
通过对低收入人群给予税收优惠，可以提高他们的可支配收入，改善其生活水平，实现社会公平。
此外，税收优惠政策还可以鼓励慈善捐赠，增加社会公益事业的投入，提高社会的整体福利水平。
最后，税收优惠政策对政府的效应主要体现在财政收入和政府形象方面。
一方面，税收优惠政策会减少政府的财政收入。
政府需要通过其他渠道来弥补财政收入的缺口，如加强税收征管，提高税收征收效率等。
另一方面，税收优惠政策也会提高政府的形象和信任度。
通过实施税收优惠政策，政府能够传递出对特定行业、地区或个人群体的关爱和支持，增强政府的公信力和形象，提高人民群众对政府的信任度。
综上所述，税收优惠政策的效应是多方面的。
在经济层面，税收优惠政策能够激发投资、刺激消费和促进创新，推动经济增长。
在社会层面，税收优惠政策能够增加就业机会、促进社会公平和减少贫富差距，提高民生福祉。
我国创新激励税收优惠政策存在的问题及对策分析
我国创新激励税收优惠政策存在的问题及对策分析近年来，我国政府积极推动创新驱动发展战略，以促进科技创新和产业升级，推动经济转型升级。
创新激励税收优惠政策作为支持创新的重要手段，得到了广泛的关注和应用。
在实际推行过程中，我们也要正视和解决该政策存在的一些问题，以更好地发挥其作用。
本文将围绕我国创新激励税收优惠政策存在的问题展开分析，并提出一些对策建议。
一、问题分析1. 优惠政策适用范围窄目前我国的创新激励税收优惠政策主要针对高新技术企业和技术创新型中小企业，而对于传统行业中的创新企业并未给予应有的支持。
这导致了传统行业中的一些技术创新仍受到较大的制约，影响了产业结构的优化升级。
2. 税收优惠政策操作复杂性高目前我国的创新激励税收优惠政策具体操作上存在较大的复杂性，企业需要履行一系列的认定、申请、审核、报告等程序，增加了企业的负担和成本。
3. 税收优惠政策执行监管不力一些企业为了获得税收优惠政策的支持，存在一些不当行为，甚至存在虚假申报等违规行为。
政府部门的监管不力，导致了这些问题并未得到有效解决。
4. 创新激励税收优惠政策与其他政策重叠我国的产业政策体系相对繁杂，创新激励税收优惠政策与其他政策的重叠度较高，导致了企业难以理清政策导向，降低了政策的针对性和实效性。
二、对策分析1. 扩大税收优惠政策适用范围应该根据我国的产业结构和技术水平的实际情况，对创新激励税收优惠政策进行调整和优化，扩大政策适用范围，同时重点支持传统行业中的技术创新，促进产业结构优化和升级。
2. 简化优惠政策操作流程政府部门应当通过简化优惠政策的操作流程，减少企业的申请和审核等手续，降低企业的行政和成本压力，提高政策的实施效率。
3. 加强税收优惠政策执行监管政府部门应当加强对创新激励税收优惠政策的执行监管，建立有效的监管机制，加大对企业的违规行为的处罚力度，以确保政策的公正和公平执行。
我国的税收优惠的现状及问题
我国的税收优惠的现状、问题及对策摘要：我国税收优惠政策主要包括税法、税收条例、国务院其它行政法规规定的税收优惠政策及经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策。
我国税收优惠存在以下一些问题：税收优惠的数量偏多，覆盖面过宽；基础产业税收优惠政策不明晰；内外资企业税制不统一、税收待遇不平等；内外资企业税制不统一、税收待遇不平等；税收优惠形式单一；高新技术产业和自主创新的税收优惠设计不当。
关键词：税收优惠免税期税收减免出口退税我国税收优惠的现状目前，我国税收优惠政策主要包括税法、税收条例、国务院其它行政法规规定的税收优惠政策及经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策。
我国已经建立了包括投资优惠、产业优惠、区域优惠、技术优惠、环保优惠等优惠内容，包括免税期、降低税率、直接减免、再投资退税等直接税收优惠和税收扣除、加速折旧、税收抵免、费用扣除、延期纳税、提取特定准备金等间接税收优惠等税收优惠方式，涉及了流转税、所得税和财产税等比较全面完整的税收优惠政策体系。
据不完全统计，截止到2007 年6 月，行23 个税种中，除固定资产投资方向调节税暂停征收、船舶吨税暂未列入政府税收体系管以及屠宰税、筵席税、牧业税管理权限已明确下放地方管理外，其余19 个税种的优惠政策共有409 项，其中，税法、税收条例及国务院其它行政法规规定的税收优惠政策有150 项，即税法规定的52 项，税收条例规定的84 项，国务院其它行政法规规定的14 项；经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策有259 项。
现行税收优惠政策的基本格局是：一、按税种划分：增值税164 项，消费税22 项，营业税178 项，关税及进口环节税67 项，企业所得税181 项，外商投资企业与外国企业所得税96 项，个人所得税82 项，契税30项，耕地占用税9 项，城镇土地使用税62 项，土地增值税14 项，房产税54 项，城市房地产税4 项，车船使用税24 项，车辆购置税15 项，资源税12 项，土地增值税14 项，印花税47 项，城市维护建设税35 项。
我国税收优惠政策存在的问题及调整思路
我国税收优惠政策存在的问题及调整思路作者：张慧来源：《北方经济》2013年第13期一、引言税收优惠政策是国家利用税收调节经济的重要手段。
国家通过税收优惠政策可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。
我国的税收优惠政策是改革开放以来陆续制定的，这些政策范围广、内容多，其中对地域性优惠和外资性优惠幅度较大、期限较长，在整个企业所得税优惠政策中具有特殊地位。
这些优惠政策在调节经济总量和经济结构。
促进经济增长、保持经济社会稳定方面发挥了积极作用，但同时也存在一些问题。
二、我国现行税收优惠政策存在的问题改革开放以来，我国对税收优惠政策不断进行调整，取得了许多成效。
但是，随着国内经济运行状况和国际经济背景的巨大变化，我国现行税收优惠政策的弊端日益突显。
（一）税收优惠政策产业导向不清晰我国现有的税收优惠政策缺乏明确的产业导向，以减免税为主的优惠形式使投资者偏好将资金投向劳动密集型产业，以在短期内享有税收优惠带来的利益，而不愿意将资金投向基础产业、瓶颈产业和技术密集型、高精尖等投资期长、风险较大的产业。
这种情况不利于我国产业结构的调整优化。
（二）税收优惠政策存在严重的区域倾斜长期以来，我国区域性税收优惠主要向东部沿海地区倾斜，不仅建立了经济特区，还有许多沿海、沿江的经济开发区和开放区。
资金大量流向沿海地区，使内地的发展相对缺少资金，进一步拉大了中西部地区与沿海的距离，不利于经济的平衡发展和国家宏观目标的实现。
（三）内外有别的税收优惠政策影响了市场的公平竞争内外资企业在税收优惠政策上存在很大区别，如内资企业优惠税率幅度小而外资企业的优惠幅度较大；内资企业的优惠政策适用范围较窄，外资企业的适用范围较宽；内资企业减免优惠政策时间较短，一般为1—3年，而外资企业减免优惠时间较长，一般为5年或5年以上。
从总体上来说，我国对外资实行的是普遍优惠政策，优惠范围广、种类多、力度大、期限长。
税收优惠政策的有效性与问题
税收优惠政策的有效性与问题税收优惠政策是国家为鼓励特定行业或个人提供的一种减免税款的手段。
它旨在在激发经济发展活力的同时，帮助特定行业和个人减轻负担。
然而，税收优惠政策的有效性以及与之相关的问题值得深入探讨。
一、税收优惠政策的有效性1. 促进经济发展税收优惠政策可以为特定行业提供减免税款的机会，从而激发经济发展活力。
通过免税或减税，企业可以获得更多的资金，用于研发、扩大生产规模或增加就业机会，进一步推动行业的发展。
2. 吸引外资税收优惠政策可以吸引外国投资者来投资特定行业或地区。
通过为外资企业提供减免税款的机会，国家可以增加外资的流入，促进经济发展和技术进步。
吸引外资还有助于带来更多的就业机会，提高国内产业竞争力。
3. 扶持创新创业税收优惠政策可以为创新型企业或创业者提供减免税款的支持。
创新是经济发展的重要动力，通过减免税款，创新型企业可以更好地投入资金进行研发创新，加速技术进步和产业升级。
二、税收优惠政策的问题1. 不公平性问题税收优惠政策往往只适用于特定行业或个人，这可能导致其他行业或个人感到不公平。
一些行业或个人因为没有享受相应的减免税款而面临竞争力的下降，这可能引发不满与抱怨。
2. 财政损失税收优惠政策为国家带来减少的税收收入，从而造成财政损失。
这可能导致财政压力增加，难以平衡财政预算。
同时，税收优惠政策也可能会导致税收征收的不公平，增加了纳税人的负担。
3. 滥用问题一些企业或个人可能会滥用税收优惠政策，通过各种手段进行避税或偷税漏税。
这不仅损害了国家的财政利益，也破坏了税收制度的公正性和透明度。
因此，建立完善的税收监管体系和规范化的税收优惠政策非常重要。
三、改进税收优惠政策的建议1. 提高透明度与监管能力加强对税收优惠政策的监管力度，建立与之相适应的监管体系和程序，以避免滥用和偷税漏税的问题。
同时，加强对税收优惠政策的宣传和公示，提高政策的透明度和可理解性，以减少误解和争议。
2. 均衡利益分配在制定税收优惠政策时，要充分考虑各行业和个人的利益，避免过度偏向某一特定行业或个人群体，以确保公平性和均衡性。
税收优惠政策的效果及其经济学分析
税收优惠政策的效果及其经济学分析税收优惠政策是指政府为了鼓励某些行业和企业的发展，对其征收的税收实行一定的减免或者免征。
这种政策在很长一段时间内都是各国政府重要的宏观调控手段之一。
在过去的几十年里，税收优惠政策得到了广泛的应用，并且在一定程度上取得了很好的效果。
本文将从经济学的角度对税收优惠政策的效果及其合理性进行分析。
一、税收优惠政策的效果在市场经济体制下，税收优惠政策能够刺激企业投资和市场对某些行业产品的需求，从而产生以下一些明显的积极效果。
1. 提高企业利润率税收优惠能够使得企业降低成本、提高利润率，从而增加经济效益。
比如急需扩大出口额的某些企业，政府可以对其征收的某些税种进行减免或者免征，这样一来，企业不仅能够提高出口量，而且利润率也能够得到提升，进而增加企业的竞争力。
2. 促进企业投资此外，税收优惠政策还可以用于鼓励企业增加投资。
比如鼓励企业研发创新，政府可以对企业的专利费用等相关支出实行减免或者免征，这就能够促进企业的投资，从而进一步提高了经济效益。
3. 刺激市场需求税收优惠政策还能够刺激市场对某些特定产品的需求。
比如某些环保型汽车企业可以通过在购车时享受税收减免的方式，鼓励消费者购买环保型汽车，并刺激市场对环保型汽车的需求，从而进一步增加企业的销售额。
二、税收优惠政策的经济学分析但是，虽然税收优惠政策能够在短时间内提高经济效益和企业竞争力，但也需要考虑到其有可能带来的负面影响，在这里我们从社会效应和资源分配效益两方面加以分析。
1. 社会效应方面税收优惠的实施往往会带来相关行业的颠簸，导致其他行业的压力加大。
这是因为税收优惠政策会使得某些行业获得更多的优势，从而造成市场资源的集中化，甚至部分市场出现垄断。
这会使得原本市场动态完全的产业链演变为市场寡头，导致市场失衡。
因此，需要在实施税收优惠政策时，加强市场研究，合理分配优惠政策，以便在重点优惠行业和其他行业之间平衡市场资源。
2. 资源分配效益方面对于企业来说，积极参加优惠政策竞赛无非是为了在财务利润上占有一席之地。
中国税收制度的现状和未来改革方向
中国税收制度的现状和未来改革方向随着中国经济的发展，税收作为国家财政收入的主要来源之一，对于维持国家经济稳定和社会发展发挥着重要作用。
然而，现行的中国税收制度存在一些问题，亟需改革。
本文将从税收制度的现状、存在的问题以及未来改革的方向三个方面进行探讨。
一、税收制度的现状中国税收制度分为中央政府税和地方政府税两个层级。
中央政府税包括增值税、企业所得税、个人所得税等，地方政府税包括地方教育附加、城市维护建设税、土地增值税等。
增值税是中国税收制度中最重要的税种之一，从1994年开始实行，目前占税收总额的三分之一以上。
企业所得税和个人所得税是直接税，分别针对企业和个人的收入予以征收。
此外，中国还有房屋租赁税、车辆购置税和资源税等。
中国税收制度的税率较低，增值税税率为17%，企业所得税税率为25%。
个人所得税税率分为七级，最高税率为45%。
同时，中国还有一些针对特定行业或区域的税收优惠政策。
二、存在的问题尽管中国税收制度的税率偏低，但仍存在一些问题。
主要表现在以下几个方面：1.税种单一，征收比例偏重中国税收制度中主要税种为增值税和企业所得税，税收征收比例较重，地方财政收入只有20%左右。
因此，地方财政面临较大的困难。
同时，地方教育附加、城市维护建设税等地方税种比例较小，对地方财政的支持不足。
2.税收征收效率不高中国税收征收效率不高，主要表现在逃税和税收漏洞方面。
近年来，政府加强了税收征收的力度，但由于监管和技术手段的局限性，税收逃漏问题还是存在。
3.税收优惠政策多，但不够有针对性中国税收制度中存在大量的税收优惠政策，这是为了扶持和鼓励特定行业或地区的经济发展。
但其中一些政策缺乏科学性和实效性，不够有针对性，也存在行业领域的不公平现象，导致税收负担不均。
4.税法生效时间过长税收法律法规的制定和修改需要经过较长时间的程序，法律生效时间也较长。
这样，一些政策变化缓慢，不能及时响应市场需要，导致税收政策落后于经济发展。
税收优惠政策
税收优惠政策引言税收优惠政策是指国家对特定行业、特定企业或个人在税收方面给予一定的减免或免税的政策措施。
这些政策的制定旨在促进经济发展、鼓励公司投资、刺激消费、降低企业成本、吸引国内外投资等。
本文将介绍一些常见的税收优惠政策，以及其对经济的影响和效果。
1. 减免企业所得税企业所得税是国家对企业利润所征税的一种税收。
减免企业所得税的政策是为了鼓励企业创新和投资。
根据不同的政策，企业可以享受减免企业所得税的各种方式，例如减免税率、减免应纳税所得额等。
减免企业所得税的政策对企业发展具有积极的影响。
首先，它降低了企业的税负，提高了企业的盈利能力和竞争力。
其次，减免企业所得税可以鼓励企业增加研发投入、技术创新和人才引进，促进经济结构的升级和转型。
最后，减免企业所得税可以吸引国内外投资，增加就业机会，促进经济增长。
2. 免税或减免增值税增值税是一种按照货物和服务的增值额征收的税费。
免税或减免增值税的政策可以为特定行业或产品降低经营成本，促进消费和产业发展。
对于部分免税或减免增值税的行业，如农业、教育、医疗等，政府认为它们对社会有益，给予了一定的优惠政策。
这种政策可以促进农产品的发展和市场流通，提高教育和医疗资源的供给水平，更好地服务社会公众。
3. 免征关税和进口环节税免征关税和进口环节税是指在特定条件下，对进口物品不征收关税和进口环节税。
这种政策可以降低企业的进口成本，促进国内外贸易。
免征关税和进口环节税的政策可以吸引外国投资和促进外贸发展。
对于一些特定的关键物品或技术装备的进口，免征关税和进口环节税的政策可以降低企业的生产成本，提高产品的竞争力。
4. 特定区域或产业园区的税收优惠为了促进特定区域的经济发展，政府会对该区域内的企业实施特定的税收优惠政策。
这些特定区域可以是自由贸易区、经济技术开发区、高新技术产业园区等。
通过给予特定区域或产业园区的税收优惠政策，政府可以吸引企业投资，提升区域经济发展水平。
在特定区域或产业园区享受税收优惠政策的企业，可以减少企业成本，获得更好的发展机会。
税收优惠政策执行中面临的问题与对策
税收优惠政策执行中面临的问题与对策税收优惠在整个税款征收中的占比很少，但它却是国家实施宏观调控的一个重要方面，税务机关通过落实各项税收优惠政策，使纳税人应当享受的各项税收优惠得以具体兑现，从而有效地促进了企业经济的发展。
然而，有些纳税人受利益驱动，利用国家的税收优惠政策，通过编造不实鉴定，办假外资企业和虚假的申报骗取税务机关的减免税优惠，导致国家税款严重流失。
为了加强征收管理，维护税收秩序，堵塞税收优惠政策落实过程中的税收漏洞，笔者本着税务机关便于征收管理和维护，税收优惠政策准确执行的原则，分析在实际征管中导致税款流失的根本原因，就几个比较突出的问题进行探讨，提出对策，以期达到规范税收优惠的目的。
一、税收优惠政策执行中面临的突出问题及原因1、个体工商业户的销售收入难于确定。
个体工商业户建帐建制是一个老大难问题，虽建帐但大多虚假不实，帐证不全更是随处可见。
不建帐或者造成这种情况的原因，一是由于个体经营者普遍知识水平较低，根本不懂财务制度，许多个体户经营收支与家庭的其他费用混为一体，致使无法记帐。
二是为了降低进货价格，个体户在进货时，如向供货方索要发票，供货方就会抬高货物的出售单价，故一般不要原始发票，这样在客观上造成原始凭证缺乏，因此进货登记簿和凭证粘贴簿等也就形同虚设了。
帐证不全的直接后果，导致了申报数据的不准确。
税务机关只能以保本法或以其耗用的原材料，燃料动力等，推算销售收入，而推算出来的销售收入与实际的销售收入必然存在差异，从而导致有些销售收入超过起征点的个体户免征了增值税，而低于起征点的却征收了增值税，从而影响了税收优惠政策的公正性。
2、农业产品出售者的身份难于确定。
农业生产者到外县(市)销售其自产的农产品，一般由所在地税务机关为其开具《自产自销证明》，由销售地税务机关查验后、免征增值税；但农业生产者在本县(市)销售其自产的农产品，因出售者数量众多，且流动性强，一般不会持《自产自销证明》，致使税务机关在实际征管中，对出售者的身份无法辨认，从而使一些临时商贩或无证经营农产品的个体户无形中享受了免税的待遇，逃避了应缴的增值税。
税费优惠政策落实总结
税费优惠政策落实总结一、前言近年来，我国政府为推动经济高质量发展，优化营商环境，切实减轻企业与民众负担，出台了一系列税费优惠政策。
本报告旨在全面梳理和总结近期各项税费优惠政策的落实情况，分析政策效应，查找存在问题，并提出改进措施。
二、政策落实基本情况1. 政策实施范围广泛：从小微企业到大型制造业，从科技创新型企业到个体工商户，各项税费优惠政策均得到了深入细致的贯彻执行。
例如，对小微企业和个体工商户的增值税减免政策，有效降低了其运营成本，激发了市场活力。
2. 政策执行力度加大：税务部门通过简化申报流程，提升服务质量，确保优惠政策及时、准确地传递至每一位纳税人。
同时，通过大数据等技术手段强化监管，防止优惠税收政策被滥用或扭曲。
3. 政策效果显著：据统计，各项税费优惠政策已累计为企业和个人节约税负超过千亿元，对于稳增长、调结构、惠民生起到了积极作用。
尤其是对重点行业和关键领域的支持，有力促进了经济社会持续健康发展。
三、存在问题及对策尽管税费优惠政策总体上落实良好，但在具体实施过程中仍存在一些问题。
如部分纳税人对政策理解不深，未能充分利用优惠政策；部分地区执行力度不均衡，政策红利未能充分释放。
为此，我们建议：（1）进一步加强政策宣传解读，通过线上线下结合的方式，提高纳税人的政策知晓度和运用能力。
（2）优化服务流程，推进“互联网+税务”建设，确保优惠政策直达快享。
（3）强化监督考核，建立完善的政策执行反馈机制，定期评估政策实施效果，确保政策落地生根。
四、结语税费优惠政策的落实是促进经济发展、优化资源配置的重要手段。
未来，我们将继续关注政策执行情况，积极推动解决存在的问题，充分发挥税费优惠政策在激发市场主体活力、增强经济发展后劲中的重要作用，为实现经济社会发展目标提供坚实的保障。
中国税收优惠政策的弊端
税收优惠是国家对特定产业、特定地区的特定交易形式采取的市场竞争和调控手段，是政府为实现一定历史时期的宏观经济发展目标，以一定相对合理的方式，分轻重缓急地向特定经济主体（投资人）退让或放弃一部分税收收入的鼓励或照顾措施。
虽然我国现行税收优惠政策对促进经济的发展和产业结构的调整起到了重要作用，但其在法律效力、政策导向、调控方式和实施效果等方面还存在诸多问题。
税收优惠模式显露弊端主要表现在以下几个方面：1．税收优惠的法律级次较低。
一是立法层次较低。
大部分优惠政策以暂行条例、行政法规、部门规章的形式出现，仅有极少数优惠政策散落在税收法律条文中。
这种方式是针对企业利润进行调整，主要适应于盈利企业，而对那些投资规模大、经营周期长、获利小、见效慢的基础设施、基础产业、交通能源建设、农业开发等项目的投资鼓励作用不大。
4．税收优惠的设置事前缺乏可行性论证，事后缺乏实施效能分析评估。
目前由于对税收优惠效应的不适当夸大，以及对各种优惠政策的事前可行性论证分析制度尚未建立，造成政府在设置税收优惠项目时，较少考虑税收优惠的有效性及效应大小。
其结果，一些税收优惠很可能在实践中没有任何收益，甚至造成税收优惠范围失控，效用低下。
5．税收优惠的管理缺乏宏观预算控制。
对税收优惠的宏观管理，就是对各种税收优惠措施减少国家财政收入的数额及其鼓励方向通过编制预算实行计划管理，同时跟踪监控优惠政策的执行效果。
对税收优惠实行预算管理，一方面能够充分发挥公众对税收优惠的监督作用与控制作用；另一方面通过建立税收支出预算制度，能够对支出的规模和支出方向进行预算、平衡和控制，并对税收支出的经济效果和社会效果进行分析和考核。
税收支出的预算控制，在西方许多国家都已经采用，但我国现阶段的税收优惠没有实行预算管理。
公众不知道税收优惠的规模与结构，也无法对税收优惠进行有效控制，政府本身也对实行新的税收优惠的支出规模、财政承受能力无法准确估计。
完善税收优惠政策的思考1．加快税收优惠政策法制化进程。
税务工作总结：税收政策变化对企业的影响与应对之策
税务工作总结：税收政策变化对企业的影响与应对之策税收政策变化对企业的影响与应对措施2023年是税务工作的重要节点，全球经济形势的不确定性和税收政策调整的频繁性，都给企业的经营带来了一定的挑战。
在这样的情况下，企业需要紧密跟随税收政策的变化，及时调整企业策略，有效运用税收政策，使企业的经营更加稳健和可持续。
一、税收政策变化对企业的影响在新的经济形势下，税收政策变化对企业的影响愈发明显。
在2023年，税收政策的核心思想仍然是促进经济发展，推动财政收支平衡，但具体实施方式发生了一些变化。
1.增值税税率下调2019年中国开始实施增值税税率下调政策，由此带来的效果已经开始显现。
2023年，增值税税率将会进一步下调，尤其是减税优惠力度更大的制造业和小微企业。
这对企业的发展有着显著的促进作用，减轻了企业的负担，增强了企业的竞争力。
2.税收优惠政策调整随着税收政策的变化，企业享受税收优惠政策的门槛将会进一步提高，政策条件也会发生一些变化。
这对那些没有达到政策条件的企业来说将是一种考验。
同时，企业还需要密切关注税收政策的调整，及时调整企业的发展策略，保证企业能够享受到税收优惠政策。
3.数字经济税收政策的落地数字经济是当今世界经济发展的重要方向，税收政策的调整也必须紧跟数字经济发展。
2023年，数字经济税收政策的实施会带来一些调整。
例如，企业需要适应新的数字经济环境下所产生的税负压力，并应该密切关注有关税收政策的调整，尤其是对于互联网服务和电子商务领域的企业，需要特别关注这些政策的动态变化。
二、企业应对税收政策变化的应对策略面对税收政策的变化，企业需要采取一些具体的应对策略。
1.规范财务核算制度企业必须建立和完善财务核算制度，提高财务核算的规范性和准确性。
企业管理者应该密切关注财务政策的变化，及时调整企业核算制度，确保财务核算的准确性和规范性，避免因此产生罚款甚至经营风险。
2.提高企业的合规能力企业必须密切跟随税收政策的变化，利用税收政策的优势，推动企业合法合规经营。
我国涉外税收优惠政策的利弊分析_刘珞
（三）加强国际间税收的协调性 国际间税收的协调性主要包括 两方面：双边税收协调和多边税收协 调。双边税收协调，是指通过签订和 执行国际税收协定，消除对跨国所得 的重复征税以及防止跨国避税活动。 为使我国的税收优惠政策真正发挥 其应有的作用，我国在对外签订双边 税收协定时，要努力争取他国的税收 饶让抵免，从而使我国的税收优惠政 策真正落到实处。多边国际税收协 调包括国际组织税收协调和区域税 收协调两大部分。首先，遵守 ＷＴＯ 与税收相关的各项规则。ＷＴＯ 的补 贴规则、国民待遇规则、透明度规则 等都对其成员的涉外企业所得税收 制度具有规范作用。中国作为 ＷＴＯ 的成员国之一，应当保证其涉外企业 所得税优惠制度中的各种税收优惠 安排应当符合 ＷＴＯ 规则，废除与 ＷＴＯ 规则相违背的相关规定；其次，
关注国际组织非强制性税收协调的 动向，吸收、借鉴有关税收事务的国 际惯例，并为我国所用；最后，研究和 探讨区域税收协调问题。
三、总结 总之，我国涉外税收优惠政策对 国内市场有利有弊，我国要对涉外税 收优惠政策进行合理调整和改进，最 大程度地发挥其优势，避免其劣势， 从而使涉外税收优惠政策正确引导 国内市场对国内国外两种资金的合 理配置和使用，进一步推动我国经济 市场的发展。■
（二）控 制 涉 外 税 收 优 惠 政 策 的 适当性
现阶段我国税收优惠政策利弊分析.doc
现阶段我国税收优惠政策利弊分析一税收优惠是一国政府(包括中央政府和地方政府)为实现特定的政策意图，通过对税法、税收条例标准性条款的有意识背离，从而形成对纳税人的税收减让。
这种特定的政策意图无非是指吸引外来资金、先进技术、管理经验，扩大对外贸易，加速特定地区经济发展，扶持基础产业和新兴产业，平衡收入差距，促进社会稳定等。
一句话，只要有社会经济发展的需要，税收优惠政策就必然存在，问题只在于怎样运用好这个有力的杠杆。
从世界各国的经验来看，税收优惠的类型有如下5种。
这5个方面实际上也就是税收优惠的适用范围。
当然，实践中由于不同国家、不同时期的具体情况各不相同，因而优惠对象的确定存在很大的差异。
一是地区优惠。
为鼓励落后地区的经济开发，促进区域间的协调平衡发展，一些国家规定对在落后地区投资的企业给予特殊的税收优惠。
例如：希腊将全国划分为A、B、C、D四类地区，A类地区最发达，D类地区最不发达，越不发达所给的优惠政策越多。
意大利规定，对投资于其南部等欠发达地区的企业除了给予税收优惠，还可获得低息贷款。
巴西规定，凡在其北部、东北部和Manaus 自由贸易区开办企业，均可享受减免税优惠。
发展中国家为适应对外开放和大规模吸引外资的需要，通常还在在本国境内设立一些经济特区、出口加工区或技术开发区等，实行特别的税收优惠政策。
如印度对出口加工区的企业免征所得税;埃及也规定凡在新社区新建的企业可免税10年。
二是产业优惠。
主要是基础产业和亟待发展的新兴产业。
巴西政府规定，凡投资于林业、旅游业、渔业的投资者，可享受6%~25%不等的投资税收抵免。
新加坡政府规定，对计算机软件和信息服务、农业技术服务、医药研究、试验室和检测服务等生产和服务公司用于研究和开发的支出，允许双倍扣除。
加拿大政府规定，凡购买用于制造、加工、采矿、伐木、农业或渔业的新建筑物、机器和设备的支出，以及当前的资本性科研支出，可以申请用获得的抵免来抵消当年、以往3年或将来7年的应纳联邦所得税。
税收优惠政策的作用及意义及税收优惠政策
税收优惠政策的作用及意义及税收优惠政策首先，税收优惠政策可以激励企业投资和创新。
通过降低企业的税负，可以增加企业的可支配收入，提高企业的盈利能力，从而鼓励企业增加投资和创新。
税收优惠政策还可以鼓励企业加大对研发和科技创新的投入，提高企业的创新能力和竞争力。
其次，税收优惠政策可以促进外商直接投资和跨境贸易。
通过减免或延缓对外商投资企业的税款，可以吸引更多的外商直接投资，促进经济的国际化和全球化发展。
税收优惠政策还可以降低跨境贸易的成本，促进国际贸易的自由化和便利化，提升国家的国际竞争力。
第三，税收优惠政策可以促进区域经济发展和产业升级。
通过给予特定地区或行业的企业税收优惠，可以吸引企业流动到这些地区或行业，促进区域经济的发展和产业结构的升级。
税收优惠政策还可以推动资源的集中利用和产能的优化配置，提高经济的效率和竞争力。
第四，税收优惠政策可以提高就业率和改善民生。
通过降低企业的税负和人民个人所得税的税率，可以增加企业的用工需求和个人的收入，促进就业增长和收入分配的公平。
税收优惠政策还可以鼓励企业提供更多的就业岗位和社会保障，改善民生质量和提高人民的幸福感。
第五，税收优惠政策可以促进环境保护和可持续发展。
通过给予节能环保企业和清洁能源项目税收优惠，可以鼓励企业减少污染排放和开发可再生能源，促进绿色经济的发展和生态环境的改善。
税收优惠政策还可以推动企业实施社会责任和可持续经营，提高企业的社会形象和品牌价值。
综上所述，税收优惠政策在经济发展中发挥着重要的作用和意义。
它既是政府调节和引导经济的一种重要手段，又是激励企业创新和促进产业升级的有效工具，同时还可以改善民生和环境，实现经济、社会和环境的可持续发展。
因此，税收优惠政策应该根据国家的具体情况和发展需要来制定和实施，同时也需要加强监管和评估，确保税收优惠政策能够发挥应有的作用和效果。
现阶段我国税收优惠政策的利弊分析——以圆通速递有限公司为例
现阶段我国税收优惠政策的利弊分析——以圆通速递有限公司为例摘要：现阶段，随着我国经济社会的快速发展，税收优惠政策在企业的发展中起着越来越重要的作用。
但由于现阶段我国的税收优惠政策尚且不够完善，导致税收优惠政策在运用中存在税收优惠政策的使用缺乏统一性，税收优惠政策存在滥用的行为，并且税收政策在实施过程中缺乏公平性。
由此，本文将通过研究现阶段我国税收优惠政策在圆通速递有限公司中的运用，对我国税收优惠政策的作用进行详细的讲解，对其存在的问题提出相应的改进措施。
希望能够给税收优惠制定者提供一些有用的帮助。
并且通过对税收优惠政策的分析，我国的纳税义务人可以更加合理纳税，按税收优惠政策的要求有效的享受我国实行的税收优惠。
税收优惠政策的制定者也可以不断的完善和更新税收优惠的政策内容，达到税收优惠促进能够促进国家发展的目的，同时也可以促进企业进步的利好局面。
关键词：税收政策；利弊分析；政策完善引言税收优惠政策是国家为鼓励企业发展而制定的政策。
近几年我国经济发展越来越快，也相继涌现出许多的企业。
随着企业的增加，国家税收优惠在施行过程中的力度不断加大以促进企业发展，让企业在运营过程中能够相对的降低成本，增加收入。
但我国现在的税收优惠政策还不够健全，使用制度还不够规范，导致税收优惠政策难以真正实现其作用，并在运用的过程中税收优惠政策的弊端也渐渐显现出来。
因此，本文将对我国税收优惠政策的利弊面进行研究，探索我国税收优惠存在的作用，及对我国企业的影响。
根据查阅的资料对我国税收优惠政策存在的问题进行分析，对现阶段我国税收优惠政策存在的缺陷提出相对有用的建议，帮助政策制定者完善我国的税收优惠政策。
这不仅有利于企业运用税收优惠政策促进其自身发展，且有利于保障我国税收的完整性，对我国税收优惠政策的完善具也有重大意义。
1税收优惠政策概述1.1税收优惠政策的定义税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
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广东岭南职业技术学院毕业设计（论文）学生姓名指导教师专业班级二级学院年月目录第一章绪论 1 1.1研究背景 1 1.2研究意义 1 第二章税收优惠政策概述 1 2.1税收优惠概念 1 2.2国外税收优惠政策的实行现状 1 2.2.1发达国家的收优惠政策 1 2.2.2发展中国家的收优惠政策 1 第三章我国现阶段税收优惠政策的问题 2 3.1税收优惠政策缺少统一性 2 3.2造成纳税人的不平等竞争 2 3.3难以适应经济发展的要求 2 3.4部分优惠政策操作难度较大 2 3.5部分优惠政策未落实 3 第四章完善我国税收优惠政策的建议 3 4.1保障纳税人公平竞争 3 4.2明确税收优惠政策目标 3 4.3统一操作难度和风险 3 4.4进一步规范税收优惠政策的对象 4 4.5缩小增值税优惠的范围和规模 4 结语 4 参考文献 5现阶段我国税收优惠政策利弊分析第一章绪论1.1研究背景税收政策作为国家宏观调控的重要手段，一直在促进高新技术产业发展方面发挥着极其重要的作用。
在经济全球化和科技革命日益发展的今天，高新技术产业越来越成为引领产业结构高级化的领导力量,受到越来越多国家的高度重视。
本部分就当前我国税收政策支持高新技术产业发展。
改革开放以来是我国采取税收优惠政策的高峰期。
1.2研究意义优惠政策的实施，为扩大对外开放发挥了重要的促进作用。
为了进一步扩大吸引外资，优化外商投资质量与结构，完善我国现行税收优惠政策，使之既满足效率与公平、经济增长与社会稳定的原则，又能保障税收优惠政策的实施效率，有必要重新审视我国现行的税收优惠政策，借鉴国外经验，改善我国的优惠政策。
第二章税收优惠政策概述2.1税收优惠概念所谓税收优惠，是国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称。
是政府通过税收制度，按照预定目的，减除或减轻纳税义务人税收负担的一种形式。
税收优惠不仅包括减税、免税、出口退税、优惠税率，以及先征后返，税额抵扣、税收抵免、税收饶让、加速折旧、税项扣除、投资抵免、亏损弥补等其他实际减除或减轻纳税人和征税对象税收负担的鼓励性和照顾性规定。
2.2国外税收优惠政策的实行现状2.2.1发达国家的收优惠政策经济发达国家的税收优惠：主要特点是：第一、税收优惠纳入预算管理。
经济发达国家特别崇尚法制，把税收优惠项目所形成的税收损失列入预算。
1968年，美国联邦财政部将税式支出概念应用于财政预算分析，公布了美国历史上第一个税式支出预算，从那以后，税式支出概念便在经济发达国家予以运用，其应用范围和影响程度越来越大。
法国（1980年）、葡萄牙（1980年）、澳大利亚（1980年）、爱尔兰（1981年）等国都先后编制并公布了本国的税式支出预算或者税式支出一览表。
第二、税收优惠注重普遍调节。
西方国家普遍运用了税收优惠的宏观调节作用，通常采取一般税收调节。
一般税收调节是指税收支出对私人投资所作的普遍调节。
在需要鼓励私人投资的条件下所采取的一般调节方法有：一是投资抵免和投资扣除。
如美国政府对私人企业的生产设备投资，允许以它的购置成本的6%——10%去抵免应缴纳的所得税税额。
二是投资储备与借款投资的利息扣除。
如德国等国家政府允许企业将相当于投资年份投资额的一部分或全部，从应税所得额中提取储备金，将不纳税。
三是扩大投资和再投资免税。
对私人投资所获得的红利所得，规定可按较低的税率征税，以示鼓励。
四是亏损结转。
为了消除投资者对风险投资的顾虑，对于事业经营发生的亏损，允许向前或向后结转到盈利年度，给予轧抵以后，再计算纳税。
第三、税收优惠鼓励公民储蓄。
西方国家除了可以运用金融手段，由中央银行通过调整货币供应量来影响利息率，借以发挥作用外，还运用税式支出杆杠调节的替代效应，以间接作用于储蓄。
主要做法是通过对利息所得减少课税，将会提高净利息率，从而刺激储蓄倾向。
2.2.2发展中国家的收优惠政策主要特点有：第一、税收优惠突出吸引外资。
发展中国家为了吸引外资，振兴民族经济，对外国投资者在税收上予以各种优惠。
主要做法是：减免优待。
如印度规定，外国投资者在印度新兴行业里或工业项目投资，所得利润5年内享受相当于投资资本6%的税收豁免优待；加速折旧。
如印度规定，实行双班制的外国企业可以按一般折旧方法多提50%的折旧费，实行三班制的企业可多提100%的折旧等等。
第二、税收优惠突出所得税。
根据世界银行对74个国家和地区的调查表明，有三分之一的对外直接投资的最后区位决策是受包括税收优惠政策在内的各种优惠政策影响，在世界各国的税收立法实践中，无论发达的市场经济国家还是发展中国家，优惠政策是公司所得税的重要组成部分。
第三、税收优惠鼓励出口贸易。
大多数发展中国家，为了鼓励出口产品的生产，以实现国际贸易收支的平衡，普遍对出口贸易产品实行税收优惠。
一是免征和基本免征出口关税和出口商品的国内货物税。
有的国家还采取出口负关税，即出口非但不征税，而且还由政府给予补贴。
通过这些措施，可以加强本国商品在国际市场的竞争能力，刺激出口的增加。
二是减免出口企业的所得税。
如巴西对从事出口工业品生产的企业，给予免征所得税的优惠；有的国家对出口所得税则采取定期减征免征所得税来鼓励出口的办法。
由于政策本身优惠幅度较小，办理手续复杂，在当前利率低，物价指数不断上涨的情况下，对储户的吸引力减小。
第三章我国现阶段税收优惠政策的问题3.1税收优惠政策缺少统一性增值税优惠形式繁杂，缺乏规范性和统一性，部分增值税优惠政策破坏了增值税的扣税链条。
从现行增值税优惠形式上看，减税、免税、税务退税和财政返还等多种形式并存，少数货物（化肥、农药产品等）还存在征、免、退政策经常变化的情形，严重影响了税收优惠政策的规范性和统一性，且一种优惠形式在不同的规范性文件中有不同提法，如对民政福利企业采用“先征税后返还”和对部分资源综合利用产品采用“即征即退”,其含义及操作方法基本一致，但提法不同容易造成混淆。
现行增值税的免税破坏了增值税的扣税链条，违背了增值税的中性原则，对纳税人的生产经营造成了极大的扭曲。
目前大量免税规定的存在，使原来上一道环节缴税下一道环节扣税的原则遭到了破坏，形成了“不缴税却扣税”或者“为多退税而少扣税”的现象，最终导致了整个扣税链条的“断裂”，使增值税偏离了规范化管理的轨道。
3.2造成纳税人的不平等竞争一些增值税优惠政策在体现国家产业政策的同时，也造成了纳税人之间的不平等竞争，加大了对市场经济的扭曲力度，违反了税收公平的原则。
由于部分增值税优惠政策的条件限制，如对投资主体、生产规模、组织形式的限制，使同一行业或生产同一产品的纳税人面对不同的税收政策，如福利企业、粮食、资源综合利用产品、废旧物资经营等。
享受减免税的纳税人和正常缴税的纳税人在生产经营过程中，同等质量的产品往往只能选择不同的产品销售价格和营销策略，从而导致了经营利润的差异，最终影响了企业的发展方向。
3.3难以适应经济发展的要求1994年我国以增值税为核心的税制改革是由有计划的商品经济向社会主义市场经济过渡过程中的产物。
在党的十六届三中全会提出完善社会主义市场经济体制的今天，有些税收优惠政策已明显不能适应社会主义市场经济的发展。
如国家两次修订《资源综合利用目录》，但相关的增值税政策始终处在调研阶段，对于日益涌现的如污水处理企业、固体废弃物处理等作为公益事业由企业化运作的配套政策，未能尽快出台扶持政策。
3.4部分优惠政策操作难度较大从税务部门的日常征管中，我们不难发现，有不少优惠政策在执行中是有很大难度的。
如：（国务院令〔1993〕134号）第十六条第一条规定《中华人民共和国增值税暂行条例》：“下列项目免征增值税: (一)农业生产者销售的自产农业产品。
”《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法〔1993〕38号）第三十一条“条例第十六条所列部分免税项目的范围，限定如下:第一款第(一)项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。
农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。
”既有农产品的加工（或其它），同时又有小部分的农业生产时，处于两种或两种以上的混合经营时，使得我们税务机关在管理上有一定的难度。
对废旧物资经营企业的管理也因政策本身的缺陷，加大了基层管理难度。
3.5部分优惠政策未落实增值税属于间接税，最终还是由消费者承担其税收。
但是在实际生活中，我们可以发现，虽然某些行业或产品属于免税范围，但是消费者事实上并没有从中获益，如增值税暂行条例规定：避孕药品和用具免征增值税，但事实上某些避孕药具虽然免税，而依然价格不菲、暴利惊人，在实务中，我们就曾发现某些安全套的零售价为其进货价的近10倍。
增值税暂行条例规定：农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。
在这里，用一个实事来说明这个问题：温宿县国税局管辖区内农业生产者企业从1994年的5户发展到现在的28户（其中牧场5户、林业3户、其它20户）。
从农业生产者发展的纵向看，在这十几年的发展中，确实得到了长足的发展。
大力鼓励农业生产者，使从事一线生产的农业生产者得到重点发展，这种较快的发展势头主要源于国家税收优惠政策的实施。
但从其横向看，就单个企业的发展情况看，并没有达到国家政策预期的目的，在发展中走了型、变了样。
第四章完善我国税收优惠政策的建议4.1保障纳税人公平竞争以增值税为例：制定的增值税优惠政策应以行业、产品、产业标准为原则，规避因地域、投资主体、经营规模、组织形式等要件对同一企业或同一产品增值税优惠政策适用的影响。
要重新审视当前的增值税优惠政策，全面衡量这些政策的利弊，实事求是地评估法定受益人从各项优惠政策中得到的利益。
一些过渡性的优惠措施和已经不适应经济发展的优惠政策，以及容易出现弄虚作假的优惠政策要坚决进行清理，该取消的要予以取消。
对于确实需要扶持的产品和项目，国家应当限制使用直接减免方式，代之以“先征税后返还”方式，以加强对这些优惠政策的控管，确保增值税的链条的完整。
4.2明确税收优惠政策目标优惠政策目标应与经济政策相配合，而不应将经济、社会目标都纳入调节范围，社会目标由其他经济手段去解决。
如目前优惠政策应与产业政策相配合，促进产业结构调整；应与循环经济、环保经济政策相适应，使经济可持续发展；应与科技政策相配套，让科技成为经济发展的领头羊，当前我国提出应当从“中国制造”向“中国创造”转变，那么税收优惠政策是否能从这方面加以引导，如加大对高新技术、生物技术等方面的支持力度，在一定程度上助推“中国创造”呢？由于经济政策目标众多，在确保国家财力前提下，应按轻重缓急排序，制定税收优惠政策，从而形成具有明确目标的税收优惠政策体系。
4.3统一操作难度和风险间接优惠的主要操作方法应选择加速折旧、投资税收抵免、税前扣除、延迟纳税、亏损结转等措施，以防止税收流失。