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企业所得税习知识竞赛题
一、单选题1、以下不是企业所得税纳税人的是（）联营企业私营有限责任公司私营独资企业有经营所得的事业单位2、某单位将其下属的餐馆承租给个人李某经营，未改变餐馆企业名称，也未变更工商登记，应以（）为纳税义务人。

承租方按承租方与被承租企业分配经营成果谁多按承租协议中有关规定被承租企业3、下列各项所得中，属于生产、经营所得的是（）财产转让所得利息、股息所得邮电通信业所得特许权使用费所得4、某企业2000年度纳税调整后所得为30万元，弥补上一年度发生的亏损20万元，该企业2000年度适用的企业所得税税率应为（）。

33%27%18%15%5、下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）企业债券利息收入外单位欠款付给的利息收入购买国债的利息收入银行存款利息收入6、税法中规定的计税工资的人均月扣除最高限额为（）50066080010007、企业发生的下列支出哪一项不作为工资、薪金支出（）奖金年终加薪加班工资住房公积金8、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按计税工资的（）计算扣除。

2%、14%、15%14%、2%、15%15%、14%、2%15%、2%、14%9、北京市某企业实行的是计税工资办法，2000年度期末平均职工人数为28人，全年实际发放工资30万元，问该企业按税法规定可以计提的职工福利费应是（）4200045158460006451210、下列名项中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产的评估净增值国有资产产权转让净收益，按国家有关规定全额上交财政的纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失纳税人当期接受捐赠的实物资产11、以下哪项准备金可以在计算企业所得税时按税收标准扣除（）。

存货跌价准备金长期投资跌价准备金短期投资跌价准备金坏帐准备金12、下列哪些项目支出允许在税前扣除。

（）广告性赞助支出向关联企业的赞助支出被环卫部门处以的罚款厂长子女的学杂费13、下列固定资产中，允许计提折旧的有（）以融资租赁方式租入的固定资产以经营方式租入的固定资产按照规定提取维简费的固定资产已提足折旧继续使用的固定资产14、某企业2001年度应纳税所得额200万元，从联营企
业分回利润85万元，联营企业适用税率为15%，联营企业享受15%的优惠税率没有期限，该企业本年度应纳所得税额为（）84万元9306万元66万元15万元15、在计算应纳税所得额时，下列哪个项目不得在税前扣除（）无形资产开发失败未形成资产的部分非公益、救济性捐赠广告性质的赞助支出自然灾害或意外事故损失未被赔偿的部分16、无形资产在税务处理中有关摊销的规定期限是，首先按合同或法律规定的受益期进行摊销，如果合同或法律没有规定使用年限的或者企业自行开发的无形资产，摊销期限一般不得少于（）5年7年10年20年17、纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是（）企业申报的亏损额税务机关按税法规定核定调整后的金额企业财务报表的帐面金额企业自己核定的亏损额18、对科研单位和大专院校服务于农业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务企业所得税的优惠政策是（）免征1年免征3年免征5年暂免征收19、下列项目中，不准从企业所得税税前中扣除的项目是（）因国家汇率政策调整形成的汇兑损益按规定支付给总机构的管理费与取得收入无关的其他各项支出转让各类固定资产发生的费用20、下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）企业在建工程发生的试运行收入向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入与销售额在同一张发票上注明的折扣收入上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入。

21、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的税金是（）增值税消费税营业税土地增值税22、下列费用中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目的（）转让固定资产发生的费用按照规定支付的保险费购建固定资产的费用生产经营过程中发生的广告费用23、某企业2000年度内共计取得销售营业收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是（）万元1820213024、企业发生的下列保险费用，不准在企业所得税税前扣除的是（）纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险纳税人参加财产保险和运输保险，按规定交纳的保险费用纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身保险纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险。

25、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失所得的所得税处理，表述正确的是（）企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额被投资企业发生
的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补企业因收回、转让股权而发生的投资损失，不得在税前扣除被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失26、按照企业所得税的政策规定（更多精彩文章来自“秘书不求人”），设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定高新技术企业的，征收企业所得税的优惠税率是（）15%18%27%33%27、企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，暂免征收企业所得税的标准是（）年净收入在5万元以下年净收入在10万元以下年净收入在20万元以下年净收入在30万元以下28、对乡镇企业的企业所得税优惠政策是（）按税率减征10%按应税所得额减征10%按应缴税款减征10%按收入总额减征10%29、某企业2001年2月1日向本单位职工集资100万元，集资的利息是10%，集资使用期为9个月，同期银行的贷款利率为48%，企业在计算应纳税得额时，允许扣除的利息费用限额是（）万元1075483630、对科研单位服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（）免征1年免征3年免征5年暂免征收三、多选题1、计算企业所得税时可能出现的税率有（）33%27%18%15%2、在计算企业所得税时，允许扣除的税金有（）增值税消费税营业税个人所得税3、可以作为企业所得税计税工资职工人数的有（）固定职工合同工临时工退休职工4、我国现行的企业所得税是由原来的（）合并而成国有企业所得税集体企业所得税私营企业所得税个体工商户所得税税5、企业所得税的纳税人，是指独立核算的企业和其他组织，独立核算必须同时具备的条件有（）在银行开设结算帐户建立独立账簿，编制财务报表按时申报纳税独立计算盈亏6、在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数为销售（经营）收入净额，下列收入中哪几项可计入收入净额（）主营收入其他业务收入股权投资的持有收益罚没收入7、以下哪些事项可以税前扣除（）广告性的赞助支出纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息纳税人为雇员向商业保险机构投保的人寿保险纳税人参加的财产和运输保险8、借款费用是纳税人为了生产经营活动的需要而承担的与借入资金相关的利息费用。

其包括的范围是（）长期、短期借款的利息与债券相关的折价或溢价费用的摊销安排借款时发生的辅助费用的摊销购买大型设备的专项借款所发生的利息
9、以下哪些项目应该计入当期损益，按规定缴纳企业所得税（）纳税人购买有价证券取得的收入纳税人在建工程发生的试运行收入纳税人购买国库券的利息收入因办理国库券业务而取得的手续费收入10、计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的保险费用包括（）按规定上交保险公司的保险费向劳动部门上交的职工养老保险金保险公司给予纳税人的赔款优待为特定职工支付的人身安全保险费11、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可直接作为费用扣除的有（）。

经营性租赁方式发生的租赁费融资租赁方式发生的租赁费租赁方支付的手续费安装支付使用后发生的利息12、下列收入项目中，应计入企业收入总额计征企业所得税的有（）。

固定资产的盘盈收入教育费附加返还款接受捐赠的现金收入包装物押金收入13、按照我国税法规定，只要构成下列（）条件之一的就认定为有关联关系的企业。

在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系。

直接或间接地同为第三者拥有或者控制。

存在着直接的业务往来关系。

其他在利益上相关的关系。

14、按照规定，企业的清算所得是指：清算时的全部资产扣除除下列（）项目后为应纳税所得额。

清算费用、损失、负债企业未分配利润公益金公积金15、在计算应纳税所得额时，允许扣除的"费用"是指：（）。

销售（经营）费用。

管理费用。

财务费用。

制造费用。

16、计税工资是指计算企业应纳税所得额时，允许扣除的工资标准，它包括的项目有（）基本工资浮动工资各种奖金股息收入17、纳税人以融资租赁方式取得的固定资产，其租金支出不准扣除，但可按规定提取折旧费用，符合融资租赁固定资产的条件是（）在租赁期满后，租赁资产的所有权转让给承租方经营性。