688619罗普特2023年三季度财务分析结论报告

罗普特2023年三季度财务分析综合报告
一、实现利润分析
2022年三季度利润总额亏损2,607.03万元，2023年三季度扭亏为盈，盈利3,413.33万元。

利润总额主要来自于内部经营业务。

在营业收入迅速扩大的同时，企业在扭亏的基础上实现了较大幅度的利润增长，企业经营状况明显改善。

二、成本费用分析
2023年三季度营业成本为10,846.92万元，与2022年三季度的
3,696.95万元相比成倍增长，增长1.93倍。

2023年三季度销售费用为
1,426.78万元，与2022年三季度的791.06万元相比有较大增长，增长80.36%。

从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年三季度销售费用增长的同时营业收入也有较大幅度的增长，并且收入增长明显快于销售费用增长，企业销售活动取得了非常理想的市场效果。

2023年三季度管理费用为1,359.94万元，与2022年三季度的1,266.23万元相比有较大增长，增长7.4%。

2023年三季度管理费用占营业收入的比例为6.61%，与2022年三季度的28.87%相比有较大幅度的降低，降低22.27个百分点。

2022年三季度理财活动带来收益279.16万元，2023年三季度融资活动由创造收益转化为支付费用，支付167.51万元。

三、资产结构分析
2023年三季度存货占营业收入的比例明显下降。

应收账款占营业收入的比例下降。

预付货款占收入的比例下降。

从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降，收入增长，资产的盈利能力明显提高，与2022年三季度相比，资产结构趋于改善。

四、偿债能力分析
从支付能力来看，罗普特2023年三季度经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。

企业负债经营为正效应，增
加负债有可能给企业创造利润。

五、盈利能力分析
罗普特2023年三季度的营业利润率为16.82%，总资产报酬率为
7.80%，净资产收益率为11.18%，成本费用利润率为22.64%。

企业实际投入到企业自身经营业务的资产为132,337.27万元，经营资产的收益率为10.47%，而对外投资的收益率为1.12%。

从企业内外部资产的盈利情况来看，对外投资的收益率小于内部资产收益率，也低于企业负债资金成本水平，表明对外投资的盈利能力偏低。

尽管投资收益有较大幅度的增长，但对外投资总额也增幅较大，相对来看，对外投资业务的盈利能力并没有提高。

六、营运能力分析
罗普特2023年三季度总资产周转次数为0.43次，比2022年三季度周转速度加快，周转天数从4156.57天缩短到838.38天。

企业的资产规模有较大幅度的下降，但营业收入却有较大幅度的提高，表明企业在资金占用明显减少的同时，使经营业务得到迅速发展，企业总资产的周转有较大幅度的提高。

罗普特2023年三季度固定资产周转天数为3.65天，2022年三季度为32.17天，2023年三季度比2022年三季度缩短28.52天。

罗普特2023年三季度存货周转天数为188.62天，2022年三季度为362.87天，2023年三季度比2022年三季度缩短174.25天。

罗普特2023年三季度应收账款周转天数为186.35天，2022年三季度为1132.96天，2023年三季度比2022年三季度缩短946.61天。

从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用有较大幅度的下降，营运能力明显提高。

七、经营协调分析
从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供62,414.7万元的营运资本，投融资活动是协调的。

从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供64,910.78万元的流
动资金。

但企业投融资活动所提供的资金还不能完全满足经营活动对资金的需求。

八、发展能力分析
2023年三季度企业新创造的可动用资金总额为3,260.2万元。

说明在没有外部资金来源的情况下，企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额，则不会给企业经营业务活动带来不利影响，反之，如果企业的新增投资规模超过这一数额，则在没有其他外部资金来源的情况下，必然占用经营业务活动资金，引起营运资本的减少，将会引起经营活动的资金紧张。

在加速企业流动资产周转速度方面，如果使企业流动资产周转速度提高0.05次，则流动资产周转天数由564.7天缩短为523.63天，由此而节约资金9,392.96万元，可用于企业今后发展。

九、经营风险分析
罗普特2023年三季度盈亏平衡点为6,332.47万元。

从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。

企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。

十、现金流量分析
企业的主要现金来源项目是收回投资所收到的现金，占企业当期现金流入总额的37.58%。

企业处于投资结构大调整阶段。

经营活动当期还不能产生现金净流量，投资活动和经营活动均依靠筹资活动来维持。

企业通过增加负债所取得的现金也占不小比重，占企业当期现金流入总额的
32.71%。

但企业增加的负债所取得的现金，仍然不能满足偿还债务的资金需求。

2023年三季度罗普特投资活动需要资金5,040.02万元；经营活动需要资金295.81万元。

企业经营活动和投资活动均需要投入资金。

2023年三季度罗普特筹资活动需要净支付资金4,540.01万元，致使当期企业现金大量流出。

总体来看，当期经营、投资、融资活动使企业的现金净流量减少。

（注：报告中使用的分析参数为2023年三季度行业分析参数）。