财务管理串讲代码08114
2024《财务管理》教案全完整版
《财务管理》教案全完整版•财务管理概述•财务管理基础知识•筹资管理•投资管理目录•营运资金管理•利润分配管理•财务预算管理•财务风险管理•企业并购与重组中的财务管理目录01财务管理概述财务管理的定义与特点定义财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置、资本的融通和经营中现金流量，以及利润分配的管理。
特点涉及面广、综合程度高、灵敏度高。
财务管理的重要性对于企业有助于优化资源配置、提高资金利用效率、降低财务风险。
对于个人有助于规划个人财务、实现财富增值、保障生活品质。
财务管理的目标与原则目标实现企业价值最大化、保障资金安全、保持合理资本结构。
原则风险与收益均衡原则、现金流量匹配原则、成本效益原则。
02财务管理基础知识展示企业资产、负债和所有者权益的状况，反映企业的财务实力和风险水平。
资产负债表展示企业一定时期内的收入、费用和利润情况，反映企业的盈利能力和经营成果。
利润表展示企业一定时期内的现金流入和流出情况，反映企业的现金流动状况和支付能力。
现金流量表通过比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对企业财务报表进行深入剖析，评估企业的财务状况和经营绩效。
财务报表分析财务报表及其分析流动性比率营运能力比率盈利能力比率市场价值比率财务比率分析包括流动比率、速动比率等，用于评估企业的短期偿债能力。
包括销售利润率、净资产收益率等，用于评估企业盈利水平和盈利能力。
包括存货周转率、应收账款周转率等，用于评估企业资产管理效率和营运能力。
包括市盈率、市净率等，用于评估企业市场价值和投资潜力。
资金时间价值资金时间价值概念指资金在不同时间点上具有不同的价值，是财务管理中的重要原则。
复利计算指本金和利息一起作为下一期的本金进行计息，是计算资金时间价值的主要方法之一。
年金计算指在一定时期内，每隔相等时间就发生一次相等金额的收付款项，是计算资金时间价值的另一种重要方法。
资金时间价值在决策中的应用如投资决策、筹资决策、经营决策等，都需要考虑资金时间价值对决策的影响。
财务管理全册课件(2024)
THANKS
感谢观看
2024/1/29
32
变动情况。
2024/1/29
负债结构分析
分析流动负债、长期负债的构成， 以及负债与所有者权益的比例关系 。
偿债能力分析
通过流动比率、速动比率等指标评 估企业短期偿债能力，以及通过资 产负债率评估长期偿债能力。
8
利润表分析
2024/1/29
营业收入分析
01
分析企业营业收入的构成及增长情况，评估企业市场占有率和
2024/1/29
信用政策的制定和实施
存货的确认、计量和记录
存货跌价准备的计提和处理
22
流动负债及短期融资管理
流动负债的概念和种类
01
04
应付账款、应付票据和预收账ຫໍສະໝຸດ 的管理短期借款的取得和使用
02
05
短期融资券的发行和交易
2024/1/29
商业信用的利用和管理
03
06
流动负债的风险管理和优化
23
06
2024/1/29
盈利能力比率
包括销售净利率、资产净利率 等，用于评估企业盈利能力。
市场价值比率
包括市盈率、市净率等，用于 评估企业市场价值和投资价值 。
11
03
筹资管理
2024/1/29
12
筹资渠道与方式
2024/1/29
筹资渠道
包括政府资金、银行贷款、股权融资、债券发行、商业信用 等。
筹资方式
降低风险
采取措施降低潜在损失发生的 概率或减轻损失程度，如多元 化投资、计提风险准备金等。
转移风险
通过购买保险、签订合约等方 式，将潜在损失转移给其他主 体承担。
2024年财务管理课件
财务管理课件一、引言随着经济的快速发展，财务管理在企业和个人生活中的重要性日益凸显。
财务管理涉及资金的筹集、运用、回收和分配，是企业决策的核心环节。
为了帮助大家更好地理解和掌握财务管理知识，本课件将详细介绍财务管理的相关概念、方法和实践。
二、财务管理的目标与原则1.财务管理的目标财务管理的目标是实现企业价值的最大化。
这包括：确保企业有足够的资金支持运营；提高资金的使用效率；降低融资成本；控制财务风险；合理分配利润。
2.财务管理的原则（1）合规性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和政策，确保企业合法经营。
（2）效益原则：财务管理应追求效益最大化，提高企业盈利能力。
（3）风险控制原则：财务管理要识别、评估和控制各种财务风险，确保企业稳健经营。
（4）可持续发展原则：财务管理要关注企业的长远发展，实现经济、社会和环境的协调发展。
三、财务管理的核心内容1.资金筹集资金筹集是企业财务管理的起点，主要包括股权融资、债权融资和内部融资。
企业应根据自身需求和风险承受能力，选择合适的融资方式和渠道。
2.资金运用资金运用是企业财务管理的核心环节，包括投资决策、融资决策和运营资金管理。
企业应合理配置资金，提高资金使用效率，实现企业价值的最大化。
3.资金回收资金回收主要包括应收账款管理和存货管理。
企业应加强信用管理，制定合理的信用政策，加快回款速度，降低坏账损失。
4.资金分配资金分配主要包括利润分配和成本费用管理。
企业应合理分配利润，满足各方利益相关者的需求，同时加强成本费用控制，提高企业盈利能力。
四、财务管理的工具与方法1.财务报表分析财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的反映。
通过分析财务报表，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力。
2.财务比率分析财务比率分析是通过对财务报表中的数据进行计算和比较，评估企业的财务状况和经营成果。
常用的财务比率包括：偿债能力比率、盈利能力比率、运营能力比率和成长能力比率。
财务管理串讲
第一章财务管理总论第一节一。
企业财管的（内容）企业财务就是企业在生产过程中的资金运动，（实质）它体现企业同各方面的经济关系二。
企业资金运动存在的客观必然性（资金为什么会作为理财的对象）第一。
社会主义经济从经济形态上看是商品经济（商品价值存在的价值），从运行机制上看则是充份发挥市场机制作用的市场经济第二。
企业在生产过程具有两重性，它既是使用价值的生产和交换过程，又是价值的形成和实现过程总之，社会主义企业资金运动存在的客观基础是社会主义的商品经济三。
企业资金运动的过程（财务管理的内容）资金筹集、资金投放、资金耗费、资金收入、资金分配四。
财务关系就是指企业在资金运动过程中与各有关方面发生的经济关系（一）企业与投资者和受资者之间的财务关系实质所有权与经营权的关系处理方法兼顾各方利益，对与投资者要按时偿还本金，对于受资者要对资金保全（二）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系实质债权关系处理方法兼顾合法权益（三）企业与税务机关之间的关系处理方法企业服从国家规定（四）企业内部各单位之间的财务关系实质经济利益关系（五）企业与职工之间的财务关系实质企业与职工之间的结算关系五。
财务管理的特点是一种价值管理，对企业生产过程（五个环节）中价的价值运动所进行的管理六。
企业财务管理的内容资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管理财务管理是企业管理中的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作（实物运动决定价值运动，价值运动综合掌握实物运动）第二节一。
企业资金的运动规律（一）各种资金形态据有空间上的并存性和继起性（二）资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡（三）不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配（四）资金运动同物资运动存在着即相一致又相背离的辩证关系（五）企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系第三节一。
财务管理的目标（一）利润最大化（二）资本录入率最大化或每股利润最大化（三）企业价值最大化或股东财富最大化（重点）优点：考虑了资金等时间价值和风险问题缺点：制约企业追求短期利益行为的倾向第四节一。
财务管理内容串讲
管理会计内容串讲第一章财务管理概论第一节财务管理的概念1、概念：财务管理是企业组织财务活动和处理财务关系的管理工作总称。
2、内容：筹资、投资、营运资金管理、股利分配重点掌握：财务活动和财务关系的含义与具体内容。
第二节财务管理目标目标：（1）利润最大化（2）股东财富最大化（3）企业价值最大化重点掌握：每种观点的含义及优缺点。
第三节财务管理环境经济环境：经济发展周期、通货膨胀和经济政策法律环境：企业的组织结构：业主制、合伙制和公司制金融环境：金融市场的分类、金融市场的构成要素（主体、对象、组织形式等）、金融资产价值的确定。
重点掌握：金融资产利率的确定：利率= 纯利率+ 风险溢酬风险溢酬：通货膨胀附加率、违约风险附加率、流动风险附加率以及到期风险附加率。
第四节 财务管理的原则与环节财务管理原则：（一）资源合理配置原则（二）收益与风险均衡原则（三）现金收支平衡原则（四）“成本—效益”原则（五）利益关系协调原则财务管理环节：财务管理预测、决策、计划、控制、分析第二章 财务管理价值观念第一节 货币时间价值一、相关概念：货币时间价值、单利、复利、年金、终值、现值、普通年金、先付年金、递延年金、永续年金。
二、计算：1、复利终值：F = P （1 + i ）n = P *FVIF (i, n)2、复利现值：n) PV IF(i,F )1()1(1⨯=+=+=-n n i F i F P 3、普通年金终值：),(1)1(n i FVIFA A ii A F n ⨯=-+= 4、普通年金现值：),()1(1n i PVIFA A ii A P n⨯=+-=- 5、先付年金终值：[]),()1(或1)1,(11)1(1n i FVIFA i A n i FVIFA A i i A F n ⨯+⨯=-+=⎥⎦⎤⎢⎣⎡--+=+ 6、先付年金现值：[]),()1(或1)1,(1)1(1)1(n i PVIFA i A n i PVIFA A i i A P n ⨯+⨯=+-=⎥⎦⎤⎢⎣⎡++-=--7、递延年金现值：P = A ×[PVIFA (i, m+n)- PVIFA (i, m)]= A × PVIFA(i,n)×PVIF （i,m)m 递延期 n 付款期8、永续年金现值：9、年偿债基金(已知年金终值，求年金A)10、年资本回收额的计算（已知年金现值P ，求年金A ）11、一年内多次计息的：注意一下此时 利率=i/m计息期=m × nm 是一年内计息次数。
2020年(财务知识)自考财务管理学串讲资料
（财务知识）自考财务管理学串讲资料本章阐述企业财务管理的基本原理，学好本章是学好财务管理课程的基础。
企业财务就是企业于生产过程中的资金运动，它体现企业同各方面的经济关系。
企业资金运动的经济内容包括资金的筹集、投放、耗费、收入和分配。
企业于资金运动中和各有关方面发生的经济关系，就是财务关系。
财务管理就是组织企业资金运动、处理企业同各方面财务关系的壹项工作。
要搞好企业财务管理，必须充分认识和运用企业资金运动中的规律。
财务管理总体目标是指财务管理工作最终要达到的目的；于财务管理的各个领域中仍有分目标，要于明确以经济效益最大化为财务目标的前提下对利润最大化、资本利润率最大化、企业价值最大化等问题有壹个全面认识。
财务管理实际工作中要对财务管理原则灵活应用。
企业要做好财务管理工作，除了要有明确的目标、正确的管理原则，仍要有适当的体制，掌握财务管理的基本环节。
资金时间价值和投资风险价值是现代财务管理中的俩个重要的价值观念，对于筹资管理、投资管理、成本管理、利润管理有重要的影响。
学员们应该对于资金时间价值的各种计算方法熟练掌握正确应用，投资收益风险需理解有关概念，可不作为重点。
1.财务管理的核心是：财务控制2.若俩个投资项目的预期报酬率相同，但其概率分布不同，则这俩个项目：风险不同。
3.风险投资的概率分布越分散，则，实际收益率低于预期收益率的可能性就越大。
4.企业资金的循环，从货币资金开始，经过若干阶段，分别表现为：生产储备资金、未完工产品资金、成品资金、固定资金，然后又回到货币形态。
5.概率分布越集中（好），实际可能的结果就会越接近预期收益，实际收益率低于预期收益率的可能性就越小，投资的风险程序就小。
收益标准离差率越高，则投资风险越高，应得风险收益率越高。
本章讲述的是筹资管理，于整个企业财务管理中占有重要的地位，应着重掌握。
企业筹集资金是企业筹措和集中生产运营所需资金的财务活动，是企业资金运动的起点。
企业筹集资金具有必然性。
{财务管理财务知识}现代财务管理串讲讲义
{财务管理财务知识}现代财务管理串讲讲义2010年中级财务管理串讲内部资料第一章财务管理目标【主要考点】1.利润最大化理财目标的优缺点；2.与利润最大化相比，股东财富最大化的主要优缺点；3.企业价值最大化目标可理解为企业所有者权益的市场价值，其优缺点；4.相关者利益最大化是企业财务管理最理想目标，具体内容（3页），主要优点。
5.所有者与经营者、所有者与债权人利益冲突的协调；6.企业财务管理体制的模式；7.M型结构是由哪三个层次组成的；8.集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容及具体内容。
9.财务管理环境（技术环境、经济环境、金融环境、法律环境）第二章预算管理【主要考点】1.预算的特征2.全面预算体系（业务预算、专门决策预算、财务预算具体内容）3.固定预算与弹性预算编制方法（优缺点）、弹性成本预算的编制方法4.增量预算与零基预算编制方法5.预算的编制程序6.目标利润预算方法（量本利分析法、比例预算法、上加法）7.销售预算两大核心内容8.生产预算的要点9.材料采购预算的要点10.单位生产成本预算编制的基础、要点。
11.专门决策预算的要点12.现金预算编制的依据，组成内容。
13.编制预计利润表的依据14.预计资产负债表编制的基础、依据。
15.预算的执行、调整、分析与考核。
【主要公式的应用及说明】1．目标利润预算方法（1）本量利分析法目标利润=预计产品产销量×（单位产品售价－单位产品变动成本）－固定成本费用（2）比例预算法销售收入利润率法：目标利润=预计销售收入×测算的销售利润率成本利润率法：目标利润=预计营业成本费用×核定的成本费用利润率投资资本回报率法：目标利润=预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率利润增长百分比法：目标利润=上期利润总额×（1+利润增长百分比）（3）上加法企业留存收益=盈余公积金＋未分配利润2．某种产品预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货量–预计期初存货量3．现金预算的编制：现金收入－现金支出=现金余缺现金收入－现金支出＋现金筹措（现金不足时）=期末现金余额现金收入－现金支出＋现金投放（现金多余时）=期末现金余额【典型例题1】东方公司2008年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。
财务管理课程总复习串讲
财务管理课程总复习串讲第一节企业财务管理的概念财务管理是组织企业资金运动，处置企业同各方面的财务关系的一项经济管理任务，是企业管理的重要组成局部。
其内容包括资金筹集管理、资金消耗管理、资金支出和分配管理，此外还包括其他特种业务财务管理。
财务管理区别于其他管理的特点在于它是一种价值管理，是对企业在消费进程中的价值运动所停止的管理，是一项综合性的管理任务。
它关于企业各项消费运营活动和管理任务，具有重要的促进作用。
企业的再消费进程不时停止，企业资金总是处于不时的运动中，构成资金循环，企业资金循环往复不时循环，叫做资金周转。
消费企业的资金运动包括资金的筹集、投放、消耗、支出和分配等五个方面。
企业资金运动构成了普遍的经济关系：企业与投资者和受资者之间的财务关系，企业与债务人、债务人、往来客户之间的财务关系，企业与税务机关之间的关系，企业外部各单位之间的财务关系，企业与职工之间的财务关系。
〖例题引荐〗1、财务管理区别于其他管理的特点在于它是一种〔 A 〕A价值管理 B休息管理 C物资管理 D运用价值管理2、企业财务管理中的财务关系主要是指〔 ABCDE 〕A企业与债务人 B企业与投资者 C企业与外部职工 D企业与税务部门E企业与外部单位之间第二节企业资金运动的规律企业资金运动规律是指企业资金运动中各种经济现象之间存在的肯定的、实质的联络。
它是树立财务管理原那么、体制、方法的依据。
企业资金运动的规律性，从全体上调查主要包括五个方面。
一、各种资金形状具有空间上的并存性和实际上的继起性。
二、资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡。
三、不异性质的支出各具特点，并应与相应的支出来源相婚配。
四、资金运动与物质运动存在着既相分歧有相背叛的辨证关系。
五、企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。
资金运动与物资运动既相分歧又相背叛。
其分歧性表如今：①企业的物资运动是资金运动的基础②资金运动又是物资运动的反映，并对物资运动起着控制和调理的作用。
财管串讲班讲义(全)汇编
2011年中级会计－冲刺班－财务管理讲义－陈华亭(全)第一章总论内容：分章串讲、主观题命题点分析在分章串讲中引入了思维导图，可以结合思维导图对于各种内容进行总结归纳。
【考情分析】本章属于财务管理的基础性内容，主要介绍了财务管理目标、财务管理环节、财务管理体制、财务管理环境等四个方面的内容。
从考试角度看，本章只可能考客观题，预计分数在3分左右。
【思维导图】【重要考点】【考点一】财务管理目标1.掌握不同目标的含义与目标实现程度的衡量指标【考点二】利益冲突的协调【考点三】财务管理体制1.核心：财权配置2.三种模式的含义（给出含义能够判断出类型——“企业总部与所属单位”）、各自的优缺点（结合集权分权的成本利益掌握）【集权与分权的成本与利益比较】3.集权与分权的选择（三大因素：资本关系、业务关系、成本与效益）【考点四】财务管理环境1.财务管理环境的主要内容（技术环境、经济环境、金融环境和法律环境。
技术环境的概念）2.经济环境中关注通货膨胀的内容——影响与对策【提示】注意主观题中涉及该知识点的分析性要求。
3.金融工具定义与分类：金融工具是指融通资金双方在金融市场上进行资金交易、转让的工具，借助金融工具，资金从供给方转移到需求方。
分类：基本金融工具和衍生金融工具4.金融市场的分类（分类的标志以及具体的类型）第二章预算管理【考情分析】本章主要介绍了预算的作用、类型以及预算工作组织，预算的编制方法，预算的编制，预算的执行与考核等内容。
考试中既有可能出现客观题，也有可能出现主观题，预计本章分数5分左右。
本年适当关注主观题（现金预算、相关的经营预算及其他相关内容）。
本章基本上每隔1年考一次主观题。
08年没考，09年考，10年没考。
【思维导图】【主要考点】【考点一】预算体系及其编制顺序【总结】（1）在生产领域的相关预算中，综合性最强的单位生产成本预算（以生产预算、材料采购预算、直接人工预算和制造费用预算为基础）。
（2）财务预算相对于业务预算、专门决策预算而言，综合性最强。
2024全新财务管理全套课件
财务管理对于企业的生存和发展具有至关重要的作用，它能够帮助企业实现资 金的良性循环，提高资金的使用效率，降低企业的财务风险，从而为企业创造 更多的价值。
财务管理的目标与原则
财务管理的目标
财务管理的目标主要包括实现企业价值最大化、股东财富最大 化以及利益相关者利益最大化等。这些目标要求企业在追求经 济效益的同时，也要关注社会责任和可持续发展。
制定应急处理预案 针对不同类型的财务危机，制定相应的应急处理措施和预 案。
加强危机公关管理 积极与媒体、投资者等沟通，及时传递信息，维护企业形 象和信誉。
THANKS
[ 感谢观看 ]
效率和管理水平。
盈利能力分析
通过计算毛利率、净利率等指标， 评估企业的盈利能力和经营成果。 同时结合杜邦分析等综合分析方 法，全面评价企业的财务状况和
经营成果。
CHAPTER 03
筹资管理
筹资渠道与方式
筹资渠道
包括银行借款、发行债券、股权融 资、租赁融资等。
筹资方式
根据企业实际情况选择合适的筹资 方式，如长期借款、短期借款、可 转换债券等。
短期借款管理
合理安排短期借款的借入和偿还计划，确保企业有足够的资金支 付短期债务。
商业信用利用
充分利用商业信用，如应付账款、预收账款等，降低融资成本。
流动负债结构优化
根据企业实际情况和市场环境，优化流动负债结构，降低财务风险。
CHAPTER 06
收益分配管理
收益分配的原则与程序
收益分配原则
依法分配原则；兼顾各方面利益原则； 分配与积累并重原则；投资与收益对 等原则。
CHAPTER 04
投资管理
投资项目评估与决策
2024版《财务管理》教学教案
目录•课程介绍与目标•基础知识回顾•筹资管理•投资管理•营运资金管理•收益分配管理•财务风险管理•总结与展望课程介绍与目标财务管理定义及重要性财务管理定义财务管理是企业管理的重要组成部分，主要关注资金的筹集、投放、运营和分配等活动，旨在实现企业价值最大化。
财务管理重要性财务管理对于企业的生存和发展具有重要意义，它能够帮助企业合理规划资金运作，降低财务风险，提高经济效益。
课程目标与要求课程目标本课程的目标是培养学生掌握财务管理的基本理论和方法，具备分析和解决财务管理实际问题的能力。
课程要求要求学生掌握财务管理的基本概念、原则和方法，熟悉企业财务管理的流程和实务操作，能够运用所学知识分析和解决企业财务管理中的实际问题。
教材及参考书目教材《财务管理学》（作者：XXX，出版社：XXX）参考书目《公司理财》（作者：XXX，出版社：XXX）、《财务成本管理》（作者：XXX，出版社：XXX）等。
同时，鼓励学生阅读相关学术论文和案例，加深对财务管理理论和实践的理解。
基础知识回顾0102 03会计要素与会计科目介绍资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等会计要素，以及相应的会计科目设置和分类。
会计等式与复式记账阐述会计等式“资产=负债+所有者权益”的原理和实际应用，以及复式记账的方法和规则。
会计凭证与账簿介绍会计凭证的种类、填制方法和审核要点，以及账簿的设置和登记方法。
会计学原理资产负债表解释资产负债表的结构和内容，以及如何运用比率分析等方法评估企业的财务状况。
利润表阐述利润表的结构和内容，以及如何通过利润表分析企业的经营成果和盈利能力。
现金流量表介绍现金流量表的结构和内容，以及如何运用现金流量表分析企业的现金流入流出和现金净流量。
财务报表分析货币时间价值单利与复利解释单利和复利的概念和计算方法，以及二者在实际应用中的区别和联系。
年金与永续年金阐述年金和永续年金的概念、种类和计算方法，以及如何在财务管理中运用年金和永续年金进行决策分析。
财务管理串讲笔记.
《《财财务务管管理理学学》》第一章 财务管理总论 一、 企业财务管理的概念： 1、 企业资金运动存在的客观必然性：社会主义经济从经济形态上看是商品经济。
企业的再生产过程是使用价值的 生产和交换过程。
价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。
2、 企业资金运动的过程：筹集——投放——耗费——收入——分配3、 企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系；⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；⑶企业与税务机关之间的关系；⑷企业内部各单位之间的财务关系；⑸企业与职工之间的财务关系。
4、 财务管理的内容和特点： 内容包括：资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管 理。
特点：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
二、 企业资金运动的规律：1、 各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性；2、 资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡；3、 不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配；4、 资金运动同物质运动存在着即相一致又相背离的辩证关系；5、 企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。
三、 企业财务管理的目标：1、 财务管理目标概述：财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，他决定着企 业财务管理的基本方向。
财务管理目标作用：⑴导向作用；⑵激励作用；⑶凝聚作用；⑷考核作用。
财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性；⑵财务管理目标具有可操作性；⑶财务管理目标具有层次性。
总体目标与分部目标具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化；分部目标：筹资、投资、收入分配目标等； 具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量2、 实现财务目标的若干具体问题：⑴利润最大化；⑵资本利润率最大化和每股利润最大化；⑶企业价值最大化或股东财富最大化。
四、 企业财务管理的原则：1、 资金合理配置原则；2、 收支积极平衡原则；3、 成本效益原则；4、 收益风险均衡原则；5、 分级分权管理原则；6、 利益关系协调原则。
《财务管理》串讲讲义
2005年中级会计职称考试《财务管理》串讲讲义第一章财务管理总论一、本章考情分析本章是财务管理的理论基础，从考试来说，分数较少，平均占4分，主要考客观题。
二、本章重要考点【考点一】企业财务关系中有关所有者与经营者、所有者与债权人的矛盾与协调为协调所有者与经营者的矛盾通常可采用以下方式:激励、解聘、接受。
为协调所有者和债权人的矛盾通常可采用以下方式：限制借款的用途、停止借款或不提供新的借款等。
【考点二】财务管理目标的三种提法1、利润最大化利润最大化目标的优点是在商品经济条件下，剩余产品的多少可以用利润这个价值量指标来衡量；利润最大化目标的缺点（1）未考虑资金时间价值（2）没有充分考虑风险因素（3）容易导致短期行为（4）没有考虑企业获得利润与投入资本的配比关系。
2、每股利润最大化每股利润最大化考虑了企业获得利润与投入资本的配比关系，但是没有考虑资金时间价值、也没有充分考虑风险因素而且容易导致短期行为。
3、企业价值最大化企业的价值是指企业未来能给投资者带来的经济利益的流入所折成的现值，所以，考虑了资金时间价值因素；考虑了风险因素；也克服短期行为，也体现了企业获得利润与投入资本的配比关系。
企业价值最大化观点克服了前两种观点的缺陷。
同时，而且能够很好的实现资本的保值和增值。
局限性：对于上市公司来讲，股票的价格一定程度上可以反映股票的价值，这里的价格指的是当期的价格，这时把追求企业价值最大化作为财务管理的目标，并不能反映企业潜在或预期获利能力。
【考点三】金融环境（1）依照利率之间的变动关系来划分，利率可以划分为基准利率和套算利率。
基准利率是指在多种利率并存的条件下起决定作用的利率。
在我国是中国人民银行对商业银行贷款的利率。
（2）金融市场按金融工具的属性分为基础性金融市场和金融衍生品市场。
（3）金融工具按其期限不同可分为货币市场工具和资本市场工具，前者主要有商业票据、国库券(国债)、可转让大额定期存单、回购协议；后者主要是股票和债券等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
代码:08114.财务管理自考大专串讲题(部分含答案)题型：单选，多选(选择题都在练习册)；名词解释；问答（20分）；计算题（30分）内容：一：教材1，P1财务管理是是指在一定的整体目标下,对资产的融资、购置和管理。
财务管理的决策功能可以分成三个主要领域：投资决策、融资决策、资产管理决策。
2，P5财务管理的目标有哪些？（3点）1、利润最大化2、每股盈余最大化3、企业价值最大化或股东财富最大化3，P11财务预测是根据企业财务活动的历史资料，结合企业的显示情况，运用特定的方法，对企业未来的财务活动和财务成果做出科学的预计和测算。
4，P14财务决策是指企业为了实现财务目标，从几个决策方案中择最优方案的过程。
5，P28经济环境有哪些方面？（5点）1、经济发展状况2、通货膨胀3、利息率波动4、政府的经济政策5、竞争6，P34复利终值的公式，复利现值的公式n复利终值：F=P(1+I)-N复利现值：P=F/(1+I)7，P37普通年金终值的公式，普通年金现值的公式普通年金终值:F=(1+i)8，P50标准差是以期望值为基准的概率加权平均离差。
它表示实际结果与期望值的差异。
9，P56投资的特点（4点）1、投资目的的多样性2、投放时机的选择性3、投资回收的时限性4、投资收益的不确定性10，P59企业投资应考虑的主要因素（6点）1、投资收益2、投资风险3、投资弹性4、投资管理和经营控制能力5、筹资能力6、投资环境11，P61企业投资管理的原则（4点）1、认真进行市场调查，正确把握投资机会2、建立科学的投资决策程序，认真进行投资项目的可行性分析3、及时足额筹备资金，保证投资项目的资金供应4、认真分析风险和收益的关系，适当控制企业的投资风险12，P65完整的项目计算期（记作N）……三者之间的关系为：N=S+P项目计算期是指投资项目从投资建设开始到最终清理结束整个过程的全部时间。
完整的项目计算期(N)包括：建设期（S）和生产经营期(P) 三者之间的关系为：N=S+P13,P73净现金流量的公式净现金流量又称现金流量，它是指在项目计算期内由每年现金流入量与同年现金流出量之间的差额所形成的序列指标，是计算项目投资决策评价指标的重要依据净现金流量=现金流入量-现金流出量NCF =I – O13，P76建设期净现金流量的公式，经营期净现金流量的公式，终结点净现金流量的公式建设期净现金流量= -概念发生的原始投资营业现金流量= 营业收入-付现成本-所得税= 营业收入-（营业成本-非付现成本）-所得税=营业利润+付现成本-所得税=净利+非付现成本=净利+折旧=营业收入*（1-所得税税率）-付现成本*（1-所得税税率）+折旧*所得税税率终结点现金流量=回收额=固定资产残值+垫支流动资金的回收14，P79所谓增量的现金流量所谓增量的现金流量，是指接受或拒绝某个投资方案后公司总现金流量因此而发生的变动。
15，P79沉没成本是指那些已被指定用途或已经发生的支出，这些成本与当前的投资方案无关，不会影响投资方案的取舍。
17，P80机会成本的概念机会成本是指在面临多方案择一决策时，被舍弃的选项中的最高价值者是本次的机会成本。
18，P86静态投资回收期的计算（1）（2）投资回收期=原始投资额/每年净现金流量19，P87投资利润率的计算的公式投资利润率=年平均净利润/投资总额 *100%20，P93内含报酬率的计算（例3-12）21，P96证券投资的目的（3点）1、为企业将来的某一特定需要积聚资金而进行证劵投资2、为企业扩展经营进行证劵投资3、为盈利进行证劵投资22，P98债券投资是企业通过购入债券，并成为债券发行单位的债权人，获取债券利息的一种投资行为。
23，P100债券投资的风险（5点）1、违约风险2、利率风险3、购买力风险4、流动性风险5、再投资风险24，P102股票投资是企业购买某家公司的股票，以便获取股利和股票增值的收益，或达到控制该公司等目的的一种投资行为。
25，P105证券投资组合是指投资者在投资时，不把所有的资金都投资于一种债券，而是同时持有多种证券，这种同时投资证券组合或投资组合，简称证券组合或投资组合。
26，P107证券投资组合的方法（3点）1、选择足够数量的证券进行组合2、把风险大、风险中、风险小的证券放在一起组合3、把投资收益呈负相关的证券放在一起组合27，P109流动资产的概念，特点流动资产是指在一年以内或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产特点：1、可以给企业带来经济效益2、企业可以处理，具有处置权3、必须可以用货币计量28，P114企业持有现金的动机（3点）1、交易动机2、预防动机3、投机动机29，P120最佳现金持有量=（计划年现金总需求量*现金周转期）/360现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期最佳现金持有量=（计划年现金总需求量*现金周转期）/36030，P125所谓信用政策所谓信用政策是指企业给客户提供赊销时应遵循的原则、标准、条件和对策等，它主要包括信用标准、信用条件和收款政策等内容。
31，P129存货是指企业在生产经验过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。
32，P133A类存货一直是指金额巨大，单品种数量较少。
B类存货金额一般，但品种数量相对较多；C类存货金额较小，但品种数量繁多。
经济批量 Q=√2KD/Kc33，P138固定资产的概念，固定资产的特点（4点）固定资产是指使用年限超过一年并在使用中不改变实物形态的资产特点：1、单位价值大、想要投资额也大2、投资回收期长3.一旦投入将长期影响企业的经济效益4.价值补偿于实物更新相分离34，P142固定资产折旧管理的作用有以下几个方面（3点）1、固定资产折旧对企业财务的影响2、固定资产折旧方法的选择3、固定资产折旧自己的管理35，P146无形资产的概念，特点。
是企业长期使用但是没有实物形态的一种特别资产特点：1、没有实物形态2、可以给企业带来超额收益3、经济效益具有较大的不确定性36，对比股票投资（P182-183）与债权投资（P192）的优缺点股票投资优点:1、资金不需要偿还2、没有固定的利息负担3、财务实力增强缺点:1、资金成本高2、企业控制权分散债权投资优点：1、资金成本低2、能获得财务杠杆利息3、保障所有者对企业的控制权缺点：1、筹资风险高2、限制条件较多37，P162我国企业筹集资金的方式主要有以下几种（7点）第一：吸收直接投资第二：发行股票第三：利用留存收益第四：向银行借款第五：利用商业信用第六：发行公司债券第七：融资租凭38，P164销售百分比法销售百分比法是根据销售收入与资产负债表和损益表之间的比例关系，预测各项目短期资金需要量的方法。
39，P173权益资金又称为自有资金……积累的资金。
其特点（2点）权益资金又称为自有资金，是企业所有者投入企业和企业在生产经营期间积累的资金特点：1、所有权属于企业所有者2、企业以及经营者能长期占有和使用40，P183留存收益留存收益又称为保留盈，是指企业将实现税后利润留归企业的部分。
41，P183公司常用的股利政策有四种1、剩余股利政策2、固定股利或稳定增长的股利政策3、固定股利支付率政策4、固定股利加额外股利政策42，P186债券资金又称为……偿付的资金。
其特点（2点）债券资金又称为借入资金，是企业债权人投入企业和企业生产经营活动中形成并应由企业偿付的资金特点1、所有权属于企业债权人2、企业以及经营者只能在一定时期内占有和使用43，P198融资租赁融资租赁又称为购物租赁，即出租人根据承租人的需要投资购买租凭物，然后将租凭物提供给承租人并按期收取租凭费的租赁方式。
44，P199影响融资租赁费得因素（5点）1、租凭设备的购买价款、运杂费和运输途中保险费用2、租凭手续费用，即租凭公司为承租公司承办租凭业务收取的手续费用，实际上是租凭公司的一部分营业收入3、利息，即租凭公司为承租方购买设备款项的应计利息4、设备残值，即租凭期满时预计设备可变现净值5、租凭费的支付方式45，P200商业信用是商品交易中……直接信用行为。
商业信用是商品交易中以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系，他是企业之间直接信用行为。
商业信用的形式主要有三种：1、应付账款2、应付票据3、预收货款46，P202票据贴现时企业急需……银行资金的一种信用形式。
票据贴现时企业急需资金时，将未到期的有价证券交付银行，由银行按贴现率和扣除贴现利息后去的银行资金的一种信用形式。
47，P203资金成本是指企业……的代价。
资金成本是指企业因筹集和使用资金所付出的代价。
48，P204资金成本的作用（4点）1、资金成本是比较各种筹资方式优劣的一个尺度2、资金成本是企业进行资本结构决策的基本依据3、资金成本是进行项目投资，制订投资方案的主要经济标准4、资金成本是评价企业经营成果的依据49，P211成本习性是指……之间的依存关系。
成本按成本习性可分为……。
成本习性是指成本总额和业务量（产量或销售量）之间的依存关系成本按成本习性可分为：固定成本、变成成本和混合成本三类固定成本是指在……。
P212变动成本是指在……。
混合成本是指……。
固定成本是指在一定时期内和一定业务量范围内总额不受业务量的变动影响而保持不变的成本变成成本是指在一定时期和一定业务量的范围内总额随业务量的变动发生正比例变动的成本混合成本是指成本额对业务量呈非成比例变动，兼有固定成本和变动成本的特性50，P214息税前利润的公式，P215经营杠杆系数的公式，P219复合杠杆系数的公式51，P222影响企业长短期资金结构的因素（2点）1、企业的资产结构2、企业的筹资策略52，P225影响资本结构的因素（8点）1、各种筹资方式的资金成本2、企业自身的风险程度3、企业所有者的态度4、贷款银行和信用评估机构的态度5、企业销售的稳定性和活力能力6、企业的现金流量状况7、企业的行业差别8、税收因素53，P227所谓最佳资本结构是指……的资本结构。
所谓最佳资本结构是指企业得一定时期，使综合资本成本最低、同时企业价值最大化的资本结构。
54，P229选择最佳筹资方案（1）（2）（3）1、计算计划年综合资本成本2、选择最佳筹资方案3、总格资本成本55，P232财务制度是一系列……现金流量等内容。
财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的何种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润、预计资产负债和预计现金流量等内容56，P234固定预算又称为静态预算，……而编制的预算。
固定预算又称为静态预算，是指根据预算期内正常得可能实现的某一业务量（如生产量、销售量）水平而编制的预算57，P235固定预算只能适用于……预算时采用。