内部审计入门培训

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内部审计培训资料

内控审计
内部审计需要对企业的内部控制制度进行评估，发现内控缺陷并督促改进，降低企业面临的风险。
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案例三：某部门的绩效审计案例
总结词
该案例是一个关于部门绩效审计的案例，展示了内部审计在评估部门业绩和效率方面的作用。
详细描述
某公司的内部审计部门对其中一个部门的绩效进行了审计。通过对部门的工作流程、工作效率和质量进行评估，内部审计部门发现该部门存在一些效率低下和质量不达标的问题。通过反馈给管理层，内部审计部门帮助公司优化了该部门的工作流程，提高了工作效率和质量。
监控风险
持续监控风险，评估风险管理策略的有效性，及时调整策略以适应变化。
内部控制的评估
内部控制环境的评估
评估公司的治理结构、内部审计制度、风险管理机制等是否健全、有效。
控制活动的评估
评估公司各项业务和管理活动是否按照内部控制制度执行，是否存在漏洞或缺陷。
信息与沟通的评估
评估公司信息系统、沟通机制是否畅通、有效，是否存在信息不对称或误导的情况。
随着企业规模的扩大和业务范围的扩展，远程审计和在线审计将更加普及，降低审计成本和提高审计效率。
内部审计的国际化发展
国际审计准则的推广
随着经济全球化的不断发展，越来越多的企业开始采纳国际审计准则，推动内部审计的国际化发展。
跨国公司的内部审计
跨国公司需要对其全球范围内的业务进行审计，这需要内部审计具备国际化的视野和能力。
和客观性。
03
审计报告发布
将审核后的审计报告发布给相关人员，以便采取相应的改进措施。
审计跟踪
跟踪改进措施
对审计报告中提出的建议和改进措施进行跟踪，确保其得到有效落实。

企业内部审计新人培训36页PPT

个人认为，经营审计需要有个明确的方向，是优化流程还是业务变革？从另一方面说，业务部门是业务的执行单位，审计人员不可能比业务人员更了解业务，但我们可以发挥自身的专业优势，能够从财务的角度去看经营业务，看它的投入产出、成本费用，不要忘了“减支就是增收”。
• （摘自視野網---xiaosi0715）
审计部
• 小冰箱入库之后，未进行盘点，无法核实实际入库数量。
审
小冰箱分析4
计部
• 支付款方面：
• （1）由于对方表示这么多小冰箱需要公司先提供全部货款，方能送货。
•
所以财务人员未看合同，就先行打款1
0万给对方。
• （2）另外对方单位表示公司刚开业，尚未
办理银行收款户，所以是委托其他公司代收的。
• 做为一个以出租店铺为主的商场，所发放的代金券，在商场内使用。顾客拿商场提供的代金券可以在店铺内使用，同时店铺商家可以拿顾客的代金券商场兑换现金。
审
代金券
计部
审
代金券
计部
审
案例分析
计部
• 案例：
•
查子公司的广告费用，发现上个月曾进行代金券活动。
•
活动内容为：购物满2000元的顾客发放50元代金券。
审计部
• 内审分为事前、事中、事后审计。 • 现阶段有种说法是内控加内审。 • 本人观点只是将事前审计的概念换成了内
控，而事中、事后审计纳入到内审。事前审计就是设计完善内部控制制度，事中事后就是按照内控制度去审核是否现有实行的流程操作存在漏洞。其实只是一个细分。
二、内审类型
审计
部
• 1、财务审计 • 2、经济效益审计 • 3、内部控制制度审计 • 4、管理审计

内部审计新人培训系列之内审入门培训

目录
内审概念
内审常见误区
案例分享
目录
1、财务审计案例 2、运营审计案例 3、信息系统审计案例 4、舞弊审计案例
审计思路说明
单纯的财务入账确认审计，在现在的审计过程作业中已经起不到应有的作用。
1、很多舞弊或者不规范的操作往往要通过其他手段来确认。 2、有时不起眼的异常情况，比如授权或者表单的缺失，表面上看很一般的问题。往往后面就是巨大的舞弊或者缺失，犹如冰山一角。
财务审计案例
在对会计凭证进行例行检查的时候，审计人员发现如下情况： 1、在一份费用报销凭证中，有这样一笔记录：公司6月份公司组织的旅游中，是去厦门鼓浪屿，按照公司的福利费是500元每人，但是厦门鼓浪屿的实际费用为2000多每人，但是实际费用报销为每人500元。在会计凭证的原始凭证上注明了一句话：超过公司福利部分，由福委会进行支付。
与外部审计的差异
1、两者的审计目标不同。 2、业务范围不同。 3、审计标准不同。 4、专业胜任能力要求不同。
外审解决的是：what，是一个确认的过程。内审解决的是：what+why+how，是一个互动沟通的过程。
基本审计思路
内审的通常审计思路： 1、与管理层确认一个标准：公司的规章制度、相关的法律法规。 2、将实际业务情况与标准进行对比分析。 3、得出现状与标准的差异结论。 4、分析差异的影响及原因，提出初步改善建议。 5、与管理层或者决策层探讨事件的应对措施。
4、根据生产主管反映：近期采购的XX设备，经常出现故障，导致商品不合
最后审计部对该公司的审计结论以及建议如下：该分、子公司流程执格行率混上乱升，。流程执行不到位，建议相关负责部门按照公司的现行的SOP或
者制度严格执行。

体系内审员培训内容

体系内审员培训内容一、内部审计基础知识1. 内部审计的概念：内部审计是企业自查评价的工具，用来持续确保企业内部控制的有效和合规，以及协助管理层准确完成业务目标的过程。

2. 内部审计的方法：内部审计应包括审计规划、结论性建议和证据收集的过程，以及审计总结报告等。

3. 内部审计的作用：内部审计能够发现风险，减少企业因为控制缺失而闯出的风险，改善内部控制，提高业务绩效，确保法律法规的遵守，及时发现错误，增加资源的效率利用。

4. 内部审计的原则：内部审计需要符合独立性、诚实客观、可靠性、合法合规、及时效率等5个原则。

二、审计准则及技术知识1. 重要审计流程：内部审计应当建立一个严谨认真的审计流程，包括审计计划、证据收集、访谈、建议性意见和实施跟踪等。

2. 理解和识别企业风险：企业内部审计人员要熟悉企业不同业务环节的风险，识别这些风险所存在的方向和程度，并挖掘其起因及影响，有效控制或解决这些风险。

3. 内部审计的技术：针对不同的内部审计核查项目，应有效地掌握审计、数据处理、调查分析、假设推断等技术，以有效识别企业的管理问题和风险。

4. 文书技巧：内部审计人员要掌握文书写作技巧，包括文书结构、书写格式、公式使用、信息组织和叙述技巧等。

三、内部审计工具1. 风险控制审计：内部审计把审计实施集中到企业的重要控制环节，以促进控制设计、实施和管理，对增强企业控制水平起到重要作用。

2. 监督审计：监督审计是通过检查管理层的实施情况、结果和及时处理情况，以评估管理层的能力、采取的行动有效性，结果呈现及处理等各方面，以检验管理有效性。

3. 众多实践：内部审计应当充分考虑企业特定情况，拟制合理实践方案，以促进审计质量更高，企业管理更有效。

四、审计沟通技能1. 沟通技巧：内部审计人员在与管理层或者不同岗位人员进行沟通时，要注意语言礼仪，采取清晰、客观、有说服力的表达方式，更好地交流审计思想。

2. 抗压性：内部审计人员在企业内部沟通过程中，需要具备一定的抗压能力，能够在批评和尴尬的环境中保持冷静，以便保障审计目标，同时实现沟通过程的顺利进行。

中国内部审计协会培训计划

中国内部审计协会培训计划一、培训目的中国内部审计协会作为中国内部审计行业的领军机构，旨在提高内部审计人员的专业素养和能力水平，促进内部审计行业的发展。

为此，中国内部审计协会制定了一系列培训计划，以满足内部审计人员不同层级和不同领域的专业成长需求。

本文将对中国内部审计协会培训计划进行详细介绍。

二、培训内容1. 内部审计基础知识培训内部审计基础知识培训是针对新入职内部审计人员的培训课程，内容涵盖内部审计的定义、内部审计的职责和作用、内部审计的基本原则和方法等内容。

通过此培训，新入职内部审计人员能够迅速了解内部审计工作的基本流程和技巧，为日后的工作打下坚实的基础。

2. 内部审计实务技能培训内部审计实务技能培训是为内部审计从业人员提供的专业技能提升课程，内容主要包括内部审计工作的流程与方法、内部审计报告的撰写与审阅、内部审计项目管理与监控等方面。

通过此培训，内部审计从业人员可以提高内部审计实务操作水平，做到理论与实践相结合，进一步提升工作效率和质量。

3. 内部审计领导力培训内部审计领导力培训是为内部审计主管和管理人员提供的管理技能培训课程，内容涵盖内部审计团队管理、沟通技巧、冲突解决、团队建设等方面。

通过此培训，内部审计主管和管理人员可以提升领导力，加强团队协作，提高团队绩效，进一步推动整个内部审计团队的发展和壮大。

4. 内部审计技术应用培训内部审计技术应用培训是为内部审计从业人员提供的技术应用方面的课程，内容主要包括数据分析技巧、内部审计软件使用、信息系统审计等内容。

通过此培训，内部审计从业人员可以提高技术应用水平，应用新技术和软件工具进行内部审计，提高审计效率和效益。

5. 内部审计法律法规培训内部审计法律法规培训是为内部审计人员提供的法律法规方面的课程，内容包括内部审计相关的法律法规、内部审计的合规要求、内部审计的风险管理等内容。

通过此培训，内部审计人员可以熟悉和掌握内部审计的法律法规要求，确保内部审计工作的合规和风险控制。

内部审计培训资料

内部审计与其他部门的协同作用
内部审计与风险管理
内部审计在风险管理中发挥着重要作用，通过识别、评估和控制风险，为组织提供保障。
内部审计与内部控制
内部审计通过检查和评估内部控制的有效性，帮助组织建立健全的内部控制体系。
内部审计与合规管理
内部审计在合规管理中发挥着监督作用，确保组织遵守相关法律法规和内部政策。
内部审计机构和人员应遵循全面覆盖的原则，对所有重要的审计事项进行深入、细致的检查，确保审计结果的真实、准确和完整。
重要性原则
内部审计机构和人员应关注重要的审计事项，尤其是那些可能对组织产生重大影响的事项，确保审计结果的重点突出
、详略得当。
内部审计机构和人员应根据被审计部门或单位的业务规模、性质和复杂程度等因素，确定审计的重点和优先级，确保
发展
近年来，随着信息技术的发展和应用，内部审计的方法和技术也在不断更新和改进。例如，大数据分析、云计算等技术的应用，使得内部审计更加高效和准确。同时，国际内部审计师协会（IIA）等国际组织也在推动内部审计的标准化和规范化发展。
02
内部审计基本原则
独立性原则
内部审计机构和人员应保持独立，在组织内部具有较高的地位和权威，确保审计结果的客观公正
。
内部审计机构和人员应独立于被审计部门或单位，不存在直接或间接的管理关系或经济利益关系
。
内部审计机构和人员应遵守保密原则，严格控制审计信息的知悉范围，确保审计结果的公正性和
保密性。
客观性原则
内部审计机构和人员应保持公正、客观的态度，不受任何干扰和压力，确保审计结果的真实、准确和完整。
内部审计机构和人员应对被审计部门或单位进行全面、系统的检查，不遗漏任何重要的审计事项。

(财务内部审计)审计学培训讲义课件

（财务内部审计）审计学培训讲义课件第一章注册会计师职业道德规范第一节职业道德基本原则一、诚信诚实、守信。

二、独立实质上的独立和形式上的独立。

实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响。

形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。

三、客观实事求是、没有偏见。

四、专业胜任能力和应有关注（一）专业胜任能力注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。

(二)应有关注注册会计师提供专业服务时，应勤勉尽责，认真仔细，保持合理怀疑。

五、保密在公众领域执业的注册会计师，不能在没有取得客户同意的情况下泄露任何客户的商业秘密。

以下情况可以披露客户的有关信息：1．取得客户的授权；2．根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；3．有义务披露：（1）接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查；（2）答复注册会计师协会和监管机构询问和检查；（3）为自己辩护；（4）遵守执业准则。

六、职业行为不得有损害职业形象的行为，不夸大宣传，不贬低别人。

第二节职业道德概念框架一、内涵二、威胁及防范措施可能威胁职业道德基本原则的情形包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外界压力等。

三、道德冲突解决第三节职业道德框架的具体运用一、对道德原则产生不利影响的情形(一)自身利益1．在鉴证客户中存在直接经济利益；2．过分依赖某一鉴证客户的收费；3．担心失去某项业务；4．与鉴证客户存在密切的经营关系；5．对鉴证业务采取或有收费的方式；6．与鉴证客户发生雇佣关系7、发现事务所人员以前的重大错误。

(二)自我评价1．事务所为客户设计财务系统，为系统有效性出具鉴证报告；2、事务所为客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录；3、鉴证小组成员现在或最近曾经是鉴证客户的董事高级管理人员；4．鉴证小组成员现在或最近曾经受雇于客户，且对鉴证对象产生重大影响。

用于内部审计部门的入门培训

确定具体审计项目。 § 内部审计机构负责人应根据审计项目的风险程度规划审计项目执行的先
后顺序。 § 内部审计机构负责人应根据审计项目的风险程度规划审计项目执行的先
后顺序。
§ 内部审计机构负责人应根据审计项目的风险程度规划审计项目执行的先后顺序。 § 内部审计机构负责人应根据审计项目的性质、复杂性及时间限制，合理安排所需
工作的复杂程度确定项目审计计划和审计方案内容的繁简程度。
2005.3.7
用于内部审计部门的入门培训
项目审计计划的编制
§ 内部审计机构应根据年度审计计划确定的审计项目和时间安排，选派内部审计人员开展审计工作。
§ 在具体实施审计项目前，审计项目负责人应充分了解被审计单位的以下情况，以制定项目审计计划：
2005.3.7
用于内部审计部门的入门培训
内部审计证据（一）
§ 定义：
• 内部审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序所获取的，用以证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。
§ 分类：
• 证据的来源、审计程序、证据的证明力、法律标准
2005.3.7
用于内部审计部门的入门培训
内部审计证据（二）
§ 总结与研究集团各部门及下属企业的财务状况，提出具体整改意见与整改措施；
§ 对集团公司及下属企业资金、财产、权益的安全完整进行审计监督；定期或不定期地对集团公司及下属企业经济核算和会计报表的真实性、准确性进行综合审计
§ 负责内审人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；对内部财会控制制度的健全性、适应性、有效性及执行情况进行审计监督；
§ 审计计划一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次：
§ (一) 年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分；

内部审计培训资料

内部审计工作的基本规范，是开展内部审计工作的基本依据和框架
内部审计法规的演变与更新
法规的不断完善和更新，反映了内部审计随着社会经济环境的变化而不断发展和改进的趋势。
从早期的以财务审计为主，到近年来更加关注风险管理、内部控制和公司治理等多元化的审计内容，内部审计的内涵和外延不断丰富和扩展。
法规的演变与更新，为内部审计工作提供了更加全面和完善的指导和规范，有助于提高内部审计工作的质量和效果。
内部审计的历史与发展
内部审计的历史可以追溯到19世纪末和20世纪初，当时它主要关注财务报表审计。随着时间的推移，内部审计的范围逐渐扩大，包括对内部控制、风险管理和治理过程的审计。
近年来，随着企业规模的扩大和业务范围的扩展，内部审计在组织中扮演着越来越重要的角色。许多组织都设立了独立的内部审计部门，以确保财务报告的准确性、合规性和安全性。
定期回顾和总结
定期对审计工作进行回顾和总结，包括审计的效果、存在的问题和改进的方向等。
03
内部审计的技术与方法
审计抽样
1 2 3
审计抽样概述
审计抽样是指审计师从被审计单位的总体中选取部分样本进行审计，并根据样本的审计结果推断总体的审计结论。
审计抽样的步骤
审计抽样通常包括制定审计计划、选取样本、实施审计程序、分析样本结果和推断总体结论等步骤。
程进行评估和改善。
内部审计的范围不仅包括财务报表审计，还包括对内部控制、风险管理、治理过程的审计。它帮助组织识别潜在的风险，提供改进建议，以帮助组织实现其
目标。
内部审计的目的是为组织增加价值，它通过提供风险管理和内部控制的咨询，帮助组织降低损失，提高效率，最终实
现组织的目标。

《内部审计入门培训》课件

督其实施。
跟踪改进效果
对改进措施的实施情况进行跟踪和评估，以确保其效果和可持续性。
总结与反馈
对整个审计过程进行总结和反馈，以提高内部审计的质量和效率。
03
审计技术和方法
审计证据收集
审计证据收集是审计工作的基础，是证明审计事项真相的关键。
审计人员应确保所收集的证据充分、相关、可靠，能够支持审计结论。
监控五个要素，各要素相互关联、相互支持。
内部控制目标
03
内部控制的目标是合理保证组织目标的实现，包括运营效率、
财务报告的可靠性和法律法规的遵循。
风险评估和内部控制审查
风险评估方法
风险评估的方法包括定性和定量方法，如风险矩阵、蒙特卡洛模拟等，用于评估风险的概率和影响程度。
内部控制审查流程
内部控制审查包括制定审查计划、实施审查、编制审查报告和跟踪整改等步骤，以确保内部控制的有效性。
《内部审计入门培训》
• 内部审计简介 • 内部审计流程 • 审计技术和方法 • 内部审计标准和最佳实践 • 风险管理和内部控制 • 案例研究和实践练习
01
内部审计简介
内部审计的定义
01
内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
02
内部审计通过应用系统化、规范化的方法，评估和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
进行评估和分析，确定审计重点和优先级，以提高审计工作的针对性和
效率。
02
信息技术审计
随着信息技术在组织中的广泛应用，信息技术审计已成为内部审计的重
要内容。通过评估信息系统的安全性、可靠性和合规性，可以降低组织
面临的信息技术风险。

某公司审计部内部审计人员入职培训

某公司审计部内部审计人员入职培训某公司审计部内部审计人员入职培训一、培训目的和背景随着公司规模的扩大和业务的多元化，某公司的审计部需要招募一批内部审计人员来加强对公司内部控制的监督和管理。

为了保证新员工能够顺利融入团队，并具备必要的审计技能和知识，公司决定开展一次内部审计人员入职培训。

二、培训内容1. 公司概况：- 公司背景、发展历程及业务范围- 内部组织结构和职能分工- 审计部的职责和工作重点2. 内部控制概念和原则：- 内部控制的定义和目标- 内控环境、风险评估与管理、控制活动、信息与沟通、监督等五要素3. 审计方法和流程：- 审计计划制定和执行的基本原则- 审计程序和取证方法- 审计调查和分析技巧- 明确审计报告的编制和发布流程- 审计过程中的风险管理和问题解决方法4. 法律法规和伦理准则：- 相关财务、审计和税务法律法规- 内部审计伦理准则和职业行为准则5. 数据分析和信息技术：- 数据分析在审计中的应用- 数据完整性和准确性的验证方法- 审计软件和工具的使用6. 团队协作与沟通：- 团队协作的重要性和基本原则- 沟通与协商技巧- 团队建设和冲突管理7. 案例分析：- 通过实际案例进行审计流程演练和解析 - 分析案例中的问题和解决方案三、培训方式和时间1. 培训形式：- 理论讲解- 案例分析和模拟演练- 讨论交流- 视频资料展示2. 培训时间：- 共计5天，每天8小时四、培训师资培训将由公司内部审计部的经验丰富的高级审计师和培训专家共同组成的团队进行。

五、培训效果评估和考核1. 学员出席情况- 要求学员必须参加培训的全部时间，并签到记录。

2. 学员评估- 培训结束后，会向每位学员发放问卷，针对培训的内容和教学效果进行评估。

六、培训后续辅导和支持1. 培训结束后，新员工将被分配到具体的审计项目中，由资深审计师进行个别指导和培养。

2. 注重培养员工的学习和成长机会，定期组织内部培训和外部培训。

银行内部审计培训计划

银行内部审计培训计划一、培训背景随着金融行业的发展和监管环境的变化，银行内部审计工作面临着越来越多的挑战和机遇。

为了提高内部审计人员的专业素质和工作能力，满足行业发展的需要，我行计划组织开展银行内部审计培训活动，以提升内部审计人员的专业水平和综合能力，更好地支持业务发展和风险防控。

二、培训目标1.了解银行内部审计的基本概念、内涵和职责，掌握内部审计的核心理论和方法论；2.掌握内部审计实务操作技能，提高内部审计工作的规范性和有效性；3.提升内部审计人员的风险识别和分析能力，提高风险防控水平；4.培养内部审计人员的专业素养和综合能力，为其职业发展打下坚实基础。

三、培训内容1.内部审计基础知识（1）内部审计的定义、目标和职责；（2）内部审计的原则和方法；（3）内部审计的组织架构和运作流程。

2.内部审计工作流程（1）内部审计计划的编制和执行；（2）内部审计程序的制定和实施；（3）内部审计报告的编制和审核。

3.内部审计实务操作（1）内部审计的风险识别和评估；（2）内部审计的流程审计和风险控制；（3）内部审计的数据分析和提取。

4.内部审计专业能力培养（1）内部审计人员的专业素养和综合能力；（2）内部审计人员的沟通和协调能力；（3）内部审计人员的问题解决和决策能力。

四、培训方式1.线上课程学习通过邀请相关行业专家授课，组织内部审计人员参与线上学习，选择适时的时间和地点进行学习。

2.案例分析讨论组织内部审计人员进行实际案例分析讨论，提高内部审计人员的实操能力和解决问题的能力。

3.专题讲座和沙龙邀请相关领域专家进行专题讲座和知识分享，通过交流和互动，提升内部审计人员的专业水平和综合能力。

五、培训成效评估1.定期考核评估通过课后测试、作业评定等方式对内部审计人员的学习成果进行考核评估，确定培训效果。

2.学习成绩排名根据考核评估结果，对内部审计人员的学习成绩进行排名，并根据成绩情况采取奖惩措施。

3.实操能力评估通过内部审计实务操作的实操能力评估，对内部审计人员的实际操作水平进行综合评定。

内部审计扫盲培训

傳統的（Focus on “What was”）
➢被动复核上级机关或者管理者的要求
➢以历史交易为查核对象
➢使用检查表查核（年年相同）
➢以保护公司财产安全及法令遵循为主管任务
➢偏重检查、侦错及政策遵循
➢只负责检查功能
➢警察及检查官角色
現在的（ “What is” and “What will be”）
标…得…以有效…实施…。 ……………………….
阶段
………………………………….
执行内
…容 ……………………………….
相关审计表计划单
审计通知
审计方案
审计工作底稿
审计报告
追踪工作底稿
追踪改善报告
内部审计价值创造
5
6
目录
1
1 内部审计定义 1 内审人员角色转变 3 内部审计执行程序 3 内部审计价值创造
什么是内部审计

2
内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标
2003年6月，我国内部审计协会发布《内部审计准则》，做出定义：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
2011年1月国际内部审计师协会（IIA）发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中，内部审计全新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。