结算中心会计核算办法
会计的核算方法
会计的核算方法会计的核算方法是指在进行会计处理时，根据不同的会计对象和会计要素，采用不同的核算方法进行具体的会计处理。
核算方法是会计处理的基础，对于企业的财务管理和决策具有重要的意义。
首先，会计的核算方法可以分为货币计量和实物计量两种。
货币计量是指以货币为计量单位进行会计核算，而实物计量则是以实物为计量单位进行会计核算。
在实际的会计处理中，大部分情况下采用的是货币计量方法，因为货币计量更符合现代企业的经营特点，能够更好地反映企业的财务状况和经营成果。
其次，根据会计对象的不同，会计的核算方法可以分为企业核算方法和个人核算方法。
企业核算方法是指针对企业这一特定的会计对象所采用的核算方法，而个人核算方法则是指针对个人这一特定的会计对象所采用的核算方法。
在企业核算方法中，主要包括了资产负债表法、收入费用表法和现金流量表法等，而在个人核算方法中，则主要包括了个人资产负债表法和个人收支表法等。
再次，会计的核算方法还可以根据会计要素的不同进行分类。
会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等，针对不同的会计要素，会计的核算方法也会有所不同。
比如，在资产的核算方法中，主要包括了历史成本法、公允价值法和现金价值法等；在费用的核算方法中，则主要包括了权责发生制和现金制等。
最后，会计的核算方法还可以根据会计处理的对象进行分类。
会计处理的对象包括了资产、负债、所有者权益、收入和费用等，针对不同的会计处理对象，会计的核算方法也会有所不同。
比如，在资产的核算方法中，主要包括了计提折旧和摊销等；在费用的核算方法中，则主要包括了费用的确认和计提等。
综上所述，会计的核算方法是会计处理的基础，对于企业的财务管理和决策具有重要的意义。
在实际的会计处理中，我们需要根据不同的会计对象和会计要素，灵活运用不同的核算方法，以确保会计处理的准确性和及时性，为企业的可持续发展提供有力的财务支持。
财务结算中心财务制度汇总
财务结算中心财务制度汇总一、基本职责1. 财务结算中心的基本职责是负责组织全院范围内的财务工作，包括日常财务结算、资金管理、会计核算、财务报告编制等工作。
财务结算中心应当做到诚信守法，保证财务数据的准确性和完整性。
2. 财务结算中心要与其他部门密切合作，及时了解各部门的财务情况，为领导提供财务决策支持。
3. 财务结算中心应当建立健全的内部控制制度，严格执行财务管理规定，确保财务数据的安全性和准确性。
二、财务结算流程1. 收款管理：财务结算中心负责全院范围内的收款管理工作，包括收款单据的录入、核对、存档等工作，确保收款流程的规范和安全。
2. 付款管理：财务结算中心负责审批全院范围内的各项支付申请，包括工资、福利、费用报销等，确保支付流程的合规和及时。
3. 资金管理：财务结算中心负责全院范围内的资金管理工作，包括资金的调拨、使用、监管等工作，确保资金的安全和有效利用。
4. 财务报告：财务结算中心负责编制全院范围内的财务报告，包括月度财务报告、年度财务报告等，确保财务数据的透明和真实。
5. 预算管理：财务结算中心负责全院范围内的预算编制和执行工作，包括年度预算、项目预算等，确保预算的合理性和严格执行。
三、财务制度1. 会计制度：财务结算中心应当建立健全的会计制度，确保会计准则的规范执行，财务数据的准确性和真实性。
2. 预算制度：财务结算中心应当建立健全的预算制度，包括年度预算编制、执行、监控等环节，确保预算的实现和合理性。
3. 内部控制制度：财务结算中心应当建立健全的内部控制制度，包括风险管理、审计监督、信息披露等方面，确保财务数据的安全和真实。
4. 收支管理制度：财务结算中心应当建立健全的收支管理制度，包括收款、付款、支出等环节，确保资金的合理使用和安全管理。
5. 资产管理制度：财务结算中心应当建立健全的资产管理制度，包括资产的采购、使用、处置等环节，确保资产的保值增值。
综上所述，财务结算中心的财务制度是组织内部财务管理的重要基础，通过建立健全的财务制度，可以规范财务工作流程，提高财务管理水平，确保财务数据的安全和准确性。
结算中心会计核算办法
结算中心会计核算办法第一章总则第一条为规XX（集团）公司结算中心的会计核算工作，特制定本办法。
第二条本办法所称成员单位包括集团公司本部、直属项目部、全资子公司、控股子公司。
第三条结算中心对各项资金业务按规定核算并及时登记入账，每月与银行、成员单位核对。
第四条结算中心按照本办法要求在规定的时间出具各种报表。
第五条结算中心核算时所采用的会计年度、期间等均与集团公司财务保持一致。
第二章会计科目体系第六条结算中心使用的会计科目：资产类：银行存款、部贷款、应收利息、代管票据、应收票据。
负债类：部存款、企业存放票据。
损益类：利息收入、手续费收入、利息支出、手续费支出。
第七条会计科目使用说明：1、银行存款：本科目核算集团总账户中的存款，应按银行、利率、存款性质设置明细账进行明细核算。
2、部贷款：本科目核算结算中心为成员单位提供的贷款，应按利率、成员单位贷款账户设置明细账进行明细核算。
3、应收利息：本科目核算成员单位在结算中心的部存款不足以支付结算中心的部贷款利息，应按成员单位设置明细账进行明细核算。
4、代管票据：本科目核算结算中心集中管理成员单位收到的商业汇票，应按银行、成员单位设置明细账进行明细核算。
5、应收票据：本科目核算成员单位将票据贴现或背书给结算中心，到期后由结算中心到银行办理托收的业务。
6、部存款：本科目核算成员单位在集团分账户的存款，应按期限、利率、成员单位账户设置明细账进行明细核算。
7、企业存放票据：本科目核算成员单位在结算中心存放的商业汇票，应按成员单位设置明细账进行明细核算。
8、利息收入：按照利息收入的来源设置银行存款利息收入、部贷款利息收入和贴现收入三个二级明细账。
银行存款利息收入：本科目核算结算中心从银行得到的利息，应按银行设置明细账进行明细核算。
部贷款利息收入：本科目核算结算中心提供给成员单位的部贷款收取的利息，应按成员单位设置明细账进行明细核算。
贴现收入：本科目核算成员单位将票据贴现给结算中心时结算中心收取的贴现息。
单位会计核算中心制度
单位会计核算中心制度单位会计核算中心制度是指依据财政会计制度，设置结构清晰、功能明确、责权一致的会计核算中心，用于管理单位财务活动和实现会计核算的制度。
该制度是现代会计管理制度的重要组成部分，对于规范单位财务管理、提高财务管理效率和质量具有重要意义。
一、单位会计核算中心的设立单位会计核算中心是为了实现会计核算的目标和要求而设立的，其目的是明确各级责任主体之间的关系，明确各项业务的责任范围、责任人员和责任标准，从而实现会计核算工作的有序进行。
单位会计核算中心的设置应当遵循以下原则：1.结构清晰：单位会计核算中心应当根据单位的组织结构和职能设置合理的核算中心，划分清晰、职能分明，确保各项会计核算工作有序进行。
2.功能明确：单位会计核算中心应当明确其职能和工作内容，确保各项业务的处理和流程有序、规范。
3.责权一致：单位会计核算中心的责任范围和权责关系应当明确，确保各级责任主体之间的责任分工清晰、责任权责一致。
二、单位会计核算中心的职责及工作内容1.财务业务管理：单位会计核算中心负责管理单位的财务业务，包括会计核算、财务报告编制、财务预算、资金管理等。
2.监督检查：单位会计核算中心负责对单位内部的财务活动进行监督检查，确保各项会计核算工作的合规性和准确性。
3.财务分析：单位会计核算中心负责对单位的财务活动进行分析和评估，及时发现问题、解决问题，提供决策支持。
4.报表编制和报送：单位会计核算中心负责编制单位的财务报表和报送相关单位，确保报表准确、及时、完整。
5.会计核算准则遵循：单位会计核算中心应当严格遵循财政会计制度和相关法律法规，确保会计核算工作的规范和准确。
三、单位会计核算中心的意义1.规范财务管理：单位会计核算中心的设立可以规范单位的财务管理活动，确保财务活动的合规性和准确性。
2.提高财务管理效率：单位会计核算中心的设立可以实现各级责任主体之间的分工合作，提高财务管理效率和质量。
3.优化资源配置：单位会计核算中心可以通过对单位财务活动的监督检查和分析评估，及时发现问题、解决问题，优化资源配置，提高单位经济效益。
会计核算中心务报账制度
会计核算中心务报账制度会计核算中心是一个机构或部门，负责企业的核算和报账工作，是企业财务管理的核心部门。
会计核算中心务报账制度是指会计核算中心内部制定的报账规范和程序，用于指导会计人员进行财务核算和报账工作，确保财务数据的准确性和及时性，保证企业财务管理的顺利运转。
1.会计核算准则：规定了会计核算中心的会计核算方法和核算准则，包括会计政策、会计处理原则、会计核算程序等，确保会计核算的一致性和准确性。
2.会计报表制度：规定了会计核算中心的会计报表的编制程序和要求，包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表的编制和披露要求，确保报表的真实可靠。
3.会计凭证制度：规定了会计核算中心的会计凭证的制作、审核和存档程序，包括收支凭证、转账凭证、记账凭证等，确保凭证的真实性和有效性。
4.会计账务处理制度：规定了会计核算中心的会计科目的设置和账务处理程序，包括记账、核算、调整、结转等工作，确保账务处理的规范和准确。
5.会计监督制度：规定了会计核算中心对会计人员的日常监督和审查程序，包括内部审计、财务稽核等，确保会计人员的操作符合规定。
6.会计表册管理制度：规定了会计核算中心的账簿、账册和报表的管理和归档程序，包括会计档案管理、报表备案等，确保财务数据的安全和可追溯性。
7.会计信息系统管理制度：规定了会计核算中心的会计信息系统的建设和管理程序，包括系统安全、数据备份、数据恢复等，确保信息系统的正常运行和数据的完整性。
会计核算中心务报账制度的建立和完善，对企业的财务管理具有重要意义。
通过规范的制度和程序，可以提高财务数据的准确性和可靠性，减少错误和舞弊的风险，保证企业财务管理的有效性和正常运转。
因此，会计核算中心务报账制度应当根据企业的实际情况和管理需求进行制定和调整，不断优化和完善，以适应企业的持续发展和变化。
会计专门的核算方法包括哪些
会计专门的核算方法包括哪些
1.会计入账核算方法：这是会计核算的基础方法，即根据会计凭证将业务发生的经济业务活动以货币形式记录在会计账簿上，实现会计入账。
2.双记账法：双记账法是会计核算的一种常用方法，即每一笔交易按照"借贷相等"的原则进行核算，保持资产、负债和所有者权益的平衡。
3.核算实物法：核算实物法是按照实物的变动来处理资金收支的一种核算方法，将企业非货币性交易或其它经济生活中与货币相关联的事项以实物形式进行核算。
例如，库存管理、资产折旧等。
4.成本核算方法：成本核算方法是通过追踪和计算产品或服务实际发生的各项成本，以便为企业管理层提供准确的决策依据。
5.折旧核算方法：折旧核算方法是将长期资产按照一定规则分摊到多个会计期间，以反映资产的消耗程度和使用寿命的核算方法。
6.结转核算方法：结转核算方法是将通过核算的业务活动的结果，根据一定的规则和程序计入或分配到目标账户，反映在财务报表中。
7.损益核算方法：损益核算方法是通过对企业收入和支出的记录，以确定企业在一定时期内的盈亏状况。
8.现金基础核算方法：现金基础核算方法是将企业在一定时期内实际收入和实际支出的现金流量进行记录和核算，以反映企业的现金状况。
9.结算核算方法：结算核算方法主要应用于公司内部结算或与外部单位的结算时，通过核算双方之间的债权和债务，计算并清理应得和应付的款项。
10.利润中心核算方法：利润中心核算方法是将企业划分为几个利润中心，通过核算每个利润中心的收入、成本和费用，以实现对各个利润中心业绩的监控和评估。
以上是会计专门的核算方法的几个主要方面，这些方法在会计核算中起到了重要的作用，帮助企业及个人对经济业务进行科学合理的管理和决策。
资金结算管理办法
资金结算管理办法第一章总则第一条为规范XX（集团)公司结算中心及集团公司本部、直属项目部、全资子公司、控股子公司（以下简称成员单位）的资金结算业务流程，特制定本办法。
第二条结算中心资金结算业务包括：1、结算中心及成员单位的收款结算及资金上划业务。
2、结算中心对成员单位的资金下拨及代理成员单位的付款结算业务。
3、成员单位的内部转账结算业务。
4、成员单位的票据结算业务。
第三条集团资金结算原则：1、“谁的钱进谁的账，由谁使用”,对于下属成员单位收入账户转入结算中心总账户的资金,结算中心利用为成员单位建立的内部账户，核算分账户与总账户之间的债权债务关系。
2、“集团资金结算中心不垫款”，下属成员单位在结算中心的内部结算户余额不足时，结算中心不代下属成员单位垫款。
3、“恪守信用,履约付款”，结算中心严格按照集团规定为成员单位办理结算业务。
第二章收款结算及资金上划第四条结算中心每日通过银行系统，自动将成员单位的收入账户上的所有资金上划到结算中心总账户。
第五条结算中心须于每日银行资金上划后，根据银行到账通知，完成内部账户资金入账。
第六条结算中心根据收款凭证生成给下属公司的“贷记通知书”，加盖结算中心印章后，作为成员单位的入账依据.第三章资金下拨及委托付款结算第七条资金下拨处理流程1、结算中心每周根据审批后的资金收支计划生成“资金收支计划调度表”.2、结算中心根据“资金收支计划调度表”生成“资金下拨单”，通过与网银接口，发送支付指令到银行，委托银行将资金从总账户下拨到成员单位支出账户。
3、结算中心根据划款成功的“资金下拨单”生成结算凭证，于当日记录成员单位内部账户的存款减少。
4、结算中心根据结算凭证生成“借记通知书”，并及时提供给成员单位作为入账依据。
第八条成员单位委托结算中心以成员单位名义对外付款处理流程：1、成员单位向结算中心提交委托付款书；2、结算中心对委托付款书的金额、支出项目、用途等内容进行逐级审核并填写结算中心付款账户；3、结算中心审核无误后，发送支付指令到银行,将资金下拨到成员单位支出账户并从支出账户划转到收款人账户，并编制结算凭证；（需要银行网银支持）4、结算中心根据结算凭证生成“借记通知书”，并及时提供给成员单位作为入账依据。
核算中心财务管理制度
核算中心财务管理制度•相关推荐核算中心财务管理制度（通用8篇）在现在社会，很多情况下我们都会接触到制度，制度是国家机关、社会团体、企事业单位，为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序，保证国家各项政策的顺利执行和各项工作的正常开展，依照法律、法令、政策而制订的具有法规性或指导性与约束力的应用文。
我敢肯定，大部分人都对拟定制度很是头疼的，以下是小编帮大家整理的核算中心财务管理制度（通用8篇），欢迎大家分享。
核算中心财务管理制度1为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
一、财务部职责范围1、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，确保财务工作的合法性。
敬业爱岗，不做有损于公司的事。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状况，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低投资、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
8、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
二、借款审批及标准1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。
前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借款。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
会计实务：煤炭企业结算中心存款的核算(一)
煤炭企业结算中心存款的核算（一）
1.各分子公司归还资金结算中心的各种借款
资金结算中心作会计分录：
借：内部单位存款——某单位
贷：内部单位借款——某单位（按借款种类）
各分子公司作会计分录：
借：结算中心借款（按借款种类）
贷：结算中心存款
2.集团公司下拨统一销售煤款应填“收、拨款通知单”
集团公司作会计分录：
借：应收账款
贷：内部单位存款——某单位
各分子公司作会计分录：
借：结算中心存款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税
3.子公司（矿）供应给中央洗煤厂的入洗原料煤应填“委托收款凭证”
资金结算中心作会计分录：
借：内部单位存款——洗煤厂
贷：内部单位存款——某矿
洗煤厂作会计分录：
借：物资采购等科目
应交税金——应交增值税
贷：结算中心存款
子公司（某矿）作会计分录：
借：结算中心存款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税
4.集团公司调用各分子公司的银行存款后吸收存款，应填“收、拨款通知单”资金结算中心作会计分录：
借：银行存款
贷：内部单位存款——各分子公司
各分子公司作会计分录：
借：结算中心存款
贷：银行存款
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
会计集中核算管理办法
道真自治县行政事业单位会计集中核算管理办法(试行)第一章总则第一条根据县人民政府《关于道真自治县财政会计管理体制改革的实施意见》,为加强我县行政事业单位财务管理，规范会计结算中心预算执行、会计结算行为，更好地贯彻执行会计法规,特制定本办法。
第二条本办法适用于纳入会计结算中心管理的行政事业单位的财务会计事项.第三条自治县会计结算中心，是我县纳入统管的行政事业单位财务管理的主管机构，按照国家统一的行政、事业单位财务规则，负责我县纳入结算中心管理的行政事业单位、社会团体及独立设账的临时机构财务核算、财务监督、财务报告和财务分析工作。
第四条纳入会计结算中心统一管理单位的会计业务和财务事项实行单一账户集中支付、统一结算的管理制度；并由会计结算中心根据财政部统一下发的《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》，实施统一会计结算的基础上分别按不同单位进行明细核算.第五条县会计结算中心的一般会计方法按财政部发布的《会计基础工作规范》处理；会计人员的职责按《中华人民共和国会计法》的规定执行；会计档案的管理按财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》执行。
第六条会计结算中心的工资管理，支出报销审核及管理，会计凭证制作，会计账簿登记，会计报表的编报按照财政部颁发的《会计电算化管理办法》规定，均采用计算机网络管理。
第二章会计结算中心职责第七条会计结算中心的职责（一）贯彻执行国家财经法律、法规和制度，依法监督各有关单位的财务收支活动，维护财经纪律.(二）实行单一账户集中支付制度，统一办理纳入中心管理单位的资金结算等经济业务事项，并按照财政部门核定的单位年度预算，对各单位的资金使用情况进行监控，提高财政性资金的使用效益。
（三)认真执行统一的财务会计制度，规范会计结算工作，真实、完整、及时地反映各有关单位的财务状况.(四) 定期进行财务分析，按月向有关部门和单位提供预算执行情况等财务会计信息。
（五）对各单位的财务管理情况进行监督，并向财政部门报告有关重大财务事项。
中国人民银行办公厅关于印发《中央银行会计集中核算系统管理办法》的通知(2006修订)
中国人民银行办公厅关于印发《中央银行会计集中核算系统管理办法》的通知(2006修订)文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2006.04.26•【文号】银办发[2006]100号•【施行日期】2006.04.26•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】银行业监督管理正文*注：本篇法规已被修订，新法规名称为：中国人民银行办公厅关于印发《中央银行会计集中核算系统危机处置预案》的通知（2008修订）（发布日期：2008年3月20日，实施日期：2008年3月20日）中国人民银行办公厅关于印发《中央银行会计集中核算系统管理办法》的通知（2006年4月26日银办发[2006]100号）中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会首府城市中心支行，深圳市中心支行：为加强中央银行会计集中核算系统的安全运行管理，防范资金风险，总行修订了《中央银行会计集中核算系统管理办法》。
现印发给你们，请遵照执行。
原《中央银行会计集中核算系统管理办法（试行）》（银办发[2003]83号文印发）和《中央银行会计集中核算系统管理办法（（修订稿）》（银会计[2003]92号文印发）同时废止。
执行中遇到的问题，请及时报告总行支付结算司。
附件：中央银行会计集中核算系统管理办法附件中央银行会计集中核算系统管理办法第一章总则第一条为规范中央银行会计集中核算系统（以下简称集中核算系统）管理，确保集中核算系统正常运行，根据财政部《会计电算化管理办法》、《中国人民银行会计基本制度》和《中国人民银行信息安全管理规定》等规章，制定本办法。
第二条集中核算系统包括中央银行会计集中核算子系统（以下简称核算系统）和中央银行会计集中事后监督子系统（以下简称监督系统），其职责是处理人民银行营业部门各项会计核算业务及实施会计监督。
第三条实施集中核算系统管理的目标是：保障会计核算安全、持续、高效进行；真实、完整地记录和反映会计信息；防范资金风险，保障资金安全。
集团公司资金结算中心管理办法
集团公司资金结算中心管理办法第一章总则第一条为充分发挥＊＊集团公司（以下简称集团公司)整体资金优势，提高资金效率，降低资金成本，防范资金风险，规范结算业务会计核算，依据国家有关规定,结合集团公司实际，制定本办法.第二条本办法适用于集团公司各分公司、子公司、基层企业（以下简称企业)。
第三条 *＊集团公司资金结算中心(以下简称结算中心)负责对集团公司各企业的资金进行统一管理，结算中心的资金管理通过在财务公司开立的银行账户系统进行.第二章结算中心宗旨及职能第四条结算中心宗旨：盘活存量资金，加速资金周转，减少资金沉淀,发挥资金规模效益，降低资金成本，优化集团公司融资结构，为集团公司经营和发展服务。
第五条结算中心职能(一）负责对集团公司各企业资金统一进行结算与管理；（二）负责拟定集团公司现金流量计划，经批准后组织实施;（三）负责资金日常调度和收支结算工作；(四）负责各企业新开账户的审核和批准;（五）负责结算中心的会计核算和制度建设；(六）负责拟定存量资金的运作方案，经批准后组织实施；（七)负责构建集团公司网上银行系统，统一设置集团公司系统帐户体系；（八）负责向各企业提供规范、高效的服务，确保资金安全；（九)负责构建资金流信息监控报告系统，监控各企业资金使用方向，实时提供资金流转情况,分析资金收支存在问题；（十）负责资金结算的其他职能。
第三章结算中心管理第六条严格执行国家有关规定，借鉴商业银行的管理经验和手段，努力做到内部管理的科学性和严密性，建立高效、有序、规范的内部运行机制。
第七条结算中心资金日常调度和运用，在集团公司资金领导小组授权范围内实施。
第八条企业在结算中心存款,利率按照国家规定执行；企业向结算中心借款,利率在国家规定的范围内确定。
第九条结算中心岗位设置(一）资金结算岗位：负责归集各企业资金，在批准的资金预算范围内录入拨付资金指令,整理银行单据，并与银行帐户核对无误。
（二）资金审核岗位：负责审核拨付资金录入指令是否符合批准的资金预算，审核付款，审核资金归集清单并与银行帐户系统核对无误，与结算中心台帐核对无误。
内部结算中心管理制度
河南————有限公司内部结算中心管理制度公司所属各核算单位：为了规范我公司资金管理，统一实行“收支两条线”的管理模式，在集团公司资金集中管理形式下，由总部对各子(分)公司的可使用资金集中起来，根据其战略意图调拨使用资金，最大限度地加速资金周转，取得最优的经济效益。
结合现使用的资金运营平台，制订本管理制度。
一、核算原则在公司内部推行市场化运作和收支两条线管理，一个口径对外，避免内部形成往来挂帐或三角债现象。
在公司内部的资金收付不直接支付货币资金，而通过内部转帐和票据传递在内部结算中心形成资金存储变动，而对外付款可由集团公司统筹管理，实现内部单位资金盈余的调剂使用。
二、机构与人员设置在公司财务部设立内部结算中心，单独设立会计帐套，与公司本部及其他内部核算单位同一核算层次，根据银行财务制度独立编制会计报表，按银行模式进行货币资金管理。
设立兼职出纳员及复核记帐员，业务审批职能根据公司规定由相关人员兼任。
三、核算范围本中心主要核算公司本部与所属单位、所属单位之间的资金流动，具体包括资金拆借、资金集中、销售行为等引起的收付行为。
具体单位包括：公司本部、阳城分公司、鑫城分公司、登封——、登电铝加工、登电铝合金、嵩岳碳素七个分（子）公司的资金往来。
四、操作程序公司内部单位之间的经济业务应遵守诚实信用、平等互利、择优签约的原则，签订内部经济合同，并报公司企管部备案。
各单位之间业务处理要严格按照合同约定提供货物或提供劳务，开具发票和及时到内部结算中心转帐，不得故意拖延、扯皮或刁难，影响生产的正常进行。
1、内部结算中心网上银行办理付款手续的程序1）内部核算单位履行完本单位审批程序后向内部结算中心办理付款申请，由内部结算中心将款项付到外部单位。
内部核算单位和内部结算中心之间使用内部凭证往来。
2）内部核算单位付款时填制“付款通知书”及其它有关资料，并写明付款方式，通过网络发送到内部结算中心。
3）集团财务部内部结算中心记账会计、复核员、审批员各司其职逐一审查各单位的“付款通知书”填写内容是否真实，金额大小写是否一致，核对帐号、户名、日期及存款余额（在没有集团领导批复时下属企业不能透支），在与银行系统通讯正常情况下，发送到银行，完成将款项从结算中心总户拨到单位结算帐户；否则需要按单位付款要求，填制支票、汇票、汇票委托书等银行结算凭证由结算中心到银行办理结算手续。
医院结算中心财务制度
医院结算中心财务制度一、总则为规范医院结算中心财务管理工作，提高财务管理水平，保证财务信息的真实、准确、完整和时效，特制定本财务制度。
二、财务管理目标1. 确保医院结算中心财务活动合法合规，规范有序。
2. 提高财务审计的效率和质量，保证财务信息真实可靠。
3. 有效控制财务风险，降低财务成本。
4. 促进医院结算中心的经济效益和健康发展。
三、组织结构1. 医院结算中心财务部门设立财务主管，直接向医院院长汇报。
2. 财务部门下设会计、出纳等财务人员，各负责不同的财务管理工作。
3. 财务部门应当建立健全内部审计和风险控制等机构，保证财务管理的顺畅进行。
四、财务制度1. 财务会计制度（1）建立健全会计核算制度，确保财务数据的准确性和真实性。
（2）制定会计政策和会计核算方法，符合国家相关法律法规和会计准则。
（3）定期做好各项财务报表的编制和汇总工作，及时向领导汇报。
2. 资金管理制度（1）建立财务预算制度，合理规划财务预算，确保资金使用合理。
（2）对资金的收支进行严格管理，确保资金安全和流动性。
3. 内部控制制度（1）建立健全内部控制制度，加强内部审计，防范财务风险。
（2）加强财务监督和审计，确保财务数据的真实性和完整性。
4. 税收管理制度（1）合理遵守税收法律法规，及时缴纳各项税费。
（2）建立完善的税务登记和申报制度，做到主动纳税。
5. 外部合作制度（1）与其他医院和医疗机构建立良好的财务合作关系，促进资源共享和业务交流。
（2）加强与银行等金融机构的合作，确保资金安全和流动性。
五、财务管理流程1. 资金收支流程（1）医院结算中心财务部门应当对医院所有收入和支出进行登记和核算。
（2）对各项资金的收支流向进行记录和分析，及时向领导汇报。
2. 资金使用流程（1）医院结算中心财务部门应当对所有资金使用进行严格管理。
（2）对于重大资金使用以及政策性资金使用，应当经过领导批准。
3. 财务报表编制流程（1）医院结算中心财务部门应当按月、季度、年度等周期，编制财务报表。
结算中心核算制度
结算中心核算制度1、内部结算核算范围核算公司现金（不含费用管理部备用金）、银行存款、内部贷款、长短期借款、内部存款、财务费用。
2、内部结算业务核算基础设置2.1核算科目设置：一级核算科目设置根据《企业会计制度》，参考银行业的会计科目展开设置二级核算科目根据实际业务须要设置2.2会计科目名称及采用表明2.2.1与内部结算业务有关的会计科目及明细科目见下表：2.2.2会计科目采用表明：本科目核算公司存入银行的随时可动用的银行存款，包括部份外币存款，其借方核算银行活期存款的增加，贷方核算银行活期存款的减少。
本科目月末借方余额反映公司实际在银行的随时可动用款项。
本科目核算分子公司因资金短缺而向母公司借支的款项。
其借方核算母公司向分子公司提供更多的内部借款，贷方核算分子公司交还母公司的内部借款。
本科目月末借方余额反映子公司在公司内部借款。
本科目核算公司各分子公司在结算中心的内部资金存款，各分子公司的业务往来均通过此科目核算，此科目按分子公司设置明细表科目。
其借方核算各开户部门内部资金存款的增加，贷方核算内部资金存款的减少。
月末贷方余额充分反映该部门在结算中心可以动用的资金存款余额，借方余额充分反映该部门在结算中心耗尽的资金余额。
本科目核算公司向银行借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款，包括外部借款和内部借款，本科目按借款银行设置明细科目，其借方核算公司归还的期限在一年以内的银行借款，贷方核算公司向银行借入的期限在一年以内的银行借款。
月末贷方余额反映公司尚未归还的期限在一年以内的银行借款。
本科目核算公司从银行买进的期限在一年以上的银行借款，本科目按买进银行设置明细表科目。
其借方核算交还的期限在一年以上的银行借款，贷方核算向银行买进的期限在一年以上的银行借款。
月末贷方余额充分反映尚末交还的期限在一年以上的银行借款。
本科目核算结算中心开展资金存贷、办理各类银行结算业务等所产生的损益，本科目借方核算从“财务费用”科目转入的费用性支出，贷方核算年末转入利润分配的全年财务费用支出总额，平时月末借方余额表示结算中心本年度累计产生的总收益，年末无余额。
行政事业单位会计结算中心工作方案概述
75２０２１年３６期 （１２月下旬）财务研究摘要：国家财政资金的使用情况一直深受大家的高度关注，行政事业单位对外公开的经费支出的信息是否真实完整，财会工作是否科学高效、准确度高，直接关系到行政事业单位财会核算、监督工作是否得力的问题，也关系到行政事业单位工作效果和政府形象是否受损的问题。
为了加强行政事业单位财政资金使用管理，规范资金使用核算和财政资金支出行为，根据国家财政资金使用文件精神和财政管理要求，结合自己财务管理的实际情况，许多单位主管部门成立会计结算中心，对所属各行政事业单位的会计核算进行改革，实行会计集中结算管理模式，现就相关会计结算中心工作方案做如下概述。
关键词：行政事业单位；会计结算中心；工作方案一、工作方案目标和方案实施原则(一)工作方案目标为了进一步对各行政事业单位的财务核算和会计支出行为进行规范，提高财务核算质量，强化对各项财政资金监管，提高各项财政资金使用透明度，强化财政资金的宏观调控和有序安排财政资金的能力，组织实施财务会计集中核算，由各行政事业单位独自核算向主管部门组织集中财务核算、由分散型管理转变为精细专业型管理，达到有效强化财政资金监管能力，显著提高财政资金的使用效益的目标。
(二)方案实施的原则1.职能明确，权限不变的原则行政事业单位会计结算中心履行财务会计集中核算管理的职能，各行政事业单位按照“单位财务预算管理体制不变、财政资金使用权限不变、会计法律责任主体不变”的原则做好各自单位财务管理工作。
2.财务核算集中管理，各单位分别设账核算的原则财务核算集中管理是指将本部门所属的各行政事业单位的财务会计核算业务由各单位独自核算改为由财务会计结算中心集中核算管理。
各单位分别设账核算是指会计结算中心按照本部门所属各单位分别设置账套，实行分户单独核算管理。
3.会计核算规范，信息提供高效透明的原则围绕财务核算管理过程透明、提高会计核算信息质量的要求，会计结算中心按照核算公开透明、统一核算标准、统一核算制度，为各单位提供规范、高效率、高质量的财务会计服务。
存于资金结算中心的存款应财务会计如何列报
存于资金结算中心的存款应当如何列报存于资金结算中心的存款在资产负债表中应列示为哪一个项目，在现金流量表中是否可以作为银行存款和现金或者现金等价物，对于这一问题实务中存在疑惑。
本技术指引将举例说明存于资金结算中心的存款应当如何列报，供我所审计人员参考。
应用举例▪案例背景：A公司（股份公司）设立资金结算中心，并以A公司名义在银行开设账户，负责统一运作各子公司的资金。
资金结算中心为A公司的一个部门，并非法人单位，无金融业务经营资质。
A公司将其各子公司均作为成员单位纳入资金集中管理范围。
为了保证各子公司的资金需求，A公司制定了资金结算中心的管理办法。
该办法规定，纳入资金集中管理范围的成员单位资金收支实行计划管理，在资金收支计划批准范围内，资金结算中心为成员单位办理资金下拨、委托付款、内部借款业务。
资金结算中心按照“权属不变、确保经营、统一调配、有偿集中、有偿使用”的原则进行资金集中管理。
该办法对资金集中管理原则解释如下：（1）“权属不变”是指不改变股份公司成员单位的资金所有权，即成员单位拥有资金收益权和合理使用权、处置权。
（2）“确保经营”是指资金集中管理不影响成员单位的正常经营活动。
资金集中管理是在保证各成员单位生产经营的基础上，提高资金使用效率和效益：一是确保成员单位的自有资金在股份公司集中管理的基础上为成员单位经营服务；二是资金结算中心在符合内部信贷规定的条件下，积极从集中的自有资金或从外部金融机构借贷的资金中筹措企业经营和发展所需资金。
（3）“统一调配”是指资金结算中心对成员单位的资金使用，采取预算与资金收支计划相结合的方式进行管理。
成员单位按照股份公司股东大会和股份公司预算管理委员会批复的预算制定资金收支计划，股份公司按照批复的预算对成员单位的资金收支计划进行审核，编制股份公司资金收支计划汇总表，根据资金供需总量及企业资金支出进度，合理安排成员单位的资金需求，在股份公司自有资金不足时，发挥股份公司信贷规模优势，统一安排从外部金融机构贷款，实现资金在全股份公司范围的统一调配。
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结算中心会计核算办法第一章总则第一条为规范XX(集团)公司结算中心得会计核算工作，特制定本办法。
第二条本办法所称成员单位包括集团公司本部、直属项目部、全资子公司、控股子公司.第三条结算中心对各项资金业务按规定核算并及时登记入账,每月与银行、成员单位核对。
第四条结算中心按照本办法要求在规定得时间内出具各种报表.第五条结算中心核算时所采用得会计年度、期间等均与集团公司财务保持一致。
第二章会计科目体系第六条结算中心使用得会计科目:资产类：银行存款、内部贷款、应收利息、代管票据、应收票据。
负债类:内部存款、企业存放票据.损益类:利息收入、手续费收入、利息支出、手续费支出。
第七条会计科目使用说明：1、银行存款：本科目核算集团总账户中得存款,应按银行、利率、存款性质设置明细账进行明细核算。
2、内部贷款:本科目核算结算中心为成员单位提供得贷款，应按利率、成员单位贷款账户设置明细账进行明细核算.3、应收利息：本科目核算成员单位在结算中心得内部存款不足以支付结算中心得内部贷款利息，应按成员单位设置明细账进行明细核算。
４、代管票据：本科目核算结算中心集中管理成员单位收到得商业汇票，应按银行、成员单位设置明细账进行明细核算。
5、应收票据:本科目核算成员单位将票据贴现或背书给结算中心，到期后由结算中心到银行办理托收得业务。
6、内部存款：本科目核算成员单位在集团分账户得存款，应按期限、利率、成员单位账户设置明细账进行明细核算。
7、企业存放票据：本科目核算成员单位在结算中心存放得商业汇票,应按成员单位设置明细账进行明细核算.8、利息收入:按照利息收入得来源设置银行存款利息收入、内部贷款利息收入与贴现收入三个二级明细账。
银行存款利息收入:本科目核算结算中心从银行得到得利息，应按银行设置明细账进行明细核算。
内部贷款利息收入：本科目核算结算中心提供给成员单位得内部贷款收取得利息，应按成员单位设置明细账进行明细核算.贴现收入：本科目核算成员单位将票据贴现给结算中心时结算中心收取得贴现息。
9、手续费收入:本科目核算结算中心为成员单位提供服务收取得手续费，应按业务设置明细账进行明细核算。
10、利息支出:按照不同得业务类型设置内部存款利息支出与贴现支出两个二级明细账。
内部存款利息支出：本科目核算结算中心对成员单位在结算中心得内部存款支付利息,应按成员单位设置明细账进行明细核算。
贴现支出:本科目核算结算中心将票据贴现给银行发生得贴现利息支出.11、手续费支出：本科目核算结算中心在银行办理各种业务支出得手续费，应按业务设置明细账进行明细核算。
第三章会计核算基本规定第八条结算中心得凭证按用途分为结算凭证与总账凭证：１、结算凭证:就是根据审核后得原始单据（含电子单据）,按照经济业务得内容加以归类，并据以确定会计分录、账户而填制得作为登记账户账簿得依据.２、总账凭证：就是用来登记总账账簿得依据,由结算凭证生成。
第九条结算中心得核算程序：1、根据发生得资金业务填制结算凭证。
２、根据结算凭证，逐笔或汇总生成总账凭证，通过电脑记载分户账。
３、根据已处理得凭证同银行与成员单位交换单据。
4、每日营业终了,办理轧账与日结,由电脑生成明细账与总账，并打印科目日结单，做好数据备份。
5、月度终了办理月结,年度终了办理年度结转.6、定期将经过业务处理得凭证、账薄与报表整理、装订,归档保管。
第十条结算中心得记账规则：1、为保证资金计息得准确性,结算中心应根据银行回执、对账单上得日期及时编制结算凭证,对同一笔业务，结算凭证上得起息日期应与银行对账单得日期一致；对于内部转账、信贷等,起息日期应与资金实际划拨日期一致.2、资金管理系统进行开、关机管理,规范结算中心得工作日期,未开机不允许处理业务；开机后只允许处理当前开机日期得业务，结算凭证上得凭证日期为当前开机日期;一天只能开、关机一次；关机后不能再处理日常业务与核算。
３、当编制凭证日期晚于资金实际划拨日期时,应调整结算凭证上得起息日,进行倒起息处理。
第十一条结算中心编制结算凭证登记账户账簿后，由结算中心发起得业务，如：资金上划、资金下拨、内部转账中得收款、内部贷款中得本金入账等，应生成“借/贷记通知书”,加盖结算中心印章，向成员单位发放，作为成员单位核算得依据，结算中心与成员单位交接单据时应进行登记。
第十二条结算中心当天得账务必须当天处理完毕，每日营业终了,应进行日结处理:1、检查当天就是否有已处理完毕而未生成结算凭证得业务单据;检查当天就是否有未审核、记账得凭证；检查当天账务就是否平衡等。
2、用当天总账凭证进行科目汇总，其结果必须与凭证汇总相符。
3、根据科目汇总结果登记总账。
4、检查总账与分户账就是否相符，即：各科目总账应等于所属科目分户账汇总。
5、打印当天凭证、账表,如：流水账、科目汇总表或凭证汇总表、日记账、余额表、资金头寸表等。
６、核对电脑打印出得报表。
重点核对凭证就是否与科目汇总表与当天流水账相符。
7、装订凭证与电脑打印出来得报表。
8、计算机数据备份.以上日结工作结束，进行关机处理.第十三条错账处理:账务处理要严肃认真,一旦发生差错应按下列规定进行处理：1、当日已关机或当日之前发现错误需要调整更正时，均需先通过红字凭证冲回原来得错账,再编制正确得蓝字凭证记账。
2、上年错账在本年发现,应用反方向蓝字凭证冲正、调整.3、冲正各计息户错账,应计算应加（或应减）积数进行调整.4、错账冲正，必须经结算中心主任审查后才能办理。
第四章银行存款期初余额结转第十四条结算中心成立时，通过银行将成员单位得存款上划至结算中心集团账户。
结算中心收到银行得到账通知后,编制结算凭证并向成员单位提供贷记通知书。
借:银行存款—活期存款（明细)贷：内部存款—活期存款(成员单位内部结算账户) 第十五条成员单位根据结算中心提供得贷记通知书编制凭证。
第五章收款及收入上划核算第十六条成员单位对外收款时，得到银行到账信息,根据业务类型按照企业会计准则进行会计处理。
第十七条银行按照协议将成员单位收入账户得资金汇总上划到总账户,结算中心根据银行得到账通知，编制结算凭证，并向成员单位提供贷记通知书。
借:银行存款—活期存款(明细）贷：内部存款—活期存款(成员单位内部结算账户）第十八条成员单位根据结算中心提供得贷记通知书编制凭证。
第六章付款及下拨得核算第十九条结算中心根据审批通过得成员单位周资金收支计划下拨资金,编制结算凭证并向成员单位提供借记通知书。
借：内部存款—活期存款(成员单位内部结算账户）贷：银行存款—活期存款(明细）第二十条成员单位委托结算中心付款，成员单位填制委托付款书,结算中心办理该业务后，编制结算凭证:借：内部存款-活期存款(成员单位内部结算账户）贷:银行存款—活期存款（明细）第二十一条成员单位根据委托付款书编制付款凭证。
第七章内部转账业务核算第二十二条成员单位通过委托付款书委托结算中心办理内部转账,结算中心办理该业务后,编制结算凭证并向收款单位提供贷记通知书.借：内部存款—活期存款(付款单位内部结算账户）贷：内部存款—活期存款（收款单位内部结算账户）第二十三条付款单位根据委托付款书编制付款凭证，收款单位根据贷记通知书编制收款凭证.第八章外部融资得核算第二十四条集团公司向银行或其她金融机构进行融资,由集团公司财务人员做集团账务处理.结算中心只在收到款项与归还款项时进行账务处理。
第二十五条集团公司收到融资款项到账通知时，集团公司财务人员与结算中心会计各自进行账务处理。
１、结算中心会计根据银行到账通知，编制结算凭证并向集团公司财务提供贷记通知书。
借:银行存款—活期存款（明细）贷：内部存款—活期存款-集团公司结算账户2、集团公司财务人员根据结算中心贷记通知书,结合贷款合同得融资期限得不同,分别做以下会计凭证：一年以内得借款：借：结算中心存款贷:短期借款（按银行、利率设置明细）一年以上得借款:借：结算中心存款贷：长期借款(按银行、利率设置明细）第二十六条集团公司财务按月计算银行借款利息，做以下会计凭证:借:财务费用－利息支出贷:预提费用－预提利息（按银行、利率设置明细）第二十七条到期归还借款时,集团公司财务填写委托付款书,结算中心确认后办理还款支付。
1、集团财务根据委托付款书编制会计凭证:借：长期借款/短期借款（按银行、利率设置明细）借：预提费用－预提利息(按银行、利率设置明细)贷:结算中心存款2、结算中心编制结算凭证：借:内部存款-活期存款—集团公司结算账户贷:银行存款—活期存款(明细）第二十八条集团公司本部为结算中心从外部银行取得借款,直接在结算中心存为定期存款。
1、集团公司本部财务编制会计凭证：借：结算中心存款(定期）贷:短期借款（按银行、利率设置明细）／长期借款(按银行、利率设置明细）2、结算中心编制结算凭证：借:内部存款—定期存款-集团公司定期账户贷：银行存款—活期存款(明细）第九章定期存款得核算第二十九条成员单位可以在结算中心办理内部定期存款，结算中心开出定期存单，编制结算凭证:借：内部存款-活期存款(成员单位内部结算账户)贷:内部存款-定期存款(成员单位内部定期存款账户）第三十条定期存款到期后，结算中心编制结算凭证：借:内部存款－定期存款(成员单位内部定期存款账户)借：利息支出-内部存款利息贷:内部存款－活期存款(成员单位内部结算账户) 第三十一条成员单位提前支取内部定期存款，结算中心按照活期存款利率计算利息，编制结算凭证:借：内部存款－定期存款(成员单位内部定期存款账户)借：利息支出－内部存款利息贷：内部存款－活期存款(成员单位内部结算账户) 第三十二条结算中心在商业银行办理定期存款后,编制结算凭证:借:银行存款—定期存款账户贷:银行存款—活期存款账户第十章内部信贷得核算第三十三条成员单位向结算中心申请贷款，签订内部借款合同并经过审批后,结算中心办理本金入账，登记内部借款台账,并编制结算凭证及向成员单位提供贷记通知书。
借:内部贷款（成员单位内部贷款账户)贷：内部存款（成员单位内部结算账户）第三十四条成员单位按期归还贷款时，结算中心登记内部借款台账并编制结算凭证:借:内部存款(成员单位内部结算账户)贷:内部贷款（成员单位内部贷款账户)贷：应收利息（若有得话)贷：利息收入—内部贷款利息收入第三十五条成员单位借款后由于各种原因不能按时归还，可向结算中心申请展期。
展期申请获得批准后，结算中心调整信贷合同,不做账务处理。
到期未申请展期得或展期申请未获批准得，按照合同开始计算逾期利息，不做账务处理.第十一章利息计算及核算第三十六条结算中心对内部活期存款利息按季结息;对贷款按季计收利息，应收未收利息计算复利.三、六、九、十二月得二十日为结息日。
第三十七条利率得换算与利息得计算方法如下:1、利率得换算:年利率÷12（月）＝月利率月利率÷３0(天）=日利率年利率÷3６０（天)＝日利率２、利息得计算方法如下：存贷款计算天数时,应“算头不算尾”,即从存入、贷出得当日算起，至取出归还日得上一日止。