个人所得税现状调查
个人所得税纳税遵从现状及对策分析
个人所得税纳税遵从现状及对策分析个人所得税作为一种重要的税收形式，对于国家财政收入的增长起着重要的作用。
在中国，个人所得税自1980年代开始征收，并且在过去几十年中，我国个人所得税制度经历了多次。
这篇文章将对我国个人所得税的现状进行分析，并提出相应的对策。
首先，我国个人所得税的现状是税收基础相对较窄。
目前，我国个人所得税主要通过工薪所得和个体工商户纳税人来征收。
这样的税收基础限制了个人所得税的征收能力，因为很多高收入群体（例如资本收益者和高科技企业高管等）可以通过各种方式来规避个人所得税的征收。
因此，我国应该进一步拓宽个人所得税的征税范围，包括将资本收益作为个人所得税的一部分，并且加强对各种税收规避行为的监管。
其次，我国个人所得税的税率结构也存在一定的问题。
目前，我国个人所得税的税率分为七个档次，从3%到45%不等。
然而，随着社会经济的发展，收入差距扩大，部分高收入群体的税率较低，导致税负分配不均。
因此，我国应该考虑对个人所得税的税率结构进行调整，适当提高高收入群体的税率，实现税负的合理分配。
另外，我国个人所得税的减免政策也需要进一步完善。
目前，我国个人所得税的减免政策主要包括基本减除费用和专项附加扣除等。
然而，这些减免政策的金额相对较低，无法充分减轻纳税人的税负。
因此，我国应该进一步提高减免政策的金额，并且增加更多符合实际情况的减免项目，例如子女教育支出和住房贷款利息等。
此外，我国个人所得税征收的效率也需要进一步提高。
目前，我国个人所得税的征收主要依赖纳税人的主动申报和纳税人的责任意识。
然而，不少纳税人存在漏报和虚报等行为，导致个人所得税的征收效率较低。
因此，我国应该进一步加强个人所得税的征收管理，加强对纳税人的监管力度，提高税收征管的效率和质量。
最后，我国个人所得税的公平性也需要进一步加强。
目前，我国个人所得税的征收存在一些不公平现象，例如高收入群体的税负较低，而中低收入群体的税负较高。
因此，我国应该加强个人所得税的公平性，例如通过建立更加公正的税收征收机制，完善税收调节政策，促进收入再分配，实现社会的公平与公正。
现行个人所得税现状研究
现行个人所得税现状研究1. 引言1.1 研究背景个人所得税是国家财政的重要税种之一，直接关系到国家税收政策的公平性和效益性。
随着我国经济的不断发展和税收体制的不断完善，个人所得税政策也在不断调整和改革。
目前我国个人所得税政策存在一些问题和挑战，如税收征管难度大、税率结构不够合理、免征政策复杂繁琐等。
深入研究现行个人所得税政策的现状和存在的问题，对于进一步完善我国税收体系、促进经济发展具有重要意义。
本文旨在对现行个人所得税政策进行全面深入的研究和分析，探讨其征收方式、税率结构、免征政策等方面的情况。
通过对现行个人所得税政策的综合分析，揭示其中的优势和不足之处，同时提出未来个人所得税制度改革的建议，以期为我国税收体系的进一步健康发展提供参考和借鉴。
1.2 研究目的研究目的是对现行个人所得税政策进行深入剖析，探讨其在税收征收、税率结构、免征政策以及改革方面的优势和不足之处。
通过对个人所得税政策的全面分析，可以更好地了解当前税收制度的运行情况，为未来制定更加合理有效的税收政策提供参考和建议。
同时也可以帮助个人纳税人更好地理解个人所得税政策，提高纳税意识，促进社会的税收稳定和经济的可持续发展。
通过本研究，可以揭示个人所得税制度的现状及存在的问题，为完善个人所得税政策提供理论支持和政策建议，促进税收制度的改革和完善，推动税收征收工作的深入开展，进一步提高税收制度的公平性和效益性。
2. 正文2.1 现行个人所得税政策概述现行个人所得税是指针对个人获得的各种收入进行征税的税收政策。
在我国，个人所得税是属于直接税，主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得以及利息、股息、红利等证券投资所得。
现行个人所得税政策以《中华人民共和国个人所得税法》为基础，根据收入额不同设立不同的税率，实行累进税率制度，即收入越高，税率越高。
政府还设置了一定的免征政策和减免税优惠，对一些特定群体和收入进行优惠政策。
个人所得税政策的目的主要是调节收入分配，促进社会公平和经济发展。
个人所得税最新现状分析
个人所得税最新现状分析
在过去，中国的个人所得税征收标准较低，税率结构相对简单。
但是随着我国经济的发展和个人收入的增加，2024年开始，中国政府进行了个人所得税，目的是提高纳税人的税负，提高国家财政收入的比重。
随着税制的推进，个人所得税税率和征收标准逐渐发生了变化。
首先，个人所得税税率结构发生了改变。
2024年新的个人所得税法修正案实施后，采用了七级超额累进税率，分别为
3%,10%,20%,25%,30%,35%,45%。
相比之前的税率结构，对高收入群体的征税比例更高。
这也是为了使税收更加公平合理，减少贫富差距。
其次，个人所得税的征收标准也发生了改变。
根据新的个人所得税法修正案，税法将综合与分类相结合，综合所得按照税率表计算，分类所得和其他应税所得各有相应的征税标准。
同时，新的个人所得税法还增加了一些专项扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗等，进一步减轻了纳税人的负担。
在个人所得税的现状分析中，还需要考虑到疫情对税收的影响。
由于COVID-19疫情的爆发，全球范围内的经济活动受到了极大的冲击，许多国家实施了一系列的经济刺激措施。
在中国，政府也采取了一系列的减税降费措施，其中包括减免个人所得税等。
这些措施旨在减轻个人和企业的负担，刺激内需，促进经济的复苏。
综上所述，个人所得税作为我国税收的重要组成部分，在近年来发生了诸多变化。
个人所得税税率结构和征收标准的调整，以及政府对个人所得税征收的加大力度，都是为了提高税收公平性和国家财政收入的比重。
此外，疫情对税收的影响也值得关注。
随着我国经济的恢复，个人所得税的征收也将发生一系列的变化。
个人所得税的现状分析
个人所得税的现状分析个人所得税是指国家对个人从各种来源取得的所得征收的税费。
随着经济的不断发展，个人所得税已经成为国家税收体系中非常重要的一部分。
它的征收对国家财政收入的增加起到了积极的作用，同时也对经济发展和社会公平起到了一定的调控作用。
当前我国个人所得税制度仍然存在一些问题，需要进行进一步的改革和完善。
我们来看一下当前个人所得税的现状。
我国个人所得税的征收对象包括居民个人和非居民个人。
居民个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、稿酬所得、经营所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息和红利所得等。
非居民个人所得税的征收范围则相对较窄，主要包括在我国境内取得的工资薪金所得和劳务报酬所得。
不同来源的所得按不同的税率征收，税率分为7级，最高税率为45%。
个人所得税的纳税义务人是指在我国境内有居住地的个人。
对于中国公民和外国人在中国境内取得的所得，我国都实行按居民个人所得税纳税。
而对于外国人取得的在中国境外的所得，我国实行非居民个人所得税纳税。
要注意的是，我国的个人所得税法仅对个人居民和非居民的国内所得纳税，对于非居民的国外所得不予征税。
而一些国际征税协定则规定了对于非居民的国外所得的征税方式，避免了双重征税的问题。
随着经济的不断发展，我国的个人所得税法也在不断进行调整和改革，以适应国家经济的发展需求。
2018年，我国修改了个人所得税法，调整了个税起征点和税率等，使得更多的低收入人群免除了个人所得税。
这一举措有利于促进消费，增加居民收入，提高社会公平，有助于经济结构的调整和优化。
当前我国个人所得税制度依然存在一些问题，需要进一步改革和完善。
个人所得税的征收范围相对较窄，一些高收入人群通过各种途径避税，导致税收征收的不公平。
个人所得税制度存在一些过分复杂的问题，纳税人的税负感较重。
税法存在一些模糊的条款和不完善的地方，导致了税法的不确定性，给征税管理带来了一定的困难。
对于个人所得税制度的改革和完善，应当有以下几点建议。
现行个人所得税现状研究
现行个人所得税现状研究个人所得税是指个人依法为取得的所得而应当缴纳的税金，是国家对公民个人收入征收的一种税收形式。
我国的个人所得税制度已经有较长的历史，但是随着时代的发展和经济形势的变化，个人所得税制度也在不断进行调整和改革。
本文将从现行个人所得税的现状进行研究，分析其存在的问题和发展趋势，为我国个人所得税制度的进一步完善提供借鉴和参考。
一、现行个人所得税制度的基本情况我国现行的个人所得税制度实行分类征税，分为11个税率级距，税率由3%至45%不等，根据个人年应纳税所得额的不同，确定适用的税率。
对于不同的收入来源，我国个人所得税还设有不同的免征额和专项扣除项，比如工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，每种收入都有相应的免征额和专项扣除项。
我国的个人所得税还实行月度累进税率调整，即每个月根据当月的收入进行计算，按照当月应纳税所得额确定适用的税率，并在应税所得额中减除当月已纳税额和减除额后的税额，这种税收方式能够更好地提高个人所得税的公平性和有效性。
虽然我国的个人所得税制度已经有了很大的进步和完善，但是在实际操作中仍然存在一些问题，主要有如下几个方面：1.税收优惠政策不够完善。
目前，我国对于一些高新技术企业和创新型企业在个人所得税方面给予了一定的税收优惠政策，但是在整体上，对于纳税人的个人所得税优惠政策并不够完善，尤其是对于中低收入者的减税政策相对不足。
2.税收逃避现象严重。
在现实生活中，一些高收入者和一些非法所得者存在逃税行为，这不仅严重损害了国家的税收利益，也破坏了个人所得税的公平性和正义性。
3.缺乏个性化税收政策。
我国个人所得税的政策比较笼统，缺乏个性化的调节政策，难以满足不同人群的个性化需求和国家的发展需求。
4.税收征管不够完善。
目前，我国的个人所得税征管还存在一定的漏洞和问题，虽然税务部门在征管上加大了力度，但是仍有待进一步加强和完善。
为了更好地满足国家的经济发展需要和人民群众的需求，我国未来个人所得税制度将会朝着以下几个方向发展：1.加大税收优惠政策力度。
浅探中国个人所得税的现状及改革
浅探中国个人所得税的现状及改革1. 引言个人所得税是一种以个人所得为税基，对个人所得进行征收的一种税收制度。
在中国，个人所得税是重要的税种之一，直接影响着广大居民的经济负担和福利。
然而，随着社会经济的发展和居民收入的增加，中国的个人所得税制度也面临着一些问题和挑战。
本文将对中国个人所得税的现状进行浅探，并探讨相关的改革方向。
2. 现状2.1 个人所得税税率结构中国的个人所得税税率结构由7个档次组成，根据个人年度应纳税所得额进行分段计算税率和速算扣除数。
当前的税率结构如下：级数适用税率速算扣除数1 3% 02 10% 2103 20% 14104 25% 26605 30% 44106 35% 71607 45% 151602.2 免税额及减免政策中国的个人所得税法规定了一定的免税额，并对一些特定的收入进行减免。
当前的免税额为每月3500元，即个人月应纳税额不超过3500元的部分不计入应纳税所得额。
此外，还有一些减免政策，如子女教育支出、住房贷款利息等可以在计算应纳税所得额时进行扣除。
2.3 税收征管与合规问题个人所得税的征收与管理是一个复杂的过程，涉及大量的纳税人和收入来源。
目前，中国的个人所得税征管以税源广泛、法规完善、流程透明为特点，但也存在一些合规问题。
例如，一些高收入者通过各种方式规避个人所得税的情况时有发生。
3. 改革方向为了适应社会经济的发展和解决当前个人所得税制度存在的问题，中国政府已经启动了个人所得税改革，并提出了一些具体的改革方向。
3.1 提高个人所得税起征点目前，中国的个人所得税起征点为每月3500元，根据经济发展状况和居民收入水平的提高，适时提高个人所得税起征点可以减轻中低收入者的税负，增加居民的可支配收入。
3.2 税率调整与差别化处理针对高收入者，可以适当加大税率档次，增加相应的税负。
同时，对低收入者和中等收入者可以适当减少税率，减轻其税负负担。
通过差别化处理，实现税制的公平性和适应性。
浅析个人所得税现状及对策
浅析个人所得税现状及对策首先，个人所得税的现状主要包括两个方面。
一方面，我国个人所得税起征点相对较低，导致中低收入群体普遍缴纳个人所得税。
另一方面，税率结构复杂，并且存在漏洞和遗漏，导致高收入群体存在逃税行为。
这种现状造成了个人所得税征收的不公平性和不合理性。
针对个人所得税现状的问题，需要采取一系列的对策。
首先，应该适当调高个人所得税起征点，减轻中低收入群体的税负。
根据经济发展的水平和人民生活水平的提高，合理的起征点可以更好地反映不同收入群体的经济状况，提高个人所得税的公平性。
其次，应该对个人所得税的税率结构进行。
通过合理的调整税率结构，加大对高收入群体的税收征收力度，提高税收公平性。
同时，应该加强个人所得税的遗漏和漏洞的监管，避免高收入群体逃税行为的发生。
此外，也可以考虑建立一个更加透明、公正的个人所得税征收机制，通过科技手段和信息化技术的应用，提高个人所得税的征收效率。
另外，可以通过优化个人所得税的税收政策，激励和引导个人合理增收。
例如，可以对个人的教育、医疗、住房等方面的支出给予一定的税前扣除，减轻个人负担。
此外，还可以设立个人所得税优惠政策，鼓励个人进行公益捐赠，推动社会公益事业的发展。
最后，应该加强个人所得税的宣传和教育。
通过开展广泛的宣传活动，加大对个人所得税政策的宣传和解读力度，提高纳税人对个人所得税政策的认知和理解，增强纳税人的税收意识和合法纳税意识。
综上所述，个人所得税是我国税制中的重要组成部分，对于保障税收公平和增加国家财政收入具有重要意义。
针对个人所得税的现状问题，可以通过调整个人所得税起征点、税率结构、优化税收政策、加强宣传教育等一系列对策来解决。
希望政府和相关部门能够重视个人所得税问题，采取积极有效的措施，推动个人所得税的和发展。
现行个人所得税现状研究
现行个人所得税现状研究一、个人所得税的定义和作用个人所得税是指国家对个人所得进行征税的一种税收制度。
个人所得税是一种直接税，是国家向居民个人所得征税的主要形式之一。
个人所得税是财政收入的重要来源之一，对于调节财富分配、促进公平正义、保障社会福利具有重要意义。
个人所得税的作用主要有以下几个方面：1. 调节财富分配：通过向高收入群体征收更高的个人所得税，可以在一定程度上缓解财富的不均衡分配，促进社会的财富公平。
2. 促进经济发展：合理的个人所得税制度可以鼓励个人增加收入、提高生产效率，促进经济的发展。
3. 保障社会福利：个人所得税的一部分用于社会福利事业，如医疗、教育、社会保障等，可以提高社会保障水平，保障人民群众的基本生活。
二、我国个人所得税的现状我国《个人所得税法》于1980年颁布施行，2004年经过修订后实施至今。
我国的个人所得税主要包括综合征收个人所得税和分类征收个人所得税两种方式。
综合征收个人所得税是指将个人各项所得合并计算，适用统一的超额累进税率。
分类征收个人所得税是根据不同类型的所得分别征税，适用不同的税率。
近年来，我国的个人所得税制度发生了一些重大改革，主要包括：1. 起征点的提高：我国个人所得税的起征点是指个人所得额达到一定标准后才开始征税。
2011年，我国提高了个人所得税起征点，分为月度和年度两种标准，从而减轻了低收入者的税收负担。
2. 超额累进税率的调整：我国对超额累进税率进行了多次调整，使得高收入者承担更多的税收责任，有利于促进财富分配的公平。
3. 提高税收征管效率：随着税收管理制度的进一步完善，我国个人所得税的征管效率得到了提高，有效遏制了个人所得税违法行为，保障了国家的税收利益。
三、个人所得税存在的问题及建议尽管我国个人所得税制度在不断改革和完善，但仍然存在一些问题：1. 起征点过低：我国个人所得税起征点相对较低，导致许多低收入者也要缴纳个人所得税，增加了他们的税收压力。
个人所得税发展状况的调查报告
个人所得税发展状况的调查报告个人所得税是对个人取得的各项应税所得为对象征收的一种税。
其对调节公民收入分配结构, 缩小收入差距，促进社会公平，提高公民的纳税意识,起着积极的作用。
为了解个人所得税发展状况,促进全市个人所得税的健康、稳定发展，我们对个人所得税情况进行了调查。
一、个人所得税基本状况及特点1、收入总量逐年增长。
近年来，个人所得税发展势头良好，总量一直呈现逐年增长态势。
2002年至2005年，个人所得税分别为18777万元、19000万元、24758万元、31360万元，分别增长1日起，国家提高了个人所得税起征点，实行新的个人所得税扣除标准，此举应该对个人所得税的增长产生影响，但一季度，我市个人所得税收入不降反升,累计收入13244万元，同比增收3933万元，增长42.24%。
2、占财政收入的比重逐步上升。
改革开放以来，随着经济不断发展，地方财政收入不断上升，尤其是2002年以来，地方财政收入每年以20%以上的增幅增长,2005年地方财政收入25.9亿元,增长13.4%。
个人所得税作为主体税收，占地方财政收入的比重也逐步上升，所占比重由2002年的10.83%，上升到2006年一季度的12.21%。
已经成为地方财政的重要收入来源之一（详见表2）。
3、税收征收范围有所扩大。
按照我国《个人所得税法》规定，个人所得税共分11个项目征收。
目前,个人所得税征收项目共有工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、企事业承包承租经营所得、劳务报酬所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其它所得9项，与2002年相比，征收范围有所扩大。
但稿酬所得、特许权使用费所得的征收还处于空白。
4、个体工商户和工薪阶层成为纳税主体。
统计数据显示，2005年个体工商户和工薪阶层共缴纳个体工商户生产经营所得和工资薪金所得税收8099万元，占全市个人所得税总额的88%，成为个人所得税纳税主体。
其中：个体工商户生产经营所得达18300万元，占全市个人所得税总额的59%；工资薪金所得9182万元，占全市个人所得税总额的29%（详见表三）。
现行个人所得税现状研究
现行个人所得税现状研究【摘要】本文通过对现行个人所得税现状的研究，探讨了个人所得税的历史背景与概述，现行制度的主要特点，存在的问题，国际比较研究以及改革的方向与建议。
结论部分分析了现行制度的优势与劣势，展望了未来个人所得税改革的方向，并指出了研究的局限性和未来研究方向。
通过对各个方面的深入研究，本文旨在为完善现行个人所得税制度提供参考，并为未来个人所得税改革提出建议，促进税收制度的健康发展。
【关键词】个人所得税、现行制度、研究、历史背景、特点、问题、国际比较、改革方向、建议、优势、劣势、展望、局限性、未来方向。
1. 引言1.1 现行个人所得税现状研究的重要性个人所得税是政府征税的一种主要形式，是国家财政收入的重要来源之一。
对现行个人所得税制度进行研究非常重要，主要因以下几个方面原因：个人所得税制度的合理性和公平性直接影响到整个社会的稳定和发展。
一个公平合理的个人所得税制度可以促进财富的公平分配，减少贫富差距，增强社会凝聚力。
对现行个人所得税制度的研究，可以为政府提供改进税收政策的建议，促进社会的持续稳定与发展。
研究现行个人所得税制度的重要性在于保障纳税人的权益，促进社会的公平和稳定发展。
只有深入了解现行个人所得税制度的现状，才能更好地指导未来的个人所得税改革方向，实现税收制度的优化和完善。
1.2 研究目的研究目的是为了深入了解当前个人所得税制度的现状，分析其存在的问题和不足之处，同时探讨个人所得税改革的方向和建议。
通过对历史背景、概述以及国际上个人所得税的比较研究，可以更加全面地认识我国现行个人所得税制度在全球范围内的位置和特点，并为未来的个人所得税改革提供可行性建议。
通过本研究，可以揭示现行个人所得税制度的优势和劣势，为政府制定更科学合理的税收政策提供参考依据。
也可以为未来个人所得税改革的展望提供有益的参考和借鉴。
通过对现行个人所得税制度的深入探讨和分析，可以为推动税收制度的改革和完善提供理论基础和政策支持。
我国个人所得税制的现状及对策
我国个人所得税制的现状及对策随着中国经济的不断发展和城市化的加速推进，越来越多的人开始关注个人所得税制的问题。
事实上，个人所得税作为税收体系的重要组成部分，一直以来都是各国政府重点关注和调整的对象，其税制的完善和改革也是一项长期性的工作。
那么，我国的个人所得税制现状如何？应该采取哪些措施来优化税制，促进社会公平和经济发展呢？一、我国个人所得税的现状2006年，我国经过多次的税制改革，于1月1日正式实施了《个人所得税法》。
在新税制下，个人所得税分为11级，逐级递增。
2018年又进行了修订，调整了税率和税收起征点，同时对税收政策进行了一些优化和调整。
目前，我国个人所得税的税率分为7级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
同时，个人所得税有一个较低的起征点，为每月5000元，相对于其他国家的个人所得税实际税率非常低。
但是，虽然我国的个人所得税税率相对较低，但是由于国内的收入分配不均，一些高收入人群的实际税率却没有达到理想水平。
此外，我国的个人所得税纳税人比例较低，目前仅有不到20%的人需要缴纳个人所得税。
这也导致了税收负担不够公平的问题。
二、我国应采取的个人所得税对策1、提高个人所得税的税收费率虽然我国的个人所得税税率处于较低的水平，但是由于收入分配不均的问题，税负较高的中低收入群体实际税率却很高。
因此，我国应该重新评估个人所得税的税收费率，合理调整税率结构，优化税收政策，保证税负的合理分配。
另外，我国应该改进税收征收机制，对高收入群体的实际税负加大，降低纳税起征点，扩大纳税人范围，让更多的人参与到国家税收体系中来，进一步提高税收征收效率和公平性。
2、完善税收转移支付体系除了个人所得税外，税收转移支付也是一项非常重要的税收政策。
通过税收转移支付，可以把全国公共财政的财富进行优化配置，使社会不同阶层的人群在经济上得到更为公平的待遇。
我国应该加强税收转移支付的监督和管理，推进社会保障体系建设，优化福利分配机制，让财政支出更符合社会公平和经济需求。
个人所得税纳税遵从现状及对策分析
四、相关建议
为了提高个人所得税的纳税遵从度和税收征管效果，本次演示提出以下建议：
1.加强税法宣传教育，提高纳税人的税法知识水平。通过开展各种形式的税 法宣传活动，让纳税人了解税法规定、申报流程以及纳税义务，增强纳税遵从意 识。
2.优化税收征管模式，提高征管效率。税务机关应该积极推进信息化建设， 利用大数据、人工智能等技术手段，实现智能化、精细化的税收征管。此外，还 可以引入第三方机构，如会计师事务所、税务师事务所等，为纳税人提供专业的 税务咨询服务，帮助其更好地履行纳税义务。
纳税遵从是指纳税人按照税法规定，按时按量地申报纳税，并履行相关的税 收义务。纳税遵从不仅有利于保障国家的财政收入，也有利于保护纳税人的合法 权益，是维持社会公平正义的重要保障。然而，在实际生活中，由于部分纳税人 缺乏税法知识、申报流程不熟悉、偷税漏税成本较低等原因，纳税遵从度并不高。
二、税收征管概述
三、案例分析：以某市税务局为 例
某市税务局针对个人所得税纳税遵从问题采取了一系列措施。首先，他们加 强了宣传教育工作，通过举办税收普法讲座、制作宣传海报等方式，提高市民的 税法意识和纳税自觉性。其次，他们完善了制度建设，建立了纳税人信用评价体 系，对纳税人的纳税行为进行全面评价，并针对信用等级较低的纳税人加强监管 力度。此外，他们还加强了执法力度，对逃税行为进行严厉打击，并建立了举报 奖励制度，鼓励社会公众积极举报逃税行为。
建议税务机关进一步加强宣传教育工作，提高纳税人的税法意识和纳税自觉 性。建立完善的纳税人信用评价体系和健全的税务执法监督机制。加强执法力度 和对逃税行为的打击力度。通过这些措施的实施，我们将推动个人所得税纳税遵 从工作迈上新台阶。
参考内容
纳税遵从是一个国家税收征管水平的重要体现，也是保障国家税收收入的重 要因素。个人所得税作为我国税收体系中的重要组成部分，其纳税遵从情况对全 国税收征管工作具有重要影响。本次演示将从纳税遵从的概念入手，分析我国个 人所得税纳税遵从的现状和问题，并提出提高纳税遵从的措施和建议。
我国个人所得税法的现状分析
我国个人所得税法的现状分析个人所得税是一种按照个人获得的收入计征的税种，是国家税收体系中的重要组成部分。
随着我国经济的发展和人民收入的提高，个人所得税的重要性日益凸显。
本文将对我国个人所得税法的现状进行分析。
一、我国个人所得税法的背景我国个人所得税的征收始于1980年，那时候我国刚刚进入开放的大潮。
当时，我国个人所得税的政策非常简单，只是对个人工资薪金所得进行征收。
随着经济的发展和人民收入的增加，各种收入的种类和税收政策的复杂性也开始增加，因此，我国相继出台了多个个人所得税的修正案，以适应国内外环境的变化。
二、我国个人所得税法的现状1.税法法律体系2.税收对象的范围我国个人所得税的对象包括居民个人和非居民个人。
其中，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所但在境内居住满一年的个人；非居民个人是指没有住所且没有在境内居住满一年的个人。
根据不同的纳税人类别，个人所得税税率和免征额也不同。
3.税率和扣除项目4.免征额的调整为了适应经济发展和生活成本的变化，我国个人所得税法不断调整免征额的标准。
如近年来，我国通过调整提高免征额的方法，提高了低收入阶层的纳税起点，减少了他们的税负。
5.征收管理和税务优惠个人所得税的征收管理主要由国家税务机关负责，他们通过征税管理信息系统实时监控纳税人的收入和缴税情况。
为了鼓励个人大力投资房产，我国个人所得税还设立了相关的优惠政策，比如不动产销售超两年内的临时免征。
三、我国个人所得税法存在的问题1.税法的复杂性2.缺乏公平性3.合规率不高由于我国个人所得税法的复杂性，一些纳税人对税法存在不清楚的情况，给了一些个人纳税者逃税的机会。
这对个人所得税的正常征收带来了很大的影响。
四、我国个人所得税未来的发展趋势1.精简税制为了减少个人所得税的复杂性，我国未来将进一步精简税制，减少扣除项目的数量，提高税法的透明度，增强纳税人的可理解性。
2.改善税制公平性为了实现个人所得税税制的公平性，我国未来有望进一步调整税率结构，减少高收入者的税负，增加低收入者的纳税减免。
个人所得税的现状分析
个人所得税的现状分析目前，我国个人所得税主要依据《中华人民共和国个人所得税法》进行征收，分为综合征税制和分类征税制。
综合征税制是指将个人取得的各类所得合并计算，按照综合所得额适用统一的超额累进税率征收个人所得税。
分类征税制是指根据所得额的不同分为不同的类别，适用不同的税率进行征税。
我国个人所得税税制的现状主要特点是税收范围广，税率分级递进，税收征管完善。
在税收范围上，我国个人所得税包括工资薪金所得、个体工商户所得、对企业的派发所得、稿酬所得、特许权使用费所得、特许经营费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等十大类所得。
在税率分级上，我国个人所得税采用超额累进税率，税率分为七个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，适用不同的税率进行征税。
在税收征管上，我国建立了完善的征收管理体系，实行税收征管与社会信用体系相结合的征收管理模式，提高税收合规意识，加强税收征管，严格打击逃税行为。
二、个人所得税税收政策的现状我国政府对个人所得税实行了一系列的税收政策，旨在调节收入分配、促进经济发展、改善社会公平和公正。
目前，我国个人所得税税收政策的现状主要包括起征点的提高、扣除项目的增加、税收优惠政策的实施、征收管理的改革等。
我国近年来不断提高个人所得税的起征点。
2011年，我国首次提高个人所得税起征点至3500元，2018年又提高至5000元。
这一政策的出台，减少了中低收入群体的税负，提高了他们的实际收入，促进了消费，有利于拉动内需，促进经济增长。
我国不断扩大个人所得税的扣除项目。
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，我国已经将子女教育支出、赡养老人支出、住房贷款利息支出、租房支出等列为扣除项目，对纳税人的实际支出给予一定的税收优惠，减轻了纳税人的税负，提高了他们的可支配收入。
我国还出台了一系列的个人所得税优惠政策，主要包括对文化艺术类、教育科研类、健康保健类、环境保护类等专项附加扣除，鼓励公民积极参与公益事业，提高了社会责任感。
现行个人所得税现状研究
现行个人所得税现状研究个人所得税是指国家对个人从各种来源取得的收入依法征收的一种税收。
在我国，个人所得税是一项非常重要的税种，它对于国家财政的收入和经济社会的发展具有非常重要的作用。
研究现行个人所得税的现状，对于深入了解我国税收政策、优化税收体系、提高税收征管效率和保障国家财政收入具有重要意义。
本文将对我国现行个人所得税的现状进行一定的研究和分析。
一、现行个人所得税的税制框架我国现行的个人所得税制度是经过多次修订和完善的，在税制框架方面，主要包括税基、税率、起征点等基本要素。
我国目前的个人所得税税制框架主要包括综合征税制和分类征税制两种，综合征税制是指按照纳税人的全年总收入和家庭状况确定税率和应纳税额的征税制度，分类征税制是指按照不同的收入项目和税率确定税率和应纳税额的征税制度。
从税率来看，我国的个人所得税分为7个级次，逐级累进，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
从起征点来看，我国的个人所得税起征点根据个人收入和家庭状况的不同而不同，目前为3500元。
我国现行个人所得税的纳税人主要包括全体中国公民和在中国境内的个人。
根据我国个人所得税法的规定，纳税人包括居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所、无住所但累计居住满一年的个人，以及无住所、在中国境内连续居住不满一年，但按照规定将中国境内所得认定为居民个人所得的个人。
非居民个人是指在中国境内没有住所或者住所累计居住不满一年的个人，以及无住所、在中国境内取得所得的个人。
根据我国的税法规定，居民个人应当缴纳个人所得税，而非居民个人则按照不同的所得项目和税率缴纳个人所得税。
我国现行个人所得税的实施效果在一定程度上取得了一定的成绩。
个人所得税的纳税人群体不断扩大，纳税人数量和纳税收入在不断增加。
根据相关数据显示，我国个人所得税纳税人数量从1995年的约2500万人增加到了2019年的约3.7亿人，纳税收入也从1995年的约208亿元增加到了2019年的约13830亿元，增加了66倍。
个人所得税改革的现状、问题和建议
个人所得税改革的现状、问题和建议十九大报告指出我国社会的主要矛盾已转变为人民对于美好生活的需要与现阶段不平衡不充分发展之间的矛盾。
个税是我国税收的重要来源，对调节收入分配起着重要作用。
但是目前税率的设计在调节收入分配和缩小贫富差距上仍有不足，信息的不对称和税收不到位导致税源流失。
本文通过对我国个人所得税改革中存在的问题进行思考，并提出调整税负结构，加大监管力度等建议。
我国最新修订的个人所得税法实施后，在调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平等方面仍有不足，不利于经济社会的长远发展。
因此，必须进一步的改革与完善，真正实现个税调节收入分配的的目标，最终促进我国的经济发展。
一、个人所得税研究现状税制优化是J·Mirrle和W·Vickrey首次提出来的，他们认为优化税收制度设计，可以刺激经济运行，促进本国经济正向发展。
金志伟认为税收要充分考虑各个家庭的实际情况，构建以家庭为主体的纳税对象，来节约征收成本、调节社会收入公平。
王涛认为做好个人所得税征收管理需要社会各个方面广泛参与配合，加強个人所得税法宣传。
王钰提出要建立健全个税制度，还要进一步完善个税征管方式，加强各税征管力度才能完善税收征管理制度，使我国的税收征管工作取得较大的成效。
目前来看，国内个人所得税研究主要集中在以下几个方面：如何完善个税征改制度？如何规范个税征收方式？如何提高公民主动纳税意识？如何使税收进一步促进社会公平正义？等几个问题。
二、个人所得税征收存在的问题目前我国个人所得税法存在的问题主要体现在以下几个方面：（一）公民纳税意识薄弱个人所得税调整征税机关与自然人之间的管理关系，纳税义务人既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。
纳税义务会直接导致居民的个人收入减少，但是工薪阶层本身收入就比较低，还面临教育、医疗、金融、赡养等社会压力，他们的经济能力较弱。
此外，个税是义务人自己申报缴税，对于收入在临界线的群体来说，不会严肃追究他们的纳税行为。
个人所得税现状调查
个人所得税现状调查一、我国现行个人所得税存有公平缺失问题为了适合改革开放的需要，我国于1980 年9 月开征了个人所得税，其初衷除了增加政府财政收入外，还在于调节收入差别。
随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中暴露出一些未曾预见到的问题。
这些问题的存有直接削弱了税种设置的效率，甚至违背了该税种最初设计的本意，未能体现出个人所得税对个人收入水平的有效调节。
2005 年的税制改革提升了个人所得税的起征点，减轻了工薪阶层的纳税负担，一定水准缓解了社会贫富的差别。
但是因为此次改革仅仅“微调”，没有对税制模式、税制设计、税收征管、税收征收环境等方面实行全方位的改革，使得现行的个人所得税依然存有公平缺失问题，主要表现在横向不公平和纵向不公平两大方面。
(一)横向不公平的具体表现第一，有多个收入来源和收入来源较单一的两个纳税人，收入相同缴纳不同的税收。
所得来源多的人分别按不同税目多次扣除免征额，可不纳税或少纳税；而所得来源少、收入相对集中涉及税目单一的人却因扣除金额少要多纳税。
如一人工资2．600 元每月，另一人则每月有1．600元工资再加1000 元的劳务报酬，前者需要纳税，而后者则无需纳税。
这迫使纳税人将收入化整为零，或偷税漏税以减轻负担，寻求公平。
第二，因来源不同导致同一性质不同收入项目缴纳不同的税收。
例如，甲乙两人，甲每月获得工资薪金所得6．000 元，应缴纳个人所得税(6. 000-1. 600) x15%-125=535元，乙该月获得劳务报酬所得也是6. 000元，应缴纳个人所得税6. 000x (1-20%) x20%=960元。
可见, 甲乙两人取得数量相同的劳动性质所得，但因为适用税率不同，导致两者的应纳税额也不同。
第三，收入相同的纳税人因所得性质不同缴纳不同的税收。
例如，甲月工资收入50．000 元，应缴纳个人所得税（50．000-1．600）x30%- 3，375=11．145元，乙彩票中奖50．000 元，应缴纳个人所得税50．000x20%=10．000 元。
我国个人所得税现状、存在问题与对策建议
我国个人所得税现状、存在问题与对策建议我国个人所得税现状：
我国个人所得税是按照个人取得的所得金额征税，并根据不同收入水平，分为7个不同的税级，税率逐级递增。
近年来，我国个人所得税法规逐步完善，税制不断优化，征税范围也不断扩大。
同时，个税纳税人数量也在不断增加。
存在问题：
1.收入差距过大：现行的个人所得税税制缺少对收入分配不平等的调节作用，导致收入差距过大。
2.税负过重：当前我国个人所得税税率较高，税负过重，给中低收入群体带来较大的经济压力。
3.征管难度大：个人所得税的征管难度较大，很难做到全面覆盖，容易产生逃税现象。
对策建议：
1.进一步完善税制：建立差别化税制，加大对高收入人群的征税力度，减轻低收入群体的税负。
2.提高征管效率：加强征管技术手段和管理水平，完善税收征管制度，提高征管效率，减少逃税现象。
3.发挥税收调节和分配的作用：个人所得税税制应当加强调节作用，适当提高对高收入人群的征税力度，进一步促进收入分配公平合理。
4.加强宣传普及：通过宣传普及，教育纳税人了解税制、了解税收政策，提高纳税人的自觉性，加强对税法知识的普及。
我国个人所得税的现状及改革问题研究
我国个人所得税的现状及改革问题研究一、概述个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
在调节个人收入分配、实现社会公平、增加国家财政收入等方面起着重要的作用。
近年来，随着我国经济的快速发展和居民收入水平的显著提高，个人所得税的税收规模也在不断扩大，逐渐成为国家税收体系中的重要组成部分。
与此同时，我国个人所得税制度也暴露出一些问题，如税制设计不够合理、税收负担不公平、税收征管难度大等，这些问题制约了个人所得税作用的充分发挥。
对我国个人所得税的现状进行深入分析，探讨其存在的问题，并在此基础上提出相应的改革建议，具有重要的理论价值和现实意义。
当前，我国个人所得税制度主要实行分类税制，即根据所得性质的不同，将所得划分为若干类别，分别适用不同的税率和计税方法。
这种税制在一定程度上体现了税收的公平性和效率性，但也存在一些问题。
分类税制难以全面反映纳税人的真实税负能力，容易导致税负不公。
随着经济的发展和居民收入来源的多样化，分类税制已经无法满足税收征管的需要，税收漏洞和避税行为时有发生。
个人所得税的征收管理也存在一些不足，如征收手段不够先进、税收信息化水平有待提高等。
1. 研究背景与意义个人所得税作为我国税收体系的重要组成部分，自1980年实施以来，经历了多次调整与改革，逐步形成了具有中国特色的税制结构。
随着我国经济的快速发展，社会结构和收入分配格局发生了深刻变化，现行个人所得税制在调节收入分配、促进社会公平等方面的作用日益受到关注。
在此背景下，深入研究我国个人所得税的现状及改革问题，具有重要的理论和实践意义。
从理论层面来看，个人所得税改革是税收理论的重要组成部分。
通过对我国个人所得税制的研究，可以进一步丰富和发展税收理论，为我国税收政策的制定和调整提供理论依据。
个人所得税改革涉及到税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则等多个税收基本原则，对这些原则的研究有助于深化对税收法治、税收伦理等方面的理解。
我国个人所得税现状及对策
我国个人所得税现状及对策我国个人所得税的现状可以总结为以下几个方面：首先是税制结构不合理，个人所得税的税率分层次太少，居民个人所得税的税率结构不够合理，导致高收入群体和低收入群体被征收的税款差距过大。
其次是个税起征点偏低，我国个人所得税的起征点过低，使得很多低收入人群也需要缴纳个人所得税，无形中加重了低收入人群的负担。
再次是税收征收管理制度不健全，个人所得税的征收管理体制落后，税务机关征管能力弱，对高收入人群的稽查不力，导致有些高收入人群逃税现象较为突出。
针对我国个人所得税的现状，我认为可以采取以下几个对策：首先是调整税率结构，充分考虑不同收入群体的经济能力，合理划分税率层次，加大对高收入群体的征税力度，减轻低收入人群的税收负担，实现税制公平。
其次是提高个税起征点，根据经济发展和物价水平，适当提高个税起征点，使得更多的低收入人群能够免于缴纳个人所得税，减轻他们的经济压力。
再次是强化税收征管力度，加大对高收入人群的稽查力度，严厉打击逃税现象，建立健全的征收管理体制，提高税务机关的征管能力。
此外，随着社会经济的发展和税收制度的不断完善，我国个人所得税的已经进入了新阶段。
未来，还可以考虑减税降费的政策，进一步减轻纳税人的税负，刺激消费和个人消费能力，促进经济增长。
另外，可以加强个人所得税的信息化建设，提高征纳规模和征管能力，降低税务机关的运营成本，提高税收管理效率。
总的来说，我国个人所得税现状仍然存在一定的问题，但是通过合理调整税率结构、提高个税起征点、强化税收征管等对策，我们可以逐步解决这些问题，推进个人所得税制度的，实现税收的公平、合理和高效。
这样，不仅可以提高国家的财政收入，还可以促进经济的稳定和可持续发展。
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个人所得税现状调查一、我国现行个人所得税存有公平缺失问题为了适合改革开放的需要，我国于1980年9月开征了个人所得税，其初衷除了增加政府财政收入外，还在于调节收入差别。
随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中暴露出一些未曾预见到的问题。
这些问题的存有直接削弱了税种设置的效率，甚至违背了该税种最初设计的本意，未能体现出个人所得税对个人收入水平的有效调节。
2005年的税制改革提升了个人所得税的起征点，减轻了工薪阶层的纳税负担，一定水准缓解了社会贫富的差别。
但是因为此次改革仅仅“微调”，没有对税制模式、税制设计、税收征管、税收征收环境等方面实行全方位的改革，使得现行的个人所得税依然存有公平缺失问题，主要表现在横向不公平和纵向不公平两大方面。
（一）横向不公平的具体表现第一，有多个收入来源和收入来源较单一的两个纳税人，收入相同缴纳不同的税收。
所得来源多的人分别按不同税目多次扣除免征额，可不纳税或少纳税；而所得来源少、收入相对集中涉及税目单一的人却因扣除金额少要多纳税。
如一人工资2．600元每月，另一人则每月有1．600元工资再加1000元的劳务报酬，前者需要纳税，而后者则无需纳税。
这迫使纳税人将收入化整为零，或偷税漏税以减轻负担，寻求公平。
第二，因来源不同导致同一性质不同收入项目缴纳不同的税收。
例如，甲乙两人，甲每月获得工资薪金所得6．000元，应缴纳个人所得税（6．000-1．600）x15%-125=535元，乙该月获得劳务报酬所得也是6．000元，应缴纳个人所得税6．000x（1-20%）x20%=960元。
可见，甲乙两人取得数量相同的劳动性质所得，但因为适用税率不同，导致两者的应纳税额也不同。
第三，收入相同的纳税人因所得性质不同缴纳不同的税收。
例如，甲月工资收入50．000元，应缴纳个人所得税（50．000-1．600）x30%-3，375=11．145元，乙彩票中奖50．000元，应缴纳个人所得税50．000x20%=10．000元。
甲的工资所得与乙的中奖所得数额相同，因分别适用9级累进税率和20%的比例税率而缴纳不同的个人所得税。
第四，同为利息所得，对存款利息、股票分红、企业债券利息征收20%的个人所得税，而对财政部门发行的债券和国务院批准发行的金融债券利息免征个人所得税，这也是一种不平等的做法。
第五，同为中国的纳税人，本国居民与外国居民因适用的费用扣除额不同（本国居民扣除额为1．600元，外国居民扣除额为4．000元），缴纳不同的个人所得税。
(二)纵向不公平的具体表现第一，收入来源少的工薪阶层成为个人所得税的纳税主体，所得来源多、综合收入高的高收入者却缴纳较少的税。
据中国社会科学院经济学所专家们的跟踪调查报告显示：2002年全国收入最高的1％人群组获得了全社会总收入的6.1％，比1995年提升了0.5个百分点；最高的5％人群组获得了总收入的近20％，比1995年提升了1.1个百分点；最高的10％的人群组获得了总收入的32％，比1995年提升了1.2个百分点。
与此相对应的是，个人所得税税收收入在高收入人群的比重却相对降低。
2001年中国7万亿元的存款总量中，人数不足20%的富人们占有80%的比例，其所交的个人所得税却不及总量的10%。
［1］根据广东省地税局公布的消息，2004年广东省共征收个人所得税239.6亿元，其中约70%即168亿元来自工薪阶层。
国家税务总局局长谢旭人表示，2004年中国个人所得税收入为1．737.05亿元，其中65%来源于工薪阶层。
如今，这个情况并未得到改变。
第二，隐形收入和附加福利多的人往往少纳税，偷逃税现象严重，造成社会的不公平。
根据国家统计局的保守估计，全国职工工资以外的收入大约相当于工资总额的15％左右，这还不包括职工个人没有拿到手里却获益匪浅的那部分“暗补”，如住房补贴、公费医疗、儿童入托、免费或优惠就餐、住房装修等等。
这些“暗补”、收入少纳税或不纳税，说明现行税制仍然存有很多漏洞，没有体现公平税负，合理负担的原则。
第三，对工薪按月计征，对劳务报酬等一些所得采取按次计征产生的纵向不公平。
例如，一个月工资为1．500元，年收入为18．000元的工薪阶层，和一个假期打工一个月挣得2．000元的学生相比，前者不缴一分钱的税，而后者却要缴80元的税。
第四，工薪所得的费用扣除搞“一刀切”，赡养老人、抚育未成年子女及家庭成员是否失业等情况均未考虑在内，在新经济形势下暴露出了税收负担不公的现象。
个人收入同样是3，000元，两个人都就业的两人家庭和两个人就业的五人家庭，人均的税收负担差异就很大，导致事实上的纵向不公平。
第五，个人所得税的征收、征管不严也导致税收负担不公平。
表现在：首先，个人所得税实行以源泉代扣代缴为主、个人自行申报纳税为辅的征管方式导致税负不公。
工薪收入相对于其他税目来说，较为规范透明，实行源泉代扣代缴，税收征收成本较低而且征收效率高，工薪阶层偷逃税现象就少；相比之下，高收入者因为收入来源形式多，加上大量现金交易的存有，使得税务机关无法对其实行有力的监控和稽查，税收征管成本高且效率低下，导致高收入者偷税、逃税、避税现象严重。
虽然近年来税务部门持续增大执法力度，偷逃税和欠税问题依然严重，执行中的外来人为干扰及某些税务干部执法不严等更使个人所得税的偷逃现象愈加严重。
其次，一些基层税务部门执法行为不规范，包括税收征管中税务机关或税务人员没有严格按照税法规定依法征税，存有多征税、少征税和虚征税的问题，也造成税收负担不公平。
再次，我国幅员辽阔且经济社会发展极不平衡，各地的纳税条件不一样，容易导致税收征管发达的地区多征，落后地区不征或少征，不能真实体现税收的纵向公平。
二、现行个人所得税公平缺失的原因剖析现行个人所得税制未能较好地体现税收公平原则，在横向公平与纵向公平方面表现出来的种种问题，归根到底是因为现行个人所得税在税制模式的选择、税制设计、税收征管、税收征收环境等方面存有偏差造成的。
（一）税制模式选择偏差我国现行个人所得税制存有公平缺失的重要原因在于税制模式选择上我国实行分类所得税课征模式。
这种税制模式存有很多缺陷：第一，采用分项计征，易使纳税人通过划分不同收入项目和收入多次发放而使所得收入低于起征点，达到偷逃税、减轻税收负担的目的。
第二，未能对纳税人的应税收入综合计算，无法全面衡量纳税人的真实负税水平，会造成所得来源多、综合收入高的人不纳税或少纳税，而所得来源少、收入相对集中的人却要多纳税的不合理现象。
第三，费用扣除一刀切，不考虑纳税人家庭人口、支出结构因素以及实际负担水平，难以体现“多得多征、少得少征”的量能负担原则，难以实现税收负担公平，有悖于个人所得税的调节目标。
（二）税制设计不合理第一，税率方面。
一是工资薪金的税率级距设置不合理。
低税率的级距小，这使得本不是个人所得税要调控对象的中低收入工薪阶层，反而成为了征税主体。
据国家税务总局2003年年报公布的数据显示：处于中间的、收入来源主要依靠工资薪金的阶层缴纳的个税占全部个税收入的46.4%，无形中是对勤劳所得的税收惩罚。
二是税率档次过多、税率偏高。
累进的甚至累进水准极大的名义税率不但不能解决公平问题却有可能导致纵向不公平问题。
据国家统计局对全国54，500户城镇居民家庭抽样调查资料显示，2005年上半年城镇居民家庭人均可支配收入为5，374元，月收入为896元左右。
其纳税所得额绝绝大多数在第一和第二级，对月工资在10万元以上的相当少，最后两极税率很少使用。
三是非劳动所得轻征税、劳动和经营所得重征税。
我国现行的个人所得税对工资、薪金所得按5%～45%的9级超额累进税率征税；对劳务报酬所得按20%的比例税率征税，一次收入畸高的能够实行加成征收；对经营所得(生产、经营所得和承包、承租经营所得)按5%～35%的5级超额累进税率征税；对资本所得(特许权使用费、股息、利息、红利、财产转让所得、财产租赁所得)按20%的比例税率征税；而偶然所得，如彩票中奖，只征收20%的比例税率。
这形成对劳动所得征税高，非劳动所得征税低的现象。
四是同一性质不同项目的收入适用不同的税率和不同的计征方法造成税负不一致，导致税负不公。
工资薪金、劳务报酬和个体工商户的收入同为勤劳所得，因为税法规定适用不同的税率和不同的计征方法，既容易使人产生税负不公平的感觉，也不利于鼓励勤劳所得。
最为典型的表现就是工薪所得按月计征，适用九级超额累进税率，而个体工商户的生产经营所得按纳税年度计征，适用五级超额累进税率。
这样，在一般个人的全年工资薪金收入与个体工商户的年收入相同的情况下，个体工商户的全年应纳税额远高于个人工资薪金的全年应纳税额。
第二，税基方面。
据资料显示，2000年我国个人所得税收入仅占税收总收入的5.38%，而同年美国的个人所得税占税收总额的45.6%。
原因之一是我国的个人所得税税基过窄，个人所得税的征税范围还不够宽,个人证券交易所得、股票转让所得、外汇交易所得等项目尚未征税，特别是对投资的资本利得没有征税；附加福利仍无法计价并予以课税；对个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业等高收入者并未从法律上征收个人所得税。
税基的涵盖面过小，无法真正实现税收负担公平。
第三，税收优惠方面。
当前我国个人所得税制度中包含了11项免税、3项减征、10项暂免征收个人所得税的规定。
其中有很多税收优惠政策，不利于收入面前人人平等，实现普遍、平等纳税。
（三）税收征管效率偏低第一，税收征管法律不健全。
我国税收征管中出现税收征管不严、执法不规范的一个重要原因是，税收法律体系不健全，税收征管中的法律约束力差，对税收执法权缺乏有效的监督制约机制。
首先，税收法律体系不健全，导致无法可依。
我国当前尚未有一部对税收活动共性的问题实行规范的税收基本法，现行的单行税法法律效率弱，在多数情况下缺乏应有的约束力，执行难度大，使得税收征管中很多征管措施无法可依。
其次，税法的法律约束力差，存有执法不严的现象。
一是税收法律只约束纳税人行为，对征税人缺乏必要的法律约束。
二是税收执法缺乏强有力的税收司法保障体系，使得税收强制执行措施、税收保全措施等难以得到有效的执行，也使涉税案件的查处缺乏应有的力度、效果。
再次，缺乏有效的税收执法监督机制，存有违法不究的现象。
一方面，税务机关内部对税收执法的监督检查既没有建立起科学的监督、纠错目标，也没有形成科学的监督考核指标体系，而且因为税收任务因素，也不利于从税务机关内部实施有效的税收执法监督。
另一方面，我国对税收执法的外部监督，尚没有形成有较强针对性的职能部门监督和具有普遍性的纳税人监督机制，对税务机关或税务人员税收执法行为的规范性、税款入库的数量和质量都缺乏相对应的监督约束。