开题报告论审计风险的避免与控制
审计风险的控制与防范
审计风险的控制与防范【摘要】审计风险是在进行审计活动中可能出现的不确定性和潜在的损失风险。
认识审计风险是审计工作的基础，通过对风险的分类和分析，可以针对性地采取控制措施和防范策略。
审计风险的控制措施包括建立内部控制体系、加强审计程序的安排和执行监督。
为了降低风险的发生概率，需要建立健全的内控制度，确保审核工作的规范和有效进行。
审计风险的重要性在于保障审计工作的准确性和可靠性，持续改进审计风险控制措施可以提高审计效率和质量。
加强审计风险的监督和审计可以及时发现和解决潜在问题，确保审计工作的顺利开展。
建立全面的审计风险管理体系，持续改进和加强审计风险的控制和防范将是企业发展的重要保障。
【关键词】审计风险、控制、防范、内部控制体系、重要性、持续改进、监督、审计。
1. 引言1.1 审计风险的控制与防范审计风险的控制与防范是保障审计工作质量和有效性的重要环节。
审计风险是指在审计过程中可能会发生的导致审计目标无法达成或审计结论不准确的风险。
为了有效应对审计风险，审计工作必须持续关注并加以控制和防范。
审计风险的控制是指对可能发生的风险进行评估，采取相应的控制措施，以降低风险的发生概率或影响程度。
常见的审计风险控制措施包括建立健全的内部控制制度、加强审计程序的设计与执行、对审计工作进行全面的风险评估等。
在审计风险的防范方面，主要是通过加强内部控制体系的建立和完善来预防风险的发生。
内部控制体系包括制度、政策、流程、方法和控制措施等，通过对组织各方面的管理进行规范和约束，减少潜在的审计风险发生的可能性。
有效的审计风险控制与防范需要全面、系统地考虑审计过程中可能存在的各种风险，有针对性地采取措施来降低这些风险的影响。
只有不断加强对审计风险的认识和控制，才能提高审计工作的效率和准确性，确保审计结论的客观性和可靠性。
审计风险的控制与防范是审计工作中不可或缺的一环，对于维护审计工作的独立性、客观性和公正性具有重要意义。
2. 正文2.1 审计风险的认识审计风险的认识是审计工作中非常重要的部分，它涉及到审计过程中可能出现的各种风险因素。
略论审计风险及规避策略问题与对策
略论审计风险及规避策略问题与对策审计风险是指审计过程中可能发生的意外或不确定事件，可能导致审计师无法发现或误判重要审计问题，从而影响审计报告的准确性和公正性。
审计风险不可避免，但是可以通过规避策略和对策来降低其对审计质量的影响。
本文将从审计风险的几个方面进行论述，并提出相应的规避策略和对策。
一、审计风险的类型1. 知识风险知识风险是指审计师在审计过程中因缺乏对特定行业、业务活动、风险管理和内部控制的充分了解而导致的风险。
审计师缺乏对客户行业特性和业务模式的了解，容易忽视客户的风险点，影响审计工作的质量。
审计师对新兴行业的了解不够，导致无法判断该行业的商业模式和运作机制，从而无法准确评估相关风险。
2. 人员风险人员风险是指审计师能力不足、素质问题、职业操守不端或者独立性受到侵犯等因素，导致审计过程中产生的风险。
审计师在审计中因为个人能力不足而无法充分把握业务活动的本质，导致审计失误。
3. 技术风险技术风险是指由于审计师在技术上的不足或者对新技术的应用不当，导致审计工作无法按照要求进行、审计程序设计不当或审计程序的实施不完善等问题。
4. 管理风险管理风险是指因为客户管理层的管理水平和履行监督职责不力而导致的审计风险。
客户管理层对内部控制的建立和运行不够重视，导致内部控制的有效性受到影响，审计师难以获取足够的审计证据，影响审计结论的形成。
5. 法律风险法律风险是指审计师面临的法律责任和法律诉讼风险。
审计师在进行审计工作时可能受到法律的约束和法律责任的追究。
因未遵守相关法律法规、标准和准则，审计师可能会面临相应的法律风险。
二、审计风险的规避策略和对策1. 加强对客户行业和业务活动的了解为避免知识风险，审计师应加强对客户行业和业务活动的了解。
对于新兴行业或新兴业务活动，应加强研究和了解，及时更新相关知识，不断提升自身的行业专业能力。
建立健全的行业研究机制，及时掌握行业动态和发展趋势，为审计工作提供科学的依据。
开题报告论审计风险的避免与控制
西安交通大学网络教育学院毕业论文开题报告论文题目论审计风险的避免与控制班级学号姓名联系方式＿＿指导教师提交日期一、选题的理论意义与实际意义（一）理论意义通过对于本文的研究，从而成功完成审计的过程，丰富了会计师事务所在审计企业时，通过识别、评估审计风险，有针对性的设计、实施控制测试或实质性程序进行风险点防范的实务指导方面的研究。
（二）实际意义注册会计师在审计企业时，可供参考的权威资料并不多，财政部2007年颁布的1633号审计准则的修订版是其中之一。
这一审计准则主要论述了电子商务对财务报表的影响，但其仅提示注册会计师在审计过程中，面对被审计单位时候，应考虑该业务对被审计单位财务报表产生的影响。
而对于具体的审计细则和审计体系并没有做出说明。
因此，财政部颁布的1633号审计准则仅能为注册会计师提供方向性的指导，但具体到实务工作中的应用指导，该准则的作用就极其有限了。
通过对于本文的研究能够有效的降低会计风险发生的概率，具有一旦的现实意义。
二、论文综述国内外有关的学者对于审计风险的避免与控制进行了相关的研究，并且取得了一定的研究的结果，具体的研究的结果如下所示：（一）国内研究现状韩玲玉（2018）研究了B2B模式的电子商务企业发现，注册会计师在对B2B模式的电子商务企业审计过程中，其审计环境、范围及内容都发生了极大的变化，必须不断更新审计方法与审计程序以应对审计风险。
针对电子商务企业的特点，发掘新而有效的审计技术，如使用数据处理技术等，能有效降低审计风险冷晓（2018）对网络信息技术与电子商务企业审计职业判断的关系进行研究，建立两者之间的模型，并选取中间变量展开调查，研究注册会计师信息技术及系统管理的专业知识的掌握程度对其审计电子商务企业时的职业判断产生的影响程度。
研究认为，注册会计师应全面掌握审计会计方面的专业知识以及计算机网络、数据库方面的相关知识。
陈婧（2018）在审计风险模型里，重大错报风险与被审计单位有关，审计人员只能对其水平进行评估。
审计风险的防范和控制措施
审计风险的防范和控制措施审计风险虽然是普遍客观存在的，但同时它还具有可控性，这就说明了，审计风险是可以通过采取一些措施来减小甚至避免的。
从审计风险的影响因素中可以知道，降低审计风险还要从其产生的原因入手，将其防范和控制在可接受的程度。
审计风险的预防和控制，对维护审计秩序的正常运行有着重大的意义。
一、会计师事务所审计风险的预防和控制增强会计师事务所的独立性具有本身的独立性才能够合法合理的开展审计工作是注册会计师行业的必备条件，独立性是审计的灵魂。
会计师事务所在展开任何一项审计任务之前，都应当充分、客观地对独立性进行评估与确认，思考能否该当承受该客户的委托进行审计工作。
注册会计师与被审计单位之间必须是实实在在的毫无利害关系，其承担的是对整个社会大众的责任，这就决定了注册会计师必须与委托单位和其他组织之间保持超然的独立关系。
因为在审计客户和审计机构之间存在着审计委员会，审计机构可以更好地保持独立性而不会受审计客户的直接影响，能够独立地开展审计业务，确保审计质量，控制审计风险。
同时，必需严格按照审计准则要求对独立性产生的影响进行评估，在审计过程中对审计工作各程序进行严格控制，做到审计程序合法合规、内容完整、方法恰当，以此确保事务所及其审计人员的独立性和客观性，以防范审计风险。
健全会计师事务所质量控制制度审计质量关系到会计师事务所的生存和长期发展，加强事务所质量控制的建设，也是防范和控制审计风险的关键方法。
关于审计质量控制制度的建设，首先事务所应建立一套科学、严密的质量控制制度，把对质量的控制贯彻到事务所的方方面面，例如审计人员的薪酬不应与其完成的业务量相联系，而应把审计质量放在考核员工业绩的第一位。
同时事务所应在内部形成重视质量的文化氛围，并通过信息传达和行动示范使质量控制制度在事务所内得到很好的落实。
其次，会计师事务所审计工作底稿应实行三级复核制度，以对审计质量做最后的把关。
三级复核制度是保证业务质量和控制审计风险的重要工作，因此事务所应全面认真地执行该项制度，不可流于形式，仅仅以签字代替审核。
论审计风险的防范与控制
论审计风险旳防备与控制当今时代，社会经济发展不断创新变革，经济运营变化多端，导致审计机关及审计人员风险加大，肩负任务繁琐，责任不断加重，难度层层加剧，完善工作效率，规避风险成为当下探讨课题，审计风险如何有效规避，笔者结合自身工作经验及查阅有关资料，提出自己见解。
一、审计风险定义及体现形式审计风险是指被审计单位旳财政财务收支中存在重大错弊而审计人员没有发现，作出不恰当旳审计意见旳也许。
审计风险旳体现形式重要有如下几种方面：（一）审计风险有其存在和发生旳客观性，审计人员在审计工作中，不能完全消除风险，只能在局限旳范畴内，通过自身能力和在工作中接触旳案例，提前做好预判，使其发生旳概率和损害限度降到最低。
（二）审计风险有其存在旳普遍性和不拟定性，审计风险是在审计工作中普遍存在旳，每一次审计活动，不管审计人员懈怠、未按审计流程办事，还是审计结论脱离有力法律条文支撑，都也许导致风险一触即发。
审计人员自身能力水平也导致审计风险具有不拟定因素，修养减少，执业操守丧失，给审计风险埋下一颗随时也许引爆旳定期炸弹。
（三）审计风险虽然是潜在旳和隐藏旳，但其也是可以控制旳。
审计人员可以结合工作实际，运用整套行之有效审计措施，从源头扼杀或减少审计风险发生概率。
二、审计风险形成旳主客观因素（一）主观因素具体描述为如下三个方面1.促使审计风险发生重点根据是审计人员自身知识架构、专业素养、审计工作经验等软件因素所决定旳。
审计实际工作中，直接左右审计成果好坏，触发审计风险旳因素是审计人员对审计事项主观性决断、总结、自身能力水平等。
一名合格旳审计人员需要成为多面手，复合型人才，知识架构完全，专业能力高超，审计技术成熟，审计阅历老到，同步减少审计风险触发机率也取决于与否牢牢掌握审计实际状况能力，针对性揪出被审计单位提供旳财务材料中隐藏旳违法信息并且深挖内部控制存在漏洞旳蛛丝马迹旳判断力。
随着科技手段逐渐完善，审计人员知识架构丰满，技术水平提高，经验逐渐老到，得出审计成果更加贴近真实状况，审计风险触发机率不断弱化。
论审计风险的规避与控制
随 着 我 国的 市 场 经 济 制 度 的 不 断 完 善 及 国 民 经 济 的 快 速发展 ， 审 计 部 门 和 审 计 工 作 人 员 在 我 国 的 经 济 市 场 中 占 据着不可 替代的位 置 ， 可 是他 们 如今 需 要 面对 更 加 复杂 的 问题 ， 例 如会计 信 息不 实 、 虚假 账 目等 。 同时 ， 关 于 注册 会 计 师 的经 济 案 件 数 量 也 在 逐 渐 增 多 ， 注 册 会 计 师 行 业 已 经 是 一 个 风 险较 高 的 行 业 了 ， 审 计风 险是 客观 存在 的 ， 已 经 有 越 来 越 多 的会 计 师 认 识 到 了 这 一 问 题 。 所 以 ， 强 化 审计风 险分析工作 ， 研 究规避 和控制审计 风险的措施 必不可少 。 ， 审 计 工 作 需要 面 对 的 风 险 也 越 来 越 多 。介 绍 了 审 计 风 险 的 含 义 。 审 计 风 险 带 来 的
危 害 及 产 生 审计 风 险 的 原 因 ， 并 提 出 了相 应 的 规 避 与 控 制 措 施 。 关键词 ： 审计风 险； 危 害； 规避 ； 控 制 中图分类号 ： Ｄ９ 文献标识码 ： Ａ 文章 编号 ： １ ６ ７ ２ － ３ １ ９ ８ （ ２ ０ １ ３ ） １ ３ — ０ １ ６ ３ — ０ １ 加 规范化 、 透 明化 、 公开化 ， 可 以接 受 社 会 的 监 督 。 因 此 ， 可
Ｎｏ ．１ ３， ２ ０１ ３
现 代 商 贸 工 业 Ｍｏ ｄ ｅ ｒ ｎ Ｂ ｕ ｓ ｉ ｎ ｅ ｓ ｓ Ｔ ｒ ａ ｄ ｅ Ｉ ｎ ｄ ｕ ｓ ｔ ｒ ｙ
２ ０ １ ３ 年第 １ ３期
论 审 计风 险 的规 避 与 控 制
张春 艳
略论审计风险及规避策略问题与对策
略论审计风险及规避策略问题与对策随着经济全球化和市场竞争日益激烈，企业所面临的风险也在不断增加，审计风险便成为了企业经营管理中不可忽视的重要问题。
审计风险涉及到审计过程中可能出现的错误、疏忽，以及可能导致审计结果失真的各种因素。
如何有效地识别审计风险、规避审计风险，并采取有效的对策，将对企业的财务稳健管理和持续发展产生深远影响。
一、审计风险的来源1. 内部控制体系不健全内部控制体系不健全是审计风险的主要来源之一。
当企业的内部控制体系存在缺陷、漏洞或失效时，将造成审计风险的大幅提高，例如出现财务造假、资产侵占等现象。
内部控制体系不健全可能是因为企业内部管理制度不完善、管理人员失职或者内部监管不力等原因所致。
2. 新业务、新技术和新产品的风险随着企业发展及业务范围的扩大，可能面临新的业务风险、新的技术风险和新产品风险，这些风险可能对企业的财务报表造成影响。
新产品开发可能存在技术成熟度不足、销售不达预期等风险，这些都可能对企业的财务报表产生影响。
3. 经济环境和政策法规变化经济、政策、法规环境的变化也是审计风险的重要来源。
当外部环境发生了变化，企业的业务规模、财务状况、盈利能力等都可能发生变化，这些都可能对企业的财务报表产生影响。
二、审计风险规避的策略1. 健全内部控制体系企业应建立和完善内部控制体系，加强内部管理的有效性和规范性。
内部控制体系应根据企业实际情况进行定制化设计，确保内部控制的全面覆盖和有效实施。
企业应适时进行内部控制的评估和改进，及时发现和解决内部控制系统中存在的缺陷和漏洞。
2. 加强风险识别和管理企业应建立健全的风险管理机制，加强对业务风险、技术风险和市场风险等各类风险的识别和分析。
企业需要积极应对可能面临的风险，采取有效的管理措施进行规避和控制，降低风险对企业财务报表的影响。
3. 遵守法规合规企业应强化对外部环境变化的监测和分析，及时了解并适应相关法规、政策和经济环境的变化。
企业应积极配合政府监管，合规操作，及时履行相关的报告义务，以规避因法规变化而导致的审计风险。
审计风险的开题报告
审计风险的开题报告一、政府审计内生风险控制体系功能需求分析（一）有针对性的对风险进行预警和监控审计面对的社会经济活动是动态的、不断发展着的，政府审计作为政府权力的组成部分会不同程度地受到来自法律、政治和社会环境的影响，除此之外，审计机构自身的问题与被审计单位的内部控制与道德问题也会相应增加政府审计的风险。
构建的风险控制体系必须能动态地识别这些内外部风险，并进行有效分类，然后有针对性地预警和监控，及时为风险的管理和控制提供有力的信息支持。
（二）协调和调度审计机构各方面的风险管理工作被审计单位的内部控制体系建立不健全、员工存在道德风险，都会相应地增加审计工作的难度，而审计机关内部控制制度不完善，审计人员的学历结构无法适应政府审计工作宽口径和信息化的需求，审计流程运作不合理等也都会增加政府审计的风险。
因而风险防范体系应能够协调审计机构各方面的风险管理工作，同时监督和指导成员企业的风险防范和控制工作，减少不必要的摩擦，合理调度和配置资源，提高工作效率。
（三）采取积极有效的措施控制补救风险在对风险的诱因及其作用结果进行充分分析的基础上，事先拟定短期应急的方法及中长期的整固措施，当风险迫近或爆发时，能够采取有效的控制措施进行防范、控制和补救。
（四）建立全面风险管理机制好的风险控制体系应该具有全面、健全的风险管理机制，能够实现从审计准备阶段到审计阶段全过程的控制，同时还应该包括激励和约束的因素，促使政府审计人员自发的、主动地参与到风险控制过程中去，从而提高审计质量。
二、政府审计风险控制体系构建思路（一）设计思想在构建政府审计风险体系的过程中，其设计思想包含以下几个方面：（1）强调全过程运作的风险管理思想。
因为风险贯穿于审计活动的每一个阶段，所以要将风险防范工作贯穿于审计活动的始终，贯穿于审计的每个阶段；另外，当某一阶段的风险被消除之后，类似的风险又会出现在其他阶段，也就是说，风险管理本身在减少损失的同时又可能引发新的风险。
内部审计风险防范开题报告
撰写论文三稿
2016 年 3 月 21 日-2016 年 4 月 15 日
修改论文三稿、定稿、制作 PPT
2016 年 4 月 20 日-2016 年 5 月 15 日
答辩前准备工作及论文答辩
[1] 吴寿元, 《企业内部控制审计研究》, 2012 [2] 吴中意, 《浅析企业内部审计中的审计风险及对策》[J], 财经界（学术版）, 2014 [3] 王锡刚、姜延延, 《企业内部审计风险及对策分析》[J], 财经界（学术版）, 2014 [4] 李玲博, 《企业内部审计存在的风险及其防范对策》, 2015 [5] 童莉莉、吴万盛, 《中小企业内部审计风险防范研究》, 2015 [6] 盛芳, 《公司治理与内部审计的职责》[J], 财会研究, 2011 [7] 钟骏华、李英华《内部审计风险成因及其防范》, 2015 [8] 方兰琴, 《浅谈内部控制与内部控制审计》[J], 会计师, 2015 [9] 易俊、李敏《内部审计防范企业财务风险》[J], 行政事业资产与财务, 2014 [10] 邓良红, 《浅谈企业内部审计风险及其防范》, 2011
[11] 房素芳,《试论企业内部审计风险成因及其防范对策》, 现代商业, 2012 [12] 李坤, 《浅析企业内部审计风险及其防范对策》, 2012 [13] 祝令娥, 《企业内部审计风险及其防范措施》, 2013 [14] 李小燕、钱伟, 《关于对内部审计风险及对策的若干思考》, 商场现代化, 2012 [15] 林群, 《内部审计风险成因及其防范措施思考》, 审计与理财, 2012 [16] Victor Munteanu、Dragos Laurentiu Zaharia, 《Current Trends in Internal Audit》, 2014 [17] Cordos、George-Sliviu, 《Analysis of Internal Audit Practices on FTSE100》, 2014 [17] Cordos、George-Sliviu，《Analysis of Internal Audit Practices on FTSE100》，2014 指导教师意见:
试论审计风险的规避与控制
试论审计风险的规避与控制摘要：随着经济的发展，内部审计不可避免地出现了一些松弛，其产生的原因有主观和客观两个方面的原因。
主观方面主要有内部审计独立性的缺乏、素质不高、审计程序不合理等，法律规范的不完善以及环境方面的差异等客观原因使得内部审计风险错综复杂。
基于以上原因，本文提出了控制措施，以使得内部审计更有效率，更大限度地规避风险。
关键词：审计风险控制规避一、审计风险的成因分析1.客观原因。
（1）被审计单位会计信息失真。
当前,一部分企业无视国家法律、法规, 为谋求高额利润或逃避税收, 有意弄虚作假, 谎报业绩，实行两套账，用虚假会计信息掩盖虚方实盈、虚盈实亏等现象。
（2）被审计单位内部控制制度不完善、执行乏力，甚至失灵，则发生舞弊的可能性就大，若在此基础上造成审计风险增加。
（3）法律法规的不健全，不完善，不配套。
（4）现代审计对象的复杂性和审计内容的广泛性。
审计范围也是一个渐大过程。
随着审计范围转移到财务报表上来，审计人员的责任也由有关法律明确规定，并开始发生了针对审计责任的诉讼。
此后，对内部控制进行检查通常成为审计的出发点，审计人员对内部控制的观念也扩展到企业及其经营活动的全部，以及管理政策的诸问题，社会公众对审计的业务和责任的意识也急速增强。
在传统的审计范围之外，社会公众要求审计人员揭示出所有重大的差错和舞弊，并对企业持续经营能力做出评价，对企业在财务方面是否健康作出报告。
有关这方面的信息不确定性很大，信息的风险很高，审计人员作出正确的审计结论难度增加，风险在所难免。
现代市场经济的显著特征在于不稳定性增强，公司为了在激烈竞争的市场中谋生存求发展，企业规模不断扩大，所进行的交易也日趋复杂化。
业务数量的增多，会计核算中出现记录不当的可能性亦随之增加，而且这种不当很容易被大量的其他信息所掩盖，在抽样审计中不被发现的可能性相当大。
交易业务日趋复杂，对其进行恰当记录也日见困难。
2.主观原因。
（1）审计人员思想水平不高, 敬业精神不强, 以审谋私, 态度马虎, 随意签字盖章,就会加大审计风险。
论审计风险的控制和防范_本科论文
中国某某某某学校学生毕业设计(论文)题目：论审计风险的控制和防范姓名：0000000000班级、学号：00000000000000000系(部) ：经济管理系专业：会计电算化指导教师：000000000000开题时间： 2009-06-04完成时间： 2009-11-122009年 11 月 12 日课题论审计风险的控制和防范一、课题(论文)提纲论审计风险的控制和防范0000000中文摘要：由于社会经济生活中存在大量的不确定性和欺骗性，相应产生了一定的审计风险。
因此，应当积极了解审计风险，正确认识审计风险，以有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。
关键词:审计风险;控制;防范0.引言审计风险概念最早起源于民间审计领域。
自1931年美国厄特雷.马歇尔案件开始，到1938年的麦可森.罗宾斯公司破产案，再到1960年至70年代针对八大会计公司的300多起诉讼案，在民间审计领域刮起了一股诉讼浪潮，被世人称作“诉讼爆炸”，从而引发了人们对审计风险问题的重视和研究。
随着市场经济的发展，社会审计的范围逐渐拓宽，人们对审计的期望越来越高，审计职业的责任也越来越大。
社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度，相应产生了一定的审计风险。
为此，人们应正确认识审计风险，增强审计风险意识，积极有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。
1.审计风险的构成要素审计风险是指会计报表存在重大的错报或漏报，而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。
审计风险实际上包括两个方面的含义：一是审计人员认为公允的会计报表，实际上却是错误的，即已经证实的会计报表实际上并未按照会计准则的要求公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和财务状况变动情况；二是审计人员认为错误的会计报表，但实际上是公允的。
审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。
固有风险是指假定在存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性；控制风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报或漏报，而未能被内部控制所防止、发现或纠正的可能性；检查风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报，而未能被实质性测试发现的可能性。
审计风险避免与控制开题报告
审计风险避免与控制开题报告审计风险的避免与控制开题报告审计风险的避免与控制开题报告【摘要】由于社会经济生活中存在大量的不确定性和欺骗性，相应产生了一定的审计风险。
因此，应当积极了解审计风险，正确认识审计风险，以有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。
【关键词】审计风险；含义；形成；防范；控制有审计就有审计风险。
但随着社会政治、经济的不断发展，经济活动愈演愈烈，审计所承担的责任也就越大，审计难度就越高，审计风险也就随之增大。
那么，如何规避审计风险也就成为一直以来人们不断探讨的问题。
一、审计风险的含义及其特征审计风险是指被审计单位的财政财务收支中存在重大错弊而审计人员没有发现，作出不恰当的审计意见的可能性。
审计风险的特征主要表现为：（一）审计风险的客观性通过审计风险的研究，人们只能熟悉和控制审计风险，只能在有限的空间和时间内改变风险存在和发生的条件，降低其发生的频率和减少损失的程度，而不能，也不可能完全消除风险。
（二）审计风险的普遍性。
虽然审计风险通过最后的审计结论与预期的偏差表现出来，但这种偏差是由多方面的因素引起的，审计活动的每一个环节都可能导致风险因素的产生。
（三）审计风险的潜在性审计责任的存在是形成审计风险的一个基本因素，假如审计人员在执业上不受任何约束，对自己的工作结果不承担任何责任，就不会形成审计风险，这就决定审计风险在一定时期里具有潜在性。
（四）审计风险的偶然性。
审计风险是由于某些客观原因，或审计人员并未意识到的主观原因造成的。
即并非审计人员故意所为，审计人员在无意中接受了审计风险，又在无意中承担了审计风险带来的严重后果。
（五）审计风险的可控性审计风险虽然是客观存在的，但是审计人员可以采取有效的审计方法，通过有效的审计程序去抑制、降低或控制审计风险。
二是被审计单位的内部控制是否完善、经营状况是否稳定是控制风险形成的主要原因。
被审计单位内部控制制度是审计机关实施审计监督的基础，如果没有内部控制制度，或内部控制制度形同虚设，或者内部控制执行不力，都会直接导致控制风险水平增高。
《审计风险的控制》开题报告
（三）对审计风险进行分类
（四）分析审计风险的成因
三 审计风险的防范对策
（一）主观原因入手,在审计人员手中控制审计风险
（二）从审计风险发生的客观因素分析
（三）辩证的看待审计风险
四 自我对审计风险控制的理解
（一）审计风险控制：一种均衡措施
（二）自我对审计风险的总结
四、本选题的实施方案及写作进度计划
5王会金.风险导向审计[M ].北京:中国审计出版社, 2000.
6王广明.中国独立审计[M ].长沙:湖南人民出版社, 2002.
7中国注册会计师协会．中国注册会计师执业准则（2006）〔M〕．北京：经济科学出版社，2006．
8秦荣生．对经营风险导向审计的反思〔J〕．审计与经济研究，2006（5）．
五、主要参考文献
1葛长银.审计经典案例评析[M ].北京:中国人民大学出版社, 2003.
2管劲松.审计风险管理[M ].北京:对外经济贸易大学出版社2003.
3林柄沧.如何避免审计失败[M ].北京:中国时代经济出版社, 2003.
4刘华.审计理论与案例. [M ].上海:复旦大学出版社, 2005.
9顾晓安．基于业务循环的审计风险评估专家系统研究〔J〕．会计研究，2006（4）．
10叶陈刚，何欢．会计师事务所审计风险识别与控制〔J〕，2007（4）．
忽略此处..
三本选题研究的主要内容及写作大纲三本选题研究的主要内容及写作大纲三本选题研究的主要内容及写作大纲三本选题研究的主要内容及写作大纲一一审计失败导致审计风险审计失败导致审计风险审计失败导致审计风险一审计失败是什么一审计失败是什么一审计失败是什么二审计失败的本质与原因分析二审计失败的本质与原因分析二审计失败的本质与原因分析未能正确遵循审计准则未能正确遵循审计准则未能正确遵循审计准则与企事业单位是否发生了经营失败无关与企事业单位是否发生了经营失败无关与企事业单位是否发生了经营失败无关审计人员执业行为的瑕疵未恪守应有的职业谨慎审计人员执业行为的瑕疵未恪守应有的职业谨慎审计人员执业行为的瑕疵未恪守应有的职业谨慎熟谙审计流程的舞弊分子对重要性水平的规避熟谙审计流程的舞弊分子对重要性水平的规避熟谙审计流程的舞弊分子对重要性水平的规避审计风险及其发生原因审计风险及其发生原因审计风险及其发生原因一审计风险的两个视角一审计风险的两个视角一审计风险的两个视角二我国审计风险的现状分析二我国审计风险的现状分析二我国审计风险的现状分析三对审计风险进行分类三对审计风险进行分类三对审计风险进行分类四分析审计风险的成因四分析审计风险的成因四分析审计风险的成因审计风险的防范对策审计风险的防范对策审计风险的防范对策一主观原因入手一主观原因入手一主观原因入手在审计人员手中控制审计风险在审计人员手中控制审计风险在审计人员手中控制审计风险二从审计风险发生的客观因素分析二从审计风险发生的客观因素分析二从审计风险发生的客观因素分析三辩证的看待审计风险三辩证的看待审计风险三辩证的看待审计风险自我对审计风险控制的理解自我对审计风险控制的理解自我对审计风险控制的理解一审计风险控制
论审计风险的规避与防范(一)
论审计风险的规避与防范(一)“摘要”笔者从审计风险的概念及产生原因入手，提出了审计风险的规避与防范措施。
一、审计风险的概念及产生的原因分析审计风险，通常是指被审计单位的财务报表和其他会计资料没有公允地反映其财务状况，审计人员却认为已经公允地反映；或者被审计单位的财务报表和其他会计资料总体上已经公允地反映其财务状况，审计人员却认为没有公允地反映，并出具不恰当的审计报告，审计机关据以发表不恰当的审计意见，做出不恰当的审计决定的可能性。
一般来说，审计风险是客观存在的，不以审计人员的意志为转移，审计活动自始自终存在着审计风险并且具有潜在性，不过是可以控制的。
审计风险一般可以分为固有风险、控制风险和检查风险。
其中固有风险和控制风险是被审计单位在经济业务处理过程中，所固有的风险以及其内控制度未能避免和发现错弊的风险；检查风险指审计人员在实施审计检查时未能发现这些错弊，或者已经发现但未引起审计人员足够重视所带来的风险。
从一定意义上讲，每个审计项目都有产生风险的可能性。
根据当前执法环境和法律背景的变化以及审计质量现状，国家审计、社会审计和企业的内部审计，都必须面对审计风险，必须增强审计风险意识，提高审计质量，控制、防范和规避审计风险。
如何才能有效地规避与防范风险是每个审计单位所探讨的问题，从根源上了解审计风险的产生，才能规避与防范风险。
审计风险的产生原因可归集为以下几个方面：（一）审计主体的因素审计单位的内部管理体制是否健全，是否建立了严格执行的内部质量控制制度。
如：审计取证材料三级审核制，验资查账业务是否有必要的审计程序及监督反馈机制。
审计工作人员的素质高低、掌握知识的多少、实践经验的多少、工作责任心的强弱也都影响着审计风险，如：查证核实欠深欠细，取证不全不足不充分，证明不力；依据法律欠准或错用时效已过的法律条款；实施审计程序相对不足，不履行告知义务；不执行审计职业道德，弄虚作假，隐瞒真情，掩盖违纪违规事实，避重就轻等均能带来审计风险。
审计风险及其防范开题报告
审计风险及其防范开题报告审计风险及其防范开题报告一、引言审计是一项重要的财务管理工具，有助于确保企业的财务报表准确无误。
然而，审计过程中存在一定的风险，可能导致审计结果的不准确性。
本文将探讨审计风险的概念、分类以及防范措施。
二、审计风险的概念审计风险是指在审计过程中可能发生的错误或不准确性的风险。
它包括审计程序的不当使用、内部控制的缺陷、管理层的欺诈行为等。
审计风险可能导致审计师无法发现重大错误或欺诈行为，从而影响审计结果的准确性。
三、审计风险的分类1. 内部控制风险内部控制是企业保护资产、确保财务报表准确性的关键。
然而，内部控制的缺陷可能导致审计风险的增加。
例如，缺乏有效的授权程序可能导致未经批准的交易，进而影响财务报表的准确性。
为了减少内部控制风险，企业应建立健全的内部控制制度，并进行定期的内部控制评估。
2. 技术风险随着信息技术的发展，企业的财务信息系统越来越复杂。
技术风险是指由于信息系统的故障或不完善，导致审计师无法获取准确的财务信息。
为了减少技术风险，企业应投资于先进的信息技术设备，并建立完善的数据备份和恢复机制。
3. 欺诈风险欺诈风险是指管理层故意提供虚假信息，以误导审计师或其他利益相关方。
欺诈行为可能导致审计师无法发现真相，从而影响审计结果的准确性。
为了减少欺诈风险，审计师应加强对企业管理层的了解，并进行适当的风险评估。
四、审计风险的防范措施1. 建立有效的内部控制制度企业应建立健全的内部控制制度，包括明确的授权程序、有效的风险管理机制等。
内部控制制度应定期进行评估，及时发现和纠正潜在的问题。
2. 加强信息技术管理企业应投资于先进的信息技术设备，并建立完善的数据备份和恢复机制。
此外，企业还应加强对信息系统的监控，确保系统的安全性和可靠性。
3. 加强对管理层的了解审计师应加强对企业管理层的了解，包括其背景、行为习惯等。
通过了解管理层的特点，审计师可以更好地评估潜在的欺诈风险。
4. 审计师的独立性审计师应保持独立的观点和态度，不受企业管理层的影响。
试论审计风险的规避与控制
试论审计风险的规避与控制【摘要】审计在社会经济生活中发挥重要作用，随着被审单位内外部经营背景的变化，审计人员陷入诉讼案件中。
近年来中外注会师审计失败案件频发，21世纪以来，随着资本市场迅速发展，社会对审计意见依赖度增强，审计风险成为审计界亟待解决的问题。
随着我国注会师事业的发展，加强审计风险研究关系到我国市场经济有序运行。
研究阐述企业审计风险的内涵类型，从主客观方面分析企业审计风险成因，提出审计风险的规避与控制策略。
【关键词】审计风险；规避；控制审计职业在得到社会公众认可同时要承担重大社会责任，职业工作者注会师在执业生涯中时刻面临风险，目前我国市场中不确定性因素较强，为使注会师事业健康发展，推动审计李理论的发展，需要加强对审计风险研究。
注会师是社会的经济警察，应在维护资本市场秩序上起到积极作用，近年来中外独立审计市场审计诉讼案件频发，国内证监会处罚案件很多音事务所出具审计保安共存在质量问题。
审计风险控制水平关系到审计质量，良好的审计风险控制可以有效提高事务所审计质量。
如何有效控制规避审计风险对资本市场健康运行具有重要作用。
1.审计风险研究审计风险是被审计单位财务报表存在重大错漏，审计人员发表不当意见可能性。
新世纪以来，美国爆发系列财务虚假案导致世界级会计所退出审计市场，使得社会各界对会计所审计人员可信度产生怀疑。
目前我国处于计划经济向市场经济转轨使其，市场经营风险加剧，政府机构改革使得审计风险日益突出【1】。
随着我国证券市场制度建立，社会公众对审计质量要求提高，由于部分审计人员自律差等原因加大审计风险。
加强审计风险规避控制研究具有重要意义，需要阐明审计风险内涵形式。
1.审计风险特点与形式审计风险是审计人员错报财务信息可能，由于企业内部审计复杂性导致审计风险增多，对审计风险分类研究，正确认识评估审计风险可以保证审计工作质量。
审计风险具有客观性、隐蔽性与普遍性等特点【2】。
审计风险客观存在，广泛采用现代审计选择审计方法，审计方法使用不能保证完全正确，审计人员运用详细的审计措施，因管理人员品德经验原因导致审计意见发生偏差。
论审计风险开题报告
论审计风险开题报告审计风险开题报告是审计工作中的重要一环，它对于审计项目的顺利进行起到了关键性的作用。
审计风险开题报告是审计人员在开始进行具体审计工作之前，对被审计单位的风险进行分析和评估的报告。
本文将从审计风险开题报告的定义、重要性以及编写要点等方面进行论述。
首先，审计风险开题报告是指审计人员在开始具体审计工作之前，对被审计单位的风险进行分析和评估的报告。
在审计过程中，被审计单位面临着各种各样的风险，包括内部控制风险、业务风险、法律风险等。
审计风险开题报告的目的是为了帮助审计人员全面了解被审计单位的风险状况，为后续的审计工作提供指导和依据。
其次，审计风险开题报告的重要性不容忽视。
首先，通过审计风险开题报告，审计人员可以对被审计单位的风险进行全面的了解，有针对性地进行审计工作，提高审计效率。
其次，审计风险开题报告可以帮助审计人员识别和评估潜在的风险，并采取相应的控制措施，降低审计风险。
最后，审计风险开题报告还可以为审计人员提供指导和决策依据，确保审计工作的准确性和可靠性。
编写审计风险开题报告时需要注意以下几个要点。
首先，需要对被审计单位的业务性质、规模和组织结构进行充分了解，以便全面把握其风险状况。
其次，需要对被审计单位的内部控制制度进行评估，确定其强弱点和潜在风险。
此外，还需要对被审计单位的财务状况、经营情况进行分析，确定可能存在的业务风险和法律风险。
最后，需要根据以上分析结果，对被审计单位的风险进行评估和分类，确定审计工作的重点和方向。
在编写审计风险开题报告时，还需要注意以下几个方面。
首先，报告应该客观、准确地反映被审计单位的风险状况，不夸大、不缩小。
其次，报告应该具备可读性和可理解性，避免使用过于专业化的术语和表达方式。
此外，报告应该具备可操作性，即能够为审计人员提供具体的指导和建议。
最后，报告应该具备保密性，确保被审计单位的商业秘密不被泄露。
总之，审计风险开题报告在审计工作中具有重要的作用。
审计风险 开题报告
审计风险开题报告审计风险开题报告一、引言审计是一种对组织的财务报表和相关信息进行独立、客观的评估，以确定其准确性和合规性的过程。
然而，在进行审计过程中，存在着审计风险，即可能导致审计结论的不准确性或偏差的因素。
本文将探讨审计风险的概念、分类以及对审计工作的影响。
二、审计风险的概念审计风险是指在审计过程中，由于各种因素的存在，可能导致审计结论的不准确性或偏差的可能性。
审计风险的存在是由于组织的内部控制不完善、管理层的不诚实或不公正行为、外部环境的变化等原因所导致的。
三、审计风险的分类根据审计风险的来源和性质，可以将其分为以下几类：1. 内部控制风险：内部控制是组织为实现其目标而制定的一系列制度和措施。
内部控制风险是指由于内部控制的不完善或执行不力，导致可能发生错误或欺诈行为的风险。
例如，缺乏有效的会计制度、财务报表编制过程中的错误等都属于内部控制风险。
2. 欺诈风险：欺诈是指有意地对财务报表进行虚假陈述或隐瞒重要信息的行为。
欺诈风险是指由于管理层的不诚实或不公正行为，导致可能发生欺诈行为的风险。
例如，管理层故意误导审计师、伪造凭证等都属于欺诈风险。
3. 外部环境风险：外部环境风险是指由于外部环境的变化，导致可能对财务报表产生重大影响的风险。
例如，宏观经济环境的不稳定、行业竞争的激烈等都属于外部环境风险。
四、审计风险对审计工作的影响审计风险对审计工作有着重要的影响，主要表现在以下几个方面：1. 审计程序的设计：审计风险的存在要求审计师在进行审计程序的设计时，要考虑到可能发生的风险，并采取相应的措施进行应对。
例如，对于存在较高内部控制风险的组织，审计师可能需要增加对内部控制的测试，以确保其有效性。
2. 证据的获取：审计风险的存在可能导致审计师难以获取足够的、可靠的证据来支持其审计结论。
在面对欺诈风险时，审计师需要采取更加严格的证据获取措施，以减少审计风险。
3. 审计报告的表述：审计风险的存在可能导致审计师对财务报表的审计结论存在一定的不确定性。
审计风险的规避与控制
审计风险的规避与控制一、审计风险的涵义对审计风险的涵义，国内外有许多学者作了积极探索，最终使审计风险模型被会计师职业界认可，并成为审计过程的核心内容。
尽管审计风险模型已达成共识，不同的人由于所站的角度不一样，结论也并非完全一致。
美国注册会计师协会（AICPA）、加拿大特许会计师协会（CICA）、国际审计实务委员会（IAFC）以及著名审计学家阿伦斯等都对审计风险的涵义表达了自己的看法。
这些有关审计风险的概念，有一个共同的特点，认为审计风险是指财务报表没有公允地揭示而审计人员认为已公允地揭示的风险。
1.狭义的审计风险。
审计风险，从狭义上理解，应当包括财务报表没有公允揭示而审计人员却认为已公允揭示的风险，和财务报表总体上已公允揭示而审计人员却认为未公允揭示的风险。
由于审计人员的意见或结论是建立在一种职业审查和专业判断上，在信息不对称的条件下，因而总存在着偏离客观事实，甚至与客观事实完全相反的可能性，也就是说审计结论在一定程度上具有不确定性，这种不确定性有时给利用审计服务的各方带来损失，导致审计人员需要对后果承担责任，这种可能性就构成了审计风险。
审计风险既然是“主观”与“客观”的一种偏离，那么就有可能从两个方向发生偏离：一是把客观上是正确的东西判断为错误的，给予否定，也就是误拒风险；二是把客观上是错误的东西判断为正确的，加以肯定，也就是误受风险。
2.广义的审计风险。
美国学者海泥斯在论述风险时，认为风险是损失的可能性，这是从最广泛的意义理解风险。
推而广之，审计风险也可以理解为审计主体损失的可能性。
风险的几个方面都与审计对象财务报表编制与披露有关。
主要指狭义的审计内容风险和营业风险。
营业风险是指虽然为某一客户提供的审计报告正确无误，但审计人员（或会计师事务所）却由于一种客户关系而受到伤害的风险。
由于审计只限于抽样，审计并不能发现财务报表中全部错误项目，某种隐蔽较好的欺诈极难判断，所以，存在一定的审计不能发现的重大错报项目的风险。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
一、选题的理论意义与实际意义
（一）理论意义
通过对于本文的研究，从而成功完成审计的过程，丰富了会计师事务所在审计企业时，通过识别、评估审计风险，有针对性的设计、实施控制测试或实质性程序进行风险点防范的实务指导方面的研究。
（二）实际意义
注册会计师在审计企业时，可供参考的权威资料并不多，财政部2007年颁布的1633号审计准则的修订版是其中之一。
这一审计准则主要论述了电子商务对财务报表的影响，但其仅提示注册会计师在审计过程中，面对被审计单位时候，应考虑该业务对被审计单位财务报表产生的影响。
而对于具体的审计细则和审计体系并没有做出说明。
因此，财政部颁布的1633号审计准则仅能为注册会计师提供方向性的指导，但具体到实务工作中的应用指导，该准则的作用就极其有限了。
通过对于本文的研究能够有效的降低会计风险发生的概率，具有一旦的现实意义。
二、论文综述
国内外有关的学者对于审计风险的避免与控制进行了相关的研究，并且取得了一定的研究的结果，具体的研究的结果如下所示：
（一）国内研究现状
韩玲玉（2018）研究了B2B模式的电子商务企业发现，注册会计师在对B2B模式的电子商务企业审计过程中，其审计环境、范围及内容都发生了极大的变化，必须不断更新审计方法与审计程序以应对审计风险。
针对电子商务企业的特点，发掘新而有效的审计技术，如使用数据处理技术等，能有效降低审计风险
冷晓（2018）对网络信息技术与电子商务企业审计职业判断的关系进行研究，建立两者之间的模型，并选取中间变量展开调查，研究注册会计师信息技术及系统管理的专业知识的掌握程度对其审计电子商务企业时的职业判断产生的影响程度。
研究认为，注册会计师应全面掌握审计会计方面的专业知识以及计算机网络、数据库方面的相关知识。
陈婧（2018）在审计风险模型里，重大错报风险与被审计单位有关，审计人员只能对其水平进行评估。
而审计风险又存在客观性，这时审计机构和被审计单位就应该约定双方都可以接受的程度。
并不是每一位委托人都知道，仅仅通过一场审计，是不可能发现企业的所有问题之所在的。
而预先设定可接受的审计风险，就是审计业务中的三方关系人就理解和诉求的差异达成共识。
薛松（2018）认为：审计作为一种检查监督的机制，对国家企事业单位以及各类企业的经济管理活动、财务收支等各方面的财务活动进行审核与监督，以提高被审计单位的经济效益。
（二）国外研究现状
Ingrid Julien-Gau（2014）认为：电子商务企业的审计风险受到来自宏观层面各方面因素的影响，以社会方面的影响为例，其发生业务交易的形式不同于传统企业，主要依赖网络信息平台实现，具有行业特殊性，交易数据都以电子形式存储在信息系统中，但社会公众对这种交易模式的认可度高，因此对电子商务企业审计质量提出了更高的要求。
Nida Kilinc（2015）认为：认为这些因素可能会对注册会计师在电子商务企业开展审计工作产生影响，结果表明，对电子商务企业审计影响最显著的因素是“传统审计线索的缺失”。
Hashem Aghazadeh（2015）认为：审计机构只有在良好的审计环境中，才能得以健康发展，因此应积极创建良好的审计环境，加强法律治理，健全相关的法律法规，使审计工作有法可依。
此外，审计机构可以连同监管部门一起，在合作的基础上，共同建立有助于良好审计环境产生的制度。
三、论文提纲
1引言
1.1研究背景
1.2研究意义
1.3国内外研究现状
1.3.1国内研究现状
1.3.2国外研究现状
1.4主要研究内容以及研究方法
2食品安全相关概念
2.1审计风险
2.2审计风险的基本特征
2.3审计风险的组成要素
3企业存在的审计风险以及原因
3.1企业存在的审计风险
3.1.1电子数据完整性风险
3.1.2审计数据准确性风险
3.1.3审计证据可靠性风险
3.1.4审计技术安全性风险
3.2企业审计风险产生的原因
3.2.1审计证据获取难度大
3.2.2业务流程系统技术存在局限性
3.2.3电子数据易被恶意篡改
3.2.4审计缺乏完善的安全系统
4企业审计风险的防范对策
4.1培养电子商务审计人才
4.2开发实用高效的审计软件
4.3改进审计方法
4.4建立完善的内部质量控制制度
总结
参考文献
致谢
四、与选题相关的主要参考文献
[1]韩玲玉. 我国地方政府债务审计风险研究[D].首都经济贸易大学,2018.
[2]冷晓. R会计师事务所审计风险控制研究[D].西安石油大学,2018.
[3]陈婧,张金丹,方军雄.公司债务违约风险影响审计收费吗[J].财贸经济,2018,39(05):71-87.
[4]薛松. 水产类生物资产存货审计风险研究[D].河北经贸大学,2018.
[5]贾佳. 基于风险导向审计的新三板证券公司内部审计应用研究[D].青岛理工大学,2018.
[6]柳羽珊. 公立医院内部审计风险及防范研究[D].中国财政科学研究院,2017.
[7]权小锋,徐星美.风险投资、内部控制与审计定价[J].财经研究,2017,43(06):132-145.
[8]王晓. 上市公司关联方交易与审计风险关系研究[D].西安理工大学,2017.
[9]易惠文. 连城兰花审计失败案例分析[D].南京信息工程大学,2017.
[10]朱伟光. 会计师事务所风险管理研究[D].安徽财经大学,2017.
[11]宋夏云,曾丹丹.关联方交易审计风险控制对策研究[J].中国注册会计师,2017(05):80-84.
[12]韩维芳.审计风险、审计师个人的经验与审计质量[J].审计与经济研究,2017,32(03):35-45.
[13]f57f4.4p::gfp as a fluorescent reporter for analysis of the C. elegans response to bacterial infection[J] . Ingrid Julien-Gau,Marion Schmidt,C. Léopold Kurz. Developmental and Comparative Immunology . 2014 (2)
[14]The Changing Role of the Client in Driving Innovation for Design-build Projects: Stakeholders’Perspective[J] . Nida Kilinc,Gozde Basak Ozturk,Ibrahim Yitmen. Procedia Economics and Finance .
2015
[15]Strategic Marketing Management: Achieving Superior Business Performance through Intelligent Marketing Strategy[J] . Hashem Aghazadeh. Procedia - Social and Behavioral Sciences . 2015
五、论文写作进度安排。