送变电施工企业资金管理模式论文

送变电施工企业资金管理模式的探索中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）10-000-02

摘要施工企业资金管理一直是一个难点，送变电施工企业由于其特点，资金管理的难度更大。本文结合送变电施工企业资金管理现状，提出了比较适合送变电施工企业资金管理的模式，使资金实现集约化管理，并得以良性运转。

关键词送变电资金管理集约化

随着经济全球化和中国改革开放的不断深入，企业规模扩大化和资金紧张的矛盾日益突出，企业面临着更为严峻的竞争和挑战，资金管理作为财务管理的核心亦成为企业发展的必然趋势。

一、资金管理问题的提出

送变电施工企业以建设输电线路和变电站为经营对象，工程点多面广线长，分支机构分布省内外，甚至是世界各地。工程项目干的越多，摊子铺的越大，工程垫资和工程款拖欠额度就越大、资金紧张的压力也就越大，从而使企业逐步陷入资金紧张的窘境。送变电工程施工工序的不同对资金需求有很大波动，而业主单位拨付工程款往往不能与工程进度保持一致，无论其提前还是滞后，都会对工程资金使用造成很大的影响。以往的管理模式是下属各分支机构自收自支，造成有些项目货币资金暂时闲置，而另外一些项目却资金紧张，影响施工进度。

如何把这些项目资金聚集起来，将有限的资金发挥出最大的效

益，从而缓和资金紧缺的矛盾；怎样才能利于施工企业筹措资金，提高资金的利用率，盘活分散与各单位银行账户中的沉淀资金，又能适当充分调动项目自主经营的积极性，需要建立一个适合企业自身的资金管理模式。

二、资金管理模式的选择

资金的管理模式有多种形式，但是没有统一制式，企业可以根据自身需求设计自己的资金管理模式。为了提高资金使用效率，达到从源头上控制工程的成本，全面提高资金管理水平，建议送变电企业采用“收支两条线”、“集中管理、统筹分配”资金管理总体原则，即：项目的收入全部回笼公司总部，公司统筹使用，支出按照公司资金支出计划拨付，项目根据工程施工进度，自主安排支出，保证施工进度。

三、具体做法

（一）银行账户管理

1.项目设立的银行账户必须归公司财务部统一管理。每个新开工的项目部只能在一个金融机构开设一个银行账户，对银行账户的开立设立严格的审批手续，严禁项目部私自开立银行账户，严格控银行账户数。

2．选择金融机构的时候，要与公司总部账户统一，便于公司管理，缩短资金拨付的时间。

3.公司总部的银行账户作为一级账户，所属项目部、分（子）公司银行账户作为二级管理账户，按照归集账户进行归集。

4．每月的上旬、中旬、月末要上报银行余额，月末需同时上报会计报表时点的银行余额。

（二）资金收付管理

1．收入管理

（1）在建项目资金管理

送变电企业根据实际情况对工程的资金收入管理可分为以下三个层次：

①国内项目部及分（子）公司

公司在签订工程合同时，结算账户统一为公司总部基本账户，直属工程及各分（子）公司的结算工程款必须全额转回公司，严禁项目部私自收取工程款。

②国外项目部

国外项目部由于工程所属国的社会经济环境不尽相同，管理上较国内工程复杂，为了有针对性管理，可成立了专门的分公司或国际部，专门负责管理国外工程，代替公司行使资金管理权。

③辅业分公司

辅业分公司有的不属于施工性质，而是生产性或经营性企业，会计核算上较复杂，收入的形式也多种多样，主要以工程收入和销售收入为主，款项收入频繁，应按其性质进行独立管理。

（2）应收款项管理

工程完工后，要加强应收账款的管理力度，建立完善的应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理工作。送变电企业最好成立

专门的清欠办公室或小组，各职能部门配合，财务部门配置专职会计人员，负责对应收账款的核算和监控，编制账龄分析表，对每一笔应收账款分别进行分析和核算，保证应收账款账账相符。催收应收账款要落实到责任人，综合考虑收账成本，选择收账方式，加快公司的资金周转，提高资金使用效率。

2.支出管理

项目部资金支出权限应仅限于生产经营基本支出，不得从事于与本工程生产经营无关投资活动。大宗材料和大中型固定资产的采购由公司统一制定采购方案。统一招标、统一结算、统一调配的管理方式，利用资金集中的优势努力减低物资采购成本、提高管理和经济效益。

成员单位之间的内部往来结算由公司财务部通过“走账不走钱”的方式进行内部结算，可以大大降低了整个企业的资金需求量。这样可以以富余的银行存款来偿还银行贷款，将会大大降低银行贷款的数额，降低财务费用。避免资金管理失控，有效的防止资金沉淀，减低不合理占用的资金，提高使用效率。

（三）资金预算管理

资金预算管理是财务管理的重点，企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。针对送变电施工企业的特点，实施资金预算管理应遵循以下程序：

1．自下而上逐级编制资金预算计划。项目部、分（子）月末应召开生产经营会议，针对工程进度，预测本月的工程量，材料人工

费用等支出。

2．公司成立了资金管理委员会审批预算，改“用后算”为“算后用”。

3.执行严密的预算调整程序。原则上，各级预算一经批准确定，不得更改；但因特殊事由必须调整的，应召开资金预算管理临时会议，会同各职能部门，掌握实际情况，调整资金预算，保证生产施工任务。

4．建立严格的监督和考核制度。资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制，也就是对施工生产、任务承揽、设备购置和基建投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核，实行动态监控。

四、应用实例

近段时间来，受国际经济危机的影响及国家产业投资政策的影响，施工企业资金普遍比较紧张。保函和保证金占用资金严重、银行信贷额度降低、贷款利率等都是造成企业资金紧张的因素。送变电企业融资的方式比较单一，都是以短期流动资金贷款为主，而银行短期流动资金贷款容易受经济社会环境、国家产业政策、国家信贷以及外汇政策调整、银行利率波动、通货膨胀程度等一系列因素的影响，容易造成贷款规模压缩或财务费用增加，使资金管理工作变的较被动，从而影响施工生产。鉴于上述原因，送变电企业采取了应对措施。

（一）推行垂直管理，完善资金管理