IPO律师工作手册
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
决议的内容是否合法有效 （3）如股东大会授权董事会办理有关发行上市事宜，上述授权范围
3、律师尽职调查报告的撰写
法律尽职调查报告一般包括如下内容：
（1）律师对尽职调查的要求，尽职调查的方式及时间范围
（2）律师审查过的文件清单，以及要求公司提供但未提供的文
件清单
（3）进行尽职调查所做的各种假设
（4）出具尽职调查报告的责任限制或声明
（5）对审查过的资料进行总结，对所涉及的法律事项以及所有审 查过的信息所隐含的法律问题的评价和建议
一、法律意见书和律师工作报告的格式和要求 6、须经二名以上经办律师和其所在律师事务所的负责人签名，并经
该律师事务所加盖公章、签署日期 7、对中国证监会的反馈意见，应出具补充法律意见书 8、律师在制作法律意见书和律师工作报告的同时，应制作工作底稿 9、工作底稿的正式文本应由两名以上律师签名，其所在的律师事务
（1）公司的设立与存续（2）公司的经营许可
（3）法人治理结构 （4）公司的财务状况
（5）公司的资产状况 （6）关联交易和同业竞争
（7）税务状况
（8）对劳动人事的尽职调查
（9）重大合同履行情况及重大债权、债务情况
（10）诉讼、仲裁或行政处罚情况
（11）公司的保险状况
（12）股本和股权
9
第二部分 前期律师工作——尽职调查和改制
二、改制
1、改制及重组方案的设计
（1）确定上市主体及范围
（2）改制设立股份有限公司的方式
（3）整体变更模式下的重组
10
第二部分 前期律师工作——尽职调查和改制
2、律师主导企业改制的操作要点
（1）向中介机构明确审计和评估的范围及基准日
（2）与审计师一起制定资产、负债、权益、费用、收入、损益
的组合与剥离方案和财务分帐办法
Βιβλιοθήκη Baidu
（3）注意审计报告签署日距离股份公司设立日六个月有效，评
估报告十二个月有效
（4）审计与评估的范围应保持一致
11
第二部分 前期律师工作——尽职调查和改制
2、律师主导企业改制的操作要点
（5）剥离非经营性资产及离退休人员
（6）主营业务突出，禁止“捆绑”上市
（7）拟上市公司与集团公司签署综合服务协议、与关联交易有
3
第一部分 A股首次发行上市律师工作程序
三、工作程序 1、尽职调查 2、公司改制 3、辅导验收 4、制作A股上市申报材料
4
第二部分 前期律师工作——尽职调查和改制
一、尽职调查 1、A股IPO律师尽职调查的一般流程 （1）拟改制上市公司与律师事务所签订聘请律师合同、保密协议书
（2）律师起草“尽职调查清单” （3）由拟改制上市公司收集所有相关资料 （4）由律师对公司提供的资料进行审查，并进行资料核对和询证 （5）律师根据调查结果出具尽职调查报告 （6）律师根据出具的尽职调查报告，协同公司、主承销商等其他中
7
第二部分 前期律师工作——尽职调查和改制
4、律师尽职调查中需要注意的问题 （1）正确把握律师尽职调查与购务尽职调查的关系 （2）律师对尽职调查资料，应反复地研究判断，进行相应核查验证
（3）对所有文件资料的整理和归档，并制订必要的工作底稿
8
第二部分 前期律师工作——尽职调查和改制
5、律师尽职调查的具体内容
介机构确定改制及发行上市方案
5
第二部分 前期律师工作——尽职调查和改制
2、律师尽职调查的渠道 （1）拟改制上市公司 （2）登记机关 （3）拟改制上市公司所在地政府及所属各职能部门 （4）拟改制上市公司聘请的各中介机构 （5）拟改制上市公司的债权人、债务人
6
第二部分 前期律师工作——尽职调查和改制
行证券的法律意见书和律师工作报告》规定的格式 2、应根据《证券法》、《公司法》和《首次公开发行股票并上市》
等法律、法规的规定而出具 3、法律意见书和律师工作报告的异同 4、补充或更正意见，应另行出具补充法律意见书和律师工作报告 5、律师出具法律意见书和律师工作报告所用的语词应简洁明晰
15
第三部分 撰写法律意见书应注意的问题
所加盖公章，其内容应真实、完整、记录清晰，并标明索引编号及 顺序号码
16
第三部分 撰写法律意见书应注意的问题
二、法律意见书（律师工作报告）的必备内容 （一）本次发行上市的批准和授权 1、必备内容： （1）股东大会是否已依法定程序作出批准发行上市的决议 （2）根据有关法律、法规、规范性文件以及公司章程等规定，上述
IPO律师工作手册
1
目录
一、 A股首次发行上市律师工作程序 二、 A股上市前期的律师工作——尽职调查和改制 三、 撰写法律意见书（律师工作报告）应注意的问题 四、 律师工作底稿的制作
2
第一部分 A股首次发行上市律师工作程序
一、提交项目建议书 二、参与项目的注意事项 1、配置合适的团队 2、及时答复且均需书面 3、答复内容需具体详实 4、正式出具法律意见的程序 5、与各中介机构的协调 6、信息传递方式
对有限责任公司的资产进行评估
D、有限责任公司的股东会决议通过公司章程，可委托律师起草
E、向工商行政管理机关申请企业名称核准登记，取得企业名称核
准通知书
13
第二部分 前期律师工作——尽职调查和改制
3、变更设立股份有限公司的全面操作规程
（2）成立阶段
A、确定拟设立股份有限公司的董事会候选人、监事会候选人，
公司组织机构设置及各部门人员配备
B、聘请验资机构对各股东的出资到位情况进行验资，出具验资
报告
C、召开公司创立大会
D、向有关工商行政管理机关报送有关文件，申请设立登记
E、有关工商行政管理机关作出予以登记的决定，并发给《企业法
人营业执照》，股份有限公司正式成立
14
第三部分 撰写法律意见书应注意的问题
一、法律意见书和律师工作报告的格式和要求 1、应按照《公开发行证券公司信息披露的编报规则第12号--公开发
关的协议或者避免同业竞争协议等
（8）对关联企业的调整
12
第二部分 前期律师工作——尽职调查和改制
3、变更设立股份有限公司的全面操作规程
（1）筹建阶段
A、制定改制方案，确定并调整有限责任公司的股东及其出资数
额，出资方式，出资比例
B、有限责任公司的股东会决议整体变更
C、聘请会计师事务所对拟改制上市公司进行审计。聘请评估师
3、律师尽职调查报告的撰写
法律尽职调查报告一般包括如下内容：
（1）律师对尽职调查的要求，尽职调查的方式及时间范围
（2）律师审查过的文件清单，以及要求公司提供但未提供的文
件清单
（3）进行尽职调查所做的各种假设
（4）出具尽职调查报告的责任限制或声明
（5）对审查过的资料进行总结，对所涉及的法律事项以及所有审 查过的信息所隐含的法律问题的评价和建议
一、法律意见书和律师工作报告的格式和要求 6、须经二名以上经办律师和其所在律师事务所的负责人签名，并经
该律师事务所加盖公章、签署日期 7、对中国证监会的反馈意见，应出具补充法律意见书 8、律师在制作法律意见书和律师工作报告的同时，应制作工作底稿 9、工作底稿的正式文本应由两名以上律师签名，其所在的律师事务
（1）公司的设立与存续（2）公司的经营许可
（3）法人治理结构 （4）公司的财务状况
（5）公司的资产状况 （6）关联交易和同业竞争
（7）税务状况
（8）对劳动人事的尽职调查
（9）重大合同履行情况及重大债权、债务情况
（10）诉讼、仲裁或行政处罚情况
（11）公司的保险状况
（12）股本和股权
9
第二部分 前期律师工作——尽职调查和改制
二、改制
1、改制及重组方案的设计
（1）确定上市主体及范围
（2）改制设立股份有限公司的方式
（3）整体变更模式下的重组
10
第二部分 前期律师工作——尽职调查和改制
2、律师主导企业改制的操作要点
（1）向中介机构明确审计和评估的范围及基准日
（2）与审计师一起制定资产、负债、权益、费用、收入、损益
的组合与剥离方案和财务分帐办法
Βιβλιοθήκη Baidu
（3）注意审计报告签署日距离股份公司设立日六个月有效，评
估报告十二个月有效
（4）审计与评估的范围应保持一致
11
第二部分 前期律师工作——尽职调查和改制
2、律师主导企业改制的操作要点
（5）剥离非经营性资产及离退休人员
（6）主营业务突出，禁止“捆绑”上市
（7）拟上市公司与集团公司签署综合服务协议、与关联交易有
3
第一部分 A股首次发行上市律师工作程序
三、工作程序 1、尽职调查 2、公司改制 3、辅导验收 4、制作A股上市申报材料
4
第二部分 前期律师工作——尽职调查和改制
一、尽职调查 1、A股IPO律师尽职调查的一般流程 （1）拟改制上市公司与律师事务所签订聘请律师合同、保密协议书
（2）律师起草“尽职调查清单” （3）由拟改制上市公司收集所有相关资料 （4）由律师对公司提供的资料进行审查，并进行资料核对和询证 （5）律师根据调查结果出具尽职调查报告 （6）律师根据出具的尽职调查报告，协同公司、主承销商等其他中
7
第二部分 前期律师工作——尽职调查和改制
4、律师尽职调查中需要注意的问题 （1）正确把握律师尽职调查与购务尽职调查的关系 （2）律师对尽职调查资料，应反复地研究判断，进行相应核查验证
（3）对所有文件资料的整理和归档，并制订必要的工作底稿
8
第二部分 前期律师工作——尽职调查和改制
5、律师尽职调查的具体内容
介机构确定改制及发行上市方案
5
第二部分 前期律师工作——尽职调查和改制
2、律师尽职调查的渠道 （1）拟改制上市公司 （2）登记机关 （3）拟改制上市公司所在地政府及所属各职能部门 （4）拟改制上市公司聘请的各中介机构 （5）拟改制上市公司的债权人、债务人
6
第二部分 前期律师工作——尽职调查和改制
行证券的法律意见书和律师工作报告》规定的格式 2、应根据《证券法》、《公司法》和《首次公开发行股票并上市》
等法律、法规的规定而出具 3、法律意见书和律师工作报告的异同 4、补充或更正意见，应另行出具补充法律意见书和律师工作报告 5、律师出具法律意见书和律师工作报告所用的语词应简洁明晰
15
第三部分 撰写法律意见书应注意的问题
所加盖公章，其内容应真实、完整、记录清晰，并标明索引编号及 顺序号码
16
第三部分 撰写法律意见书应注意的问题
二、法律意见书（律师工作报告）的必备内容 （一）本次发行上市的批准和授权 1、必备内容： （1）股东大会是否已依法定程序作出批准发行上市的决议 （2）根据有关法律、法规、规范性文件以及公司章程等规定，上述
IPO律师工作手册
1
目录
一、 A股首次发行上市律师工作程序 二、 A股上市前期的律师工作——尽职调查和改制 三、 撰写法律意见书（律师工作报告）应注意的问题 四、 律师工作底稿的制作
2
第一部分 A股首次发行上市律师工作程序
一、提交项目建议书 二、参与项目的注意事项 1、配置合适的团队 2、及时答复且均需书面 3、答复内容需具体详实 4、正式出具法律意见的程序 5、与各中介机构的协调 6、信息传递方式
对有限责任公司的资产进行评估
D、有限责任公司的股东会决议通过公司章程，可委托律师起草
E、向工商行政管理机关申请企业名称核准登记，取得企业名称核
准通知书
13
第二部分 前期律师工作——尽职调查和改制
3、变更设立股份有限公司的全面操作规程
（2）成立阶段
A、确定拟设立股份有限公司的董事会候选人、监事会候选人，
公司组织机构设置及各部门人员配备
B、聘请验资机构对各股东的出资到位情况进行验资，出具验资
报告
C、召开公司创立大会
D、向有关工商行政管理机关报送有关文件，申请设立登记
E、有关工商行政管理机关作出予以登记的决定，并发给《企业法
人营业执照》，股份有限公司正式成立
14
第三部分 撰写法律意见书应注意的问题
一、法律意见书和律师工作报告的格式和要求 1、应按照《公开发行证券公司信息披露的编报规则第12号--公开发
关的协议或者避免同业竞争协议等
（8）对关联企业的调整
12
第二部分 前期律师工作——尽职调查和改制
3、变更设立股份有限公司的全面操作规程
（1）筹建阶段
A、制定改制方案，确定并调整有限责任公司的股东及其出资数
额，出资方式，出资比例
B、有限责任公司的股东会决议整体变更
C、聘请会计师事务所对拟改制上市公司进行审计。聘请评估师